货币资金管理制度及流程

货币资金内部控制制度第一章总则第一条为加强对货币资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，特制定本制度。

第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

货币资金业务主要包括：（一）现金收支；（二）银行存款收支；（三）其他货币资金收支；（四）现金盘点及银行存款余额对账调节；（五）票据及印章管理。

第三条本制度所要实现的控制目标包括：（一）货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。

（二）货币资金业务流程合理、完整。

（三）货币资金业务都经过适当级别的批准。

（四）货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规定。

（五）货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。

（六）保证货币资金的安全，账账相符，账实相符。

第二章岗位职责及授权批准第四条货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督，同一部门或个人不得办理货币资金业务的全过程。

货币资金业务不相容的岗位包括：（一）货币资金支付的审批与执行；（二）货币资金的保管与盘点清查；（三）货币资金的会计记录与稽核；（四）票据的保管与印章的保管。

（五）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第五条货币资金业务的相关岗位职责与授权审批：部门或岗位职责与权限总裁（1）《资金支出计划表》的审批；（2）对《资金支出计划表》以外的支出申请进行审批；（3）对用款金额在1万元以下的（含1万元）资金支付每月进行复核；（4）用款金额在1万元以上的资金支付审请的审批；（5）各公司银行账户的开立的批准；（6）销户申请的批准。

总经理（1）《资金支出计划表》的审核；（2）用款金额在1万元以下的（含1万元）资金支付申请的审批；（3）用款金额在1万元以上的资金支付审请的审核；（4）销户申请的审核；（5）长期未达账项或不符事项的处理批示。

财务经理（1）检查现金及支票按时交存银行；（2）《资金支出计划表》的编制；（3）资金支付申请的审核；（4）审核现金和银行存款收付凭证，审核无误点击“审核”签字；（5）对《货币资金周报表》复核并签字；（6）不定期的对库存现金进行监盘；（7）销户申请的审核；（8）对《银行存款余额调节表》进行复核并签字；（9）长期未达账项或不符事项的调查和报告，并根据总经理的批示进行处理；（10）审核对账调整分录及调账；（11）对财务人员离岗交接的监督；（12）预留银行印鉴的个人印章的保管。

会计（1）编制现金和银行存款收付凭证；（2）凭证经财务经理审核后，点击财务软件“记账”生成现金日记账和银行存款日记账；（3）保存《银行存款余额调节表》。

出纳（1）销售定价的审查；（2）付款审批的复核；（3）现金、票据的保管；（4）按规定办理款项、票据的审核收付及相关票据的开具；（5）与开户行对账并编制《货币资金周报表》；（6）检查会计编制的货币资金收款凭证，核对无误，点击“出纳签字”；（7）《银行存款余额调节表》的编制；（8）编制对账调整分录；（9）空白票据及预留银行印鉴的公司财务章的保管。

第三章货币资金的收支控制第六条货币资金收支包括现金、银行存款及其他货币资金的收支。

严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触资金。

第七条货币资金收款货币资金收款分为销售资金收款和其他资金收款，分别按照以下规定和流程办理：（一）销售资金收款1、当发生现销业务时，销售部开具《销售出库单》。

《销售出库单》一式三联，销售部留存根，客户持“财务记账联”、“仓库联”前往财务部和仓库办理交款及提货。

销售部开出《销售出库单》后应立即通知出纳向客户收款。

2、出纳核对客户提交的《销售出库单》“财务记账联”、“仓库联”，检查销售是否符合公司的销售及定价政策，各联次内容、数据是否一致，是否完整，检查无误后收取款项，并向客户开具收款收据或销售发票。

收款收据应载明客户名称、产品品名及规格、数量、单价、金额等，并加盖“现金收讫”或“银行收讫”印章及出纳个人印章。

收款收据连续编号，一式三联，分别为存根联，客户联和财务记账联。

3、客户持收款收据“客户联”或销售发票的相应联次，以及《销售出库单》“财务记账联”、“仓库联”，前往仓库办理提货手续。

4、收回应收账款时，销售部应及时通知财务部办理收款。

出纳收取款项后，向客户开具收款收据。

5、出纳将收到的现金（超出库存现额的部分）和支票于当日交存银行，财务经理每日下班前进行检查。

（二）其他资金收款其他资金收款是指销售资金收款以外的各类款项的收取，如股东出资款、对外借款等。

当发生其它资金收款时，相关部门应根据收款的业务性质，按照相应的内部控制制度办理相关审批手续，并向财务部说明相关情况。

出纳审核相关单据、凭证无误后办理收款，并向交款方开具收款收据。

第八条货币资金付款各公司每月按照批准的月度《资金支出计划表》办理各项资金付款，发生《资金支出计划表》以外的支付事项时，应采取一事一议的原则，由公司总裁审批。

货币资金付款的申请、审批和支付应按照以下程序进行：（一）《资金支出计划表》的编制与审批1、各部门于各期末（月末、季度末、年末）向财务部提报下期（下月、下季度、下年）资金支出计划（包括支出事项、预计金额、预计用款时间等）。

