新准则下的企业税务风险控制与税收规划
税收筹划风险及风险控制措施
税收筹划风险及风险控制措施税收筹划是指通过合理运用税法规定的优惠政策和税收规划手段，合法地减少企业或个人的税负，提高税收效益的一种行为。
然而，税收筹划也存在一定的风险。
本文将从税收筹划的风险以及相应的风险控制措施两个方面进行详细介绍。
一、税收筹划风险1. 法律风险：税收筹划必须遵守相关法律法规，否则可能面临罚款、滞纳金等法律责任。
2. 审计风险：税务机关对企业进行审计时，可能会对税收筹划行为进行质疑，要求企业提供相关证明材料，如果企业无法提供合适的证明材料，可能会被认定为违法行为。
3. 舆论风险：一些税收筹划行为可能会引起公众的不满和质疑，对企业的形象和声誉造成负面影响。
4. 操作风险：税收筹划需要进行复杂的操作，如果操作不当，可能会导致税务处理不当，进而造成不必要的税务风险。
二、税收筹划风险控制措施1. 法律合规：企业在进行税收筹划时，必须遵守相关法律法规，了解税收政策的变化和规定，确保筹划行为的合法性和合规性。
2. 审计准备：企业应该及时整理和归档相关证明材料，确保在税务机关进行审计时能够提供合适的证明材料，以证明筹划行为的合理性和合法性。
3. 风险评估：企业在进行税收筹划时，应该进行全面的风险评估，评估筹划方案的可行性和风险程度，避免盲目进行筹划行为。
4. 内部控制：企业应该建立完善的内部控制制度，确保税收筹划行为的规范和合理性。
内部控制包括制定合适的筹划流程和操作规范，明确责任和权限，加强内部审计和监督。
5. 公关管理：企业应该注重公关管理，及时回应公众对税收筹划行为的质疑和不满，积极传播企业的社会责任和贡献，维护企业的形象和声誉。
6. 专业支持：企业可以寻求专业税务顾问的支持，他们具有丰富的税务经验和专业知识，能够帮助企业制定合理的税收筹划方案，并提供相应的风险控制建议。
总结：税收筹划是企业合法减少税负的一种手段，但同时也存在一定的风险。
为了降低风险，企业应该遵守相关法律法规，进行风险评估，建立完善的内部控制制度，加强公关管理，并寻求专业支持。
新时期企业税收风险管理与风险控制问题
新时期企业税收风险管理与风险控制问题在全新的市场格局中，企业要获得良好的发展，就必须构建好良好的税务风险防控与管理机制，尤其是对于现代企业管理，更是注重对税务风险的控制，因此对企业内部税务风险管理工作进行有效性研究，不仅能够进一步的提升企业的竞争力，有效提高在应对税务风险能力方面的应对能力，有效解决企业在发展过程中所面临的各种税务相关问题，还能进一步提高企业税务风险的管理水平，促进企业获得更好发展。
尤其是在市场竞争的全新格局中，政府经济政策和税务管理创新，更是为企业发展提供了更好的基础条件。
因此，更好地进行税务风险防控水平的提升和解决问题能力的建设，能够为企业发展带来重要的助推作用。
一、企业事务风险管控的基本概述企业税务风险主要是指在企业税务管理工作的具体执行中，为了能够有效保证市场稳定以及国家税收工作的稳步进行，按照国家政府相关税收政策，将企业税务风险进行一些精细化调整，进一步优化企业在税务工作管理结构以及侧重点，从而保证企业的税务工作能够更好地开展，并且能够为企业的发展以及战略决策和成本盈亏提供以可参考的科学指导意见。
企业要获得长足的、稳定的业务拓展和稳定发展，必然离不开更有效的税务管理工作，因此企业内部要加强税务管理工作的优化，加强侧重点建设，做好宏观层面的规划工作，全面提升税务风险管控能力，进一步提高市场的信誉度和市场份额。
而要制定科学的税务管控制度，提高内部管理水平，降低企业税务风险，就必须对企业发展进行科学全面的分析，根据具体的市场动态以及政府相关税务政策的变化等情况综合考评。
按优化内部税务风险管理机制，有效整合应对风险的具体对策，从而确保税务管控能够为企业的进一步发展提供切实有效的指导性参考意见。
