货币资金业务会计制度规范
企业会计准则中对货币资金的要求
企业会计准则中对货币资金的要求在企业会计准则中，货币资金是企业经营活动中不可或缺的一部分。
它主要包括现金、银行存款和其他货币资金等。
货币资金的管理和运用对企业的生存和发展具有重要意义。
本文将从理论和实践两个方面对货币资金的要求进行探讨。
一、货币资金的基本要求1.1 货币资金的确认企业在进行日常经营活动时，需要不断地发生各种交易行为，如购买原材料、销售产品、支付工资等。
这些交易行为会导致企业的货币资金发生变化。
为了保证会计信息的准确性和可靠性，企业需要对这些交易行为进行确认。
确认的原则是：经济利益确实发生了转移，且与所涉及的交易有关。
例如，当企业购买原材料时，需要确认货币资金减少；当销售产品时，需要确认货币资金增加。
1.2 货币资金的计量货币资金的计量是指对企业持有的货币资金进行计算和报告的过程。
计量的原则是：以历史成本原则为基础，按照现行的会计政策和企业实际情况进行处理。
历史成本原则是指企业在购置资产时，以其购置价格作为其账面价值。
这样可以确保会计信息的真实性，避免因资产折旧、减值等问题导致的财务报表失真。
二、货币资金的管理要求2.1 货币资金的安全与保密企业持有的货币资金是企业的主要财富，必须得到充分的保护。
企业应建立健全货币资金的安全管理制度，确保货币资金不受盗窃、损失等风险的影响。
企业还应对员工进行保密教育，防止内部人员泄露货币资金信息。
2.2 货币资金的流动性管理企业需要合理安排货币资金的使用，确保其具备良好的流动性。
流动性管理的目标是使企业在面临短期资金需求时能够迅速筹集到所需资金，以支持企业的正常运营。
企业可以通过调整存货、优化负债结构等方式来提高货币资金的流动性。
2.3 货币资金的投资管理企业持有的货币资金不仅可以用于日常经营活动，还可以用于投资活动。
企业应根据自身的经营战略和市场环境，合理安排货币资金的投资方向。
投资管理的目标是实现企业资本的保值增值，为企业创造更多的经济效益。
三、结论在企业会计准则中，对货币资金的要求主要包括确认、计量和管理等方面。
货币资金管理制度及流程
货币资金内部控制制度第一章总则第一条为加强对货币资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，特制定本制度。
第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
货币资金业务主要包括：（一）现金收支；（二）银行存款收支；（三）其他货币资金收支；（四）现金盘点及银行存款余额对账调节；（五）票据及印章管理。
第三条本制度所要实现的控制目标包括：（一）货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。
（二）货币资金业务流程合理、完整。
（三）货币资金业务都经过适当级别的批准。
（四）货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规定。
（五）货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。
（六）保证货币资金的安全，账账相符，账实相符。
第二章岗位职责及授权批准第四条货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督，同一部门或个人不得办理货币资金业务的全过程。
货币资金业务不相容的岗位包括：（一）货币资金支付的审批与执行；（二）货币资金的保管与盘点清查；（三）货币资金的会计记录与稽核；（四）票据的保管与印章的保管。
（五）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第五条货币资金业务的相关岗位职责与授权审批：部门或岗位职责与权限总裁（1）《资金支出计划表》的审批；（2）对《资金支出计划表》以外的支出申请进行审批；（3）对用款金额在1万元以下的（含1万元）资金支付每月进行复核；（4）用款金额在1万元以上的资金支付审请的审批；（5）各公司银行账户的开立的批准；（6）销户申请的批准。
总经理（1）《资金支出计划表》的审核；（2）用款金额在1万元以下的（含1万元）资金支付申请的审批；（3）用款金额在1万元以上的资金支付审请的审核；（4）销户申请的审核；（5）长期未达账项或不符事项的处理批示。
财务经理（1）检查现金及支票按时交存银行；（2）《资金支出计划表》的编制；（3）资金支付申请的审核；（4）审核现金和银行存款收付凭证，审核无误点击“审核”签字；（5）对《货币资金周报表》复核并签字；（6）不定期的对库存现金进行监盘；（7）销户申请的审核；（8）对《银行存款余额调节表》进行复核并签字；（9）长期未达账项或不符事项的调查和报告，并根据总经理的批示进行处理；（10）审核对账调整分录及调账；（11）对财务人员离岗交接的监督；（12）预留银行印鉴的个人印章的保管。
货币资金内部控制制度
货币资金内部控制制度货币资金是企业的血液，货币资金管理的好坏，直接关系到企业的命运。
为保障公司资产的安全完整，提高货币资金的周转速度和使用效益，现根据《会计法》及《内部会计控制规范》等法律法规，并结合本公司的实际情况，特制定本控制制度。
