2019年度国资委财务决算报表讲解
二、国资表的填报要求与注意事项
2019年度企业财务决算报表——资产负债表 4、“其他应收款”： 应根据“应收利息”、“应收股利”和 “其他应收款”科目的期末余额合计数， 减去“坏账准备”科目中相关坏账准备 期末余额后的金额填列。其中的“应收 利息”仅反映相关金融工具已到期可收 取但于资产负债表日尚未收到的利息。 基于实际利率法计提的金融工具的利息 应包含在相应金融工具的账面余额中。
4、信用减值损失和资产减值 损失的报表序列发生变化。
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一、国资表变动情况
2019年度企业财务决算报表——现金流量表
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1、收到再 保业务现金 净额、支付 给职工及为 职工支付的 现金等5项 报表科目名 称发生稍许 变化。 2、新增代 理买卖证券 收到的现金 净额、拆出 资金净增加 额，由金融 类企业填列。
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二、国资表的填报要求与注意事项
2019年度企业财务决算报表——资产负债表
5、“合同资产”： • 应根据“合同资产”科目的相关明细科目
期末余额分析填列，同一合同下的合同资 产应当以净额列示，其中净额为借方余额 的，应根据其流动性在“合同资产”或 “其他非流动资产”项目中填列，已计提 减值准备的，还应减去“合同资产减值准 备”科目中相关的期末余额后的金额填列。 执行新收入准则企业填列。 • 按照新收入准则的相关规定确认为资产的 合同取得成本，应根据“合同取得成本” 科目的明细科目初始确认时摊销期限是否 超过一年或一个正常营业周期，在“其他 流动资产”或“其他非流动资产”项目中 填列，已计提减值准备的，还应减去“合 同取得成本减值准备”科目中相关的期末 余额后的金额填列。
2019年度国资委财务决算报表讲解 2019年12月21日
目录
一、 国资表变动情况 二、 国资表的填报要求与注意事项 三、 国资表的审核要求及常见问题
2
一、国资表变动情况
2019年度企业财务决算报表——封面
1、删除社会保险标识码
2、对于是否执行新准则增加 了是否执行新租赁准则，同时 是否执行的选择数字由原来的 0、1变更为现在的1、2.
2019年度企业财务决算报表——资产负债表 3、“应收款项融资”： • 反映资产负债表日以公允价值计量 且其变动计入其他综合收益的应收 票据和应收账款等。执行新金融工 具准则企业填列。 • 财会[2018]15号文件未明确其列报要 求，通常根据其流动性列报为“其 他债权投资”或“其他流动资产”， 但财会[2019]6号明确将其中属于流 动资产的部分列报在“应收款项融 资”。
一、国资表变动情况
2019年度企业财务决算报表——带息负债情况表
新增一年内 到期的租赁 负债和租赁 负债，由执 行新租赁准 则的企业填 列。
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一、国资表变动情况
2019年度企业财务决算报表财务情况表——应收款项情况表
新增应收款 项融资，由 执行新金融 工具准则的 企业填列。
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一、国资表变动情况
9、新增报表科 目——国家资本。 10、国有法人资 本报表格式发生 变化。
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一、国资表变动情况
2019年度企业财务决算报表——利润表
1、提取保险合同准备金净额名 称变更为提取保险责任准备金 净额。
2、汇兑净收益与汇兑净损失 合并为汇兑净损失（净收益以 “-”号填列）。 3、新增了以摊余成本计量的 金融资产终止确认收益。
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一、国资表变动情况
2019年度企业财务决算报表财务情况表——企业期初数调整情况表
5、新增净 利润
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二、国资表的填报要求与注意事项
