商贸企业税收管理中存在的执法风险点(doc 11页)
税收风险管理存在的问题及建议
税收风险管理存在的问题及建议一、引言税收是国家财政收入的重要来源之一，在经济全球化和市场竞争日益加剧的背景下，税务部门面临着越来越复杂和多样化的税收风险。
本文将就现阶段税收风险管理存在的问题进行探讨，并提出相应的解决建议。
二、现阶段税收风险管理存在的问题1. 缺乏全面性和前瞻性当前大多数企业在实施税务筹划和遵守纳税义务时往往只关注眼前利益，忽视了长远发展对于综合稅效果评估与规划等方面工作内容，导致企业在应对变动中出现漏洞或错失良好机会。
2. 内外部沟通不畅传统上，税务部门与其他内外部单位深度交流甚少。
这造成了信息孤岛并产生相互扯皮不负责任行为以及难以形成资源协同保证并共享。
而康某例中尽管原始记录显示向他某注册会计师所催告其逾期未缴还费用情况下造成该所无法按时完成报备并超期违法，但由于对沟通依赖不够，在纳税人与税务部门交流中发生的许可、审批等环节都很差。
3. 技术手段落后在数字化时代，大数据和人工智能等技术陆续应用到各行业，而税收风险管理却仍然停留在传统手工和纸质操作模式。
这导致了信息获取困难、处理速度慢以及对可疑交易的监测不足。
三、解决问题的建议1. 强化全面性管理应从过去侧重眼前效益转向兼顾长远发展规划。
通过制定跨部门合作机制来识别并预防潜在风险，并加强企业内部成本控制与利润核算评价培训指导,实现促进进步取舍灵活性提高报表透明度。
2. 加强内外部沟通与协作需要改变传统的封闭型工作方式，通过加强税务机关内外单位之间的信息共享和资源整合。
确保相关信息及时分享给决策者，并采取有效沟通渠道解决问题。
同时鼓励纳税人主动参与税收政策制定，提高其主体意识与参与度。
3. 推进数字化管理优化现有纳税服务和咨询热线，并建立并完善电子税务平台以方便企业纳税申报、信息查询等操作。
利用大数据技术来进行风险评估和预测，及时发现违规行为，加强监管能力。
四、结论以上是税收风险管理存在的问题以及解决建议。
随着经济全球化的不断推进和市场竞争的日益激烈，税务部门需要不断创新理念与转变工作方式，加强顶层设计和决策部署，在保证国家财政稳定发展的基础上最大程度地减少纳税人合规成本，并提高整个社会对于公平正义不偏爱做出有效注视冲击。
大型商业零售行业常见税收风险分析及建议
大型商业零售行业常见税收风险分析及建议导言：大型商业零售行业是现代经济中的重要组成部分，经常面临各种税收风险。
本文将深入分析大型商业零售行业常见的税收风险，并提出应对策略和建议。
一、偷漏税风险在大型商业零售行业中，偷漏税是一种常见的税收风险。
此类行为包括销售收入的虚报、采购支出的疏漏以及其他违规行为。
这些偷漏税行为可能导致企业支付更高的税款，严重时还可能面临罚款和法律责任。
对策建议：要解决偷漏税的问题，企业应建立完善的内部审计制度，定期对财务账目进行审查和检查。
同时，加强内部员工的税法宣传和培训，提高员工对税法合规的认识和意识。
此外，企业还应主动配合税务机关的检查，及时履行税务申报义务，避免因违规行为引发的税收风险。
二、营业税改为增值税风险在大型商业零售行业，国家实行的增值税制度的变化可能导致税收风险。
特别是在营业税改为增值税的过渡时期，不同纳税人的税务处理可能存在差异，从而出现潜在的税收风险和矛盾。
对策建议：在税制转型期间，企业要密切关注税务政策的变化，咨询专业税务顾问，确保自身在法律框架内操作。
同时，企业应当对公司内部的财务制度和流程进行调整，以适应增值税制度的要求，并确保纳税申报的准确性和及时性。
三、虚假交易风险大型商业零售行业存在虚假交易造成的税收风险。
这种情况下，企业可能通过虚构交易、假冒增值税发票等手段进行欺诈。
这不仅会导致企业遭受经济损失，还会面临税务机关的处罚。
对策建议：为了应对虚假交易风险，企业应建立起一套科学的内控制度，对供应商进行认真审查。
