高校财务内控系统方案
学校财务内控实施方案
学校财务内控实施方案一、背景介绍。
学校作为一个组织实体，其财务管理是非常重要的一环。
财务内控是保障学校财务管理秩序、规范和安全的重要手段，对于学校的健康发展具有重要意义。
因此，制定并实施学校财务内控实施方案显得尤为重要。
二、内控目标。
1. 提高财务管理效率，降低管理成本；2. 防范和减少财务风险，保障资金安全；3. 规范财务管理流程，提高管理透明度和规范性；4. 提升学校财务管理水平，为学校的可持续发展提供保障。
三、内控内容。
1. 财务管理制度建设。
建立健全的财务管理制度，包括会计政策、财务报告制度、资金管理制度等，明确各项制度的内容、执行流程和责任人，确保财务管理工作有章可循。
2. 内部控制流程设计。
设计财务管理的内部控制流程，包括预算编制、资金使用、报销审批等环节，明确各部门的职责和权限，规范内部控制的执行。
3. 财务风险评估与防范。
对学校财务管理中可能存在的风险进行评估，制定相应的风险防范措施，包括资金管理风险、会计核算风险、财务造假风险等，确保财务风险得到有效控制。
4. 内部审计机制建立。
建立内部审计机制，对学校财务管理工作进行定期审计，发现问题及时纠正，提出改进建议，确保财务管理工作的规范性和合规性。
5. 信息系统安全保障。
加强学校财务管理信息系统的安全保障工作，包括数据备份、权限管理、网络安全等，防范信息泄露和系统攻击，确保财务管理信息的安全可靠。
四、实施步骤。
1. 制定内控方案。
学校财务部门应结合实际情况，制定财务内控实施方案，明确目标、内容、责任人和时间节点。
2. 推动落实。
学校领导要高度重视财务内控工作，明确责任部门和人员，推动内控方案的落实，确保各项措施得到有效执行。
3. 监督检查。
建立内控工作的监督检查机制，定期对内控方案的执行情况进行检查，发现问题及时整改，确保内控工作的有效性。
4. 完善改进。
根据实际情况，不断完善和改进财务内控方案，及时调整内控措施，确保内控工作的持续有效性。
高校财务内控系统方案
详细操作步骤-差旅费报销
填写差旅费报销单 系统操作：1在“报销明细”页签中填写明细，带*的为必填 2.点击“明细向导”，按照向导填写报销明细
详细操作步骤-差旅费报销
填写差旅费报销单 系统操作：在“差旅费用明细”窗口中逐一增加报销条目，带*的为必填。 补充说明：先增加教师报销，职务选择“部级”，出差人数为1，地点为北京， 天数为2（选择日期后自动带出），系统根据职务自动带出报销标准，按照标 准报销。点击“继续添加”增加新的条目
1. 2. 3. 4. 1. 2.
日常账务核算； 做好应收应付款项的清理工作； 做好账务查询分析工作；
收费票据的管理； 开票收缴； 收入分成管理； 开具其他收入项目的票据 做好教职工和离退休人员的工资及各种补贴的编制和发放工作 严格计提并交纳社保、个税、公积金，做好工资及各种补贴的发放。
票据收费
工资科
1,500,000.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
分配预算到二级部门
指标管理
系统演示-1规划校内指标体系
不同的预算方案，指标控制规则不同，解决预算执行“两张皮”问题 如：设定“校内预算方案”与报销系统衔接，精细控制，符合实际情况； 设定“财政预算方案”与账务系统衔接，粗放控制，满足决算要求；
详细操作步骤-差旅费报销
打印差旅费报销单 系统操作：点击“提交并打印”，单据自动提交到财务处，借款人打印单据
详细操作步骤-差旅费报销
报销人走线下审批流程 业务操作：报销人找相关负责人签字后，将该单据送到财务处
详细操作步骤-费用报销
人员：黄海宁 990006 角色：报销人员 操作：填写报销单 打印报销单 线下纸质签字 纸质单据提交到计财处 系统：网上报销系统
高校财务内控系统建设和应用方案
05
应用案例分析
案例一：预算控制体系建设
总结词
高效、准确、规范
详细描述
通过建立完善的预算控制体系，实现对高校各类经费的全面管理和控制，确 保高校资金使用的合规性和有效性，同时提高财务管理效率。
案例二：报销规范化管理
总结词
简化流程ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ提高效率
详细描述
通过制定合理的报销流程和规范，简化报销过程中的人工操作，提高报销审核的 自动化程度，实现快速、准确的报销处理，提高财务工作效率。
功能升级
随着技术的不断发展和应用需求的不断提高，对高校财务内控系统进行不断的功能升级和 完善，以满足更多的业务需求和应用场景。
探索创新
在保障财务数据安全的前提下，积极探索新的财务管理模式和技术创新，为高校财务管理 提供更加高效、便捷、安全的服务。
THANK YOU.