2、财务经理汇总编制各期（月度、季度、年度）《资金支出计划表》，报总经理审核。

3、总经理审核各期（月度、季度、年度）《资金支出计划表》，签字后上报公司总裁审批。

4、公司总裁审批各期（月度、季度、年度）《资金支出计划表》，同意后签批（年度《资金支出计划表》需经董事会审议批准）。

5、签批后的《资金支出计划表》由财务部留存，财务部据此监督本公司的资金支出情况。

（二）用款申请与审批1、各部门按照批准的《资金支出计划表》用款时，由经办人提出资金支付申请，填制《费用报销单》或《用款通知单》，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同协议、原始单据或其他相关支付证明等，用款部门负责人审核签字后报财务经理审核。

2、财务经理审核各部门提出的资金支付申请，用款金额在1万元以下的（含1万元），由总经理签批，总裁每月复核并签字；用款金额在1万元以上的，总经理审核签字后，报总裁签批。

子公司各部门提出的资金支付申请，由各子公司总经理签批，季度结束后由总裁指定人员对该季度所有单据进行复核并签字。

3、当发生已批准的《资金支出计划表》以外的支出申请时，无论金额大小，由公司总裁签批。

（三）复核与付款出纳应当对批准后的《费用报销单》或《用款通知单》进行复核，复核资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、付款单位是否妥当等。

复核无误并签字后，办理款项支付，并加盖“现金付讫”或“银行付讫”印章及出纳个人印章。

对不符合规定的现金付款，出纳员应拒绝办理，并将相关单据凭证交有关人员重新办理。

对在现金结算中发现的重大问题，要及时向财务经理汇报。

第九条登记现金或银行存款日记账出纳应根据当天发生的现金和银行存款收付业务，审核原始凭证并转交财务会计，会计及时按出纳提供的单据编制现金和银行存款收付凭证，经财务经理审核点击财务软件“审核”后，会计点击财务软件“记账”生成现金日记账和银行存款日记账。

第十条编制《货币资金周报表》出纳应根据每周资金的收支及结余情况，编制《货币资金周报表》，经财务经理复核签字后，报送总经理。

《货币资金周报表》一式两份，报总经理一份，财务部留存一份。

第四章现金管理第十一条现金开支范围及开支限额（一）备用金，通常不超过1万元。

（二）出差人员必须随身携带的差旅费；（三）2000元以内的采购用款及零星支出。

不属于上述现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。

第十二条现金管理规定（一）出纳负责现金收付结算、现金收付相关原始凭证的审核以及现金保管工作，但不得兼管稽核工作。

（二）出纳必须将现金日清月结，及时审核财务会计编制的货币资金收付款凭证，并点击“出纳签字”，不得以白条抵顶现金库存，不得跨月处理账务。

（三）出纳必须将当天收到的现金（超出库存现额的部分）和支票及时存入银行，不得坐支现金。

（四）出纳从银行提取现金，必须履行相关程序，不得将签发的现金支票转交他人或异地保存。

（五）出纳应认真鉴别收取的现金，防止收取假币，对发现的假币，应予以没收，上交银行，并开具没收证明。

（六）现金使用或出借必须执行规定的审批程序，严禁出纳擅自挪用、借出现金。

原则上，除必要的差旅费和小额支出外，不允许向个人借出现金。

（七）财务经理应不定期的对库存现金进行监盘，并与现金日记账、总账核对。

对现金清查中发现的长款或短款，要认真核实，查清原因，并及时向公司总经理报告，必要时向公司董事会报告，经批准后处理，不得隐瞒不报或自行处理。

（八）出纳因故离开工作岗位需短期性替代或工作变动，必须办理交接手续。

出纳请假一天或一天以上的，凭现金日记账清点库存现金，交接双方清点核对相符后，在清点核对表上签字。

出纳员同时移交收、付讫图章，接替人在工作时使用自己的名章。

财务经理负责安排交接人员，并监督交接双方的交接工作。

第五章银行存款管理第十三条银行开户及账户管理（一）各公司的银行开户及账户管理应当符合相关法律法规的规定。

（二）各公司银行账户的开立，由公司总经理批准。

（三）各公司银行账户只能用于各公司规定业务范围内的银行结算，不得出租、出借，不得用于个人结算。

（四）使用网上银行业务的，由财务经理和出纳员共同完成操作程序，不得有一人完成网上银行业务的全过程。

1、出纳办理网上银行业务时输入操作密码并输入业务信息。

2、财务经理输入授权密码，并审核业务信息，审核无误后付款。

（五）各公司严禁开设储蓄账户办理结算业务。

（六）各公司应每季度对银行账户进行清查、清理，非正常使用的账户要及时进行清理销户。

撤销银行账户时，首先由出纳对该账户发生的所有账务事项进行核对清查，提交书面销户申请并注明原由，依次经财务经理、总经理批准后，方可按银行规定办理销户手续。

第十四条银行存款管理规定（一）出纳应按照开户银行及账号设置银行存款明细账户，以反映不同开户银行和不同存款账户银行存款的收入、支出和结存情况。

（二）会计应按照经济业务发生的先后顺序，审核相关原始单据，编制相关记账凭证。

记账凭证经财务经理审核后，由财务会计点击“记账”生成银行存款日记账，以准确反映各银行存款账户当日的收支及结存情况。

（三）出纳应按月与开户银行对账，取得银行对账单的相关资料，编制《银行存款余额调节表》，并须经财务经理复核签字，签字后的《银行存款余额调节表》由会计保存。

（四）财务经理应认真复核出纳编制的《银行存款余额调节表》，对于长期未达账项或不符事项，财务经理应进行调查和报告，签字后，报公司总经理请示处理意见，财务经理根据批示意见对长期未达账项或不符事项进行处理。