（本办法未涉及的内容参照《会计法》等相关法律及公司其他有关规章制度）（注：本控制制度所称货币资金是指本公司拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
）1、 货币资金管理的基本原则1、 职责分工制度。
涉及到货币资金的不相容职务要求分由不同的人员担任，形成严密的内部牵制制度，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，不得由一人办理货币资金支出业务的全过程。
2、 收支分开制度。
公司的现金收入和现金支出分由不同的财务人员进行处理，防止直接用于现金支出的坐支行为。
3、 内部稽核制度。
设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，加强对货币资金的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题，及时改进对货币资金的管理控制。
4、 定期轮岗制度。
财务人员尤其是涉及货币资金管理的财务人员实行定期轮换岗位，以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。
2、 现金管理1、 现金的使用范围：工资、津贴；劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用；向个人收购农副产品和其他物资的价款；差旅费；1,000元以下零星支出；人行规定的其他支出。
不属于上述范围的款项支付一律通过银行进行结算。
（通过税务机关代开的、金额较小的例外）2、 现金的收支规定：不得坐支，公司在经营活动中收到的现金，超过开户银行核定的坐支范围和限额的，应及时送存银行；不得白条抵库；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代他人存入或支取现金；不得公款私存；不得设置小金库；任何款项的支付都必须有符合会计制度的原始凭证作为依据等。
3、 关于借款的规定。
为方便结算，采购员、汽车司机、商检员、食堂等部门或人员可采用备用金结算。
其他人员一律不预借现金，经办人员应先垫付资金，回来后凭有效单据到财务部实报实销。
货币资金内部控制制度
货币资金内部控制制度篇一：货币资金内部控制制度货币资金内部控制制度货币资金是企业的血液，货币资金管理的好坏，直接关系到企业的命运。
为保障公司资产的安全完整，提高货币资金的周转速度和使用效益，现根据《会计法》及《内部会计控制规范》等法律法规，并结合本公司的实际情况，特制定本控制制度。
（本办法未涉及的内容参照《会计法》等相关法律及公司其他有关规章制度）（注：本控制制度所称货币资金是指本公司拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
）一、货币资金管理的基本原则１、职责分工制度。
涉及到货币资金的不相容职务要求分由不同的人员担任，形成严密的内部牵制制度，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，不得由一人办理货币资金支出业务的全过程。
２、收支分开制度。
公司的现金收入和现金支出分由不同的财务人员进行处理，防止直接用于现金支出的坐支行为。
３、内部稽核制度。
设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，加强对货币资金的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题，及时改进对货币资金的管理控制。
４、定期轮岗制度。
财务人员尤其是涉及货币资金管理的财务人员实行定期轮换岗位，以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。
二、现金管理1、现金的使用范围：工资、津贴；劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用；向个人收购农副产品和其他物资的价款；差旅费；1,000元以下零星支出；人行规定的其他支出。
不属于上述范围的款项支付一律通过银行进行结算。
（通过税务机关代开的、金额较小的例外）2、现金的收支规定：不得坐支，公司在经营活动中收到的现金，超过开户银行核定的坐支范围和限额的，应及时送存银行；不得白条抵库；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代他人存入或支取现金；不得公款私存；不得设置小金库；任何款项的支付都必须有符合会计制度的原始凭证作为依据等。
3、关于借款的规定。
为方便结算，采购员、汽车司机、商检员、食堂等部门或人员可采用备用金结算。
货币资金管理制度
货币资金管理制度一、前言货币资金是企业最重要的资源之一，对于企业的经营、发展起着至关重要的作用。
货币资金管理制度是企业的管理制度之一，它能够规范企业的资金运作，提高资金的利用效率，减少企业因资金紧张而带来的经营风险。
本货币资金管理制度适用于本企业及其下属子公司，旨在规范资金的收支、使用、监管和统计等相关工作，保证企业的资金运作稳定、有序、规范。
制度内容包括：资金管理制度、收款与付款管理制度、资金使用管理制度、资金监管管理制度以及资金统计与报表制度等。