提供远程技术支持
为用户提供远程技术支持，解决用户在使用过程中遇到的问题，提高服务质量和效率。
系统故障处理
01
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故障报告与记录
建立故障报告与记录制度 ，对出现的故障进行及时 报告和记录，以便及时查 明原因并进行处理。
故障处理流程
制定故障处理流程，确保 故障得到及时、有效的处 理，减少故障对系统运行 的影响。
体系建设方案
明确建设目标
通过财务内控体系建设，实现 高校财务管理的规范、高效、
风险可控和可持续发展。
确定建设原则
遵循全面性、制衡性、适应性、 成本效益等原则，以完善财务管 理流程和提升风险防控能力为重 点。
梳理业务流程
对高校财务管理活动进行全面梳理 ，明确业务流程、环节和关键控制 点。
建设实施步骤
我国高校财务管理内控机制的完善分析
我国高校财务管理内控机制的完善分析摘要：高校财务管理的内控机制是为确保学校科研、教学、人才培养各项活动顺利开展，防止舞弊、纠正错误，保护高校资产完整性、安全性，防止财务信息失真的重要制度保障。
高校财务管理内控机制不仅包括对会计系统的内部控制，同时也包括对高校内部审计和内部管理控制。
文章针对我国高校财务管理内控机制中存在的问题，提出完善对策。
关键词：高校财务管理内控机制完善治理结构高校财务管理的内控机制是为确保学校科研、教学、人才培养各项活动顺利开展，防止舞弊、纠正错误，保护高校资产完整性、安全性，防止财务信息失真的重要制度保障。
高校财务管理内控机制是提高高校财务管理水平和效益，实现自我制约、自我调整、自我检查的有效系统。
高校财务管理内控机制不仅包括对会计系统的内部控制，同时也包括对高校内部审计和内部管理控制。
一、高校财务管理内控制度存在的问题1.高校内控意识薄弱有的高校管理者对于财务管理的内控机制建设认识不足，重视程度不够，从而忽视内部控制机制的建设。
随着高等教育产业化时代的到来，各个高校都面临着十分重要的发展机遇期，但是，机遇伴随着风险，特别是高校管理人员与企业管理人员相比，缺少市场经历，在风险意识方面较为单薄，在管理决策上缺少相应的风险评估机制。
在我国现行的高等教育财务管理制度中，主要是以现金收支为会计核算基础的，难以适应成本核算要求，难以有效反映出高校的人才培养成本和办学经济效益，从而导致高校财务管理内控意识薄弱问题。
2.高校财务管理缺乏必要的风险监督机制目前，我国许多高校在教育产业化潮流的影响下，片面认为高等教育教学质量的提高就是大规模扩张办学规模。
所以一些高校十分重视扩张学校规模，增加招生人数以及校舍建设和基本建设等各种基础设施的建设投入上，但是对于其中的大量贷款以及盲目的扩张可能存在的风险并没有充分认识。
高校基础设施建设基本上都是来源于银行贷款，这部分银行贷款是需要还本付息的。
但是高校并不是属于盈利性企业，在招生形势较好的情况下，还有可能还本付息的，但是一旦教育形势发生转变，招生形势不妙的情况下，其债务风险就可能增加。
高校财务风险管理及内控策略
高校财务风险管理及内控策略摘要：我国一直十分重视教育问题，在科教领域也投入了大量的资金，高校无论是在硬件建设还是在科研教学中，发展进程都在不断加速。
然而在科教事业快速发展的今天，也逐渐暴露出一些问题，比如内部控制问题和财务风险管理问题，因此，要促进高校的发展，就必须要构建有效的财务风险管理体系，加强内部控制。
在本文中，首先分析了高校财务风险管理的几种类型，分析了风险管理和内部控制之间的相关性，同时将某高校的财务内部控制为例，分析了其现状，找到了内部控制下的高校财务风险管理问题。
在最后，本文综合了当前的高校财务风险管理研究成果，提出了有效的内部控制策略，希望能够给高校财务风险管理带来新思路，不断促进高校的现代化建设。