因此，企业内部要重视税务经验的整理和科学策略的研究，进一步保证企业税务管理水平的发展，推动税务管理实现科学化、精细化以及对策多样化的发展，全面提升企业的税务风险应对能力。
二、企业税务风险管理的现状分析通过上述分析可知，做好企业内部税务管理工作对于企业的战略发展具有重要意义，尤其是在市场竞争日益加剧的今天，在企业行业多元化发展的总体趋势之下，企业税务风险管理的水平与企业的发展及运行密切相关，并且相关管理水平的高低以及管理工作实施的全面性和有效性，直接决定企业的发展轨迹。
新税法背景下的企业纳税筹划与风险管理
新税法背景下的企业纳税筹划与风险管理随着时代的发展和国家政策的调整，纳税筹划与风险管理在企业中变得越来越重要。
尤其是在新税法实施后，企业纳税筹划和风险管理更是成为了企业经营的关键环节。
本文将围绕新税法背景下的企业纳税筹划与风险管理展开研究。
一、新税法背景下的企业纳税情况新税法的实施对企业的纳税情况产生了深远的影响。
税法的变化不仅涉及税率的调整，还包括了税收政策的调整和增值税改革等方面。
这些变化直接影响到了企业的税负和纳税方式。
新税法的实施使税收政策更加趋于规范化和透明化。
税收政策的规范化使得企业在纳税申报和缴纳过程中需要更加合规，同时也减少了企业缴纳税款的空间。
透明化的税收政策则使得企业在纳税过程中难以逃避税收，从而增加了企业的税负。
增值税改革的实施使得企业在增值税纳税方面面临了新的挑战。
增值税改革对企业的纳税计算和申报提出了更高的要求，需要企业提高对会计准则和税收政策的理解程度，以避免因为增值税的纳税问题而面临罚款或甚至经营风险。
新税法的实施使得企业在纳税方面面临了更高的合规要求和更严格的税务监管，因此企业在纳税筹划和风险管理方面面临了更大的挑战。
二、企业纳税筹划的重要性企业纳税筹划是指企业根据税收政策和税法规定，通过合法手段降低税负，实现合法减税的一种管理行为。
在新税法背景下，企业纳税筹划变得尤为重要。
企业纳税筹划可以有效降低企业的税负。
在税收政策允许的范围内，企业可以通过合理的筹划和安排，降低企业的纳税负担，从而提高企业的盈利水平。
企业纳税筹划可以提高企业的竞争力。
通过合理的纳税筹划，企业可以降低生产成本，提高产品售价的竞争力，从而在市场竞争中占据更有利的地位。
企业纳税筹划可以提高企业的合规程度。
合理的纳税筹划可以使得企业在纳税过程中更加符合税法规定，避免因为税收问题而面临处罚或经营风险，从而提高企业的合规度。
企业纳税筹划对企业的发展至关重要，在新税法背景下更是显得尤为重要。
企业应当充分重视纳税筹划，合理制定纳税策略，通过合法途径降低企业的税负，提高企业的盈利水平和竞争力。
公司税务风险防控工作计划
公司税务风险防控工作计划一、背景介绍税务风险防控是企业经营管理中非常重要的一环，尤其在当前复杂多变的税收政策环境下，更需要企业加强对税务风险的防范和控制。
税务风险主要包括税收政策变化、税务监管规则变化、税局稽查等方面的风险。
为了帮助公司更好地应对税务风险，特制定本工作计划，以加强公司内部税务风险的防范和控制。
二、目标1. 确保公司税收合规，避免税收风险；2. 提高员工对税收政策的了解和遵守意识；3. 改善公司的税收管理和核算体系，提高公司的税务风险管理水平；4. 提高公司税务合规性评估得分。
三、工作内容1. 完善公司税务管理制度（1）制定公司税务管理制度，明确税务风险防控的责任部门和具体措施；（2）建立税务合规性审核制度，对公司的税务风险进行评估和监控。
2. 健全税务内控机制（1）加强税务内部控制建设，规范税务数据的采集、处理和报送流程；（2）建立完善的税务数据安全保护措施，确保税务数据的安全性和完整性。
3. 提高员工税收合规意识（1）开展税收合规意识培训，提高员工对税收政策的了解和遵守意识；（2）建立员工奖惩机制，激励员工自觉遵守税收政策。
4. 加强税务政策跟踪和研究（1）建立税收政策研究机制，定期跟踪税收政策的变化和趋势；（2）完善税收政策应对流程，及时研究和制定针对性的应对措施。