同时，企业应与税务机关建立良好的合作关系，及时汇报可能存在的虚假交易情况，加强内部员工的税法教育和培训，提高员工的法律意识和职业道德水平。
四、跨境贸易税收风险随着全球经济一体化的深入发展，大型商业零售行业参与跨境贸易的频率不断增加。
然而，跨境贸易带来的税收风险也相应增加。
涉及不同国家和地区的税法、税收筹划和关税政策的变化等因素，给企业经营和税务申报带来了困扰。
企业的税务风险点及防控措施有哪些
企业的税务风险点及防控措施有哪些1.税收合规风险：企业存在逃税或者偷税漏税的风险。
为了防控这一风险，企业应该加强内部税务管理，建立健全的税务制度和流程。
同时，加强对税务政策的了解，确保企业的税务申报和缴纳符合相关法规。
此外，企业还应该加强内部培训，提高员工对税务法律法规的认识和遵守意识。
2.跨境税务风险：企业在进行跨境业务时，面临税务风险。
为了防控这一风险，企业应该加强对跨境税收政策的了解和研究。
同时，企业应该与相关部门建立良好的沟通渠道，及时了解和应对税务政策的变化。
此外，企业还应该加强税务风险评估和管理，确保跨境业务的税务申报和缴纳符合相关规定。
3.税务稽查风险：企业面临税务稽查的风险。
为了防控这一风险，企业应该建立健全的内部控制体系，加强对涉税事项的监管和审计。
同时，企业还应该加强与税务部门的沟通合作，及时了解并配合税务稽查工作。
此外，企业还应该建立稽查风险应对机制，及时进行应对和纠正。
4.税务诉讼风险：企业面临税务诉讼的风险。
为了防控这一风险，企业应该加强与税务机关的合作，及时了解税务争议解决的途径和程序。
同时，企业还应该建立税务诉讼风险评估和管理制度，合理规避税务诉讼的风险。
此外，企业还应该加强对税务法律法规的研究和理解，提高应对税务诉讼的能力和水平。
5.税收优惠政策风险：企业享受税收优惠政策可能存在风险。
为了防控这一风险，企业应该加强对税收优惠政策的了解和研究。
同时，企业应该建立健全的内部控制制度，确保税收优惠政策的合规性和真实性。
此外，企业还应该加强与税务机关的沟通和合作，及时了解和应对税收优惠政策的变化。
总之，企业可以通过加强内部税务管理、提高员工的税务意识、加强与税务机关的沟通合作等措施来防控税务风险。
同时，企业还应该加强对税收政策的了解和研究，及时应对税法的变化，确保纳税合规，避免税务纠纷的发生。
大型商业零售行业常见税收风险分析及建议
大型商业零售行业常见税收风险分析及建议
大型商业零售行业常见的税收风险可以包括以下几个方面：
1. 增值税风险：商业零售行业通常会涉及到大量的销售额和进项发票，如增值税的计算和申报存在误差或虚假发票，就容易引发税务风险。
建议加强税务合规管理，确保进销项发票的真实性和准确性，定期进行内部审查和外部审计。
2. 所得税风险：商业零售行业经营模式复杂，业务收入来源多样，所得税征收规则也相对复杂。
对于不同的业务收入，需要按照不同的税率计算所得税。
在管理所得税风险时，需要对收入的分类和计算进行准确把握，合理利用税收政策和减免措施，避免出现不必要的税务争议。
3. 进出口关税风险：商业零售行业中涉及到的商品可能涉及进口或出口，对于进口或出口商品的关税计算和申报，需要严格按照海关法律法规执行，避免因为关税计算错误或漏报导致的风险。
建议对海关法律法规进行充分了解，与海关部门保持密切合作，确保关税计算的准确性和合规性。
4. 跨境电商税收风险：随着跨境电商的发展，涉及到的税收问题也相应增多。
跨境电商涉及到的税收问题包括增值税、关税、消费税等。
此外，还会面临国内和国际税收政策的差异，需要深入了解相关政策和规定，合理规划税务筹划，避免税务风险。
针对上述税收风险，建议商业零售行业加强税务合规管理，建立健全的内部控制体系，规范进销项发票的管理和使用；加强
