浅淡施工企业税务筹划
工程施工企业的税务筹划
工程施工企业的税务筹划一、工程施工企业的税负分析随着经济的发展和建设项目的增多，工程施工企业在国民经济中扮演着至关重要的角色。
然而，由于其特殊的经营性质和复杂的税收政策，使得工程施工企业的税负相对较高。
针对工程施工企业的税负问题，需要进行深入分析，以制定有效的税务筹划方案，降低税收负担，提高经营效益。
1.1税负计算方法工程施工企业的税负主要包括企业所得税、增值税、城市维护建设税、印花税等多项税收。
在计算税负时，需要考虑企业的营业收入、营业成本、税前利润等多个因素。
通常，税负率=纳税总额/营业收入×100%。
1.2税负高的原因工程施工企业税负高的主要原因包括：（1）增值税速算制度：根据国家相关规定，工程施工企业在实行增值税速算制度，按照营业额的比例计算应缴税额，导致税负较高；（2）企业所得税：工程施工企业经营规模较大，企业所得税税率相对较高，税负也较高；（3）印花税和城市维护建设税：工程施工企业在经营活动中需缴纳印花税和城市维护建设税，增加了税负的负担。
1.3税收政策变化对企业税负的影响国家税收政策的不断变化，也对工程施工企业的税负产生了重要影响。
近年来，国家对工程施工企业的税收政策逐步调整，力求减轻企业税负，提高企业竞争力。
例如，对小型微利企业的所得税优惠政策、对高新技术企业的税收优惠政策等，都有利于降低企业税负。
二、工程施工企业税务筹划的基本原则针对工程施工企业的税收问题，实施有效的税务筹划是提高企业经营效益和竞争力的重要手段。
在进行税务筹划时，需遵循一些基本原则：2.1合法合规原则税务筹划需遵守国家相关法律法规，确保合法合规。
合法合规的税务筹划不仅可以避免企业面临税收风险，还可以提升企业形象和信誉。
2.2合理性原则税务筹划需具有一定的合理性，避免过度依赖税收优惠政策或违法规避税收的行为。
合理的税务筹划应该符合企业经营实际和经济效益最大化原则。
2.3稳定性原则税务筹划应该具有一定的稳定性，避免频繁变更筹划方案，造成不必要的税收风险和成本。
谈建筑工程施工企业税收筹划管理
谈建筑工程施工企业税收筹划管理提纲：1. 税收筹划对建筑工程施工企业的意义2. 建筑工程施工企业税收筹划的原则与方法3. 建筑工程施工企业所得税税收筹划实践案例4. 建筑工程施工企业增值税税收筹划实践案例5. 建筑工程施工企业其他税种税收筹划实践案例一、税收筹划对建筑工程施工企业的意义税收筹划是指在合法范围内通过合理的行为计划和财务安排，以降低企业税负、降低企业成本、提高企业效益、增强企业竞争力的一种管理手段。
建筑工程施工企业常常是以承建工程为主，因此企业的规模和经济效益与合同的签订有着直接的关系，从而对企业的税收负担产生影响。
建筑工程施工企业通过进行税收筹划，可以降低税负、提高企业效益和减少经营风险。
二、建筑工程施工企业税收筹划的原则与方法建筑工程施工企业在进行税收筹划时，需要注意以下原则：1. 合法合规。
企业在进行税收筹划时，需要遵守相关法律法规，避免出现违法、违规行为。
2. 政策导向。
企业需要通过研究税收政策，了解税收政策的制定目的和导向，寻找最适合自身的税收管理方式。
3. 最优化。
企业需要在保证合法合规的前提下，寻找最优的财务结构，提高经济效益。
建筑工程施工企业在进行税收筹划时，可以采用以下方法：1. 合理安排资金流动。
通过合理安排资金流动，多用应纳税款先用未缴税款，减少实际缴纳的税款。
2. 合理分摊成本。
可以通过对工程成本进行分类和分摊，分离出可计提的成本，缩减税前利润，减少税负。
3. 税收政策资源优化。
企业可以结合国家和地方的税收优惠政策，通过综合使用各种税收政策资源，从而优化税收效果。
三、建筑工程施工企业所得税税收筹划实践案例1. 改变收款方式。
某建筑工程施工企业收款方式为工程验收后一次性收款，为减少当期利润，企业改变收款方式为根据工期结算，从而达到平滑收入、减少缴纳的所得税的目的。
2. 大型设备分期摊销。