5. 加强税务合规风险监测（1）建立税务合规风险监测体系，对公司税务风险进行动态监测和评估；（2）建立税务风险排查机制，及时发现和解决潜在的税务风险问题。
6. 加强与税务部门的沟通与合作（1）建立健全的税务部门与公司其他部门的沟通机制，加强信息共享和协同合作；（2）加强与税务部门的沟通与合作，及时解决税务问题，确保公司税收合规。
四、实施步骤1. 制定税务风险防控工作计划，明确各项工作目标和任务；2. 成立税务风险防控工作小组，明确各成员的职责和工作任务；3. 制定税务风险防控工作实施方案，明确各项具体措施和时间表；4. 开展税务风险防控培训，提高员工的税收合规意识；5. 开展税务风险评估，及时发现和解决潜在的税务风险问题；6. 加强与税务部门的沟通与合作，共同应对税收政策变化和税务风险。
浅议新形势下企业增值税税务风险及管控措施
财经纵横浅议新形势下企业增值税税务风险及管控措施王雪荣 柏德皮革(中国)有限公司摘要：税收作为国家组织财政税收及调控经济的重要手段，已经成为企业在生产经营中的重要管理内容。
特别是作为第一大税种的增值税已经涉及到所有类型与规模的企业，对其进行税务风险防控与筹划已经成为我国企业财务管理中的重要组成部分。
在“互联网+”及大数据平台广泛应用的今天，企业在缴纳增值税过程中也会面临网上申报、增值税比对、电子发票管理及纳税会计处理等方面的问题，如何通过强化增值税管理及风险防范，避免企业承受税务法律风险是衡量企业综合竞争能力的参考标准。
本文通过对在新形势下企业增强增值税税务风险管控意义进行分析的基础上，提出企业提高增值税风险防范意识的具体措施。
关键词：增值税；税务风险；意义；管理措施中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)034-0165-02在传统手工会计核算与税收征管模式下，企业只需根据预计销售额向税务机关申请空白手撕发票，定期将存根联上交税务机关并缴纳增值税税款。
而在互联网、大数据快速发展的今天，税务机关通过金税工程、增值税发票管理等信息化系统实现了全国范围内的增值税征管综合平台，一来方便了增值税纳税人在网上进行申报，同时也使税务机关可以实时了解企业销售收入及进项税发票抵扣等情况，提高了税务机关征管的效率，不断壮大了地方政府税基。
新形势下，企业也面临着会计核算、进项税抵扣、优惠政策享受、电子发票管理等方面的挑战，一旦企业未能严格按照增值税相关法律进行操作，将使企业承担巨大的法律风险。
一、企业强化增值税税务风险防控的意义一是企业通过在内部广泛宣传增值税相关政策，使财务人员、经办人员不断树立正确的纳税意识，特别是督促了采购人员必须获取具有经济业务实质的增值税专用发票进行抵扣，不断降低企业增值税税务风险。
二是企业财务人员通过与税务机关进行咨询与沟通，可以及时了解国家近期针对相关行业出台的增值税税收优惠政策，降低企业增值税税负，为企业扩大再生产积累更多资金。
新企业所得税法下的税务风险控制
整理课件
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c、国有资金的安全问题； d、国有资产的流失问题； e、公共设施建设的规划问题； f、经济秩序混乱的监管； （无证经营与合法经营、开发票与不开
票、制假贩假、克隆发票等）；
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g、各种走私活动、地下钱庄的监 管问题。
b、人为设立最低增值税税 负的问题；
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2、税制的合理性
a、个人所得税合理性的分析 （税收如何更能体现取之于民用 之于民？）；
b、印花税的问题（美的案例、 某公司送货单征收印花税）；
