特朗普税改：内涵及应对
特朗普税改方案通过
特朗普税改方案通过简介特朗普税改方案是美国总统唐纳德·特朗普提出的一项重大财税改革方案，旨在改革美国税制，为个人和企业减税，促进经济增长和就业机会的增加。
近日，特朗普税改方案获得了国会的通过，这一消息引起了广泛的关注和讨论。
本文将对特朗普税改方案的主要内容和影响进行阐述。
特朗普税改方案的主要内容特朗普税改方案主要包括对个人所得税和企业税的调整。
下面将对其主要内容进行详细介绍。
个人所得税调整特朗普税改方案将个人所得税的税率进行了调整。
根据该方案，个人所得税税率将分为七个档次，分别为10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。
这与目前的税率相比，更加简化和降低了税收负担。
除了税率的调整，特朗普税改方案还提高了个人所得税的个人免税额。
根据该方案，个人免税额将增加到12,000美元。
这意味着，个人的前12,000美元的收入将不再需要缴纳所得税。
企业税调整特朗普税改方案对企业税也进行了重大调整。
根据该方案，企业税的税率将大幅降低，从目前的35%降至21%。
这一举措旨在增加企业的盈利能力，为企业创造更多的投资和就业机会。
此外，特朗普税改方案还推出了一项名为“现金回流税”的措施。
该措施旨在鼓励跨国企业将海外利润转移到美国，并享受低税率。
这一措施有望吸引更多的跨国企业在美国投资和运营，为美国经济带来更多的增长动力。
特朗普税改方案的影响特朗普税改方案的通过将对美国经济和社会产生重要影响。
下面将从经济增长、就业和财政收支三个方面进行分析。
经济增长特朗普税改方案的通过预计将为美国经济注入巨大的动力。
降低企业税率和个人所得税税率，将增加个人和企业的可支配收入，促进消费和投资的增加。
这将进一步刺激经济活动和创造更多的经济增长。
就业机会特朗普税改方案通过降低企业税率和提高个人所得税的个人免税额，有望为企业创造更多的投资和就业机会。
企业税率的降低将鼓励企业进行更多的投资，对于创造就业机会至关重要。
此外，个人所得税的个人免税额的提高，将增加家庭的可支配收入，进一步促进消费和增加就业机会。
17161195_特朗普税改到底改了什么
特朗普税改到底改了什么文/上海财经大学世界经济研究中心主任 林 珏2017年1月，特朗普就任美国总统，在就职演说中他承诺：将使美国再次强大、再次富有、再次自豪、再次安全。
围绕该目标，在“百日新政”中，特朗普签署了一个又一个总统令或总统备忘录，提出退出TPP、重开《北美自由贸易协议》（NAFTA）谈判、修筑美墨边境墙、废除降至持在率联邦、州两级加起来高达国也是最高的。
2017加拿大个人申报门槛为7.03万美元，夫妻联合申报门槛为10.94万美元。
提高遗产税免税额度遗产税起征点提高，最高税率40%针对超过549万美元的个人或超过1110万美元的家庭。
废除奥巴马医保改革中要求强制购买个人医保的条款。
松政府对企业和金融业的管制、加大基础设施建设、提高进口关税、重开贸易谈判等。
税改立法过程及法案内容特朗普的税改提案在美国国会两院引起争论，参众两院都有自己的修改意见或版本。
根据众议院的版本，企业所得税从35%降至20%，生效时间为2018年；个人所得税从7档简化为4档，最高税率维持39.6%不变；根据参议院的版本，联邦企业所得税从35%降至20%，生效时间为2019年；个人所得税率依然为7档，最高税率从39.6%降至38.5%。
2017年11月21日，美国众议院以272票支持、208票反对，通过大规模减税新法案。
同年12月2日，经过冗长、激烈的辩论后，参议院以51票支持、49票反对的微弱优势通过特朗普的减税法案。
根据该减税方案，未来10年将减免税收1.5万亿美元。