关键词：高校；财务风险；管理；内控策略中图分类号：在我国，高校是人才培养的主要阵地，随着教育体制的深入改革，拨给高校的办学资金和经费也越来越多，并且一些高校也从过去的单一依靠国家财政转变为多种方式开展资金筹备活动，这在促进高校快速发展的同时，也使得他们面临的压力和风险不断加大。
因此，怎样加强财务管理和内部控制，规避高校财务风险，这是当前财务管理面临的重要课题。
一、高校财务风险的类别高校财务风险通常是指在经营中因为各种无法掌握的因素造成的经济损失。
通常来说，在高校经营活动中，常见的财务风险包含下边三类，分别是财务管理风险、财务管理制度不完善风险以及投资风险。
(一)高校财务管理风险高校财务管理风险主要是在财务管理工作中教职工存在的违规操作导致的，使得高校财务在管理工作中产生一些疏漏。
在当前高校建设中，财务是保证其运行的基础和资金保障，一旦财务制度产生问题，会使得高校的析产核算信息出现问题，导致资产流失，严重的将直接对高校的运行造成影响。
在高校的财务风险中，财务管理风险是十分普遍的风险种类，并且常见的有教职工贪污、私自挪用公款等等，这些不但影响了高校的运作，造成资金安全问题，同时也影响了高校的社会效益，甚至让群众对高校教学产生质疑，影响高校的长效发展。
高校后勤财务内控及其优化设计
高校后勤财务内控及其优化设计摘要：内部财务控制是企业内部控制组成部分简称为财务内控，抓高校后勤内部控制应以财务内控为基础和切入。
关键词：内部控制财务内控绩效审计随着当前高校管理模式的变革、人事改革的推进以及素质教育综合要求的不断提高，在目前和今后将面临一系列亟待解决的突出矛盾。
解剖和谐校园的实质性内涵，结合当前的湖工大三校融合，笔者认为湖工大后勤的管理机制重在加强内部控制建设，既是湖工大后勤总公司风险管理的需要，也是提高经营效益的需要，同时还是加强公司财务管理、控制不良行为、凝聚人心，确保清正廉洁安全的需要。
1、内部财务控制的基本理论控制、内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面，只要企业存在经济活动和经营管理，就需要加强内部控制。
控制，涉及控制主体、控制客体与控制方式三个基本方面，由于本文探讨的主要是企业内部财务控制，所以文中若不特别说明，涉及的财务控制均可指企业实体内部财务控制。
2、工大后勤财务内控的现状及构建工大后勤始终坚持“以服务求生存，以市场求发展，以管理求效益，以奉献求支持”的后勤工作理念，建立健全适应市场经济需要的较完备的基本制度体系。
公司经过这几年经营，一方面实现了“资产养人”，为学校节余上千万元的开支。
另一方面，实现了固定资产增殖，建立了完善的后勤保障系统，为广大师生员提供优质服务。
2.1财务内控制度公司自成立以来，逐步建立了费用管理、会计管理、资金管理、税务管理、成本管理等等制度，属于学校的二级财务，涵盖了财务核算与管理的各个方面，这套制度体系在规范财务核算流程、堵塞漏洞、规避财务风险、深入挖潜增效等方面取得了较好的效果。
尤其在三校进行实质融合阶段，完成了四个统一的任务，既机制、人员、财务、采购等四个方面的协调与统一管理。
2.2内部审计情况目前的学校审计工作大多采取财务收支审计和经济责任审计做法。
自工大后勤总公司成立来，已经顺利通过了三次内部审计工作，两次是学校内部审计，一次是省设计厅关于内部投资项目审计工作，还有一次是对工大幼儿园的整改审计。
浅析高校如何完善财务内部控制和风险防范管理
AI KUAI GUAN LI财会管理C- 53 -进入21世纪以来，高等教育进入了迅速发展的关键时期，高校的数量和规模都取得了关键性的发展，旨在为社会培养和输入人才。
但同时，伴随高校的发展其经费来源多、渠道广、制度内部的复杂性，使高校财务面临着诸多风险。