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c、营业税的问题（关于代收款项 征收营业税的问题）；
d、增值税－消费型与生产型的问 题； （流转税对投资者经营行为的影 响）
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d、不真正重视财务人员(包括充分沟通、 聆听财务人员的意见、利用、激发财 务人员的主动性、培训学习等）;
e、经营过程中业务操作的随意性（如：
不取发票、合同签订严谨性、款项的 随意调动等）;
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2）、迷信关系、侥性心理；
3）、设立两套账问题；（两套账与小 金库性质有什麽不同？企业为什么 设两套账、不设真的不行吗？）
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二、关于税务风险的解决方案 税务筹划（税务策划）方案 合理规避（合理节税）方案 其他方案
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1、关于中国特式的税务筹划
A、现实纳税环境下的税务筹划 空间问题；
B、目前税收法规的系统性与严 谨性问题；
C、现行税收法规的可操作性和 透明度问题；
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小案例：
1）、上海某公司收购广东A公司产生的 股权转让的涉税及发票问题；
新会计准则对企业税务管理与筹划的影响探析
新会计准则对企业税务管理与筹划的影响探析随着新会计准则的出台，企业税务管理与筹划的方式和方法也将发生很大的变化。
新会计准则实施后，企业将更加注重财务透明度、科学决策和风险防范，这将直接影响企业的税务管理和筹划工作。
影响一：税务管理1. 税前准备工作：新会计准则要求企业必须进行更为详细和全面的核算和披露，使企业能够更清晰地了解内部成本和盈利情况。
因此，在纳税前，企业需要进行更严密的准备工作。
这将增加企业的时间和成本投入，增加税务管理工作的难度。
2. 税务筹划：新会计准则中对几项重要的企业收益进行了详细解释，如股权奖励、融资租赁、资产质押等。
这将对企业的税务筹划带来很大的影响。
企业需要在前期做好准备工作，选择适合的税务筹划方案，在符合法律法规的前提下减少税负。
3. 税务风险防范：新会计准则中加强了财务透明度和风险防范要求，企业在税务管理中也面临越来越大的风险。
企业需加强财务内控、审计和风险管理，控制税务风险，避免不必要的罚款和诉讼。
1. 税务筹划思路：新会计准则不仅要求会计师遵守会计准则，更要求会计师秉持公正、正直的职业操守，遵守道德标准。
企业在税务筹划中也应以公平、透明、合规、安全的原则为依据，纳税筹划时要遵循税法和其他法律法规的规范。
2. 征税对象的改变：新会计准则要求企业在会计核算中对子公司、合营企业、联营企业等公司形式进行区分，其收益、成本等明细账务在会计核算中贯穿整个合并报表和财务报表。
这将对企业税务筹划带来很大的影响，要对不同形式的公司进行分类管理，制定特定的税务策略和税前规划。
3. 投资推动税务筹划：新会计准则以财务科学管理、风险防范为基本准则，这对企业的税务筹划提出了新的要求。
企业在投资决策中要考虑税务因素，结合企业自身的财务与税务实际情况，选择合适的投资策略和方案，以达到最大限度的节税效果。
总之，新会计准则的实施，将对企业的税务管理与筹划带来新的挑战和机遇。
企业需要根据新准则的规定，加强财务透明度和风险管理，制定更为科学的税务筹划方案和安排，以应对日益严峻的税务管理和筹划难题。
新税法背景下的企业纳税筹划与风险管理
新税法背景下的企业纳税筹划与风险管理随着时代的发展，税法也随之不断更新变化。