根据美国立法流程，两种版本最后需要通过协商达成统一版本，交由众参两院再进行投票表决。
2017年12月19日，众议院以227票支持、203票反对通过最终版税改法案，绝大多数共和党人投了赞成票，所有民主党人投了反对票。
20日凌晨，参议院51名共和党人投赞成票、48名民主党人投反对票，也通过了最终税改方案。
22日，特朗普在白宫签署该法案，法案已于2018年1月1日正式生效。
特朗普税改计划
特朗普税改计划特朗普税改计划是美国总统特朗普在任期内推出的一项重要经济政策。
该计划的主要目标是通过降低企业税率和个人所得税率，以及简化税法来刺激经济增长，增加就业机会，并吸引更多的企业投资回国。
特朗普税改计划的实施对美国经济和全球经济都产生了深远的影响。
首先，特朗普税改计划的核心是降低企业税率。
在该计划下，美国企业税率从35%降至21%，这使得美国企业更具竞争力，吸引了大量海外投资回流。
同时，降低企业税率也刺激了企业的投资和创新活动，促进了经济的增长。
其次，特朗普税改计划还大幅度降低了个人所得税率。
通过减税，特朗普政府希望能够增加家庭的可支配收入，刺激消费，促进经济增长。
此举也得到了广大纳税人的支持，因为他们可以享受到更多的税收优惠，提高生活水平。
除了降低税率，特朗普税改计划还致力于简化税法。
过去，美国的税法非常复杂，让纳税人和企业花费大量时间和金钱来遵守税法规定。
特朗普政府通过简化税法，减少了税收申报的复杂性，降低了遵从成本，提高了税法的透明度和公平性。
特朗普税改计划的实施对美国经济产生了积极的影响。
根据美国财政部的数据显示，特朗普税改计划的实施使得美国国内生产总值增长率提高，失业率下降，企业利润增加，股市表现良好。
这些数据表明，特朗普税改计划对美国经济产生了切实的推动作用。
然而，特朗普税改计划也受到了一些批评。
一些人认为，降低企业税率可能导致财政赤字增加，而个人所得税的减少可能会加剧贫富分化。
此外，一些专家也担心，特朗普税改计划的实施可能会导致全球贸易体系的不稳定，对全球经济造成负面影响。
综上所述，特朗普税改计划是一项重要的经济政策，其实施对美国经济和全球经济都产生了深远的影响。
尽管存在一些争议，但特朗普税改计划的实施为美国经济注入了新的活力，为全球经济增长提供了重要的动力。
希望特朗普税改计划能够持续发挥积极的作用，为世界经济的繁荣做出更大的贡献。
特朗普减税，中国怎么办
特朗普当然明白，由减税到美元回 流、企业回流、增加投资，是有一 定时间过程的。而且，减税初期的 一两年，一般来说，反倒会使财政 收入减低，这也是正常的。
减税能否刺激经济繁荣？按照 特朗普的设想，税负减低、美元加 息、美元升值、企业回流、投资增加、 财政收入增加、经济全面繁荣，这
（6） 遗 产 税 门 槛 提 高 到 2200 万美元。被反对者称之为“死亡税” 的遗产税没有被废除，但门槛大幅 提高。现在人们在财产、股票和其 他资产上继承的第一笔 1100 万美 元 不 会 被 征 税， 已 婚 夫 妇 是 2200 万美元。
税改最终定稿版本的信息透露 两个显著变化 ：其一，对跨国公司 海外利润留存征收税率，新版本改
参众两院合并版的税改要点主 要包括 ：
（1）降低富人的最高收益率至 37% ；提高最高税率门槛，个人为 50 万美元，已婚夫妇为 60 万美元。 这是富人的重大税收减免。
（2）从 2018 年 1 月 1 日开始， 公司税率从 35% 下降至 21%。这是 美国历史上最大的公司减税。
（3）州、地方和房产税收抵扣 1 万美元。允许抵扣任何州和地方 税，无论是房产税、收入税还是销 售税。
（4）儿童税收抵免——每个孩 子 2000 美 元。 对 于 那 些 收 入 低、 无需交足够的联邦税来避免这部分 额度的家庭，可以从政府拿到补助， 现在限额被提高到 1400 美元。
