特朗普减税与中国财税改革
为什么有人就是不承认,减税才是最好的经济刺激方案
为什么有人就是不承认，减税才是最好的经济刺激方案（一）特朗普去年刚刚当选美国总统的时候，我们这边有权威人士就指出：未来中国经济面临最大的不确定性，就是特朗普。
目前来看，权威人士的分析果然是高屋建瓴的。
就在3天前，一直被人讥笑为“推特治国”的特朗普，迎来了自己上任后的最大胜利：美国参议院最终通过了特朗普的“减税”法案。
今年年初，还有人讽刺特朗普的减税计划是“异想天开”，我估计说这话的人这两天可能顾不上脸疼，正忙着咨询如何移民美国呢。
这毫无疑问是美国近30年来最大的税制改革，是继里根之后，美国力度最大的一次减税改革。
其力度之大，堪称慷慨，让人有一种替美国政府担忧“以后这日子没法过了”的惊讶感。
比如这次减税法案，将美国公司的所得税从目前的35%，直接降到了20%，减税幅度高达15%，这什么概念，简直堪称石破天惊！可能自己创业的朋友会有更直观的感受，想象一下，这相当于公司的净利润直接提升了15%！考虑到现在有多少制造业，有多少企业，一年到头算下账，自己的净利润可能都没有10%。
减税15%简直可以说是“救命恩人，再生父母”了。
比如将个人所得税的起征标准大幅提升，新的减税法案通过后，美国夫妻联合报税提高到24000美元，也就是说，两口之家，如果收入不超过24000美元（约16万人民币），不用交一分钱的个人所得税！而目前中国的个人所得税起征点为3500元人民币/月，如果同样是小两口的话，也就是你们两个人的工资年收入超过8.4万的话，就要缴纳个人所得税。
除此之外，还包括直接取消了遗产税，以及针对美国在海外的公司大幅征税等。
前两年，我们的官方媒体还有意无意地透漏，中国未来也有可能推出遗产税——也就是父母去世后，子女想要继承父母的财产（包括房产），先要缴纳一笔遗产税。
现在，美国一取消遗产税，中国未来推出遗产税的可能性，几乎为零了——否则就不仅仅是富人要移民了，北上广有一两套房子的众多中产，可能都要考虑移民美国了。
（二）特朗普上台的时候，很多人都嘲笑过他。
最新财税知识点总结
最新财税知识点总结在当今快速变化的商业环境中，财税规定和政策也在不断发生变化。
了解最新的财税知识对于企业和个人都非常重要。
本文将对最新的财税知识点进行总结，包括税法变化、税收优惠政策、财务报表要求等内容。
税法变化最近几年，许多国家都对税法进行了更新和修改。
在美国，特朗普政府进行了大规模的税改，降低了企业所得税率，并对个人所得税做了调整。
这对于企业和个人的财务规划都有重要影响。
在中国，税法也在不断调整。
近年来，中国税务部门对于税收逃漏和偷漏等行为进行了打击，加大了对于大型企业和高收入个人的税收监管力度。
同时，中国也在推进增值税改革，将原本的营业税逐渐转变为增值税，以减轻企业税负。
税收优惠政策许多国家都会推出各种税收优惠政策，以吸引投资和刺激经济增长。
例如，一些国家会对科研开发、环保产业、高新技术企业等给予税收优惠。
企业可以通过利用这些政策，降低税负，提高盈利。
同时，个人也可以通过投资房地产、购买保险等方式享受税收优惠。
财务报表要求财务报表是企业和个人向税务部门和监管机构报告财务状况的重要文件。
最近，一些国家的财务报表要求也在发生变化。
例如，美国最近推出了新的税收透明度法案，对于外国银行账户和资产进行了更加严格的监管和报告要求。
对于跨国企业和个人而言，需要更加谨慎地遵守各国的财务报表要求，以免触犯法律。
数字化财税随着科技的发展，数字化财税已经成为不可逆转的趋势。
许多国家的税务部门都在推动企业和纳税人使用电子化报税系统。
这不仅提高了工作效率，也减少了纳税人和税务部门之间的纠纷。
同时，数字化财税也给予了监管部门更多的数据和信息，可以更好地进行风险分析和税收征管。
避免财税风险在快速变化的财税环境中，避免财税风险变得尤为重要。
企业和个人需要更加谨慎地规划财务，遵守税法和报表要求，及时了解和使用税收优惠政策，同时也需要加强内部控制，防范财务风险。
此外，也可以积极咨询财务顾问或税务专家，了解最新的财税政策和规定，减少财税风险。
特朗普提出的降税政策对我国税务政策的影响研究