二、资金管理制度1. 建立资金管理体系，规范企业内部资金流向，保证企业经营活动的正常开展。
2. 将资金管理纳入企业的整体管理框架，并将其与企业的财务管理、审计管理等相融合，实现有效监管。
3. 严格执行资金管理制度，强化资金使用的风险控制，做好资金管理的风险预警和风险评估工作。
4. 设立专门的资金管理部门，负责资金流程的监控、审批和管理，对不符合规定的资金行为进行管理与处罚。
5. 严格规范企业内部资金的划拨和使用，确保资金使用符合企业发展战略、经营计划和财务预算等规划。
三、收款与付款管理制度1. 收款管理（1）建立完善的收款管理制度，规范收款操作流程，保证收款进程的准确、及时和规范。
（2）明确各项收款方式，包括现金收款、转账收款、网上支付等方式，规范收款流程和记录。
（3）强化收款应用系统的安全和可靠性管理，确保企业收款信息的保密性和信息安全性。
2. 付款管理（1）建立付款管理制度，减少资金风险，确保企业付款信息的准确性和合法性。
（2）实行预算管理制度，按照财务预算执行付款计划，规范付款流程，加强内部审批程序和授权管理制度。
（3）加强外部合作伙伴的信息审核和付款管理，在付款环节加强审批流转和授权管理，确保外部合作伙伴资金的安全性。
四、资金使用管理制度1. 资金使用管理的基本原则（1）建立有针对性的资金使用计划，根据企业经营战略和财务预算，合理安排资金使用。
货币资金管理制度
货币资金管理制度货币资金管理是指企业现金资产和准现金资产(有价证券、应收应付帐款等)的管理，其目的是在整个企业系统范围内对公司资源流动和资金的来源(即流动资产和债务)进行最合理的利用。
1 总则1.1 货币资金包括人民币和外币现金、银行存款、其他货币资金。
1.2 公司取得的各项收入均应纳入公司账内核算，任何单位或个人均不得私设小金库，不得公款私存。
1.3 公司的货币资金收支业务的全过程不能仅由一人办理。
业务审批原则上遵循“经办人——部门负责人——经办会计——财务部负责人——公司分管领导——公司总经理”的审批程序规定。
业务涉及一个以上主管单位的需要进行相应的审批，所有业务必须经过“经办会计”审核后才能进行后续审批。
1.4 资金支付业务的经办人和复核人不能为同一人。
2 资金的管理原则2.1 公司的货币资金由财务部归口管理，统一调配，有效使用，货币资金的管理和控制严格实行职责分工、实施内部稽核、实施定期轮岗制度的原则。
2.2 公司应按照国家《票据法》、《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》等有关现金使用规定和结算纪律办理公司货币资金收支的各项业务。
2.3 公司对货币资金收支业务实行多级授权审批制度。
审批人只能在授权范围内审批货币资金收支业务，不得超越权限。
2.4 经办人员只能按照审批人的批准意见办理货币资金业务，对审批人超审批权限审批的货币资金业务，财会人员有权拒绝办理。
2.5 公司资金审批权限按《资金审批权限管理制度》办理和执行。
3 现金的管理3.1 公司收支的各种款项必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》规定办理，在规定的范围内使用现金。
3.1.1 现金只能用于支付职工的工资、奖金、劳务费、保健、降温费、烤火费、医疗费、差旅费、福利补贴、转账金额在起点以下的零星开支，以及其他可以使用现金支付的款项。
3.1.2 公司大额现金支出、特殊情况下的现金支付，由总经理签字同意后，方可支付。
3.2 库存现金应控制在银行核定的限额内。
小企业会计准则货币资金
货币资金货币资金，是指小企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金。
按其存放地点和用途不同分为库存现金、银行存款和其他货币资金。
一、库存现金库存现金，是指小企业存放于会计机构、由出纳人员保管的货币资金（包括人民币和外币）。
小企业必须根据国务院颁布的《中华人民共和国现金管理暂行条例》、中国人民银行发布的《中华人民共和国现金管理暂行条例实施细则》和财政部印发的《内部会计控制规范——货币资金（试行）》等相关规定，加强现金的管理和内部控制。
（一）库存现金管理制度1．库存现金使用范围（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下（1 000元）的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
小企业在日常资金结算工作中，应按照上述范围严格控制现金支出。
不属于现金结算范围的款项支出，一律通过银行转账结算。
2．库存现金的限额库存现金的限额，是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高数额。
开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3～5天的日常零星开支所需的库存现金限额。
边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。
3．库存现金收支的日常管理按照《中华人民共和国现金管理暂行条例》，小企业在办理日常现金收支业务时要严格遵循以下规定：（1）库存现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。