2019年度企业财务决算报表——资产负债表 1、 “交易性金融资产”： 资产负债表日企业分类为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产， 以及企业持有的直接指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产 的期末账面价值。 根据“交易性金融资产”科目分析填列。 自资产负债表日起超过一年到期且预期 持有超过一年的以公允价值计量且其变 动计入当期损益的非流动金融资产的期 末账面价值，在“其他非流动金融资产” 行项目反映。执行新金融工具准则企业 填列。
3
一、国资表变动情况
2019年度企业财务决算报表——资产负债表
1、应收票据、应收账款分开列 示 2、新增应收款项融资：由执行 新金融工具准则的企业填列。 3、新增使用权资产：由执行新 租赁准则的企业填列。 4、18年的应收分保准备金和发 放贷款及垫款变更为应收分保 合同准备金和发放贷款和垫款。
4
一、国资表变动情况
增加使用 权资产减 值准备， 由执行新 租赁准则 的企业填 列。
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一、国资表变动情况
2019年度企业财务决算报表——基本情况表
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1、新增专 利情况和 本年管理 费用项下 的党建工 作经费。 2、研究开 发支出的 名称有一 些改动。 3、删除 “固定资产 原值”、“累 计折旧”、 “预留工程 质量保证 金”等。
一、国资表变动情况
2019年度企业财务决算报表——国有资本权益变动情况表
1、国有资产变 动情况表变更 为国有资本权 益变动情况表 2、年初国有资 本权益总额等 名称发生稍微 变更。 3、删除了七、 年末归属于母 公司所有者权 益（或股东权 益）。
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一、国资表变动情况
2019年度企业财务决算报表——资产减值准备情况表
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二、国资表的填报要求与注意事项
2019年度企业财务决算报表——资产负债表 2、“以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产”： 反映企业持有的以公允价值计量，且其 变动计入当期损益的以交易为目的债券 投资、股票投资、基金投资、权证投资 等金融资产。未执行新金融工具准则企 业填列。
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二、国资表的填报要求与注意事项
201分开 列示 6、吸收存款及同业存放、代 理买卖证券款、代理承销证 券款、应付手续费及佣金报 表顺序稍许变化。 7、保险合同准备金分类为非 流动负债。 8、新增租赁负债：由执行新 租赁准则企业填列。
5
一、国资表变动情况
2019年度企业财务决算报表——资产负债表
2019年度企业财务决算报表财务情况表——金融投资及风险业务情况表
新增十二、 融资性贸易 风险敞口处 置情况。
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一、国资表变动情况
2019年度企业财务决算报表财务情况表——企业股权结构表
1、企业代码变更 为统一社会信用 代码。 2、累计出资额变 更为截止本年末 实际出资额。 3、总股本变更为 实收资本（总股 本）。 4、新增截止上年 末实际出资额。
2019年度国有企业财务会计决算报表编制说明
2019年度国有企业财务会计决算报表编制说明财政部依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及相关财务会计制度规定，按照贯彻落实国有资产管理情况报告制度，以管资本为主完善国有资产管理体制的相关要求，制订本套国有企业财务会计决算报表。
一、填报范围本套报表适用于境内、境外具有法人资格、独立核算的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业填报。
具体指各类国有企业（单位），以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业服务企业、民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业、厂办大集体。