2019年1月1日，《中华人民共和国税收征管法》正式实施，这是新时代下的税收管理体制改革的一个新起点。
新的税收征管法对企业的纳税筹划和风险管理提出了新的挑战和机遇。
企业需要适应新的税收法规，有效地优化纳税筹划，合法合规地进行税收管理，降低纳税风险，确保企业财务的稳健和健康。
本文将从新税法的背景、企业纳税筹划和风险管理的重要性、企业可采取的筹划措施以及风险管理策略等方面进行探讨，以期为企业更好地适应新的税法环境，提高税务管理水平。
一、新税法背景新税法的施行对企业纳税筹划和风险管理带来了新的挑战和机遇。
新税法的颁布是为了加强税务管理，规范税收征管，增强税收征管的公正和透明度。
这一税法的出台是对现行税收管理体制的深刻改革，对企业是一大挑战，因此企业需要积极应对，合法合规地进行纳税筹划和风险管理。
新税法的实施，使得企业更加严格地要求遵守税收法规，提高了税收管理的效率和透明度。
税收管理机构可以更有效地监督和管理企业的纳税行为，降低了企业逃税的空间，对纳税大户的监管力度更是加大。
新税法的施行也为企业纳税筹划提供了更多的合法合规的优化空间，让企业可以更好地遵循法规进行税务管理，降低纳税风险。
二、企业纳税筹划和风险管理的重要性企业纳税筹划和风险管理是企业财务管理的重要组成部分，尤其在新税法的背景下，更加需要重视和加强。
企业纳税筹划的合理性和合规性，直接影响着企业的经营成果和财务状况，而纳税风险的发生将对企业的经营造成重大不利影响。
合理的纳税筹划可以有效地降低企业的税负，提高企业经营的盈利能力。
通过合理规划税收结构、税负分摊等方式，使得企业可以减少税收的支付，增强企业的竞争力。
合规的纳税筹划可以提升企业的社会形象和声誉，为企业赢得更多的市场机会和消费者信任。
纳税风险的发生将给企业带来巨大的损失。
一旦企业发生税务风险，不仅需要支付高额的罚款和滞纳金，还可能需要承担法律诉讼和不良信用记录等风险。
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企业税务风险主要是指企业的涉税行为因未能正
确有效地遵守税法的相关规定而新准导则下致的企业企税务业风险未控制与来税收利 规划
第一讲 企业税务风险与风险控制
1.2企业税务风险的具体表现形式 1.2.1根据税务风险的内容进行的分类 这种分类方式主要是根据税务风险的具体内容及表现来进行划分，
具体分为税务时限风险、税收负担风险、税收遵从成本风险、 信誉损失风险等 1.2.2根据税务风险的性质进行的分类 这种分类方式主要是根据导致税务风险产生的纳税人涉税行为性 质进行的划分，具体分为非主观故意的税务风险和主观故意的 税务风险。 1.2.3根据税务风险的危害程度进行的分类 这种分类方式主要是根据税务风险危害程度的高低、是否具有可 监控性，以及对企业的影响程度来进行划分，可以分为：一般 性税务风险、致命性税务风险 、介于二者之间的税务风险 。
新准则下的企业税务风险控制与税收 规划
引言
• 【案例1】某上市公司在2004年税务稽查时，被查出其建 筑业营业税按5%缴纳，结果按征管法只能退三年的多缴纳 的2%的营业税，造成多缴3000多万元税款无法退回，致 使其年薪120万元的财务总监离职！问题：涉税风险怎样 控制？
• 【案例2】违约金的涉税风险分析
新准则下的企业税务风险控制与税收 规划
内控 人员监行控为 管理风险
2.1内部风险
风险识别 风险
企业仍然将税务风险的识别局限于财务 部门，无法将税务风险的防范和 控制贯穿于整个业务过程。【发票传递 超过时限案例】
税务监督 风险
尚未建立完备的内部税务审计制度，未进行 定期检查和有效评估，在税务问题的处理上 缺乏主动性。【缺乏内控，自己与自己交易】
税务监督 风险
尚未建立完备的内部税务审计制度，未进行 定期检查和有效评估，在税务问题的处理上 缺乏主动性。
咨询外包 风险