特朗普提出的降税政策对我国税务政策的影响研究作为调节美国经济的特朗普税改方案已于2017年12月份落下帷幕，而美国作为世界第一大国，其大幅度减税的方案势必会在国际上引起较大反响，会对全球的经济产生一定的影响。
而中国的经济目前也处在新常态中，经济的改革也势在必行，税改也在稳定的进行中，因此在这个关键时期，美国的减税政策对中国税改也会产生影响。
在此首先在宏观上浅析了特朗普降税政策对中国企业税收与个税政策的影响，并分析了相应的对策，同时从运筹学角度浅析了运筹优化在我国的税务政策中的具体应用，包括了运筹学在税率优化中的应用以及管理运筹学在税收征管中的应用。
标签：税务政策；美国税改；运筹学；中国税改1我国现阶段税务政策现状税务收入对国家经济的发展具有非常重要的作用，是国家政府的财政收入组成的最为重要的部分之一。
从召开党的十一届三中全会以来，我国全面进行了改革开放，其中税务政策也在不断地完善，合理的税务政策改革，一方面，有利于降低了纳税人的负担同时可以增加企业的收益，另一方面，有助于推进国家经济的发展及维护国家的秩序。
目前，我国的税收政策仍然存在一定的问题，首先在企业所得税征收方面，税收种类相对较多，征税存在一定的重复现象，而且依然有部分企业在税费方面具有较大的负担与较高的经营成本，其次在个人所得税征收方面，我国目前使用的是分类制，相比于综合制度还是具有较多问题，而且个税起征点上依然较低，这些将会影响国家的经济建设阻碍国家现代化改革进程。
2017年12月份，美国总统特朗普正式确定美国税务政策改革方案，这一政策被称为“里根时代以来最大规模的税改”，这一税务改革方案将会削减企业的税率、降低个人的税负，从而刺激美国经济的增长。
美国税务政策的改革将对中国税务政策产生一定的影响，从短期来看，其影响的程度是有限的，但是其长期影响是不可忽视的，因此为了实现我国财务改革的稳定进行，在税改的政策上，我国需要结合自己的国情，并以美国税改作为契机，进一步推进自己的税改政策，从而建立更加安全与可持续的财税制度，实现我国经济与社会的共同进步与发展。
特朗普减税，中国怎么办
特朗普当然明白，由减税到美元回 流、企业回流、增加投资，是有一 定时间过程的。而且，减税初期的 一两年，一般来说，反倒会使财政 收入减低，这也是正常的。
减税能否刺激经济繁荣？按照 特朗普的设想，税负减低、美元加 息、美元升值、企业回流、投资增加、 财政收入增加、经济全面繁荣，这
（6） 遗 产 税 门 槛 提 高 到 2200 万美元。被反对者称之为“死亡税” 的遗产税没有被废除，但门槛大幅 提高。现在人们在财产、股票和其 他资产上继承的第一笔 1100 万美 元 不 会 被 征 税， 已 婚 夫 妇 是 2200 万美元。
税改最终定稿版本的信息透露 两个显著变化 ：其一，对跨国公司 海外利润留存征收税率，新版本改
参众两院合并版的税改要点主 要包括 ：
（1）降低富人的最高收益率至 37% ；提高最高税率门槛，个人为 50 万美元，已婚夫妇为 60 万美元。 这是富人的重大税收减免。
（2）从 2018 年 1 月 1 日开始， 公司税率从 35% 下降至 21%。这是 美国历史上最大的公司减税。
（3）州、地方和房产税收抵扣 1 万美元。允许抵扣任何州和地方 税，无论是房产税、收入税还是销 售税。
（4）儿童税收抵免——每个孩 子 2000 美 元。 对 于 那 些 收 入 低、 无需交足够的联邦税来避免这部分 额度的家庭，可以从政府拿到补助， 现在限额被提高到 1400 美元。
（5）“ 个 人 健 康 保 险 的 强 制 购 买”将在 2019 年被取消。从 2019 年开始，美国人将不再被要求必须 购买健康保险。国会预算办公室预 测这一变化将增加保费并在 10 年内 使没有保险的美国人增加几百万。 在此期间，政府支出也将减少 3000 亿美元。
由特朗普税改及影响看中国税制——从科技创新的视角
由特朗普税改及影响看中国税制—从科技创新的视角薛薇\刘志芳2,李心斐3(1.中国科学技术发展战略研究院，北京100038; 2.国家开放大学，北京 100039 ; 3.北京林业大学，北京 100083)摘要：特朗普税改保持美国税制对创新创业的普遍激励，有利于美国掀起新一轮创新创业潮；大幅增 强美国税制对投资美国的吸引力，有利于美国“再工业化”。
