第八课第二框： 征税和纳税
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人教版必修一第八课第二框征税与纳税(共18张PPT)
2、违反税法的种种行为
违反税法的行为
甲说：
我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐， 偷税 多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。
乙说：
拖，拖死他，来了就说没钱。欠税
丙说：
骗税 把出口单据改一下，来点税收优惠。
丁说： 抗税 下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。
（1）漫画中的行为对吗？ （2）如果你是遇到这种情况，你会怎么 办吗？为什么？
税 收 及 其 种 类
税收的含义 税收的基本特征 流转税 行为税 我国税收 的 种 类 资源税
强制性 无偿性
固定性
含
义
增值税
纳税人 税 率 意 义
含 义
财产税
所得税
个人所得税
纳税人 税 率 意 义
——
依据 地位
税法 ——财政收入的基本形式
——
有国就有税；有税必有法。
只为一元税款，行政拘留15天
1998年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主 马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助 征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出 税收具有强制性 所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已 对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。
征税和纳税
目标导学
一、税收及种类 1、税收的含义及基本特征 2、税收的种类（增值税、个人所得税） 二、依法纳税是公民的基本义务 1、为什么要依法纳税？ 2、违反税法的行为及表现？
一、税收及其种类
1、税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取 得财政收入的基本形式。
国家 目的 ——为实现国家职能 凭借 ——政治权力 主体
2、税收的特征及关系
固定性
课件18：8.2 征税和纳税
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事第其23 页 他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据， 也是税务部门进行税收管理的基础和依据。在我国，消费者向商家
索要发票（ A ）
①有利于国家税款足额入库 ②能够间接地为国家税收作贡献 ③有利于形成正确的消费观念 ④能够保证经济健康有序发展 A.①② B.①③ C.②④ D.③④
定的纳税人、征税对象和计税标准。
根据征税对象划分，目前我国分为：
流转税
所得税
资源税
财产税
行为税
流转税
第7 页
①增值税
第8 页
②消费税
第9 页
③关税
第 10 页
所得税
第 11 页
第 12 页
资源税
第 13 页
行为税
第 14 页
目前在我国，增值税和个人所得 税是影响很大的两个税种。
第 15 页
第1 页
第八课 财政与税收 第2课时
征税和纳税
一、税收及其种类
第2 页
1.税收
从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取 得财政收入的基本形式。 （1）主体： 国家 （2）目的： 实现国家职能 （3）手段： 凭借政治权力 （4）依据： 税法 （5）地位： 财政收入的基本形式
第3 页
人收入分配、实现社会公平的有效手段。
1.必要性
二、依法纳税是公民的基本义务
第 19 页
（1）从税收的性质上看
在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人
利益在根本上是一致的。
（2）从税收与国家职能关系上看 国家的兴旺发达，繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能 的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
《经济生活》第八课第二框：征税与纳税(共32张)
C
个人所得税的计算理解超额累进税率
小张他凭借他的技术,获得了9000的月薪,你认为应该缴多 少个人所得税？(请你算一算?)
附：最新个人工资薪金所得税率（起征点为3500元） 级数 1 2 3 月应税所得额 不超过1500元部分 超过1500～4500元部分 超过4500～9000元部分 税率% 3 10 20
2、税收的特征及关系
（2）无偿性
指国家取得税收，既不需要返还给纳税人，也不 需要对纳税人直接付出任何代价.税收不是商品交易， 无须遵守等价交换原则。
注：(笔记）国家也为纳税人提供服务，只是 纳税不是以是否提供了服务为前提，而且提 供的服务不是针对某个具体纳税人，提供的 服务也不是对等的。
(3)固定性
扩展：纳税人与负税人（笔记）
纳税人不等于负税人
纳税人— — 税法规定的直接负有纳税义 务的单位和个人
负税人— 最终承担税款的单位和个人 — 是！当纳税人所缴的税款由自己负担时 不是！当纳税人将税款转嫁给他人负担时
不一定人人都是纳税人，但人人都是负税人
在我国现有的税种中，实行超额累进税率 （纳税人所得越高，税率越高；所得越低， 税率越低）的税种是 A．印花税 B．增值税 C．个人所得税 D．营业税
小张应缴个税：45＋300 ＋200 ＝545元
从2011年3月起至2017年，个人所 得税起征点一直是3500元没有什么变化。 有专家提出建议，提高个税起征点为 5000元。
讨论： 专家提出调高个人所得税的起征 点的合理性?