对相关税收政策和法规的学习和了解，确保税收计算的准确性和合规性；与税务机关和海关部门保持密切合作，及时沟通和解决问题；积极参与行业协会组织，通过分享和交流经验，提高对税收风险的防范和管理能力。
税收风险管理存在的问题及建议
2014年03月18日税收风险管理存在的问题及建议税收风险管理是国家税务总局根据新时期税收事业的总体要求和税收征管工作的实际情况，着眼强化税收安全、降低征纳成本、推进依法治税、促进纳税遵从提出的一项举措。
随着经济形势的快速发展，形成了不同的利益群体，征纳双方的博弈冲突日见凸显。
税务机关科学管理的要求也不断提高，税收执法服务的标准逐渐精细，纳税人依法保护自己的合法权益意识日渐加强，税务干部的行政行为和执法行为时刻接受社会各阶层的监督和制约，税收征管面临的风险越来越大。
在现实的税收征管工作中，不断提高税收风险管理的水平和质量是值得我们探索与实践的重要课题。
一、税收风险管理的主要内容税收是国家财政收入的主要来源，其特点是强制性和无偿性，税务机关是具体的管理部门，其工作职责是对纳税人的实际经营和纳税情况进行监督、为纳税人提供服务，以确保财政收入及时足额入库和纳税人依法履行纳税义务。
税收风险管理是近年来各级税务机关都在研究探讨的新的税收管理模式，其含义是：将现代风险管理引入税收征管工作，旨在应对当前日益复杂的经济形势，最大限度地防范税收流失；规避税收执法风险；实施积极主动管理，最大限度地降低征收成本，创造稳定有序的征管环境，是提升税收征收管理质量和效率的有益探索。
二、税收风险管理中存在的问题风险具有不确定性，无论是在理论上，还是在实践上只要涉及到风险就一定是难点。
税收风险管理处于探索阶段，受制于主观认识水平和客观条件瓶颈，实践中还存在许多需要解决的问题。
为此，笔者提出以下建议，供大家参考。
税收风险管理的基础薄弱。
（一）税收风险管理在技术力量、法律保障及信息数据共享等方面还存在不足。
一是技术力量的薄弱。
风险管理的核心是数学模型，税收风险管理与数学发现密切相关，基层税务机关要进行风险管理，首先要有一个数学模型来计算，否则就无法衡量税收风险管理的成效，也无法确定风险管理的重点。
而要建立并随时修正数学模型，必须要有高素质的专业人员提供技术上的保证，这也是开展风险管理的基层税务机关所不具备的。
企业所得税征管中存在的风险点
企业所得税征管中存在的风险点————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：ﻩ企业所得税征管中税务执法风险分析企业所得税是最为复杂的税种之一，由于企业所得税特殊性和复杂性，往往在执法过程中存在着较大的执法风险。
企业所得税执法风险不仅存在税收预缴、税收申报、涉税事项报批备案等日常性的税务具体事项中,更存在在企业经营和发展的各个环节，如企业的重大投资、合并、分立、股权转让、关联交易，非货币性交换,以及各类会计与税法的差异等种种事项中。
我们对这些问题进行了梳理,主要整理了以下几个方面的问题与大家探讨:一、企业诚信纳税意识淡薄，财务核算不规范,会计失真现象普遍带来的执法风险。
企业财务核算不规范，在建帐建制方面缺乏必要的遵从意识和法律观念,诚信纳税意识淡薄，会计失真现象普遍存在。
由于企业所得税的管理几乎贯穿企业生产经营的全过程，企业所得税的核算是以企业健全、规范的财务核算为基础,但是在实际操作中许多企业的财务核算不够健全，有的甚至相当不规范，主要原因有三个方面:一是企业管理者和财会人员会计素质较低,即使主管上想健全规范核算也难以实现；二是少数企业管理者心理动机不良,为应付税务检查，有意制造财会混乱，或者不惜以身试法，用编制两套帐或提供虚假的记帐凭证等方式,借以掩盖收入、隐匿所得，逃避纳税；三是实际工作中,税务机关对财务核算不健全的处罚力度不够。
企业财务核算不健全直接导致不能准确核算收入、成本、费用和利润，最终导致计税依据计算不准确。