（一）国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资份额（包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本50%以上（含50%），或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制力的企业。
具体包括:1.国有间接控制的企业，指通过子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本的企业。
2.国有直接与间接控制的企业，指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本，但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。
3.多方国有单位投资的、具有实际控制权的企业，控制权指能够决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从企业的经营活动中获取利益的权力。
（二）境外企业是指以下三类企业（单位）:1.在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区设立的国有境外企业集团（以下简称境外企业集团）及所属子公司。
2.在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区投资设立企业或办事机构的境内国有及国有控股的投资单位（以下简称境内投资单位）。
3.境内投资单位直接投资控股的境外企业。
（三）企业化管理的事业单位是指执行《企业财务通则》和相关企业会计制度，实行企业化管理的报社、出版社等国有事业单位。
（四）厂办大集体是指二十世纪七八十年代，为安置回城知识青年和国有企业职工子女就业，一些国有企业批准并资助兴办的劳动服务公司或其他形式工商登记注册的集体所有制企业。
2019年部门决算报表变化及填报简要说明
2019年部门决算报表变化及填报简要说明今年是全⾯执⾏《政府会计制度》第⼀年，因为制度存在重⼤变化，所以⼤家对今年的部门决算存在诸多顾虑。
10⽉22-23⽇全国财政决算⼯作会在西安召开，布置了2019年年报决算⼯作。
但财政部官⽹⾄今也未放出部门决算软件及相关填报指南，我们搜集了部门决算软件，已分享⾄qq会员群，群友可先⾏下载安装了解⼀下，未来将上传更多决算详细资料进⾏分享。
部门决算，是指⾏政事业单位按照相关编审要求向财政部门报送的，⽤以反映本部门、单位财务收⽀状况和资⾦管理状况的总结性⽂件。
分为报表和分析报告两部分。
就⼩编粗略浏览2019年年报内容，⽐想象中的要简单，表格也少了，与以前的决算报表没有多⼤变化，删除了资产负债表，基本没有财务会计的内容，也体现部门预算管理的本质，所以⼤家不⽤紧张担⼼，主要变动为⼀些表格和填报项⽬的删改调整。
具体编制说明仍可参照:热腾腾！2018年度部门决算报表编制说明报表主要变动情况封⾯封⾯:⾃⾏根据报表封⾯提⽰内容选择填写，提醒机构改⾰划转撤并的单位应注意部门标识代码的变化,单位执⾏会计制度选择政府会计制度；部门决算报表（主表）部门决算报表（主表）:18张，报表名称见下图，别看表多，如果排除政府性基⾦预算收⽀4张表、⼤多不涉及的经营⽀出明细表1张以及⾃动⽣成的5张表，填报的也就8张表左右。
其中⾃动⽣成或部分⾃动⽣成表5张，为收⽀决算总表、财政拨款收⼊收⽀决算总表、⽀出决算明细表、⼀般公共预算财政拨款⽀出决算明细表、政府性基⾦预算财政拨款⽀出决算明细表。
收⼊⽀出决算总表（财决01表）:本表反映单位本年度的预、决算收⽀和年末结转结余情况。
年初预算数：填列经同级财政部门批复的年初预算数。
调整预算数：填列经调整后的全年预算数，包括年初预算数和预算调增调减数。
决算数：可⾃动⽣成。
本年⽀出合计年初预算数、调整预算数包括使⽤本年收⼊、年初结转和结余以及⽤事业基⾦弥补收⽀差额等资⾦安排的⽀出根据《事业单位财务规则》有关规定并结合2019年部门预算编制要求，决算报表中保留了“⽤事业基⾦弥补收⽀差额”“结余分配－转⼊事业基⾦”两个栏⽬，事业单位应当依据会计账簿“⾮财政拨款结余”有关明细信息分析填列：“结余分配－转⼊事业基⾦”填列单位当年形成的⾮财政拨款结余扣除缴纳企业所得税、提取专⽤基⾦后的⾦额。