某建筑工程施工企业在投资大型设备时采用分期摊销的方式，从而减少当期的应纳税款。
论建筑施工企业税务筹划
论建筑施工企业税务筹划在当今竞争激烈的建筑市场中，建筑施工企业面临着诸多挑战，其中税务筹划是企业管理中的重要一环。
合理的税务筹划不仅有助于降低企业税负，提高经济效益，还能增强企业的竞争力，促进企业的可持续发展。
一、建筑施工企业税务筹划的重要性建筑施工企业通常具有项目周期长、资金投入大、涉及税种多等特点。
在这样的经营环境下，有效的税务筹划能够带来多方面的好处。
首先，税务筹划可以降低企业的税务成本。
通过合理规划业务活动、选择合适的税务政策和税收优惠，企业能够减少不必要的税款支出，增加可支配资金，从而提高企业的盈利能力。
其次，有助于提高企业的资金使用效率。
节省下来的税款可以用于企业的扩大再生产、技术研发、人员培训等方面，为企业的发展提供更有力的资金支持。
再者，合理的税务筹划能够增强企业的竞争力。
在投标过程中，较低的成本优势可以使企业在价格竞争中更具优势，从而赢得更多的项目机会。
最后，税务筹划有助于企业规避税务风险。
严格遵守税收法规，避免因税务问题而带来的罚款、滞纳金等损失，保障企业的正常经营。
二、建筑施工企业涉及的主要税种及特点建筑施工企业涉及的税种众多，主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、房产税、土地使用税等。
增值税是建筑施工企业的重要税种之一。
由于建筑施工项目的复杂性，增值税的计算和申报较为复杂，需要准确区分不同税率的项目和进项税额的抵扣。
企业所得税的计算则与企业的收入、成本、费用等密切相关。
建筑施工企业的成本核算较为复杂，涉及到人工成本、材料成本、设备租赁成本等，需要合理核算和扣除，以降低企业所得税税负。
城市维护建设税和教育费附加是以增值税和消费税为计税依据，税率相对固定。
印花税主要涉及建筑合同、采购合同等的签订，需要按照规定的税率及时申报缴纳。
房产税和土地使用税则与企业拥有的房产和土地相关，需要根据相关法规进行计算和缴纳。
三、建筑施工企业税务筹划的策略（一）增值税筹划1、合理选择纳税人身份建筑施工企业可以根据自身规模和业务特点，选择一般纳税人或小规模纳税人身份。
浅谈公路施工企业增值税纳税筹划策略
浅谈公路施工企业增值税纳税筹划策略公路施工企业是指在公路建设、维护和管理过程中承担施工任务的企业。
增值税是公路施工企业最主要的税种之一，对其增值税的纳税筹划策略具有重要意义。
以下是对公路施工企业增值税纳税筹划策略的浅谈。
一、合理确定增值税普通征收方式公路施工企业可以选择一般征收方式或小规模纳税人方式纳税，具体选择应根据企业经营状况和实际情况进行评估，判断不同纳税方式带来的税负差异，选择对企业有利的纳税方式。
若企业营业收入较低且有成本结构比较复杂的情况下，选择小规模纳税人方式，可以减免征收环节税和进项税。
若企业有较高的营业收入和规模，在合法基础上尽量申报不好免税额，通过这种方式推迟缴纳更多的增值税，提高企业的现金流量。
二、优化进项税抵扣公路施工企业可以通过优化进项税抵扣，减少纳税负担。
具体策略包括：1.严格管理和确保发票真实、合法。
及时核对和归档各类进项发票，确保发票真实有效，避免使用假发票，以免导致纳税风险。
2.加强与供应商的合作，提前预留，控制供应时间。
尽量合理安排进项税认证时间，延迟开具发票或提前认证发票，确保进项税的及时抵扣和税款的变现。
3.合理进行成本分摊。
在施工企业涉及多个项目时，可以通过合理的成本分摊方式，将可分摊项目的进项税额进行分摊，提高可抵扣的进项税额度。
三、合理运用增值税适用政策公路施工企业可以合理运用增值税适用政策，最大限度地减少纳税负担。
例如：1.合理抵扣不动产进项税。
国家对于建筑业等行业，抵扣政策较为宽松，公路施工企业可利用不动产的装修改建或购入成套设备等情况，将进项税抵扣到增值税税款中。
2.合理运用固定资产抵扣。
公路施工企业可以将固定资产购置或修理的增值税抵扣到增值税税款中，减少纳税负担。