在这种情况下，高校务必通过完善财务内部控制的方式增强风险防范。
一、完善财务内部控制和风险防范管理的必要性（一）有利于深化高校改革国家中长期教育改革和发展规划纲要中明确提出，为进一步深化体制改革，政府及各级主管部门需要适度减少对高校审批事项的管理，给高校更多的自主权。
这对于高校而言既有益处，国家在宏观层面加以管控，高校自行进行内部各种事项的治理，但同时也有弊端，高校财务环境与以往相比发生了重要变化，高校财务风险管理也随之增强，由此进一步完善财务内部控制和风险防范管理对于进一步深化高校改革而言至关重要。
（二）有利于高校廉政建设完善高校内部控制与风险管理是贯彻党的三重一大决策制度的必然措施。
高校财务状况之所以陷入困境，关键原因就在于高校并没有相对完善的内部控制与风险防范管理制度。
《关于开展2016年行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》 《行政事业单位内部控制报告管理制度》 等财政部发布的文件中关于高校内部控制的建设指导，都足以显示国家对于高校内控体系建设的重视，因此，完善财务内部控制制度与风险防范体系，是高校当务之急亟待解决的问题。
（三）有助于完善内控体系高校财务内部控制体系的建设并不是由单一部门能够完成的工作，而是一个系统的体系，需要多个部门协调配合共同完成，从高校的领导层到教职工再到每个成员，以在高校内部形成人人遵守的内控管理体系。
高校财务内部控制与风险防范管理体系往往需要由财务部门牵头，由其他部门协调配合共同完成，财务内控体系承担着协调各个部门内控建设的重要作用，是确保高校财务健康有序运行、财务风险防范管理的核心主力，直接关系着高校财务内部控制与风险防范的成效。
高校财务内部控制制度的构建
第40卷第2期2018年3月泰山学院学报J O U R N A L O FT A I S H A N U N I V E R S I T YV o l .40 N O.2M a r . 2018高校财务内部控制制度的构建韩济长(泰山学院财务处,山东泰安 271000)[摘 要] 内部控制是一项管理活动,高校财务内控制度的构建,可以对高校内部的部门管理㊁职责分工㊁业务流程㊁经济活动等进行监督,达到有效防范风险的管控目标㊂[关键词] 高校财务;内部控制制度;构建;措施[中图分类号]G 647.5 [文献标识码]A [文章编号]1672-2590(2018)02-0133-03[收稿日期]2018-02-11[作者简介]韩济长(1965-),男,山东泰安人,泰山学院财务处高级会计师㊂ 高校财务内部控制是指学校为实现财务控制目标,通过制定制度㊁实施措施和执行程序,对学校经济活动风险进行防范和管控,对学校内部的管理部门岗位职责进行细化分工㊁业务活动按照必要的流程进行风险分析,对相应风险点制定管控措施㊁建立相互制约㊁相互监督的防范和管控体系㊂高校财务内部控制的建设和实施,对提高学校内部综合治理水平㊁规范学校层面和内部管理部门权力运行㊁规范财经秩序㊁加强廉政风险防控等方面,都具有重要的现实意义㊂一㊁高校财务内部控制存在的问题(一)内部控制环境还不完善‘高等教育法“明确提出:高校自批准设立之日起取得法人资格,法律规定了高校的法人地位㊂但是一直以来高校没有完全摆脱计划经济的束缚,还带有计划经济的明显烙印,政府与高校的关系没有很好理顺,实质上高校始终处于政府的附属机构地位,其法人的主体地位没有真正确立㊂(二)风险意识还比较淡薄随着高校办学规模扩张㊁在校生人数不断增加,学校急需改造㊁建设,在资金紧张的情况下,通过银行贷款㊁融资租赁㊁校内职工集资等方式筹措资金,对造成的潜在债务风险或现实财务风险,不能做到科学合理的研判和预警㊂(三)内部控制建设不到位一是财务内部控制制度不健全㊂‘会计法“和‘高等学校财务制度“都从法律法规的角度对高