面对中美贸易争端，我们必须审慎评估特朗 普税改对我国吸引外资、制造业转型升级和创新驱动发展可能带来的影响。
特别要由特朗普税改重新审 视我国税制：增值税不适应数字经济时代产业发展，创新型企业增值税负相对较高，建议加快构建以所 得税为主体的税制结构；对小企业的有效税收激励仍然不足或落实困难，建议创新小企业税收优惠方式，形成真正有效激励。
关键词：特朗普税改；科技；创新；税制中图分类号：F813/817文献标识码：AChinese Tax Scheme from Trump TaxReform and Effect ：in the View of S&T InnovationXue Wei1,Liu Zhifang2,Li Xinfei3(1. Chinese Academy of Science and Technology For Development, Beijing 100038, China;2. The Open University of China, Beijing 100039, China；3. Beijing Forestry University, Beijing 100083, China)Abstract：Trump tax reform to maintain the US tax systera?s general incentives for innovation and entrepreneurship is conducive to the linked States to set off a new wave of innovation and entrepreneurship ；greatly enhance the attractiveness of the US tax system to invest in the United States, and help the United States “re-industrialization”. In the face of Sino_US trade disputes，we must carefully assess the Trump tax reforms may bring greater pressure and impact on China5s attraction of foreign investment, manufacturing transformation and upgrading, and innovation-driven development. In particular, it is necessary to re-examine China9s tax system by Trump tax reform：VAT is not suitable for industrial development in the digital economy era, and the value-added tax of innovative enterprises is relatively high. It is recommended to accelerate the construction of tax structure with income tax as the main body. Tax incentives for small enterprises are still insufficient or difficult to implement, and it is recommended to innovate small business tax incentives to form truly effec-基金项目：科技部战略研究专项“国家自主创新示范区试点政策评估”（2018JP005)。
美国减税,对中国意味着什么
美国减税，对中国意味着什么作者：暂无来源：《读报参考》 2018年第2期2017年1 2月2日，美国参议院以5 1票对4 9票通过了税改法案。