3.合理运用出口退税。
对于涉及到海外工程或材料出口的公路施工企业，可以按规定申请出口退税，实现增值税零税率或者出口免税，减少纳税负担。
四、合规开展合同管理在合同管理方面，公路施工企业要合规开展合同管理，避免合同漏税或发生税负争议。
工程施工企业税务筹划(3篇)
第1篇随着我国经济的持续发展，建筑业作为国民经济的重要支柱产业，其地位日益凸显。
然而，建筑施工企业在快速发展过程中，也面临着日益严峻的税务负担。
为了提高企业的经济效益，降低税务风险，实施有效的税务筹划成为建筑施工企业的必然选择。
以下是针对工程施工企业税务筹划的一些建议。
一、深入了解税收政策建筑施工企业税务筹划的第一步是深入了解国家税收政策。
企业应关注增值税、企业所得税、营业税等税种的相关政策，了解税收优惠政策，以便在合法合规的前提下降低税负。
二、合理选择纳税方式1. 一般纳税人与小规模纳税人：建筑施工企业应根据自身经营规模和业务特点，合理选择纳税方式。
一般纳税人可以享受进项税额抵扣政策，但税负相对较重；小规模纳税人虽然税负较轻，但无法享受进项税额抵扣政策。
2. 纳税地点选择：建筑施工企业应考虑纳税地点的选择，尽量将业务集中在税收优惠政策较为丰厚的地区。
三、优化业务流程1. 合理安排合同签订：在签订合同过程中，企业应尽量采用有利于税务筹划的合同条款，如分阶段付款、分期收款等。
2. 加强成本控制：建筑施工企业应加强成本控制，降低无效成本，提高资源利用率。
四、充分利用税收优惠政策1. 地方税收优惠政策：许多地方政府为吸引企业入驻，出台了一系列税收优惠政策。
建筑施工企业应关注这些政策，充分利用地方税收优惠政策。
2. 行业税收优惠政策：建筑业作为国家重点扶持的行业，享有一定的税收优惠政策。
企业应了解这些政策，合理利用。
五、加强税务风险管理1. 防范税务风险：建筑施工企业应建立健全税务风险管理体系，加强对税务风险的识别、评估和控制。
2. 提高税务合规意识：企业应加强员工税务合规培训，提高员工对税收政策的认识，确保企业税务筹划的合规性。
六、加强税收筹划团队建设建筑施工企业应加强税收筹划团队建设，培养具备专业知识和技能的税务筹划人才。
同时，企业可聘请外部专业机构提供税务筹划咨询服务，以提高税务筹划的效率和效果。
工程施工税收筹划(3篇)
第1篇在当今社会，税收筹划已成为企业提高经济效益、降低税负成本的重要手段。
工程施工企业作为我国国民经济的重要组成部分，其税收筹划更是关系到企业的生存与发展。
本文将从以下几个方面探讨工程施工税收筹划的方法。
一、合理选择合同类型工程施工企业在签订合同时，应根据项目性质、施工范围等因素，合理选择合同类型。
例如，将部分工程分包给有资质的施工单位，可以降低企业的增值税税负。
同时，在签订合同过程中，要注重合同条款的合理性，避免因合同条款不明确而增加税负。
二、优化原材料采购工程施工企业在采购原材料时，可以采取以下措施降低税负：1. 争取供应商提供增值税专用发票，以便在缴纳增值税时进行抵扣。
2. 与供应商建立长期合作关系，争取价格优惠和付款方式优惠，降低采购成本。
3. 加强原材料库存管理，避免因库存过多而增加仓储费用和税负。
三、合理确定分包工程工程施工企业在进行分包工程时，应合理确定分包金额，避免因分包金额过高而增加税负。
同时，要关注分包合同的签订，确保合同条款合法合规，避免因合同纠纷导致税收风险。
四、充分利用税收优惠政策工程施工企业可以充分利用国家出台的税收优惠政策，降低税负。
例如，对于高新技术企业、技术先进型服务企业等，可以享受税收减免政策；对于环保、节能项目，可以享受税收优惠。
五、加强内部管理，提高税收筹划效果1. 建立健全财务制度，规范企业会计核算，确保税收筹划的合法性。
2. 加强企业内部培训，提高员工对税收筹划的认识，形成全员参与的良好氛围。
3. 定期对税收筹划效果进行评估，及时调整税收筹划策略，确保税收筹划的持续有效性。