企业财务核算不健全最突出的问题是:收入不入帐和不按规定随意结转成本。
在实务中除个别企业是通过成本核算规范结转成本，大多数企业结转成本,不是以固定的成本结转办法结转成本,而是以固定的利润率从销售收入中倒套出来，更为离谱的是本月我想结转多少成本就结转多少成本,这样的成本核算，对实施查帐征收的企业如何征收所得税？而根据这些财务数据进行分行业分析和风险排摸又有何意义。
企业税务风险管理存在的问题及应对之策
企业税务风险管理存在的问题及应对之策商业模式不断创新，税收政策日新月异，税收问题层出不穷，税务风险无处不在。
伴随市场竞争的白热化，依法治税水平的不断提高，以及社会信用体系的不断完善，企业需要将税务风险管理纳入企业战略管理。
研究税务风险管理旨在源头防范，治标治本。
本文重点分析企业存在的税务风险类型、税务风险成因、税务风险管理存在的问题，并对企业税务风险的管理方法提出建议。
一、企业税务风险的类型企业税务风险体现为两方面，一是因少缴税承担法律责任，二是因多缴税给企业带来损失。
（一）基于少缴税而承担法律责任基于少缴税而承担的补税、滞纳金、税收利息、罚款、刑事责任以及影响纳税信用、上市审核等风险，又可称为税务违规风险，主要存在以下几种类型：1.漏税。
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成未缴或者少缴税款的，税务机关可在三年内追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。
2.偷税。
纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
偷税在五年内未被发现的，不再给予行政处罚，但税务机关可无限期追征税款。
3.避税。
纳税人进行不具有合理商业目的税务安排从而获取税收利益，虽然形式上符合税法规定，但实质上与税法原理、精神、规则相悖，对此避税行为，税务机关可实施特别纳税调整，补征税款并加收税收利息。
4.犯罪。
纳税人涉税行为触及刑法的，例如逃避缴纳税款罪、虚开增值税专用发票罪等，还将承担刑事责任。
（二）基于多缴税给企业带来的损失企业多缴税款常见的情形有：对政策理解错误导致多缴税；对税收优惠政策应享未享；因集团股权架构或企业商业模式设计不当，导致整体税负增加；一味追求税负最低，造成企业总体收益下降；因不合理的税务安排导致的非税成本，等等。
税收风险管理存在的问题及建议
税收风险管理存在的问题及建议税收风险管理存在的问题及建议随着税收系统逐渐成熟，税收风险管理也逐渐成为企业经营中不可避免的问题之一。
然而，税收风险管理存在一些问题，危及企业财务安全。
本文将分析税收风险管理存在的问题并提出相应建议。
一、税收风险管理存在的问题1.信息失误和不准确性在企业报税过程中，信息失误可能会导致计算错误，缴税数据不准确。
尤其在大量纳税数据交换时，很容易发生错误，进而导致企业被罚款或取缔。
2.法规变化导致的风险政策、税法和税务条例常常会发生变化，这给企业创建税收策略带来了困难。
企业可能会陷入无法把握税收规定的状况，进而产生税收风险。
3.稽查风险即便企业在纳税过程中遵守法律法规，其纳税计算部门仍可能出现错误，所以企业也需要考虑稽查风险。
税务稽查是税务局对企业补税和罚款的一种途径。
如果企业在报税过程中出现错误且无法及时纠正，则会导致稽查风险的增加。
4.财务风险纳税是企业运营的一部分，财务风险与税收风险也相互关联。
企业如无法满足纳税的要求，则会影响业务的正常运营。
如果企业不具备应对风险的能力，则有可能在财务和税务方面双双遭受大的损失。
二、税收风险管理的建议1.完善财务管理体系完善企业财务管理部门，不断进行培训，提高税务专业能力，减少企业在报税过程中的错误，从而为降低税收风险提供了有效的保障。