校必须建立财务内部控制制度进行了规定,但现实情况是,由于高校财务内部控制制度不健全或审核把关不严㊁落实制度不力,造成高校在财务管理方面出现了不规范行为,造成违纪违规的不良后果㊂二是预算管理缺乏统筹安排和科学论证㊂预算编制不能够全面㊁客观地反映学校财务收支状况,把握学校的工作重点和发展方向;预算编制方法不科学,缺乏教学㊁科研活动支出的成本基础资料分析测算,在支出预算编制中缺乏科学的费用标准,没有完全实现全面成本核算;预算执行力度弱,缺乏预算动态监控㊁跟踪㊁分析㊁评价制度和评价标准,对预算经费使用效益难以科学准确评价㊂二㊁构建完善的高校财务内部控制制度(一)预(决)算管理制度建设预算业务是财务内部控制的一项重要管控内容㊂预算编制要建立全面㊁完善的沟通协调机制,征集相关职能部门预算编制意见㊁建议扎实㊁充分㊁细致;预算编制与资产优化配置㊁资源共享相结合,与岗位职责和具体工作相对应㊂做到预算编制信息对称㊁依据充分㊁程序规范㊁方法科学㊁编制及时㊁内容完整㊁项目细化㊁数据准确; 一上 ㊁ 二上 预泰山学院学报第40卷算草案要征求学校领导意见㊁建议,进一步修改完善后提交党委会审议通过㊂预算审批按照规定程序批复下达,严格执行批复预算,避免 无预算支出或超预算支出 现象,规范预算追加调整程序㊂预算执行着重加快预算执行进度和提高预算执行质量㊂主要是建立预算执行分析机制㊁动态监控和调节机制,定期召开预算执行情况通报会通报预算执行情况,分析问题存在主客观原因,提出改进建议和措施,提高执行的有效性㊂年终决算是预算执行的总体结果反映,要做到决算真实㊁完整㊁准确㊁及时;预决算相互反映㊁相互促进,形成预算编制㊁预算执行㊁预算完成㊁预算评价一条龙机制,真正建立预算有目标㊁预算执行有监控㊁预算完成有评价㊁评价结果有反馈㊁反馈结果有应用的全过程预算绩效管理评价机制㊂(二)收支业务管理制度建设收支业务具体分为收入业务和支出业务㊂收入业务主要有收入依据㊁开票㊁收款㊁核算㊁上缴等主要环节,做到收入有批准㊁有项目㊁有标准㊁有合同等相关依据㊂加强收入票据管理,严格细化申领㊁启用㊁核销㊁销毁各个环节;票据管理设票据专管员㊁设台账㊁序时登记㊁按号使用㊁废旧回收㊁严格保管㊂收款按照标准或合同应收尽收,落实催收, 票款分离 ,学生收费实行批量代扣直缴,杜绝坐收坐支㊁ 小金库 现象发生㊂学校收入核算归口财务处管理职能部门,收入严禁设立账外账,应及时足额纳入法定账户核算㊂严格遵守财政规定,实行票款分离㊁及时足额上缴国库或财政专户,统一纳入财政预算管理㊂支出业务主要有审批㊁审核㊁支付㊁核算㊁负债等㊂支出审批符合权限(或授权)要求㊁程序合规㊁责任清晰㊂支出审核主要是要按照会计基础工作规范要求对原始凭证㊁记账凭证等票据凭证严格审核,做到凭据来源合法㊁经济事项确凿㊁内容真实完整㊁审批签证齐全㊁经费预算相符㊁支出标准无误㊂支付结算按照网上报销流程处理,原则上实行 无现金 报账系统,公用支出在充分使用公务卡的基础上,支出结算通过网银㊁电汇㊁转账㊁国库集中支付㊁零余额直接支付㊁授权支付等结算方式方法结算㊂支出核算要根据支付凭证及时记账,支付合同等原始资料作为账务处理依据㊂支出业务要重点加强负债管理和核算,负债业务不得有一人办理债务全过程,大额债务按照 三重一大 事项管理,集体研究,科学论证,动态监控,及时对账,做到账实一致,财产安全㊂(三)政府采购业务制度建设政府采购包括采购需求汇总㊁采购计划制定㊁领导决策与审批㊁招标文件起草准备㊁采购计划可行性研究论证㊁政府采购计划批复㊁公开招标与中标公示㊁政府采购合同签订㊁合同实施验收㊁文件档案与保管等㊂主要有预算计划㊁采购㊁合同签订㊁组织实施㊁验收㊁质疑㊁归档等主要环节㊂政府采购预算要建立需求㊁采购㊁使用㊁管理等几方的良好协调机制,按照需求和标准编制政府采购预算,纳入经费预算项目库,安排政府采购预