六、关注税收政策动态工程施工企业应密切关注国家税收政策动态，及时了解税收优惠政策变化，确保税收筹划的时效性。
总之，工程施工税收筹划是一项复杂而细致的工作。
企业应结合自身实际情况，采取多种措施降低税负，提高经济效益。
通过合理的税收筹划，工程施工企业可以在激烈的市场竞争中立于不败之地。
第2篇一、优化合同管理1. 合同性质：在签订合同时，充分考虑合同性质，选择合适的税率。
建筑施工企业税务筹划问题与对策探讨
建筑施工企业税务筹划问题与对策探讨作为建筑行业的重要组成部分，建筑施工企业在业务拓展和发展壮大的过程中，需要面对众多的税务问题和税收风险，因此，良好的税务筹划将对企业的经营状况和财务风险管理产生至关重要的影响。
以下是建筑施工企业税务筹划问题与对策探讨。
一、税务筹划问题现阶段，建筑施工企业存在着许多税务筹划问题，这些问题的发生可能会影响到企业的利润和税务合规状况，如下所述：1、税收政策不稳定带来的风险税收政策的不稳定性和时常变动可能造成企业的资金、成本等方面的压力。
例如，增值税率、所得税等税种的调整，会对企业的财务状况带来一定的波动性。
2、税务合规意识淡漠建筑施工企业由于对税法规定或财务管理体系的不熟悉，缺乏有效的管理制度，导致在税务合规方面时常处于半合法状态，同时，也会给企业带来一些潜在的法律风险。
3、不合理的会计凭证处理建筑施工企业地处于一个复杂的税务环境中，业务结构繁杂，复杂的财务分析和拆分使得会计凭证的处理需要专业、有效的人员，否则容易把企业带入到税收风险和财务困境中。
4、费用管理存在问题在建筑施工企业的日常管理中，通常会涉及到大量的非生产性费用，如果不合理的规划和管理，对企业的生产效率、财务成本和企业形象等方面都会产生影响。
二、对策探讨为了有效化解建筑施工企业税务筹划问题、避免税务纠纷的发生、提高企业管理水平，需要采取以下措施：1、建立健全的会计制度企业应建立科学、合理、规范的财务管理体系，完善内部流程控制，确保凭证和账务记录的真实、准确和完整，在税务机关突击检查时也能够通过合规性检查。
2、挖掘减税降费政策的优惠企业要积极关注国家政策的调整和倡导，灵活运用各种减税降费政策，如跨境电商综合试验区等政策，这对减轻企业经营、生产成本，提高企业经济效益和税收贡献非常重要。
3、规范管理财务系统建筑施工企业应加强对费用的规范管理，做好票据管理、成本控制、预算调整等工作，确保费用的合理性、合规性和科学性，避免造成企业不必要的财务风险。
工程施工纳税筹划(3篇)
第1篇在工程施工过程中，纳税筹划是企业财务管理的重要组成部分。
通过合理的纳税筹划，企业可以在合法合规的前提下，降低税负，提高经济效益。
以下是对工程施工纳税筹划的探讨。
一、纳税筹划的原则1. 合法性原则：纳税筹划应在法律法规允许的范围内进行，不得违反国家税收政策。
2. 适度性原则：纳税筹划要适度，既要降低税负，又要确保企业正常运营。
3. 可行性原则：纳税筹划方案要具备可行性，能够在实际操作中得以实施。
4. 效益性原则：纳税筹划要以提高企业经济效益为目标，实现企业价值的最大化。
二、工程施工纳税筹划的具体措施1. 优化合同条款：在签订合同时，关注合同中的税率、计税方法等条款，选择有利于企业降低税负的合同。
2. 选择合适的计税方法：根据项目特点，合理选择简易计税方法或一般计税方法，降低税负。
3. 合理规划成本：在工程施工过程中，合理规划成本，充分利用税收优惠政策，降低税负。
4. 优化发票管理：加强发票管理，确保发票真实、合法、合规，避免因发票问题导致税负增加。
5. 利用税收优惠政策：关注国家出台的税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等，合理利用政策降低税负。
6. 加强内部控制：建立健全内部控制制度，提高企业财务管理水平，降低税收风险。
7. 培训财务人员：加强财务人员的税收政策培训，提高其对税收筹划的认识和操作能力。
三、工程施工纳税筹划的注意事项1. 关注税收政策变化：税收政策变化对企业纳税筹划影响较大，要密切关注政策动态，及时调整筹划策略。