特朗普告诉美国老百姓：“税改是你们今年收到的最大圣诞礼物。
”对于这份“礼物”，我们该如何解读？税改是特朗普的心血来潮吗？答案是否定的。
因为从肯尼迪时代起，减税便成为美国政客获取选民支持的关键因素。
而且共和党总统素有减税的传统，一般会在上任半年到一年内推出大规模减税政策。
关键在于，特朗普为什么要减税？一方面，他在兑现竞选时的承诺：另一方面，美国的对内对外政策正在“收缩”，减税能保护国内经济、提高居民消费能力，在收缩性政策中属于比较正面的。
最重要的是，大规模减税能促进企业发展，体现了国家对企业的重视。
当然，由于美国在政治、军事、经济等方面的国际影响力，特朗普的税改必然产生外溢效应，尤其会影响中国等经济大国。
据估算，税改将令美国实际国内生产总值增加9%，实际薪酬增加8%，还能创造至少2 0 0万个新工作岗位。
但从长期看，税改对美国经济增长的影响是微小的，不少经济学家甚至提出反对意见，认为大规模减税可能诱发更高的通胀率。
据美国税收政策中心的估算，税改将令美国联邦政府的收入在2017- 2027年减少2.4万亿．2.5万亿美元，在2027-2 0 3 7年减少3.4万亿美元。
据美国国会预算局的测算，未来1 0年美国预算赤字将增加1.5万亿美元。
可见，美国税改可能会在短期内成功刺激经济，吸引全球资本流向美国，对中国等国家造成竞争性挤出效应，增加这些国家的资本外流压力。
特朗普政府称，美国税改并不直接针对其他国家，其主要目的是提升自身竞争力，激发企业活力。
但作为“竞争对手”的国家和地区受到影响是必然的。
中国应该有自己的定力，我们也要改善企业经营环境，进行相关改革，让更多好企业愿意留在中国发展。
当然，我们不会亦步亦趋。
“简政放权”“法无禁令便可行”都是促进企业发展的手段。
此外，减免税费、降低制度性成本、拆除企业面临的“玻璃门”，都是需要落实的问题。
美国税改的效应及我国应对策略
美国税改的效应及我国应对策略作者：杨霖霖来源：《中国市场·营销研究方向》 2018年第4期国家行政学院，北京100089摘要：美国总统特朗普签署了《减税与就业法案》，这是美国30年以来最大的一次税制调整，本次税改对美国经济的促进程度虽尚需观察，但其外溢效应对全球都有影响。
美国税改虽然对我国影响有限，但也有些不利影响，包括：激发国内资本外流、影响我国财税改革等等。
针对美国税改，我国应妥善应对。
关键词：美国税改影响应对策略2017年12月22日美国总统特朗普签署了《减税与就业法案》(TaxCutsandJobsAct)。
法案将于2018年1月开始实施。
这是美国30年以来最大的一次税制调整，税改效应不仅对美国，也对全球产生很大影响，我国需妥善应对。
1美国税改的主要内容此次美国税改的核心思想是：为美国企业和个人减税，增加企业竞争力和个人消费，吸引投资，实现“美国优先”的国家战略。
1.1对企业（1）美国企业所得税由35%降至21%。
（2）改全球征税为属地征税，未来美国企业海外利润汇回无需向美国交税。
（3）税改前，美国企业留存海外的现金利润汇回一次性征收15.5%的所得税，非现金一次性征收8%。
（4）条款永久性生效。
1.2对个人（1）个人所得税税率分7档不变，大部分税率有所下降。
（2）个人所得税标准抵扣额翻倍，夫妇共同申报从现行的12700美元提高到24000美元；个人从6350美元提高到12000美元。
（3）条款2026年到期，但可延长。
2美国税改对美国及全球的影响2.1美国税改对促进美国经济增长税改会对美国经济增长起促进作用，但促进的程度有争议。
观点一：能较大程度刺激美国投资和经济增长。
美国共和党人大多支持此观点。
税改大幅降低企业所得税，废除替代性最低税。
美国企业在21%的税率基础上，还可享受各项抵扣优惠，比如研发抵扣、设备投资抵扣，实际税负事实上更低。
据高盛集团预测，税改将推动美国2018年和2019年的经济增长率提高约0.3个百分点。
特朗普税改伤害了中国利益？
特朗普税改，伤害了中国利益？2017年12月22日，美国总统特朗普签署了终于在国会获得通过的税改法案后，离开华盛顿前往位于佛罗里达州的私人俱乐部海湖庄园，享受他的圣诞假期。