算经费,进行政府采购系统管理,按照批复的政府采购预算安排采购计划,做到应采尽采㊂建立政府采购国资归口管理,多部门协调制约机制㊂严格政府采购申请㊁采购方式㊁信息发布㊁变更方式等审核㊂建立涉密项目保密条款制度,建立科学有效的政府采购验收制度,由专门部门或人员凭照相关依据㊁文件㊁制度㊁合同㊁清单等组织验收,验收结果要出具书面证明存案备查㊂国资处是采购质疑和投诉答复的责任部门㊁责任人,负责答疑解惑㊁后续相关问题善后处理㊂要加强完善政府采购预算计划㊁批复文件㊁投标文件㊁评标文件㊁验收证明等整理分类统计归档工作㊂(四)资产业务管理制度建设资产业务管理主要包括货币资产和实物㊁无形资产㊂财务处是货币资产职能管理部门;国有资产管理处是实物(资产)㊁无形资产的职能管理部门㊂货币资产主要是指银行存款㊁现金等资产,其管理的总体要求是在相互制衡的原则下,贯彻管钱不管账㊁管账不管钱的基本原则,坚决杜绝一人办理货币资金业务的全过程的现象发生㊂设好专职出纳岗位,出纳不得兼任稽核㊁记账(收支㊁往来款等)㊁档案保管;管好财务印章,严格履行程序,做到专门设备保管财务印章,财务专用章㊁个人签名章分开保管,人走柜锁,确保印章安全;严格按照相关制度规定和授权办理银行账户开立㊁变更㊁撤销等相关事务㊂通过定期或随机方式盘点现金㊁核对银行存款余额㊁抽查银行账目,随机或定期核查货币资产,保证账存㊁账实相符,确保货币资产安全㊂实物(资产)㊁无形资产管理主要431第2期韩济长:高校财务内部控制制度的构建有配置㊁使用㊁保管㊁处置㊁租借几个方面㊂管理总体要求是克服重购轻管问题,对资产进行定期维修保养㊁盘点㊁清查,确保资产的安全性㊁使用的有效性和共享性㊂实行资产归口管理岗位职责,建立台账㊁真正做到 人㊁卡㊁物 的高度统一,责任到人㊁账实相符㊂资产处置(租借)进行可行性研究与评估,集体研究决定,处置(租借)审批执行㊁动态追踪监管㊁绩效评价㊁责任追究㊂(五)建设项目业务制度建设建设项目业务管理主要有建设项目立项建议㊁可行性研究㊁集体决策㊁概预算编制与审核㊁招标与签订合同㊁项目实施与付款㊁变更调整与补充合同㊁竣工决算与审计㊁验收与交付使用资产等方面㊂建设项目立项属于 三重一大 重大经济事项,由集体研究决定,严禁个人决策或擅自改变集体决策,集体决策要形成书面文件,存案备查㊂项目建议书㊁可行性研究报告㊁概预算应该由学校基建部门初步编写㊁提交或委托专业技术专家和中介机构审核,并出具科学合理的评审意见㊂建设项目招标要按照政府采购规定组织实施,保证标的编制㊁评标人员保密,主动接受监督㊂招标结束与中标单位签订建设项目实施合同,合同履约,实行全程监理㊁跟踪审计㊂按照预算专款专用,国库支付项目按照规定支付,按照进度付款,付款审核,结算合规㊂建设项目的商谈和变更要严格规范,做到程序合法㊁手续完善,签证齐全㊁报批存查㊂建设项目完工,要按照相关规定及时办理工程结算㊁决算㊁审计,办理交付使用资产移交,资产入库入账,建设档案收集整理㊁归档保管㊂(六)合同业务管理制度建设合同管理要明确发展规划处或院长办公室作为牵头管理部门,建立学校内部管理制度和协调机制㊂合同管理包括法定(或授权)订立㊁合同履行㊁结算㊁保管保密㊁合同纠纷处理等几个方面㊂合同订立或签署要明确授权审批或签署权限,妥善保管使用合同专用章;严禁违规签署担保投资借款合同㊂合同文本要关注订立范围和条件,可经专业人员或专家参与合同修改完善,须经学校法律顾问审定,重要事项和意见要记录在案并妥善保管㊂建立履行合同监督㊁律师团或专业律师审查制度,审查合同草稿起草㊁补充合同条款㊁变更或解除合同,由于不可抗力因素或客观原因导致无法履行的合同应及时采取有效措施予以弥补㊂按照合同履行情况进行结算,未按合同履约的,应及时报告相关负责人研究处理㊂合同归口管理部门是合同义务的相关责任部门,负责全过程管理合同订立㊁履行㊁变更㊁解除等情况㊂财务部门要存查所有合同依据㊂各责任部门或相关责任人都要加强合同保密㊂合同纠纷,由发展规划处牵头㊁相关责任部门配合处理,协商谈判能达成一致的签订书面协议解决,无法协商解决的,及时报告负责人,按照合同约定采取仲裁方式或法律诉讼方式进行解决㊂[参考文献][1]刘长河.