聘请的税务中介机构能力参差不齐以及 各单位对税务中介机构约束机制不健全， 存在代理涉税风险。
新准则下的企业税务风险控制与税收 规划
2.2外部风险
税收政策风险
1
税收政策跟踪风险； 本通知自2003年1月1日起执行。 凡在此之前的规定与本通知不一 致的，一律以本通知为准。此前 因与本通知规定不一致而已征的 税款不再退还，未征税款不再补 征。财税【2003】16号 税收政策遵从风险。 政策变化带来 风险 •【会计与税收的差异，没按新政 策调整受处罚】 •国税函【2008】828号
规划ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
第一讲 企业税务风险与风险控制
• 1.1企业税务风险的内涵
• 欧盟税务风险管理指导规范（2006）指出，税务 机关税务风险可以分为下面四种，即：注册风险、 及时申报风险、按期纳税风险和准确申报风险。 与此相对应，从纳税人遵从的角度来说，应包括 四个方面基本要求，一是按规定注册，二是及时 申报，三是按期纳税，四是准确申报[1]。
开发商卖房违约交房，支付巨额违约金400万元的思考？
• 问题：1.是税收规划吗？
2.是否涉嫌偷税？
3.与搜罗奇花异草，奇石、假古懂有什么不同？是 否有风险？
• 【案例3】为老板个人所得税进行的规划
将老板的个人收入拆分为工资薪金及稿费
• 问题：1.想做好事偏成坏事!
新准则下的企业税务风险控制与税收 规划
第一讲 企业税务风险与风险控制
• 2.5企业税务风险的外部诱因案例分析
• 2.5.1税收制度设计存在不合理和不完善之处，诱发税务风险 的产生（【案例9】财税【2003】16号本通知自2003年1月1 日起执行。凡在此之前的规定与本通知不一致的，一律以本 通知为准。此前因与本通知规定不一致而已征的税款不再退 还，未征税款不再补征。 ）
第一讲 企业税务风险与风险控制
1.企业税务风险的内涵及形式
1
2.企业税务风险产生的原因探析
2
3.企业税务风险监控体系与涉税风险的 相关测量
3
4.企业税务风险的规避与控制
4
新准则下的企业税务风险控制与税收 规划
风险？
新准则下的企业税务风险控制与税收 规划
第一讲 企业税务风险与风险控制
• 1.企业税务风险的内涵及形式
新准则下的企业税务风 险控制与税收规划
2020/11/21
新准则下的企业税务风险控制与税收 规划
课程提纲
• 第一讲 企业税务风险与风险控制
1.企业税务风险的内涵及形式 2.企业税务风险产生的原因探析 3.企业税务风险的相关测定 4.企业税务风险的规避与控制
• 第二讲 企业税收规划与制度创新
1.企业税收规划的内涵 2.企业税收规划的方式 3.企业税收规划的制度缺陷 4.企业税收规划的制度创新
新准则下的企业税务风险控制与税收 规划
第一讲 企业税务风险与风险控制
1内部风 险
2外部风 险
企业税收 风险
3税企关系风险
新准则下的企业税务风险控制与税收 规划
2.1内部风险
内部风险
业务流程风险
1.战略投资风险 2.关联交易风险
……
人员风险
1．财务人员风险 2．业务人员风险 3．公司决策层风 险
内控监控风险
第二条关于有偿取得土地使用权城镇土地使用税纳税义务发生时间问题， 规定如下：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合
同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交 付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴 纳城镇土地使用税。
公司决策 层风险
公司决策层对税收法规重视程度不够。
企业税收成本月度预算执行情况
表
填报时间： 年 月
上年发生
本年预算
本单年实位际：元预算与实际 差异产生原
差异
因分析
新准则下的企业税务风险控制与税收 规划
第一讲 企业税务涉税风险与风险控制