（5）“ 个 人 健 康 保 险 的 强 制 购 买”将在 2019 年被取消。从 2019 年开始，美国人将不再被要求必须 购买健康保险。国会预算办公室预 测这一变化将增加保费并在 10 年内 使没有保险的美国人增加几百万。 在此期间，政府支出也将减少 3000 亿美元。
特朗普税改方案通过
特朗普税改方案通过自特朗普在2017年宣布税改方案以来，该方案经过多次修订和辩论，终于在国会通过。
这一标志性的税改法案在经济和财政领域引发了广泛的讨论和争议。
本文将简要介绍特朗普税改方案的核心内容，探讨其对美国经济和个人纳税人的影响。
一、特朗普税改方案的核心内容特朗普税改方案的核心目标是降低美国公司和个人的税负，以促进经济增长和就业机会的创造。
主要内容包括以下几个方面：1. 降低企业税率：特朗普税改方案将企业税率从35%下调至21%，这一举措旨在鼓励企业增加投资、创造就业机会，并提升美国企业在全球竞争中的竞争力。
2. 减少个人所得税：税改方案将个人所得税分为七个等级，将现行的个人所得税税率总体下调，并扩大税收减免。
这一举措旨在减轻中低收入家庭的税负，鼓励消费和储蓄。
3. 简化税法：税改方案致力于简化税法，减少税务申报的复杂性和繁琐性。
特朗普政府希望通过减少税务规定和简化申报流程，提高纳税人的便利性和减少税务成本。
二、特朗普税改方案对经济的影响特朗普税改方案的支持者认为，降低企业税率和个人所得税将激发经济活动，促进投资和创造就业机会。
他们认为，通过释放企业和个人的潜在消费和投资能力，税改方案将推动经济增长，提高美国的国际竞争力。
然而，特朗普税改方案的批评者则担心税收减少将导致财政赤字扩大，进一步加大国债负担。
他们认为，税改方案主要受益于大型企业和富裕人群，对中低收入家庭的红利有限。
此外，少数技术性复杂问题也引起了争议，如国际税收和遗产税等。
三、特朗普税改方案对个人纳税人的影响特朗普税改方案将对个人纳税人产生重要影响。
根据方案的核心内容，纳税人可能面临以下几个方面的变化：1. 个人所得税减少：通过降低个人所得税税率和扩大税收减免，大部分纳税人将享受到个税减免的红利。
然而，具体的减税幅度将取决于个人的收入水平和家庭状况。
2. 标准扣除额的提高：税改方案将提高标准扣除额，这将减少纳税人的应纳税额。
然而，扣除标准的提高可能会抵消税率的下降，对高收入纳税人的减税效果较低。
特朗普税改
但值得注意的是，美国对于吸引企业及投资的态度。这种态度不仅是手段，也是目的。
美国主要税种
社会保险税
个人所得税
企业所得税
个人所得税是联邦政府税收的主要来源，占联邦财政收入近50%。个人所得税的课税对象是美国公民和居民 来源于全球的所得，非美国居民来源于美国境内的所得。缴付方式主要有四种：夫妻联合报税、夫妻分别报税、 以家庭户主形式报税和单身个人报税。美国的个税税率采取的是大部分国家通用的累进税制，根据收入分成10%、 15%、25%、28%、33%、35%以及39.6%共7个等级。
美国参众两院税改方案存在较大不同，主要的不同之处在于参议院版企业税率从35%降至20%，推迟到2019年 生效，而众议院希望明年生效；在个税上，参议院版保留7个级别的税率，12%的税率取代目前的15%税率，最高 税率略有下降，而众议院希望将税率由7个级别降至4个；此外，参议院主张将遗产税的豁免额翻倍，并非消除， 而众议院计划在6年后废除遗产税。
下阶段，参议院和众议院将成立联合委员会协调，提出两院均同意的税改法案修改稿。众议院和参议院再次 表决通过后，将提交总统签字，法律才可以生效。
税改影响