尽管几个月来，特朗普反复强调，税改的目标是为中产阶级减税，但是在22日晚宴上，特朗普向他的富豪朋友们祝贺“（因为税改法案）你们都更加有钱得多了”。
不少分析文章认为，尽管特朗普的税改计划的确会让中产阶级获益，但是大多数的好处，实际上都将流向富人和大公司的腰包。
无论如何，在特朗普签字后，税改计划已经生效，成为了美国法律。
那新的税收计划，究竟有什么样的变化，是否对中国会产生大的影响呢？从企业所得税来看，新的税收计划大幅度下调了美国企业的所得税，对于美国企业的经营是很大的利好。
大幅下调的税收负担，降低了美国企业的运营成本，有利于美国企业竞争力的提升。
从这个角度看，变相地抵消了中国企业的成本优势，削弱了中国企业在对美国企业的竞争力。
导管企业的税率调整，应该会导致大企业避税的意愿得到一定程度下降，收缩对外投资。
配合一次性利润汇回税和全球所得税率的调整，将会吸引资本和热钱重新回流美国本土。
对于中国来说，此中机遇与挑战并存。
一方面利于中国企业走出去，但也意味着中国国内资产泡沫将会受到资金外流的影响，资产去杠杆的需求更加紧急了。
边境调节税和中国的进出口商品重叠范围不大，对中国商品出口的影响很轻微。
美国个人所得税免征额的上调，和个税税率的调整，这是对中产阶级利益最大的一部分。
在最终方案中，个人所得税仍被划分为七档，但是税率被降至10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%；儿童税收抵免额将从1000美元提高到2000美元，而标准扣除额几乎翻了一番。
税改计划实施后，将会有效地减少中产阶级的纳税金额，会提高居民的消费能力。
作为中国商品的最大进口国，居民消费能力的上升，对中国商品的出口或将有很大促进。
另一方面，美国对于高端移民的吸引力会上升。
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我将指示我的财政部长将中国定位货币汇率操纵国
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所有政 府部门 停止招 聘新的 员工以 削减开 支（军 队， 公共安 全， 公共健 康部门 除外）
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（三）关税壁垒——贸易战
301调查
美国《1974年贸易法》第301条，该条款规定：美国贸易代表可以对外国法律、政策或 做法进行调查，美国有权单方面采取提高关税、限制进口、停止执行有关协定等贸易 制裁措施。
2017年8月18日，美国贸易代表办公室正式对我国启动301调查，主要针对与技术转让 、知识产权和创新有关的法律政策或做法。
特朗普税政与 中国财税改革
河南财经政法大学 殷强
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一.特朗普税政 二.特朗普税改的影响
三.深化中国财税改革
2020/3/30
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一.特朗普税政
税改
关税壁垒
（一）特朗普税政的背景 1、美国产业空心化
自20世纪80年代起，由于金融业高速发展和制造业外迁， 美国制造业开始发生趋势性 萎缩，制造业产值占GDP 比重不断下滑，就业人口 不断流失。
2018年3月1日，美国总统特朗普计划对所有国家（地区）的进口钢材征收 25%的关税，对进口铝征收10%的关税。
2018年3月8日，特朗普在白宫举行了与钢铝行业高管和工人的见面会，并 正式签署了命令，将于15天后对美国进口的钢铁和铝分别征收25%和10%的 关税。
2018年3月23日，美国正式开始对进口钢铁、铝产品征收关税。除此前公 布的加拿大和墨西哥外，欧盟、阿根廷、澳大利亚、巴西、韩国等经济体 也暂时获得豁免。
这项减税规模为1.5万亿美元的法案，为美国30年来之
最。其中，公司税由35%降到21%。根据跨党派的《税务
政策中心》的估计，八成美国纳税人将减税，平均减税额
度约2100美元，5%的富人需要缴纳更多的税。