2. 避免税收风险：在纳税筹划过程中，要确保筹划方案合法合规，避免因筹划不当而引发税收风险。
3. 重视沟通与协作：纳税筹划涉及企业各部门，要加强沟通与协作，确保筹划方案的有效实施。
4. 建立纳税筹划档案：对企业纳税筹划过程进行记录，便于后续审计和评估。
总之，工程施工纳税筹划是企业财务管理的重要内容。
通过合理筹划，企业可以在合法合规的前提下降低税负，提高经济效益。
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浅淡施工企业税务筹划
浅淡施工企业税务筹划
摘要：建筑施工企业在施工生产过程中，不仅要履行应尽的法律义务，于此同时还应当运用税法赋予的权利做好税收筹收，从而实现减轻税负，增加经济效益。
本文首先对税收筹划的概念及特点进行了概括性的介绍，其次对税收筹划的意义进行了全面的剖析，最后提出了一些建筑施工企业科学合理的税收筹划建议。
关键词：施工企业；税收筹划；减轻税负
中图分类号：F810.42文献标识码： A 文章编号：
引言：随着我国市场经济体制的不断完善，税收的地位得到不断提高，其作用已不容忽视。
作为企业的外部成本，税收额的多少直接影响着企业的最终经济效益，因此，企业在追求利益最大化的过程中，必须采取各种措施进行税收筹划，分析研究相关的税收政策，从而将企业的税负降低到最佳状态。
于此同时，出于对企业的长远发展考虑，建筑施工企业还应认真研究和分析国家政策导向和税收法律，综合考虑建筑行业的特点，最大限度地节税增收，在企业财务管理、组织形式等方面积极进行筹划，从而实现企业经济效益的增加和资金的良性循环。
税收筹划的概念和特点
所谓税收筹划是指为了节税或延迟缴纳税款的目的，合理利用法律授予自己的权利和优惠政策，在法律允许的范围内，对各种经济活动进行事前的安排和筹划。
目前，在很多西方国家，税收筹划都是在法律允许的范围之内，得到了较为普遍的应用，但是在我国，很多人对税收筹划的认识存在一定局限性，经常把税收筹划和偷税行为混为一谈。
在这里需要强调一点的是，税收筹划是不违法的，偷税是一种违法行为，税收筹划是以不违反税法为前提的，形式上完全合法。
并且税收筹划具有目的性、综合性和前瞻性的特点。
第一，税收筹划具有目的性的特点，最大限度地减轻税收负担就是纳税主体进行税收筹划的根本目的，实现最轻税负的方式主要有两种形式，其一是
在多个税收方案中选择税负最少的进行纳税，其二是依据资金的时间价值，在几个纳税总额上下差不多的方案中，选择纳税时间最晚的进行纳税，企业获得的税收收益会随着纳税时间的后置而增多；第二，因为税收存在多种税基，并且它们之间不是互相孤立而是相互联系的，本期税负的减少可能会带来以后几个纳税期税负的增加，一种税基的减少可能会致使另一种税基的增加，所以税收筹划具有综合性的特点，在进行税收筹划时，不能只重视某一种税负的减少，应该进行综合的考虑，要着眼于纳税主体的整体税负；第三，税收的前瞻性是指纳税人对其经营活动和投资活动进行事先规划、设计和安排，税收义务的发生具有滞后性，在实际的经济活动中，进行税收筹划的话，必须是在纳税义务发生之前，所以说税收具有前瞻性特点。
二、税收筹划的意义
企业在我国市场经济体制框架下，开展税收筹划具有多方面的作用和意义，其表现主要体现在以下几个方面：
第一，税收筹划有利于企业树立正确的纳税观念。
企业开展税收筹划的前提就是对税法的充分理解，建筑施工企业必须明白依法纳税是其法定义务，企业拥有的经济权利是合法节税（即科学合理的税收筹划）。
施工企业需要遵守税法的规定，正确区分合法节税与违法偷税的界限，通过税收筹划的方法促使企业自觉主动地研究税收法律法规，履行纳税义务，达到提高企业的纳税意识的效果。
第二，税收筹划有利于维护企业的良好社会形象。
企业拥有良好的社会形象，在市场经济条件下，能为企业带来持续性的社会效益、经济效益，可以说是极其重要的无形资产，其纳税形象是企业社会形象中不可或缺的重要内容。