美国税改有没有“外溢”效应？有。美国的政治、军事、外交、经济、金融等地位决定了其全球影响力，所 谓“外溢”是一贯的。而美国对中国的“外溢”影响日渐受到重视，主要原因并非美国的影响力在扩大，而是因 为中国经济发展水平日益提高，在国际上的地位不断提升，与美国的差距在不断缩小，因此，我们在一些方面与 美国的市场竞争更为直接和激烈。基于此，两国政策变化对对方的影响变得更大，双方也会对对方的政策变化更 为敏感，我们需要适应这一点。
美国税改的效应及我国应对策略
美国税改的效应及我国应对策略作者：杨霖霖来源：《中国市场·营销研究方向》 2018年第4期国家行政学院，北京100089摘要：美国总统特朗普签署了《减税与就业法案》，这是美国30年以来最大的一次税制调整，本次税改对美国经济的促进程度虽尚需观察，但其外溢效应对全球都有影响。
美国税改虽然对我国影响有限，但也有些不利影响，包括：激发国内资本外流、影响我国财税改革等等。
针对美国税改，我国应妥善应对。
关键词：美国税改影响应对策略2017年12月22日美国总统特朗普签署了《减税与就业法案》(TaxCutsandJobsAct)。
法案将于2018年1月开始实施。
这是美国30年以来最大的一次税制调整，税改效应不仅对美国，也对全球产生很大影响，我国需妥善应对。
1美国税改的主要内容此次美国税改的核心思想是：为美国企业和个人减税，增加企业竞争力和个人消费，吸引投资，实现“美国优先”的国家战略。
1.1对企业（1）美国企业所得税由35%降至21%。
（2）改全球征税为属地征税，未来美国企业海外利润汇回无需向美国交税。
（3）税改前，美国企业留存海外的现金利润汇回一次性征收15.5%的所得税，非现金一次性征收8%。
（4）条款永久性生效。
1.2对个人（1）个人所得税税率分7档不变，大部分税率有所下降。
（2）个人所得税标准抵扣额翻倍，夫妇共同申报从现行的12700美元提高到24000美元；个人从6350美元提高到12000美元。
（3）条款2026年到期，但可延长。
2美国税改对美国及全球的影响2.1美国税改对促进美国经济增长税改会对美国经济增长起促进作用，但促进的程度有争议。
观点一：能较大程度刺激美国投资和经济增长。
美国共和党人大多支持此观点。
税改大幅降低企业所得税，废除替代性最低税。
美国企业在21%的税率基础上，还可享受各项抵扣优惠，比如研发抵扣、设备投资抵扣，实际税负事实上更低。
据高盛集团预测，税改将推动美国2018年和2019年的经济增长率提高约0.3个百分点。
特朗普减税：怎么看？怎么应对？(上)
特朗普减税：怎么看？怎么应对？（上）作者：张连起来源：《财会信报》2017年第53期特朗普税改终于尘埃落定。
税改法案落地，意味着美国迎来了里根时代以来最大规模的税制改革。
美国企业所得税税率将大幅下降，从35%下降到21%，对美国企业境外所得的征税原则，从属人原则改为属地原则。
至此，特朗普新政取得了第一项实质性突破。
特朗普减税，中国会被收割吗？特朗普减税，这石破天惊的主张，是自1981年里根之后最大规模的一次减税。
特朗普减税，中国会被收割吗？对今日美国之问题，特朗普认为，一方面，是美国在全球输出革命，造成债务规模攀升；另一方面，是经济全球化，资本、产业和就业外迁，造成美国制造业的空心化。
还有美国滥发钞票，不仅没有让美国复苏，还造成社会贫富差距拉大，底层人民不幸福。
特朗普决心要改变这个局面，形成了一个中心，两个基本点，一切以美国利益为中心，坚持反全球化反自由贸易不动摇，坚持不参与外国意识形态斗争不动摇。
基于此，特朗普开出了促进美国经济增长的良方：减税，加大基建，回归制造业，缩减货币供应，放松管制。
而减税，是他迫在眉睫的第一步改革。
特朗普要通过税收优惠招商引资，扩大税基，把蛋糕做大。
作为一个商人，特朗普最清楚，税收对于一个企业改善盈利意味着什么。
别说是降低10个点，即使只有两三个点，对很多公司来说，都能把亏损变为盈利，公司如果亏损，必然会考虑裁员，给员工降薪，缩减投资新的生产线。