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2、特朗普竞选承诺
2016年10月22日，特朗普在总统选战中于最重要的摇摆州之一宾夕 法尼亚州（葛底斯堡）所发表的一次演讲中表示：
推动《中产阶级减税以及税制简化法案》 一个为推动每年4%的GDP增长率并创造2500万新的工作而设计的经济计划。 包含大规模的减税与税收项目简化，并与贸易改革，经济救助与解除对 美国能源产业的限制相结合。减税政策最大的受益者将会是中产阶层。 美国企业数以万亿存放于海外的美元预计将会以每年10%的速度回流。
征税集中于科技、通信和知识产权领域，拟对航空、现代铁路、新能源汽车和高科技 产品（另说航空航天、信息通信技术和机械产品）加征25%关税。
2018年3月23日上午7点，中国商务部对约30亿美元的美对华出口商品实施了“中
止减让”措施，清单暂定包含7类、128个税项产品。猪肉及制品、回收铝等产品，
拟加征25%的关税；鲜水果、无缝钢管等产品，拟加征15%的关税。产品清单公示
时20间20/截3/至303月31日。
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232调查：
2017年4月19日，美国商务部根据《1962年贸易扩展法》第232条款（对特 定进口商品进行全面调查以确定其对美国国家安全产生的影响）对进口钢 铁和铝产品进行调查。
华盛顿时间2018年2月16日，美国商务部公布了对美国进口钢铁和铝产品 的国家安全调查(232调查)报告，认为进口钢铁和铝产品严重损害了美国 内产业，威胁到美国家安全。
2020/3/30河南财来自政法大学10二.特朗普税改的影响
（一）经济效果
背景
20世 里 纪80 根 年代 政 末的 府 “滞
涨”
减税法案
《经济复 苏和税收 法案》 (1981)
《税收改 革法案》 （1986）
减税措施
1.降低个人所得税，将最高税率 从75%降到50% 2.降低资本利得税，最低税率从 28%降到20%，最高税率从70% 降到50% 3.增加了企业所得税抵扣
1.简化个人所得税，由14档改为 3档 2.将企业所得税从最高46%的5 级累进改为最高34%的4级累进 3.资本利得税最低税率由20%降 到17%。
效果
1.美国经济强势复 苏，走出“滞涨”， 1984年GDP增长 达7.3% 2.失业率由1982 年的10%左右降低 到1989年的5%左 右
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特朗普税改可能的效果
第一，税改有望扩大美国就业，刺激投资和经济增长。据美国国家税收 基金会（Tax Foundation）预测，特朗普税改会创造530万左右的就业岗 位。但需要引起关注的是，资本流入的行业分布将对美国就业产生重要 影响。里根减税时期资本主要流向实体经济，因而导致失业率的快速下 降和劳动参与率的显著上升。2001-2003年小布什减税时期，资本主要 流向房地产，造成小布什任期内失业率上升，就业市场未能得到充分改 善。
2018年3月23日凌晨（美国东部时间3月22日中午12：45），美国正式发布301调查结果 ，称将对中国部分输美产品加征关税、限制中国对美投资并购、对中国歧视性的技术
许可政策提起WTO诉讼。特朗普签署总统备忘录，涉及征税的中国商品规模可达600亿
美元。
（1）美国贸易代表办公室将在15天内制定对中国商品征收关税的具体方案，随后需进 行不少于30天的公示。（2）美国贸易代表办公室还将就相关问题向世界贸易组织起诉 中国。（3）美国财政部将在60天内出台方案，限制中国企业投资并购美国企业。
2020/3/30
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（二）特朗普税改内容
2017年12月19日~20号凌晨，国会参议院以51票对48票通过 税改法案。20日，众议院以224票对201票通过了税改法案 。22日，在圣诞节假日到来前，特朗普签署了被认为是他 在第一年任期内最重要的一项法案：《减税及就业法》， 由此兑现了他此前所做出的“送给美国人民一个最大的圣 诞礼物”的承诺。