2019年度国有企业财务会计决算报表附注内容提要
会计报表附注内容提要企业应当按照规定披露附注信息。
其中：中央管理企业集团除按规定向财政部报送企业年度财务会计决算报表、财务状况说明书等内容外，还应报送企业合并财务会计决算报表附注。
附注主要包括下列内容：一、企业的基本情况（一）企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址。
（二）企业的业务性质和主要经营活动。
包括：所处行业、所提供的主要产品或服务、客户的性质、销售策略、监管环境的性质等。
（三）母公司以及集团最终母公司的名称。
（四）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。
（五）营业期限有限的企业，还应当披露有关其营业期限的信息。
二、财务报表的编制基础企业应评价自报告期末起12个月的持续经营能力。
如果评价结果表明对持续能力产生重大怀疑的，企业应说明导致对持续经营能力产生重大怀疑的因素以及企业拟采取的改善措施。
三、遵循企业会计准则的声明编制的财务报表是否符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计重要会计政策的说明，包括财务报表项目的计量基础和在运用会计政策过程中所做的重要判断等。
重要会计估计的说明，包括可能导致下一个会计期间内资产、负债账面价值重大调整的会计估计的确定依据等。
企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计，并结合企业的具体实际披露其重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础，及其会计估计所采用的关键假设和不确定因素。
（一）会计期间企业设立不足一个会计年度的,应说明其财务报表实际编制期间；子公司如采用的会计期间与我国会计制度规定不一致的，需说明是否进行调整。
（二）记账本位币若记账本位币为人民币以外的其他货币的，说明选定记账本位币的考虑因素及折算成人民币时的折算方法。
（三）记账基础和计价原则如果子公司的计价原则与母公司不一致的，需单独披露。
（四）企业合并说明企业合并的处理方法，即企业合并的分类、合并日的会计处理以及合并财务报表的编制方法，并且披露非同一控制下企业合并中商誉/负商誉的确定方法。
2019年度国有企业财务会计决算报表[收益情况表]编制说明
![2019年度国有企业财务会计决算报表[收益情况表]编制说明](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/7db32bae16fc700aba68fc33.webp)
2019 年度国有企业财务会计决算报表[ 收益情况表] 编制说明一、填报范围本表填报范围为2020 年纳入中央国有资本经营预算实施范围的中央企业（一级企业）。
二、主要指标填报方法（一）中央企业国有资本收益（应交利润）情况表（国资收益01 表）本表由国有独资企业填报，如果国有独资企业拥有全资公司或者控股子公司、子企业的，应当由集团公司（母公司、总公司）以年度合并财务报表反映的数据为基础申报，且在集团合并表级次填报。
其中：1.合并净利润（第一行）填报企业集团合并表中的净利润。
2.少数股东损益（第二行）填报企业集团合并表中的少数股东损益。
3.弥补以前年度亏损（第四行）填报企业上年未分配利润期末数。
4.提取法定公积金（第五行）填报的数小于等于（归属于母公司所有者净利润-弥补以前年度亏损）X 10%5.上交收益比例（第七行）根据国务院批准的收益上交比例填报。
6.以前年度欠交利润（第九行）填报以前年度审核应交国有资本收益未完成缴库金额。
7.以前年度损益调整补交利润（第十行）填报（未分配利润期初数-未分配利润上年的期末数）X收益上交比例，其中清产核资、合并范围变化等因素调整了年初未分配利润不作为以前年度损益调整补交利润基数。
8.本期已交利润（第十一行）填报预收收入。
9.本期应免交利润（第十二行）针对小微企业且当年收益不足10万的可填报后申请免交国有资本收益。
（二）中央企业国有资本收益（国有股股利、股息）情况表（国资收益02 表）本表由国有控股企业或国有参股企业填报，在股东会或者股东大会（没设立股东会或者股东大会的为董事会）表决日起30个工作日内申报，并附送经依法审计的年度合并财务会计报告和股东会或股东大会决议通过对利润分配方案，且在集团合并表级次填报。