减税后，公司的利润留存无疑会增加，公司会考虑增加投资，给员工加薪，运营环境得到改善，不仅能防止现有职位流失，还能创造新的就业。
美国税改方案，有两个重大影响：第一是税率降低和属地原则利于美资企业在全球的子公司将资金回流到美国本土，第二则是利于这些企业在美国本土再投资。
美国特朗普政府公布的最新税改计划中，宣布对美国企业境外所得的征税原则，从属人原则改为属地原则。
这就意味着美国企业在全球利润回归本土成本得到极大降低。
中国企业税率为25%，税改前美资企业在中国的子公司将剩余利润拿回美国本土时，扣除25%税收后，还将面临中国10%的预提税。
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特朗普税改：内涵及应对学院：金融学院班级：国贸15403姓名：王越学号：011540322特朗普税改：内涵及应对摘要：自20世纪80年代起，国开始出现产业空心化问题，足以给经济增长带来持续而长久的支撑。
特朗普希望通过大幅降低企业和个人所得税税率，引产业资本回流，振美国经济雄风。
从之前里根、小布什和奥巴马政府减税周期看，税在短期内均起到了提振经济的作用，长期效果则不及预期，中性减税”的情况在前两次税收改革中也没有出现。
特朗普税改可能会对美国经济增长、就业和跨境资本流入带来一定的刺激作用，也会加剧贫富分化，发全球竞争性减税，时增加美国的财政负担。
因此，朗普税改的影响主要将集中在短期，期或将面临财政赤字和政府债务上升的困扰，济增长亦可能随之短升长降。
相应地，朗普税改对中国跨境资本流动、企业国际竞争力的冲击也集中在短期，期影响将逐渐收敛。
中国可以从三个方面应对美国税改的外溢效应。
第一，快推动税制改革，间接税为主向直接税为主转型，一步提升营改增的政策含金量；第二，营造更好的营商环境，合企业所得税优惠条款，减少税外收费，低企业综合税负；第三，强国际税收协调，免恶性税收竞争。
关键词：特朗普税改美国经济内涵影响特朗普就任美国总统一年，在竞选和上台初承诺的经济刺激举措，者没有出台，者在制定过程中遭遇挫折。
比如，除奥巴马医保法案、推出大规模基础设施建设等都相继碰壁。
这促使特朗普团队开始将重点转移到税收改革上，望通过加速税改，开推行其政策的突破口。
目前，国参众两院均已通过最终版本税改方案。
鉴于税改对美国经济、跨境资本流动、政府财政收支和企业竞争力的影响巨大，会产生溢出效应，国应采取积极措施加以应对。
一、特朗普税改的时代背景和主要内容当前美国经济复苏基本稳固，业率处于16年来最低水平，胀指数也在朝2%的目标迈进。
相应地，联储的货币政策正常化进程逐渐加速，元处于强势周期。
然而，鲜的经济指标难掩美国产业空心化危机。
自20世纪80年代起，于金融业高速发展和制造业外迁，国制造业开始发生趋势性萎缩，制造业产值占GDP的比重不断下滑，业人口不断流失。
产业空心化导致虚拟经济和实体经济发展逐渐失衡，会结构走向两极化，富差距扩大。
这不利于美国教育投入和综合创新能力的提升，不足以给经济增长带来持续而长久的支撑。
基于此，朗普在走马上任后，大刀阔斧地推出减税方案，望重振美国制造业雄风。
特朗普政府早在2017年4月26日就公布了1986年以来最大规模的减税方案，由于没能考虑减税后的财政缺口弥补问题，会迟迟没有通过。
经过沟通和妥协，众两院在分别通过各自税改方案后，过弥合分歧，成了最终版本。
最终版本的税改方案与现行规定相比，以下变化：一是企业税方面，率大幅降低。
一是从2018年1月起，企业税率从现行的35%下调至21%。
二是废除替代性最低税。
这可使企业在21%税率的基础上，能享受各项抵扣优惠，如研发抵扣、设备投资抵扣，实际税负进一步降低。
三是企业海外利润汇回税税率下降。
对现金类资产征税15.5%，固定资产征税8%，现行税率为35%。