调高个人所得税的起征点的理由：
1、 从社会发展实际看：
①我国经济的发展，人民收入大幅度提高。 ②物价水平上涨，人们月平均消费支出也大大增加。 ③人们的收入差距扩大。
课件8：8.2 征税和纳税
二、依法纳税是公民的基本义务
第 15 页
1.依法纳税的必要性—原因 (1)税收的性质 (2)从税收的作用看，税收是实现国家各职能的保障
(3)从权利与义务相统一看，公民在享受国家提供各项服务 的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2、违反税法的行为
第 16 页
名称
含义
表现
偷税 欠税
纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不 伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐
缴或少缴应缴税款的行为。
瞒销售收入等
纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴 纳而拖欠税款的行为。
拖欠
骗税 纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。
骗取出口退税、税收减免
抗税 纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。拒绝接受纳殴税打检税查务，人威员胁、围攻、
请判断一下，他们的行为属于什么行为：
第9 页
思考：
税收的这三个基本特征之间的关 系如何呢?
第 10 页
税收的三个基本特征间的关系
无偿性
要求 保障
强制性
固定性
紧密联系，不可分割
1.增值税
第 11 页
（1）含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 （2）①征税对象：各个生产经营环节中的增值额。
②纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理 修配劳务及进口货物的单位和个人。
思考：国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？
税收具有相对固定性。税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济 形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行 调整。
税收具有固定性
第8 页
（二）税收的基本特征
1.税收具有强制性
第八课第二框征税和纳税
答案：C
2．中学生不是直接纳税人，不用树立纳税人意识。 分析：错误。每个公民不管是不是直接纳税人，都 应该具有纳税人意识。纳税人意识有两种：一种是义务 意识，要自觉诚信纳税；另一种是权利意识，要以主人 翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，不要错误 地认为纳税只是纳税人的事。
【例 2】 在我国，房地产业中诞生了不计其数的百万、
需要按时偿还
项目多，不稳 定，具有很强 的政策性
【例 1】为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，国家税
务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》，首次明
确提出个人年收入所得 12 万元以上的纳税人须向税务机关自行
申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是
()
A．无偿性
B．固定性
C．强制性
D．自觉性
分配政策促进生产的发展 ③国家减少财政收入支持经济的
健康发展 ④我国税收具有固定性的基本特征
A．①②
B．①③
C．②③
D．②④
解析：材料中对小型微利企业缴纳企业所得税的规定， 表明国家在征税之前就以法律的形式预先规定征税对象 和税率，体现税收具有固定性特征，④入选。材料中的 政策有利于减轻小型微利企业的税收负担，促进小型微 利企业的健康发展，②符合题意。①在材料中体现不出。 ③表述不科学，排除。 答案：D
6．财政部、国家税务总局决定自 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12
月 31 日，对年应纳税所得低于 10 万元(含 10 万元)的小型微
利企业，其所得按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴
纳企业所得税。财政部、国家税务总局这一政策体现了( )
①国家财政具有促进资源合理配置的作用 ②国家通过调整