其中：1.合并净利润（第一行）填报企业集团合并表中的净利润。
2.少数股东损益（第二行）填报企业集团合并表中的少数股东损益。
3.年初未分配利润（第四行）填报企业上年未分配利润期末数。
2019年度企业财务会计决算讲解
上交税金总额”修改为“本年应交税费总额”和“本年实
际上交税费总额”。
三 10、差不多情况表（财会年企业08表）
2017
（1）删除的指标：
—— “接受军队专业、复原退伍人员总数”及其中项。
年
——“本年企业支付的职工住房费用”的项下“本年提取的职工住房
度 公积金”和“本年一次性支付的住房补贴”。
决 算 报 表
具 体 情况表、资产减值准备情况表、应上交应弥补款项表、
讲 解
差不多情况表。
三
3、资产负债表（财会年企业01表）
----------新增“应收股利”和“应付股利”
2017
年 2017年资产负债表表样 度 决 算 报 表 具 体 讲 解
2017年资产负债表表样
4、利润表
利润表反映企业在一年或一个会计期间内的经营成果。 关注点： （1）、未执行《企业会计准那么》的企业,对照《未执行
8、资产减值准备情况表
关注点： 1.本表各项目应按本编制说明要求,依照各项资产减值准 备明细科目分析填列。
2.编制合并财务报表的企业，应按照合并报表口径填报 本表中的有关项目。 3．“待处理资产损失（17行）”、“政策性挂账（30 行）”、“当年处理以前年度损失和挂账（31行）”由 执行行业会计制度企业填列，其他企业不填。
（三）企补表
1、粮食企业补充指标表［财会年企补01表］
关注点： （1）填报本表的粮食企业，封面标识中的“补充指
标表标识码”填列“01”。 （2）国民经济行业分类与代码：填报本表的所有粮食 企业，应依照自身实际情况，按本编制说明要求选择填 列封面中的“国民经济行业分类与代码”。
2、民用航空企业补充指标表［财会年企补03表］
财政部关于做好2019年度国有企业财务会计决算报告工作的通知
财政部关于做好2019年度国有企业财务会计决算报告工作的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2019.12.31•【文号】财资〔2019〕117号•【施行日期】2019.12.31•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文关于做好2019年度国有企业财务会计决算报告工作的通知财资〔2019〕117号有关中央预算单位，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局：为贯彻落实国务院向全国人大常委会报告国有资产管理情况制度，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等有关法规制度，现就编报2019年度国有企业财务会计决算报告工作（以下称《决算报告》）通知如下：一、编报范围（一）中华人民共和国境内、境外所有国有及国有控股企业和城镇集体企业（以下简称企业，不含一级金融企业）均应按本通知规定的统一格式编制并向财政部门报送《决算报告》。
（二）《决算报告》基本填报单位为具有法人资格、独立核算的企业（单位）。
企业集团母公司除编制本级报表外，还应编制集团公司的合并财务报表。
汇总（合并）单位应全级次上报纳入汇总（合并）范围的企业。
二、报送内容（一）2019年度国有企业财务会计决算报告。
纸质材料以正式文件报送，其中财务会计决算报表金额以“万元”为单位印制；电子数据通过财政部统一报表平台（https://）实行网络报送，系统操作手册在财政部网站资产管理司频道国有企业财务信息管理专题栏目下载（/zhuantilanmu/gyqicwxxgl）。
不适用网络报送方式的单位（企业），在财政部网站资产管理司频道下载统一报表离线客户端报送。
1.中央部门报送内容包括：（1）封面、2019年度汇总的决算报表、财务情况说明书，按以上顺序编排目录和页码，装订成册后加盖本单位印章；（2）汇总和全部单户企业电子数据及财务情况说明书电子文档、中介机构对部门所属一级企业出具的审计报告电子文档，通过财政部统一报表平台报送。
2019国资委决算报表讲解-PPT文档资料
一、主要报表项目说明
５
基本情况表［企财08表］