2.规范纳税流程企业应建立规范的纳税流程，对财务报表、发票、纳税申报表等重要文件进行全面的检查，从报税过程中消除错误。
3.积极跟踪政策和法规的变化企业应积极关注税法和税务部门的风险提示，及时掌握法规的变化，并根据相应政策发展公司纳税策略，有效降低税收风险。
4.开展内部审计开展内部审计来检查企业是否存在税收漏洞、违法违规等问题，从而保证企业的税务合法合规性，进而降低税收风险。
5.与税务机构建立良好的沟通渠道企业应与税务机构保持良好沟通，加强企业与税务机构的合作，解决企业在纳税过程中遇到的问题，提高企业的报税质量和效率，降低税收风险。
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商贸企业税收管理中存在的执法风险点(doc 11页)商贸企业税收执法风险与防范浠水县国税局副局长胡维华近年来，在招商引资大环境下，商贸企业特别是购销业务均不在登记注册地的企业（以下统称商贸企业）发展迅猛，缴纳税额大幅攀升，部分地方商贸企业税收在国税收入中占有相当的比重，有的甚至高达70%以上。
在商贸企业迅速发展的同时，与之相对应的税收执法是否存在风险，是一个应当关注的课题。
本文试从商贸企业税收管理现状，分析执法风险存在及其产生原因，进而探索商贸企业税收执法风险的防范。
一、商贸企业税收管理中存在的执法风险点一是登记认定资料难。
商贸企业是地方政府和税务部门为解决税源短缺，以招商引资名义主动引入的，在税收征纳关系中占有主导地位。
他们往往关注的是地方优惠政策，注重的是管理部门对其需求的办结速度，对税务部门的具体管理要求则敷衍懈怠，甚至充耳不闻。
在办理税务登记和一般纳税人资格认定时，商贸企业纳税人强调的是办理的时限，而对税务部门要求其提供完备的税收资料则以各种理由不予配合，甚至以税务部门管理要求太严、设置障碍等理由以及不缴税向地方政府施压，致使税务部门在为商贸企业办理税务登记和一般纳税人等资格认定时很难收集完备的纳税资料。
二是货物流程监控难。
商贸企业的最显著特点就是购销业务、资金流转均可不在登记注册地进行。
目前发展迅猛的商贸企业其购销业务绝大部分就发生在外地，本地业务比重极小，这对主管税务机关及其税收管理员提出了极高管理要求。
因受多种因素制约，主管税务机关及其税收管理员很难对购销业务均发生在外地的商贸企业货物流进行监控、确认，根本无法实施实地核查。
某经营煤炭业务的商贸企业2008年购进的钢扁担（已取得增值税专用发票并进行抵扣）至今没有做销售，是没销售还是已销售因不需开具增值税专用发票而不做销售，因仓库不在本地而无法核实，只能作为疑点待处理，这种征管现状存在着极大的执法风险。
三是资金结算控制难。
按照法律法规的规定，企业在办理登记注册的同时，应当在注册地银行申请基本帐户，用于经营资金结算，且《现金管理条例》规定，企业经营资金达到一定额度时不得用现金支付。
大部分商贸企业在登记注册时申办了基本帐户，但在实际经营活动中却利用种种手段避开基本帐户进行资金结算，财务处理时一律以“现金”科目核算，规避管理部门的监控，在本地申请的基本帐户基本无业务发生，而负责银行帐户、资金流转管理的金融机构则视而不见，基本帐户形同虚设。
在此情况下，主管税务机关及其税收管理员对企业资金结算状况无法核查，基本上处于失控局面，根本无法达到管理要求。
四是成本费用核实难。
企业经营者追求的是利润最大化，商贸企业注册的目的就是为了享受地方优惠政策，税收遵从度普遍不高。
绝大部分商贸企业财务核算极不健全，自制凭证入帐、虚列或多转成本，合理成本费用不入帐，从而逃避企业所得税，达到利益最大化。
在对三家商贸企业纳税评估中发现，这些问题普遍存在，或购进货物全凭自制凭证入帐，或只有运费而无仓储费、搬运费，或擅自冲减销售，或为满足企业老总要求任意结转销售成本。