探究导学 1．税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入
2．中学生不是直接纳税人，不用树立纳税人意识。 分析：错误。每个公民不管是不是直接纳税人，都 应该具有纳税人意识。纳税人意识有两种：一种是义务 意识，要自觉诚信纳税；另一种是权利意识，要以主人 翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，不要错误 地认为纳税只是纳税人的事。
【例 2】 在我国，房地产业中诞生了不计其数的百万、
需要按时偿还
项目多，不稳 定，具有很强 的政策性
【例 1】为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，国家税
务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》，首次明
确提出个人年收入所得 12 万元以上的纳税人须向税务机关自行
申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是
()
A．无偿性
B．固定性
C．强制性
D．自觉性
分配政策促进生产的发展 ③国家减少财政收入支持经济的
健康发展 ④我国税收具有固定性的基本特征
A．①②
B．①③
C．②③
D．②④
解析：材料中对小型微利企业缴纳企业所得税的规定， 表明国家在征税之前就以法律的形式预先规定征税对象 和税率，体现税收具有固定性特征，④入选。材料中的 政策有利于减轻小型微利企业的税收负担，促进小型微 利企业的健康发展，②符合题意。①在材料中体现不出。 ③表述不科学，排除。 答案：D
6．财政部、国家税务总局决定自 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12
月 31 日，对年应纳税所得低于 10 万元(含 10 万元)的小型微
利企业，其所得按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴
纳企业所得税。财政部、国家税务总局这一政策体现了( )
①国家财政具有促进资源合理配置的作用 ②国家通过调整
探究导学 1．税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入
经济生活第八课第二框征税和纳税
你认同画面中的这对父子的 观点吗？为什么？
二、依法纳税是公民的基本义务
１．公民应履行义务自觉纳税
（1）由社会主义国家税收的性质决定的： 在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、集体 利益与个人利益具有根本一致性.国家的兴旺发达、繁荣 富强与每个公民息息相关.所以，公民应自觉纳税。 （2）是公民权利和义务相统一的要求： 国家职能的实现以税收为物质基础，每个公民在 享受国家提供的服务的同时，必须承担义务，自觉纳 税。
8.2 征税和纳税
教学目标： 1.背诵或默写税收的本质与特征 2.用图标示意法板书表示税收三个特征的关系 3.举例法说明违反税法的四种行为，并做好区分 4.结合热点材料证明个人所得税和增值税起征点提高，营改增的意义 5.通过阅读教材和讨论，以及教师引导，增强依法纳税的意识
情境探究一
我们日常生活中哪些什么行为与税收有联系？是 怎样联系的？ 请自主学习教材“税收及其种类”一节内容，回 答：1、税收的本质是什么？ 2、如何理解“有国必有税”和“有税必有法”？ 3、税收的特点是什么？其特点之间有何关系？ 4、我国税收如何分类？ 5、了解增值税与个人所得税的含义、纳税人、 意义等
一、税收及其种类
1. 税收的含义
税收的 本 质
主体
目的
凭借
依据
特点
国 家
为实现 其职能
政治 权力
法 律
强制性 无偿性 固定性
理解“有国必有税、有税必有 法”
2、税收的基本特征
⑴是什么：强制性、无偿性、固定性
⑵是税收区别于其他财政收入形式的主要标志.
特征 项目 税 利 债 费
强制 性 无偿性 固定性
３．公民应行使纳税人的权利
公民首先要树立“纳税人”意识，自觉诚信纳 税。 公民要以主人翁的态度关注国家对税收的征 管和使用，对贪污，浪费国家资源行为进行批 评和检举，以维护人民和国家的利益。
课件11：8.2 征税和纳税
第4 页
一、税收及其种类
1、什么是税收？
有国就有税
税收的主体？ 税收的目的？ 税收的凭借？
本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借 政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