• 3.5最大涉税风险承担能力的测定及监控体 系
• （1）企业最大税务风险承担能力的测算
• 从企业财务风险角度来看，长期偿债能力
新准则下的企业税务风险控制与税收 规划
2.3税企关系风险
地位不 对等
沟通不 畅通
依赖个人 关系
税务机关一般处 于强势地位，由 于地方税收任务 的压力，有时对 企业提出苛刻要 求甚至违反税收 法规、政策要求， 若处理不好而带 来税收风险。
地方与国家政策 的发布执行不完 全衔接，企业无 法及时全面掌握 最新的税收政策； 企业的一些业务 咨询、税务难题、 利益诉求等不能 及时传达给税务 机关。
• 企业承担税务风险的最大限额＝企业资产总额×40%－企 业实际负债
新准则下的企业税务风险控制与税收 规划
第一讲 企业税务风险与风险控制
• 2.企业税务风险产生的原因探析
• 由于企业税务风险存在于企业生产经营活动的各个层面， 企业税务风险的表现形式也各异，因此导致企业税务风 险产生的原因也是相当复杂的。税收法律制度及政策是 否完善与复杂、执法人员素质及宽严程度、企业涉税业 务活动、企业管理制度及人员素质等都会对企业纳税活 动造成影响。下面主要从内部、外部和税企关系三个方 面对企业税务风险的根源进行探究。
• 1.1企业税务风险的内涵 • 风险就是“结果的不确定性变化”[1]。1895年，美国学者
海斯从经济学角度对“风险”进行了定义，认为所谓风险 就是“损失发生的可能性”。可以看出，“风险”实际上 就是一种不确定性，而且还可能带来某种损失。 • 对于税务风险， Michael Carmody (2003)认为，税务风险 是一种不确定性，来自内部和外部两方面因素，而外部因 素是企业不可控制的。那么按照这一定义，税务风险控制 则主要是指对企业内部因素的控制。新准则下的企业税务风险控制与税收
直接关系到企业的生存和发展，因此在企
业财务风险指标中，长期偿债能力指标显
得尤为重要。一般来说，在工业企业，用
新准则下的企业税务风险控制与税收 规划
第一讲 企业税务涉税风险与风险控制
• 【案例11】某企业所有者权益为3亿元，总资产为4亿元， 资产负债比率为25%，要想维持企业的正常生产，并且将 财务风险控制在资产负债率40%的范围内，则可以负债 4×40%＝1.6亿元，而企业原来债务为4-3＝1亿元，因此 企业可以追加承担0.6亿元债务。也就是说，当企业发生 税务风险时，企业最多可以将拿出6000万元资产来应对 税务风险，再到银行借6000万元来维持正常的生产经营。 根据以上分析可以得出以下结论：
税企关系更多是 依靠企业财务人 员与税务机关主 管人员或领导的 个人感情关系， 若税务机关负责 人更换，需重新 建立税企关系。
新准则下的企业税务风险控制与税收 规划
第一讲 企业税务风险与风险控制
• 2.4.2企业税务风险预警和内部控制机制不健全 • （1）缺乏对涉税风险的认知
刑法修正案【七、八】对涉税犯罪的认定及处罚的 变化 • 新发票管理办法的新风险
其他
… …甲方供料等
新准则下的企业税务风险控制与税收 规划
人员人行员为 管理风险
2.1内部风险
财务人员 风险
业务人员 风险
专业素质不足；（账务处理） 责任心不强或职业道德素质不高； 一人多岗，无法精细化管理； 财务人员在岗时间短、交接不到位。 业务人员不了解税法（合同签订或虚构交易）
（ 主观意愿上的不遵从。 财税[2006]186号）规定：
• 2.5.2税收征管方式上的不适宜做法使税务风险的出现成为可 能（抓大放小）
• 2.5.3税务机关税务稽查的局限性增加了税务风险出现的概率 • （1）稽查指令性计划与指导性计划 • （2）稽查检查面低 • （3）选案过程抓大放小
新准则下的企业税务风险控制与税收 规划
第一讲 企业税务风险与风险控制
增值税 消费税 营业税 企业所得税 个人所得税 土地增值税 车船税 房产税 资源税 。。。 税收援助费 用