某煤炭经营企业，年销售收入4300万元，多转销售成本却高达889万元，为解决因多转成本导致库存有、帐上无的问题，企业采取不记数量的暂估入帐，借记库存商品，贷记其他应付款，全然不顾财会制度规定，给税务机关的税收征管带来新难题。
五是日常管理到位难。
商贸企业日常管理难是当前税务部门一致认同的问题。
商贸企业在办理登记、资格认定时一般能够满足税务部门的管理要求，在金融部门申请基本结算帐户，租赁办公场所、制订公司章程、设置会计帐簿、提供核算方法及其他纳税资料等。
但在实际经营活动开始后，一切发生了变化，基本帐户不用，办公场所外迁，财务随意核算，章程丢到一边，再加上企业的购销业务均在外地，税务部门的日常管理很难正常开展。
纳税申报只能电话催办，日常巡查必须外出进行，纳税评估全靠资料分析，税务稽查无法深入开展。
主管税务机关及其税收管理员受地方政府和自身相关因素影响，日常管理工作难以到位，更谈不上各税种的管理规范。
二、商贸企业税收执法风险隐患原因剖析造成当前商贸企业执法风险的原因是多方面的，既有客观原因，也有主观原因，既有外部原因，也有内部原因。
客观上在经济欠发达地区，地方财力不足，地方政府要求税务部门大力发展商贸企业。
各职能部门监管工作不到位，如金融机构放松监控职责，财政部门对企业财会人员履职情况监督缺失等（客观原因及对策本文不阐述）。
但不可否认，商贸企业执法风险存在的主要原因还是主观和内在的。
一是思想认识不到位。
当前税收收入计划与税源之间的矛盾异常突出是不争的事实。
在完成收入任务和依法征税面前，很多基层税务人员将完成任务放在首位，认为组织收入、完成税收任务是天职，只要完成了税收收入任务，其他工作都好说，把依法征税放在一边。
在工作中，认为优化经济环境是招商引资工作的基本要求，税务部门应当服务并服从于经济发展大局，不按法定程序和要求办事，乱表态。
在税款征收上，认为只要把好“以票控税”关，按照开票销售额征足税款就没有执法风险，对于财务核算不健全等问题可以睁只眼闭只眼。
缺乏依法治税，严格政策，规范管理就是营造公平税收环境，就是整治税收秩序，就是更好的服务观念。
二是政策宣传不到位。
宣传税收政策，提高社会税法遵从度是税务部门的职责之一。
在发展商贸企业问题上，一部分税务人员全盘执行地方政府给予商贸企业的各种涉税优惠，不考虑是否有违税收法律法规，即使知道地方政府出台的优惠政策违背了税收法律法规之规定，也不向地方党政领导做耐心细致的解释工作。
在处理征纳关系问题上，一部分税务人员往往注重优化纳税服务，一味地满足纳税人的需求，怕一旦严格执行政策企业就走，不仅放跑了纳税人，完不成税收任务，而且要承担破坏经济环境的责任，对纳税人的宣传避重就轻，得过且过。
政策宣传不扎实，不到位，其结果是领导干部对税收政策不了解，纳税人对税收政策不熟悉。
三是政策落实不到位。
坚持依法治税，严格执行税收政策，认真开展日常管理是税收管理员制度赋予税收管理员的基本职责。
在商贸企业的税收管理上，重收入轻管理，重货劳税征收轻企业所得税征收问题非常突出，认为只要征足增值税税款就没有执法风险，财务核算是否健全不归税务机关管理，企业所得税没有征收是地方政府出台了优惠政策，风险不在税务部门而在地方政府。
在对12家商贸企业税收政策执行情况调研时发现，除一户增值税税负只有2.4%外，其他11户的增值税税负均在10%以上，有的甚至超过了15%。
但企业所得税情况则非常的不理想，只有一户企业申报缴纳了企业所得税，其他12户全部申报经营亏损，主管税务机关也没有对其进行税收检查或稽查。
三、加强商贸企业税收管理的几点建议加强商贸企业税收管理，防范税收执法风险，现阶段，我们应当以“适度发展、优化服务、严格审核、强化管理”为原则，处理好“四个关系”，做好“五项工作”。
（一）处理好“四个关系”一是要处理好组织收入与规避风险的关系。
组织收入与规避风险从来就不是对立的。