税收的依据？
税收的地位？
有税必有法
第5 页
情境一：小张之税收（创业篇）
小张是一家服装店的老板，创业初期为了使自己企业的资金周 转迅速，他来到了税务局，找到自己的大学同学，并对他说： “老同学我知道你们征税不容易，可你看我的企业刚起步，用 钱的地方特别多，这税我实在交不起，能不能帮我想想办法， 这税我不交了；如果行的话，你们税务部门能给我交的税款提 供一定的利息吗？如果实在为难，你就给我打个折吧？”
第8 页
十八届三中全会审议通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大 问题的决定》强调下一步还将推进消费税改革，调整消费税征收范 围、环节、税率，进一步发挥消费税对高耗能、高污染产品及部分 高档消费品的调节力度。这一做法是否违反税收的固定性？
税收具有固定性，但随着经济的发展以及国家利用税收调节经济发 展的需要，税收的对象、范围、比例经国家批准后可以变化。但是 ，税收的任何变化都必须以法律的形式加以确定。
第9 页
3、税收的基本特征及其之间的关系
要求 无偿性
强制性 决定
决定 固定性
情境二：小张与税收（辉煌篇）
第 10 页
由于小张的服装厂生产的服装款式新颖、价格便宜， 市场销售状况火爆，为他带来了丰厚的收益。每个月 小张都要交纳十几万的增值税和一两万的个人所得税。
你们知道小张所交的增值税和个人所得税是怎么回事？
第 17 页
甲说：安排会计，做两套帐。一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒
收入，发票尽量少开，能不开就不开。 偷税 乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。 欠税 丙说：把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。骗税
经济生活第八课第二框《征税与纳税》PPT课件
第八课 财政与税收
征税和纳税
1
【目标定位】
• 识记税收的含义、基本特征、几种违反税 法的行为；
• 了解增值税、个人所得税的征税对象、纳 税人；
• 理解征收增值税、个人所得税的作用； • 结合实际说明公民诚信纳税、依法纳税的
必要性
2
（一）税收及其种类 1.税收的含义
税收的本质
主体 目的 手段 依据 地位
国家
实现 职能
政治 权力
法律
基本形式
3
小王与税收——创业篇
小王今年大学毕业，通过自主创业与朋友 合伙成立一家服装厂，为了能使企业资金周转 迅速，他来到了税务局，咨询税收的有关问题。
小王对税务工作人员说：“我企业刚起步， 没钱交税，能不能不交了；如果不行的话，你 们税务部门能给我交的税款提供一定的返利吗？ 如果实在为难，你就给我打个折吧！”
You Know, The More Powerful You Will Be
16
谢谢你的到来
学习并没有结束，希望大家继续努力
Learning Is Not Over. I Hope You Will Continue To Work Hard
演讲人：XXXXXX 时 间：XX年XX月XX日
17
问题探究： 他们的做法对不对?为什么?
11
（二）依法纳税是公民的基本义务
1.违反税法的行为
类别
特征
偷税 以隐瞒、欺骗方式逃避纳税
欠税 欠税不按时缴纳，拖欠税款
骗税 骗取国家退税或税收优惠政策
抗税 以暴力、威胁等方法，抗拒税法，拒不缴纳税款
【易错易混点2】偷税与骗税的异同
【即时练习】
下列属于偷税行为的是
征税和纳税
1
【目标定位】
• 识记税收的含义、基本特征、几种违反税 法的行为；
• 了解增值税、个人所得税的征税对象、纳 税人；
• 理解征收增值税、个人所得税的作用； • 结合实际说明公民诚信纳税、依法纳税的
必要性
2
（一）税收及其种类 1.税收的含义
税收的本质
主体 目的 手段 依据 地位
国家
实现 职能
政治 权力
法律
基本形式
3
小王与税收——创业篇
小王今年大学毕业，通过自主创业与朋友 合伙成立一家服装厂，为了能使企业资金周转 迅速，他来到了税务局，咨询税收的有关问题。
小王对税务工作人员说：“我企业刚起步， 没钱交税，能不能不交了；如果不行的话，你 们税务部门能给我交的税款提供一定的返利吗？ 如果实在为难，你就给我打个折吧！”
You Know, The More Powerful You Will Be
16
谢谢你的到来
学习并没有结束，希望大家继续努力
Learning Is Not Over. I Hope You Will Continue To Work Hard
演讲人：XXXXXX 时 间：XX年XX月XX日
17
问题探究： 他们的做法对不对?为什么?