本表内涉及职工人数和薪酬的指标，按照人员与工资相匹 配，“人随工资走”的原则填列；企业负责人人数的统计 不包括在企业兼职不兼酬的企业负责人；合并报表以汇总 口径填列，不得产生差额。 工业总产值：按报告期内实际销售价格计算的工业产品总 量。仅由工业企业填列。 劳动生产总值：即增加值，为劳动者报酬、生产税净额、 固定资产折旧和营业盈余四个部分之和，可根据决算专项 说明中的参考公式计算上报。 资本构成情况：本年报表新增项目，与资产负债表中“实 收资本”情况对应，合并报表以汇总口径填列，不产生差 额。
一、主要报表项目说明
３
资产减值准备情况表［企财06表］
合并增加额、合并减少额：反映企业（集团）因合并范围变化 而增加或减少的减值准备金额。执行新会计准则的企业，因同 一控制下企业合并增加的子公司，应调整合并期初数，不在本 项目下反映。 因资产价值回升转回额：反映企业在以前会计期间计提的减值 准备，在本期期末因资产价值回升而转回的金额。 转销额：反映企业在以前会计期间计提的减值准备，在本期因 资产处置、核销等因素，转销的减值准备金额。 转回额是标的物的价值回升；转销是标的物已卖出；核销是账 销。
一、主要报表项目说明
７
成本费用情况表[企财20表] 本年增加主营业务成本的明细分类，按照“材料费（采购 成本）”、“人工成本”、“折旧费”分别填列。 “营业成本”（1行）与“金融企业营业成本”、“营业 税金及附加”、“期间费用”“勘探费用”为平行会计科 目，构成“成本费用总额”。 “勘探费用”（53行）仅由石油天然气开采企业填列。
一、主要报表项目说明
５
基本情况表［企财08表］
当年计提的固定资产折旧总额、当年计提折旧的固定资产 原价：这两项往年出错率较高，主要表现在：前者填了累 计折旧额，后者漏填或所填金额与前者不匹配，应该要注 意固定资产折旧率的合理范围。 社会贡献总额：本年报表新增项目，反映企业工资、劳保 退休统筹及其他社会福利支出、利息支出、上交税费、企 业对外捐赠和净利润等。其中：企业工资反映全部从业人 员的职工薪酬，不含劳务派遣；劳保退休统筹及其他社会 福利支出反映企业承担的离退休人员的工资、福利等其他 相关费用；利息支出反映企业当年全部利息支出，包括费 用化和资本化金额；上交税费反映企业当年实际上交税费 总额。
2019年度企业财务决算报表 - PowerPoint 演示文稿 72页PPT文档
（二）报表设计修改的基本思路
基本宗旨与原则：
一表多用，数据共享，满足需要 。
基本思路：
维持现有报表体系稳定，兼容新旧会计 准则；满足监管工作需要；继续减轻企业负 担。
（三）主要修改内容： 决算报表表式
A:增减的报表 1、单设“国有资本保值增值情况表” ， 2、删除了“企业办社会情况表”
B:变化较大的报表 1、“所有者权益变动表” 与新会计准则的表式趋同 2、“非经常性损益情况表”右半部分增加了有关经营效益 关注项目。 3、 “主辅分离改制情况表” 指标进行了梳理和重新排列。
现金流量表 1、对02表的检验。 2、逐渐备受关注的报表。 3、当前经济形势下的分析。
所有者权益变动表
1、本表格式与新准则进一步趋同。 2、上年年末数都按照决算数填列；本年年初数 是指在上年年末数基础上，经过追溯调整后的余 额。 3、具体指标填列方法。
国有资本保值增值情况表
1、根据9号令设置的国有及国有控股企业填报的表式。 2、客观因素影响分为直接影响和间接影响两种类型，具体
主附表（01表－08表）：
1、为减轻企业负担，报表与财政部的企业会计基本保持一致。
2、兼顾会计准则和会计制度等多种会计核算制度的内容，由企 业根据实际执行的会计核算制度分别选择相关指标、口径填列
3、表中带*科目为合并会计报表专用；加△为执行新《企业会计 准则》企业填列，其他企业不填；加＃仅由执行《企业会计制 度》的企业填列，新《企业会计准则》企业不填。
封面 主附表（8张） 财务情况表（25张） 报表附注 财务专项说明 财务情况说明书
二、报表填报范围
（一）基本要求：本套报表填报范围为所有国有全 资及控股企业，及其所属能够实质控制的各类子 企业。 具体包括：全资及控股子企业 事业单位 基建单位（项目） 各类独立核算的分支机构
2019-财务报告报表讲解-文档资料
2、期初数必须与上年决算批复数完全一致 3、对于期初或期末单笔投资成本超过1亿元的子公司，需 要单独列示，对于不足1亿元的子公司，可以合并列示在“1 亿元以下被投资单位小计”项目下
21
编制注意事项
6008子公司长期股权投资变动表 AB17子公司长期股权投资变动表(IAS)
8
AB19 可供出售金融资产变动表（IAS）
9
AB20 少数股东权益变动表（IAS）
8
报表内容及作 用
1041 投资收益明细表