（2）小企业支付现金，可以从本企业库存现金中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付，即不得坐支现金。
小企业从开户银行提取库存现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付库存现金；不准用不符合制度的凭证顶替库存现金；不准谎报用途套取库存现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存人或支取库存现金；不准将单位收入的库存现金以个人名义存储，不准保留账外公款，即不得私设“小金库”等。
货币资金内部控制和管理制度(修订稿)(2)
货币资金内部控制和管理制度为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据新《会计法》、《企业内部控制规范--基本规范》等国家有关法律法规，结合公司实际制定本制度。
一、范围（一）、本制度所称货币资金，是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。
（二）、本制度适用于省公司本部，全资和控股子公司及所属各独立核算单位。
二、领导责任公司负责人对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
三、岗位分工及授权批准（一）、公司出纳与会计职责严格分离，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。
（二）、授权批准方式、权限、程序执行财务收支授权审批制度相关规定。
（三）、不得由一人办理货币资金业务的全过程，任何一笔货币资金业务，均应由经办人签字，经所在单位部门负责人核准，财务部负责人审核，报公司有权审批的审批人审批后，交财务部会计经办人员核查，做出账务处理，再交出纳人员办理收、付款。
（四）、财务经办人（会计、出纳）应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权人（领导）报告。
（五）、办理货币资金支付业务程序。
1、支付申请。
凡涉及到用款的经济业务，应当由用款部门经办人根据款项的用途、对象、金额、预算、限额、支付方式、时间等内容在EAS系统中根据货币资金支付项目选择对应的货币资金支付申请流程，按授权审批程序申报支付申请。
2、支付审批。
审批人根据其职责、权限和相应程序对货币资金支付申请进行审批，对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准，性质或金额重大的，还应及时报告有关部门。
3、支付复核。
财务部有关经办人员应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否正确，支付方式、支付单位是否妥当等，复核无误生成会计凭证后，交出纳人员办理支付手续。
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货币资金业务会计制度规范
货币资金是一家企业中最为重要的资产之一，因此，货币资金的管理和核算极为重要。
货币资金业务的会计制度规范需要对货币资金的核算、监督、管理等方面进行
规范，以确保企业的财务运营的合法性和规范性。
本文将重点讨论货币资金业务会计
制度规范。
一、货币资金的定义
货币资金包括企业的现金、活期存款、短期银行定期存款以及其他货币形式的资产。
此外，企业持有的债券等可随时兑换现金的证券也被认为是货币资金。
二、货币资金的核算
货币资金作为企业资金的核心部分，必须得到必要的核算。
货币资金可以按照科目分为现金、银行存款等，并按不同账户进行分账。
银行账户分账分为储蓄账户、活
期账户、定期账户等账户，对其进行明细核算，并及时更新。
三、货币资金的监督
为了避免管理者的不当使用，并保证资金的安全，货币资金需要得到定期监督。
企业应该采用内部监督和外部审计相结合的方式，监督现金支付，防止现金流失或错
误的使用。
内部监督需要落实到管理、谈判以及差旅等具体业务流程之中，并通过财
务复核来加以监督。
四、货币资金的管理
为了防止财务犯罪，企业需要建立完整、严密的现金安全制度，以确保货币资金的安全。
可以采取以下几种管理措施：
1.实行职务分离制：有分工的人分工干活，特别是对支付手续和账目记录的人员，财务管理人员和业务人员应分开。
2.限制现金资金的归集：加强对现金业务的审查，避免因对资金的不当管理造成的损失。
3.加强审核：对资金的使用要实行多人签字制，防止管理人员的舞弊行为。
五、货币资金的使用
货币资金的使用需要合法合规，提高使用效率，节约成本。
在资金支出前就要进行预算与审核，确保资金使用的必要性和合法性。
在功能设备采购、员工奖励、公章及证照制作等方面开支，要进行实时核算和监管。
六、货币资金的报告
为了方便管理和监管，必要的会计报告应该定期上交，如资产负债表和现金流量表等。
银行账单也应当在每月月底进行对账，以核对银行余额按是否准确。
在进行货币资金业务的会计核算及使用管理等方面，企业需要建立一套严格的规范制度，提高资金使用的效率和管理的透明度，进而保证企业财务运营的合法合规以及运作的效率。