11
（二）依法纳税是公民的基本义务
1.违反税法的行为
类别
特征
偷税 以隐瞒、欺骗方式逃避纳税
欠税 欠税不按时缴纳，拖欠税款
骗税 骗取国家退税或税收优惠政策
抗税 以暴力、威胁等方法，抗拒税法，拒不缴纳税款
【易错易混点2】偷税与骗税的异同
【即时练习】
下列属于偷税行为的是
《经济生活》第八课 第二框 征税和纳税
商场购物
影院看电影
乘公交车刷卡
到银行取款
一、税收及其种类 1、税收的含义
主体 目的 国家 为实现其职能 （有国就有税） 政治权力 法律 （有税必有法）
凭借
依据 地位
财政收入的基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的 基本形式。 税收的本质：国家按法律向纳税单位和个人无偿征收实物或货币所 形成的特殊分配关系。
3、公民如何做到依法纳税
①公民必须承担义务，自觉诚信纳税，坚决反对 任何违反税法的行为。 ②增强对国家公职人员及公共权力的监督意识， 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使 用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检 举，以维护人民和国家的利益。
小结
税收的含义 税收的特征及其关系 我国税收的种类 依法纳税的必要性 依法纳税是公 民的基本义务 违反税法的行为 公民如何做到依法纳税
征税对象：生产经营中的增值额 纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修
配劳务以及进口货物的单位和个人。 基本税率17% 生产的专业化。
税率：
优点：避免重复征税，防止偷漏税行为；有利于促进
（2）个人所得税 起征点：3500元
含义：是国家对个人所得征收的一种税 纳税对象：看课本71页的相关链接 纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居
无偿性
2004年4月7日，北京市朝阳区人民法院 对北京晓庆文化艺术有限责任公司偷税案作 出一审判决，以偷税罪判处北京晓庆文化艺 术责任有限公司罚金人民币710万元，以偷税 罪判处被告人靖军有期徒刑三年。 强制性
想一想
国家对农业实行税收 减免政策是否违反税收 的固定性？
不违反。税收具有固定性，一经确 定就不可随意更改，但是随着经济形势 的变化，国家可以通过法定程序对税种、 征税对象、纳税人、税率及具体征管制 度进行调整，这样更有利于国家通过税 收加强对经济的宏观调控。
经济生活第八课第二框征税和纳税复习课件
C 3、“十一五”规划的要求表明：
A、税收具有固定性
B、税收具有无偿性
C、税收具有强制性
D、税收具有计划性
4、税收的三个基本特征是紧密联系的，表现在：
2、几种违反税法的行为：
偷税、欠税、骗税、抗税
偷 偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺 税 骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。(逃税) 欠 欠税是指纳税人超过税务机关的纳税期限， 税 没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
骗 骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收 税 优惠的行为。 抗 抗税是指纳税人抗拒税法的违法行为 税
表现不 偷税、骗税比较隐蔽，而欠税和抗
同
税比较直接明显，容易辨别。
注意区分偷税和骗税
• ——都是以欺骗、隐瞒的手段。 • 1、偷税是伪造或销毁账簿和记账凭证来进
行虚假的纳税申报等。 • 2、骗税是骗取国家税收优惠。如：出口退
税、自然灾害税收减免。
注意提高两个“意识”
• ——权利和义务的统一 • 1、依法纳税的意识（义务意识） • 2、监督意识（权利意识） • ——监督税收的征管和使用
2、《经济日报》报道，各级税务部门绝
对不能以支持发展优化服务为名越权减免
税和违规批准缓交税。这主要说明了税收
的（
）特征。
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、随意性
C
• “不能越权减免税和违规批准缓交税” 意思是说不经国家有关部门批准不能 随意改变，是固定性的体现。
“国民经济和社会发展第十一个五年规划”指出， 国家要强化税收征管，严厉打击偷税骗税行为， 保证财政收入稳定增长。
练习
• 1.在我国,依法纳税是公民的基本义务,这是因 为:
(4) • A 每个公民都是直接的纳税人
A、税收具有固定性
B、税收具有无偿性
C、税收具有强制性
D、税收具有计划性
4、税收的三个基本特征是紧密联系的，表现在：
2、几种违反税法的行为：
偷税、欠税、骗税、抗税
偷 偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺 税 骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。(逃税) 欠 欠税是指纳税人超过税务机关的纳税期限， 税 没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
骗 骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收 税 优惠的行为。 抗 抗税是指纳税人抗拒税法的违法行为 税
表现不 偷税、骗税比较隐蔽，而欠税和抗
同
税比较直接明显，容易辨别。
注意区分偷税和骗税