四是对位于美国阿拉斯加东北部的北极国家野生动物保护区（ANWR），分解除油气开采禁令。
二是个人所得税方面，降低了税率。
一是仍保留七个等级，税率调低，之前的10%，5%，25%，8%，3%，5%，9.6%；调至10%，2%，22%，4%，2%，5%和37%，大降幅4%。
二是标准抵扣额度翻倍。
夫妇共同申报，现行的12700美元提高到24000美元；对个人，从6350美元提高到12000美元。
三是遗产税保留，免税额翻倍。
个人继承1100万美元的资产和夫妇继承2200万美元的资产均予免税，使最富有的人群成为主要受益者。
四是儿童税收抵免提高。
年收入在40万美元以下的家庭，位儿童可获2000美元的税收优惠；年收入未达到个人所得税起征点的家庭，位儿童能够获得最高1400美元的退税。
五是废除了奥巴马医改法案规定的个人必须购买的医疗保险，取消罚款。
自2019年1月1日起，再强制购买医疗保险。
共和党希望通过这一条款动摇奥巴马医改的根基，再为约1300万人发放补助，以此筹集约3000亿美元资金，于支持税改的其他措施。
六是房屋抵押贷款利息抵扣上限下调。
对于新购房屋贷款可抵扣利息的部分，限从100万美元下调至75万美元；针对个人的各州和本地纳税抵扣设置额度，收入税、财产税、消费税的抵扣上限控制在1万美元内。
二、对历史上减税效果的分析事实上，税作为提振经济、扩大就业的手段在美国历史上曾多次使用，减税的效果并不尽人意。
一方面，次减税的效果存在一定的差异。
从里根政府、小布什政府和奥巴马政府的减税周期看，减税在短期内均起到了提振经济的作用，长期看则有差别。
其中，根政府减税最为成功，激经济的效果也最为显著；小布什和奥巴马政府虽然减税规模巨大，对经济的提振效果则不及预期。
产生差异的原因在于所处时期经济基本面的不同，及所采取的具体政策不同。
如里根时期采用减税增支配合紧缩的货币政策，有效刺激需求的同时也抑制了通胀，导投资流入实体经济部门；而小布什时期实行的是长期宽松的货币政策，使资本更多流入了金融市场，非实体经济，成为2008年全球金融危机的重要推手。
另一方面，税也带来了负面作用，未能实现“中性减税”。
特别是里根与小布什的减税，伴随着财政赤字的巨幅增长。
里根政府执政期间，邦政府财政赤字占GDP比重年均值达4%，超前任2.4%的赤字率。
在小布什公布《经济增长与减税协调法案》的2001年，国联邦政府财政还为盈余，占GDP比重1.2%；但到2002年，着财政收入大幅减少，政收支迅速由盈余转为赤字，赤字率高达1.5%，开启了连续十五年的财政赤字之旅。
三、特朗普税改对美国经济的正面效应特朗普政府目前正在积极推行“减税增支+货币紧缩”的政策。
这与里根时期类似，有明显的供给学派及拉弗曲线倾向，能会对美国经济发展和跨境资本流入带来一定的刺激作用。
一是税改有望扩大美国就业，激投资和经济增长。
根据美国国家税收基金会（Tax Foundation）的预测，朗普税改会创造500万左右的就业岗位。
这其中值得关注的问题是，本流入的行业分布会对美国就业产生不同的影响。
如在里根减税时期，本主要流向实体经济，而促进了失业率的快速下降和劳动参与率的显著上升；而在2001—2003年小布什减税时期，本主要流向了房地产，果失业率反而上升，业市场并未能得到充分改善。
为了将特朗普减税政策对总产出的影响进一步量化，国税收政策中心（Tax Policy Center）进行了相关预测。
TPC认为，2018年税改法案将令美国经济额外增长0.8%，主要得益于税改对总需求的提振；正面效应将逐年递减，2027年刺激效应将降至0。
而根据此前TPC利用2017年9月税改计划所做的预测，税对经济增长的拉动开始出现负向影响的时间是2024年。
两次的测算结果均表明，税改对产出的影响将主要集中在短期，期利好将逐渐消退，有可能出现负面影响。