我们要严格遵循收入原则，做到应收尽收，无税禁收，不能为完成收入任务而违背收入原则、超越法律法规的规定组织收入。
适度发展商贸企业虽然可以解决计划与税源矛盾突出的问题，但我们一定要坚持依法行政、挖潜增收，在法律法规范围内组织收入不仅是我们职责所在，也是防范执法风险的最有效方法。
二是要处理好优质服务与规范管理的关系。
我们要树立规范管理就是更好的服务理念，摒弃优化服务就是满足纳税人一切需求的思想。
要遵循相关法律法规，依照法定内容及程序为纳税人提供优质服务，简化办税流程，加强纳税辅导，满足纳税人的需求。
对纳税人不合理、不合法需求，决不能满足。
规范管理不仅能降低税收执法风险，而且可以降低纳税人的税收成本。
三是要处理好发展经济与依法治税的关系。
依法治税是税收工作的基础和灵魂，也是《全面推进依法行政实施纲要》的基本要求，我们要摒弃依法行政、严格执法不利优化经济发展环境的思想。
依法治税、严格执法不仅能够实现税负公平，而且有利于整治经济环境，打造公平的税收环境；不仅有利于优化经济环境，促进经济发展，而且有利于促进经济结构调整和经济发展方式转变，促进经济更好地平稳较快发展。
四是要处理眼前利益与长远发展的关系。
科学发展观第一要义是发展，核心是以人为本，基本要求是全面协调可持续，根本方法是统筹兼顾。
在税源相对紧张的现阶段，发展商贸企业确实能够解决组织收入难的问题，但要适度。
由于商贸企业具有流动性大的特点，一旦出现不利于商贸企业自身发展因素，现有的商贸企业就会消失，税源随着会激剧下降，不仅会给组织收入工作带来新难题，而且不利于税收事业的可持续发展。
（二）认真做好“五项工作”一是政策宣传要到位。
加强税法宣传是提高税法遵从度的最有效方法。
要解决商贸企业税收执法风险问题，不仅要加大对纳税人的税法宣传，而且要加大对领导干部及社会各界的宣传力度。
使党政领导了解税收政策，全体公民知道税收政策，纳税人熟悉税收政策，提高全社会纳税遵从度，减少管理工作中的阻力。
从调查情况看，大部分商贸企业不是不愿提供相关纳税资料，而是对税收政策、管理要求不了解、不熟悉，是政策宣传工作没做到位。
二是登记认定要严格。
为纳税人办理税务登记、进行资格认定是税务基础性管理工作，也是防范风险的基本前提。
税务部门在审核企业申办税务登记和资格认定时，必须按照规定的内容、依据规定的程序对企业提供的申请资料合理性、合法性、逻辑性进行审核，符合要求的及时予以办理，不符要求的督促企业补充。
内容包括：企业董事会成员参与其他企业入股或控股企业清单；关联企业名单;主要供、销货企业名单。
并对下列内容的进行核实，①法定代表人和财务负责人身份证明真实性；②注册资金真实性；③在税务登记地是否设有固定的经营办公场所，是否与登记信息相符。
三是日常管理要规范。
规范管理是税务管理的基本要求，只有管理规范，才能有效地防范执法风险。
在日常管理工作中，税收管理员要严格按照各税种管理规范要求，遵循巡查有记录，评估有资料，管理有档案的具体要求，强化日常巡查和纳税评估。
加强商贸企业税收规范化管理，不仅不会影响商贸企业的发展，而且可以规避税收执法风险。
实践证明，对商贸企业的生产经营及纳税情况进行日常巡查和纳税评估，不会影响商贸企业的发展，更不会影响税收政策的贯彻落实。
四是税款征收要足额。
针对商贸企业流动性强的特点，为防范税收执法风险，对其应纳税额必须按期征收，以防税款流失。
要加强增值税专用发票管理，纳税人领购增值税专用发票采用设定最高开票限额方法，对确需大额专用发票的，实行县（市）局局长审批制度，并报市局备案。
加强货劳税税款征收，严格执行“以票控税”，一般纳税人要按适用税率征税；对其取得的增值税专用发票要逐份审核，税额较大的要发函协查；对其取得的运输发票要加强控管，对不属于本地运输业务的，严禁由本地地税部门代开，确属本辖区运输企业运输可采用抽查法核查，坚决执行“先比对、后抵扣”的政策。