➢ 本表反映公司对外投资所取得收益或发生损失情况。 ➢ 本表为中国准则财务报告“投资收益”附注、国际准 则财务报告“税前利润”附注提供编制信息。
9
报表主要项目说明
1041 投资收益明细表
➢ 本表反映联营与合营公司长期股权投资原值和减值准 备的期初期末变动情况，对子公司投资以及其他以成本 法核算的参股单位的投资项目，不在本报表反映。
➢ 为中国准则财务报告下现金流量表、“联营与合营公 司长期股权投资”附注及国际准则财务报告下现金流量 表、“长期股权投资”附注提供编制信息。
➢ 填报AB18表时注意国际准则调整事项对被投资单位 净损益及权益的影响。
财务报告报表讲解
从四方面进行阐述
说明报表主要内容及对 财务报告编制的作用
1
报表内容 及作用
2
报表主要 项目说明
针对报表主要 项目进行说明
需特别强调的事项
4
编制注 意事项
3
报表主要 校验关系
6
介绍报表主要 校验关系
主要内容
一、公司财务报告报表体系 二、投资类财务报告报表讲解 三、税项类财务报告报表讲解 四、资产类财务报告报表讲解 五、综合类财务报告报表讲解
2019年度国有资产经营预算部分指标说明-11页精选文档
2019年度国有资产经营预算部分指标说明说明：1、对本指标说明专门作出说明的有关指标，各单位应按照本指标说明的要求填列。
2、对本指标说明未专门作出说明的指标，以各单位目前所执行会计核算制度有关规定为准。
3、2019年度国有资产经营预算表中带＊科目为合并会计报表专用，加△科目为执行《企业会计准则（2019）》的企业专用，加＃科目为执行《企业会计制度2019》的企业专用。
一、综合表1、计算主要运行评价指标（1-9）时，所依据数据应为企业报表内所填列数据，不应自行加减扣除任何项目。
（1）净资产收益率=归属于母公司所有者的净利润/归属于母公司所有者权益平均数*100%归属于母公司所有者权益平均数=（归属于母公司所有者权益上年数+归属于母公司所有者权益本年数）/2（2）资产负债率=负债总额/资产总额*100%（3）主营业务收入增长率=（当年主营业务收入-上年主营业务收入）/上年主营业务收入*100%（4）净利润增长率=（当年净利润-上年净利润）/上年净利润*100% （5）国有权益增长率=（当年年末国有权益-上年年末国有权益）/上年年末国有权益*100%（6）应收帐款周转率=主营业务收入/应收帐款平均余额，其中，应收帐款平均余额=（年初应收帐款+年末应收帐款）/2（7）存货周转率=主营业务成本/存货平均余额，其中存货平均余额=（年初存货+年末存货）/2（8）管理费用增长率=（当年管理费用-上年管理费用）/上年管理费用*100%（9）财务费用增长率=（当年财务费用-上年财务费用）/上年财务费用*100%2、科研投入指企业在报告年度实际支出的全部科技活动费用，即列入技术开发的经费支出以及技措技改等资金实际用于科技活动的支出，包括企业内部开展科技活动的经费支出和委托外单位开展科技活动的经费支出。
研究开发费用（R&D）指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用，包括：研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘兼职研发人员的劳务费；用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧或租赁费用，单位价值在30万元以下的研发仪器、设备的购置费用以及相关固定资产的运行维护、维修等费用；用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用；用于中间实验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，设备调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费等；研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用；通过外包、合作研发等方式，委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用；与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费，资料翻译费，会议费，差旅费，办公费，外事费，研发人员培训费，培养费，专家咨询费，高新科技研发保险费用等。