• ——都是以欺骗、隐瞒的手段。 • 1、偷税是伪造或销毁账簿和记账凭证来进
行虚假的纳税申报等。 • 2、骗税是骗取国家税收优惠。如：出口退
税、自然灾害税收减免。
注意提高两个“意识”
• ——权利和义务的统一 • 1、依法纳税的意识（义务意识） • 2、监督意识（权利意识） • ——监督税收的征管和使用
2、《经济日报》报道，各级税务部门绝
对不能以支持发展优化服务为名越权减免
税和违规批准缓交税。这主要说明了税收
的（
）特征。
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、随意性
C
• “不能越权减免税和违规批准缓交税” 意思是说不经国家有关部门批准不能 随意改变，是固定性的体现。
“国民经济和社会发展第十一个五年规划”指出， 国家要强化税收征管，严厉打击偷税骗税行为， 保证财政收入稳定增长。
练习
• 1.在我国,依法纳税是公民的基本义务,这是因 为:
(4) • A 每个公民都是直接的纳税人
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税收的基本含义
主体 目的 凭借
依据
特点 地位
为实 国 现国
家的 家 职能
政 治 权 力
法 律
无 偿 取 得
财政收 入的基 本形式
税收本质上体现的是一种分配关系。
集中反映了国家与社会各阶层的经济利益关系。
检测1---税收的含义
根据P69税收的含义，完成连线：
1.谁在征税(主体) 2.为何征税(目的)
3.怎样征税(手段) 4.税收的地位
A.为实现国家职能 B.政治权力、税法 C.财政收入的基本 形式 D.国家
世界上有没有不收税的国家？ 为什么？
政府的存在和运作是 靠赋税来维持的，税收 是国家机构存在并发挥 职能的物质条件
赋税是喂养政府的奶娘。 有国就有税 --马克思 有税必有法
广州一出租屋主黄某因未办理工商营业执照和 税务登记证便私下出租临时商铺，在2012年至2013年 间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报 纳税。税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以 偷税罪起诉黄某，2014年6月海珠区法院根据《刑法》 有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、 出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处 黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。
资源税
财产税
行为税 其中，增值税和个人所得税是最大的两个税种
我国税收的种类（了解)
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
以交易 征税 额和劳 对象 务为对
象
营业税 主要 增值税 税种 消费税
关税
以各种 以开发 以拥有 以特定行
所得额 利用资 或支配 为为征税
为对象 源为对 的财产 对象
象
为对象
企业所 矿产税 房产税 屠宰耕地
民取得东西。” 问：这句名言说明了税
收具有什么特征？
（2）税收具有无偿性。国家取得税收收入，
既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人 直接付出任何代价。
2、税收的基本特征 （3）固定性P70
国家在征税之前就通过法律形式， 预先规定了征税对象和征收数额之间的 数量比例，不经国家有关部门批准不能 随意改变。
得税、 城镇土 契税 占用车船
个人所 地使用 遗产税 使用筵席
得税等 税
税
2017年度，家具厂销售业绩突出，多营 利了50万，小雯爸爸也因此获得了奖金 10000元。
思考：家具厂和小雯爸爸分 别要交什么税？你了解该税种吗？
增值税和个人所得税
4、增值税和个人所得税P70-P71
① 增 值 税 是以生产经营中的增值额为征收对象的一种税。
期内保持稳定。
思考题
:
税收的这三
个基本特征
之间的关系
如何呢?
税收三个基本特征之间的关系P70
紧密联系 无偿性 不可分割 决 定
要求 保障
强制性
决定
固定性
①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是 无偿性的保障。
②强制性和无偿性要求税收必须具有固定性。 ③三者紧密联系，不可分割,三者统一于税法
分析案例：
4、财政政策： 扩张性财政政策、紧缩性财政政策。
征税和纳税
学习目标
1、识记税收的含义、基本特征。 2、理解税收基本特征的关系。 3、把握增值税、个人所得税的内容 和作用。学习两种税种的计算方法。 4、熟知几种违反税法的行为。 5、正确理解依法诚信纳税是公民的 义务。
预习思考
1、什么是税收？它的本质是什么？ 2、税收有何特征，它们之间有何关系？ 3、什么是增值税？增值税征收有何意义？ 4、什么是个人所得税？个人所得说有何特点？征
收个人所得税有何意义？ 5、为什么说依法纳税是公民的基本义务？在现实
生活中违反税法的行为有哪些？
中学生与税收
议一议
中学生是未成年人，没有经济 收入，不是纳税人，与税收无 关。
每个人都直接或间接 与税收发生着联系
一、税收 1、税收的含义P69
从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政 治权力，依法取得财政收入的基本形式 。
=
销售收入 × 适用税率 — 上一环节已纳税金
33万元
17%
3.4万元
某服装公司购进一批布料付出人民币23.4万元（其中布