第三，税收筹划有利于企业经营决策水平的提高。
所谓企业经营决策是指：解决企业应该做什么、在什么地方做、何时做、如何做以及由谁来做等问题。
企业开展税收筹划的过程也正是一个系统决策的过程，搞好税收筹划能够不断提高企业的决策水平，成功的税收筹划也是成功的经营策。
第四，税收筹划是实现企业经济利益最大化的重要途径。
对企业而言，税负与其利润存在着此消彼长的关系，税负是一项不能获得任
何补偿的经营成本，同时，税收具有固定性、无偿性以及法律的强制性。
企业如果能够在实现同等经营目标的前提下，通过开展税收筹划降低税负，企业就可以创造更多的经济效益。
三、建筑施工企业税收筹划的建议
（一）合理利用税负转嫁
依照现行税法规定，企业集团内部贷款利息可以在税前扣除（购买股份所得不能在税前扣除）。
对于建筑施工企业来说，多数都是以建筑施工企业集团的形式存在，因此，科学合理利用税负转嫁可以有效的降低税费支出。
作为一个集团，在市场上物资价格经常变动的情况下，内部企业之间往往相互融资、投资关系频繁，这就为企业集团进行税负转嫁创造了有力的条件，企业集团选择贷款方式进行投资时就可以降低税费支出。
对经济合同的筹划
建筑施工企业在经营生产过程中，需要签订各种经济合同，其中较多条款都会对企业的税负有较大影响，因此，经济合同在签订前，需要综合考虑合同条款对企业税负的影响，注意筹划技巧。
尤其需要特别注意土地转让合同中关于转让办法、总分包合同中价格的确定、合作建房合同以及代建合同房合同中的相关规定、对建筑施工费和建筑材料费的区别等，从而可以避免出现不合理的税收支出。
（三）重视对成本费用列支的税收筹划
由于建筑施工企业缴纳的所得税受成本费用列支的直接影响，因此，施工企业应当重视对成本费用列支的税收筹划。
需要做到以下几个方面：第一，企业应当及时入账核销那些已经发生的成本费用，将正常损耗的部分列为费用，及时调查那些存货的盘盈盘亏原因，及时将已经发生的呆账坏账列为费用；第二，施工企业应该采用预先列支的方法将那些能够合理预计发生额的费用以及损失列入费用，比如，可以将职工未发放的到期工资，按照职工人数的平均工资和未发放的月份进行工资总额的列支；第三，对于列支、损失费用应当适当缩短摊销期。
比如，根据自身特点，建筑施工企业为了递延纳税时间，可以进行年限的选择，利用会计制度和税法在递延资产的摊销上，给予的选择空间，增大前几个会计年度的费用。
（四）准备金的税务筹划
对于坏账损失的处理，在原有的内外资企业所得税法中，一方面允许企业计提少量坏账准备，予以税前抵扣，另一方面，需要遵循税法的原则，要求在实际发生坏账损失时才可以税前抵扣。
然而在新颁布的《企业所得税法实施条例》中，规定除金融企业外的其他企业，任何未经税务主管部门核定的其他企业不允许计提坏账准备。
因此，对于建筑施工企业来说，企业只能在坏账实际发生时与税务机关沟通，利用提取坏账准备金进行筹划的空间己经缩小，但是需要及时与税务机关联系，将已经发生的坏账进行认定，实现损失税前扣除，从而减少所得税应纳税所得额。
借款及利息支出的避税筹划
建筑施工企业因扩大生产经营规模，以及因自有资金不能满足某项投资或经营、生产资金不足等实际需要而发生的借款所支付的利息，可以列支。
在此过程中，施工企业应当特别注意使其符合以下三个条件：取得税务机关的审核同意；使借款利息不高于按一般商业贷款利率计算的利息以及取得借款付息的证明文件。
结束语：综上所述，建筑施工企业的税收筹划是一项系统工程，受多方面因素的影响，施工企业应当做一个主动的纳税人，认真学习掌握并研究国家宏观税收政策和有关税收的法律法规。
于此同时，受施工企业自身特点的影响，其进行税收筹划的空间非常广阔，应该综合考虑影响企业税负水平的相关因素，最大限度地实现施工企业的经济效益。
参考文献：
[1]姬小红，对建筑施工企业税收筹划问题的分析[J]，中国总会计师，2010（10）
[2]高开阳，对税收筹划策略的研究[J]，财经界，2011（08）------------最新【精品】范文。