其中的原因，可能在于总需求扩大会提升通胀水平，致美联储持续提高利率，而对私人部门投资产生挤出效应。
二是减税可能会吸引部分美国海外资本回流。
此前，了规避美国国内高昂的税率，国企业在海外囤积了大约2.6万亿美元的利润，占美国GDP的14%。
此次通过对海外利润征收较低的税率，能会促使部分美国企业的海外利润回流。
但回流的资本将主要以热钱和短期投机资本为主，业资本的回流或相对有限。
一方面，国的环境、劳工等成本相比新兴经济体仍偏高，此减税可能会更多地吸引欧洲、日本等发达国家和地区的产业资本回流，兴经济体的产业资金链则可能不会受到明显冲击；另一方面，条款主要针对美国企业海外利润，而该部分存量资本或已在海外进行投资，此尚未投资且计划回流的资本占比或不会很高。
另外，据以往经验，他国家可能也会跟进推出减税措施，这也会削弱特朗普税改对美国海外企业的吸引力。
三是减税对不同行业的影响各异。
企业所得税按照21%征收后，国过去税率较高的行业获益将最大。
根据Barclays的研究，信、消费零售、银行、媒体、交通等平均税率高的行业将受益，税将可降低企业费用、提高利润，利于这些行业吸引更多的跨境资本流入；而硬件和软件服务业、仪器设备、生命科学、制药等税率已经低于21%的行业，益将很小，吸引跨境资本流入不会产生额外加成。
四、特朗普税改对美国经济的负面效应特朗普税改计划公布后，引起了一些批评。
一是减税利好富裕阶层，加剧贫富分化。
特朗普税改偏向富人，产税豁免额翻倍和“替代性最低限额税”提高等措施，涉及高收入人群；而对于低收入家庭，于抵扣额减少，则“先甜后苦”。
据测算，2021年年薪3万美元的人纳税会增加；2023年年薪4万美元的人纳税会增加；2027年所有人群纳税将增加。
可见，入越高的群体“吃亏”越晚，而使美国阶层分化进一步加剧，侵蚀经济长期增长的基础。
二是可能引发全球竞争性减税。
历史上看，2001年小布什政府降低个人所得税边际税率，后法国、意大利、西班牙等国个人所得税税率也相应下调。
当前，国之间制造业成本竞争日益激烈，其他国家为了避免资本流失，得不重新对税收政策加以审视，而形成竞相减税的局面。
实际上，有些国家已初见端倪，英国特里莎·梅政府拟降低企业所得税率至17%；法国总统马克龙也曾在竞选时承诺降低企业所得税，助中小企业发展；中国最近关于减税的讨论也相对热烈。
可见，国税改计划给其他各国均带来了不小的压力。
从这个意义上说，果各国竞相减税，会在一定程度上削弱特朗普税改对其自身的积极作用。
三是或增加政府财政负担。
尽管刺激财政政策会促进经济增长，动企业经营业绩改善，加税基，但无法完全抵消税收减少影响。
据测算，朗普税改将使美国的财政赤字在未来10年增加1.5万亿美元左右，联邦负债占GDP的比重额外增加5.5个百分点。
因此，朗普面临的首要问题是如何应对减税后政府开支触及债务上限的问题。
一方面，国国债总额已经接近20万亿美元，GDP比例从2000年的55%上涨至2016年的108%，续大规模发行空间有限；另一方面，联储处于货币政策正常化周期，既会增加联邦政府存量债务的偿还负担，也会增加新增债务的融资成本。
因此，果解决不了政府财政赤字增加以及频繁触及债务上限的问题，特朗普税改方案的最终效果可能会大打折扣。
此外，税可能会延长美国经济增长周期，加美联储的加息次数，而对包括美国在内的全球金融市场产生巨大的影响。
五、中国的应对策略特朗普税改无疑给中国带来了严峻的挑战。
对此，有客观正视，极应对，国才能在新一轮全球减税浪潮和产业资本配置中把握主动权。
一是加快推动税制改革，间接税为主向直接税为主转变。
我国企业税负比美国高，个重要的原因在于我国以间接税为主，收对象主要是企业。
十八届三中全会明确了我国税制改革基本方向将从以间接税为主向直接税为主转化。