料售价为20万元，增值税3.4万元）。该公司将布料加工成
西装，出售给商场，售价为33万元。则该公司依法应纳增值
税多少万元？
增值收入
(2) 应纳增值税额 = 33-20
小明老爸中得20万大奖，他到体彩 中心领奖金，但只领到16万，他有几个 困惑：
• 4万元去哪了？ 缴纳个人所得税了。（20%）
• 4万元税款不缴行不行？ 强制性
• 缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？
无偿性
• 能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低
点，少缴点税？
固定性
纳税人
3、我国税收的种类P70 征税对象 计税标准 流转税 所得税
生产经营 的增值额
征税 对象
基本税率
税率
17%
增值税
防止偷漏税
单位或 纳税人
重要 作用
促进生产专业化
避免重复征税
个人
增值税的基本税率为17％
保证财政收入 稳定增长
计算方法：商品销售额×税率－(上一环节已缴税金）
增值税计算方法和税率：增值税的基本税率为17％
(1) 应纳增值税额 = 2.2100万元
想一想：国家为了经济发 展的需要，在一定时期会 对某些行业实行税收优惠 政策，这是否违反税收的 固定性？为什么？
个税起征点由原来的1600元变为现在 的5000元，这是否又违反税收的固定性？
税收的固定性是相对的，税收的对象、
范围、比例经批准后可以变化，但任何变化
都必须以税法的形式固定下来，并在一定时
财政
预算 和 决算
知识回顾
1、财政收入
构成
税、利、债、费
影响因素 （经济发展水平和分配政策）
收大于支
财政收支平衡
关系： 支大于收
财政盈余
收支相等 经济建设
财政赤字
含义 2、财政支出
种类
科教文卫事业支出 行政管理和国防
3、财政作用
社会保障
债务
1、国家财政是促进社会公平、改善人民生活 的物质保障。 2、财政可以促进资源的合理配置的作用。 3、国家通过财政的调控促进经济的平稳运行。
问：从这个案例中体现了税收的什么特点？
（1）税收具有强制性。税收是依靠国家的政治权力而强 制征收的，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征 税。
2、税收的基本特征P69--70
（1）强制性 体现在: ①国家凭借政治权力强制征税。 ②纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁. ③税务机关必须依法征税
关于税收，伟大的无产 阶级革命导师列宁说过： “所谓赋税，就是国家 不用付任何报酬而向居
主体 目的 凭借
依据
特点 地位
为实 国 现国
家的 家 职能
政 治 权 力
法 律
无 偿 取 得
财政收 入的基 本形式
税收本质上体现的是一种分配关系。
集中反映了国家与社会各阶层的经济利益关系。
检测1---税收的含义
根据P69税收的含义，完成连线：
1.谁在征税(主体) 2.为何征税(目的)
3.怎样征税(手段) 4.税收的地位
A.为实现国家职能 B.政治权力、税法 C.财政收入的基本 形式 D.国家
世界上有没有不收税的国家？ 为什么？
政府的存在和运作是 靠赋税来维持的，税收 是国家机构存在并发挥 职能的物质条件
赋税是喂养政府的奶娘。 有国就有税 --马克思 有税必有法
广州一出租屋主黄某因未办理工商营业执照和 税务登记证便私下出租临时商铺，在2012年至2013年 间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报 纳税。税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以 偷税罪起诉黄某，2014年6月海珠区法院根据《刑法》 有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、 出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处 黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。
资源税
财产税
行为税 其中，增值税和个人所得税是最大的两个税种
我国税收的种类（了解)
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
以交易 征税 额和劳 对象 务为对
象
营业税 主要 增值税 税种 消费税
关税
以各种 以开发 以拥有 以特定行
所得额 利用资 或支配 为为征税
为对象 源为对 的财产 对象
象
为对象
企业所 矿产税 房产税 屠宰耕地
民取得东西。” 问：这句名言说明了税
收具有什么特征？
（2）税收具有无偿性。国家取得税收收入，
既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人 直接付出任何代价。
2、税收的基本特征 （3）固定性P70
国家在征税之前就通过法律形式， 预先规定了征税对象和征收数额之间的 数量比例，不经国家有关部门批准不能 随意改变。
得税、 城镇土 契税 占用车船
个人所 地使用 遗产税 使用筵席
得税等 税
税
2017年度，家具厂销售业绩突出，多营 利了50万，小雯爸爸也因此获得了奖金 10000元。
思考：家具厂和小雯爸爸分 别要交什么税？你了解该税种吗？
增值税和个人所得税
4、增值税和个人所得税P70-P71
① 增 值 税 是以生产经营中的增值额为征收对象的一种税。
期内保持稳定。
思考题
:
税收的这三
个基本特征
之间的关系
如何呢?
税收三个基本特征之间的关系P70
紧密联系 无偿性 不可分割 决 定
要求 保障
强制性
决定
固定性
①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是 无偿性的保障。
②强制性和无偿性要求税收必须具有固定性。 ③三者紧密联系，不可分割,三者统一于税法
分析案例：
4、财政政策： 扩张性财政政策、紧缩性财政政策。
征税和纳税
学习目标
1、识记税收的含义、基本特征。 2、理解税收基本特征的关系。 3、把握增值税、个人所得税的内容 和作用。学习两种税种的计算方法。 4、熟知几种违反税法的行为。 5、正确理解依法诚信纳税是公民的 义务。
预习思考
1、什么是税收？它的本质是什么？ 2、税收有何特征，它们之间有何关系？ 3、什么是增值税？增值税征收有何意义？ 4、什么是个人所得税？个人所得说有何特点？征
收个人所得税有何意义？ 5、为什么说依法纳税是公民的基本义务？在现实
生活中违反税法的行为有哪些？
中学生与税收
议一议
中学生是未成年人，没有经济 收入，不是纳税人，与税收无 关。
每个人都直接或间接 与税收发生着联系
一、税收 1、税收的含义P69
从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政 治权力，依法取得财政收入的基本形式 。
=
销售收入 × 适用税率 — 上一环节已纳税金
33万元
17%
3.4万元
某服装公司购进一批布料付出人民币23.4万元（其中布
料售价为20万元，增值税3.4万元）。该公司将布料加工成
西装，出售给商场，售价为33万元。则该公司依法应纳增值
税多少万元？
增值收入
(2) 应纳增值税额 = 33-20
小明老爸中得20万大奖，他到体彩 中心领奖金，但只领到16万，他有几个 困惑：
• 4万元去哪了？ 缴纳个人所得税了。（20%）
• 4万元税款不缴行不行？ 强制性
• 缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？
无偿性
• 能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低
点，少缴点税？
固定性
纳税人
3、我国税收的种类P70 征税对象 计税标准 流转税 所得税
生产经营 的增值额
征税 对象
基本税率
税率
17%
增值税
防止偷漏税
单位或 纳税人
重要 作用
促进生产专业化
避免重复征税
个人
增值税的基本税率为17％
保证财政收入 稳定增长
计算方法：商品销售额×税率－(上一环节已缴税金）
增值税计算方法和税率：增值税的基本税率为17％
(1) 应纳增值税额 = 2.2100万元
想一想：国家为了经济发 展的需要，在一定时期会 对某些行业实行税收优惠 政策，这是否违反税收的 固定性？为什么？
个税起征点由原来的1600元变为现在 的5000元，这是否又违反税收的固定性？
税收的固定性是相对的，税收的对象、
范围、比例经批准后可以变化，但任何变化
都必须以税法的形式固定下来，并在一定时
财政
预算 和 决算
知识回顾
1、财政收入
构成
税、利、债、费
影响因素 （经济发展水平和分配政策）
收大于支
财政收支平衡
关系： 支大于收
财政盈余
收支相等 经济建设
财政赤字
含义 2、财政支出
种类
科教文卫事业支出 行政管理和国防
3、财政作用
社会保障
债务
1、国家财政是促进社会公平、改善人民生活 的物质保障。 2、财政可以促进资源的合理配置的作用。 3、国家通过财政的调控促进经济的平稳运行。
问：从这个案例中体现了税收的什么特点？
（1）税收具有强制性。税收是依靠国家的政治权力而强 制征收的，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征 税。
2、税收的基本特征P69--70
（1）强制性 体现在: ①国家凭借政治权力强制征税。 ②纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁. ③税务机关必须依法征税
关于税收，伟大的无产 阶级革命导师列宁说过： “所谓赋税，就是国家 不用付任何报酬而向居