高等学校内部会计控制问题的研究[J].教育财会研究,2012,(4).[2]王雪飞.从内部控制角度探讨高校财务管理[J].行政事业资产与财务,2013,(1).(责任编辑梅焕钧)O n t h eC o n s t r u c t i o no fF i n a n c i a l I n t e r n a l C o n t r o l S y s t e mi nC o l l e g e s a n dU n i v e r s i t i e sH A NJ i-z h a n g(F i n a n c eD e p a r t m e n tT a i S h a nU n i v e r s i t y T a i'a nS h a n d o n g,271000)A b s t r a c t:W i t h t h e c h a n g eo f t h e i n t e r n a l f i n a n c i a l c o n t r o l e n v i r o n m e n to f c o l l e g e sa n du n i v e r s i-t i e s,i t i s p a r t i c u l a r l y u r g e n t a n dn e c e s s a r y t ob u i l d a p e r f o r m a n c e-o r i e n t e d f i n a n c i a l i n t e r n a l c o n t r o l s y s t e m s e c u r i t y s y s t e m t oa c h i e v ei n s t i t u t i o n a l i z e d,s t a n d a r d i z e d,s c i e n t i f i c,a n dr e f i n e df i n a n c i a l m a n a g e m e n t.T h e a r t i c l e a n a l y z e s t h e p r a c t i c a l s i g n i f i c a n c e,e x i s t i n g p r o b l e m s,a n d t h e p a t h o f i m p r o-v i n g t h e s y s t e m o f f i n a n c i a l i n t e r n a l c o n t r o l i n s t i t u t i o n s i nc o l l e g e sa n du n i v e r s i t i e su n d e r t h eb a c k-g r o u n do f t h en e ws i t u a t i o n.531。
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报销单 财务凭证 预算执行情况
绩效 考评
优化调整
结果反馈 结果反馈 绩效评估
解决方案特点
预算管理精细化 报销便捷流程化 核算决算一体化 学生收费信息化 财务查询方便化 政务案例集
预算管理目录
预算分配管理 两级指标管理-总指标、明细指标 分配预算到二级部门 预算日常维护（调增、调减、调剂） 预算执行情况分析查询 预算管理功能演示
业务流程图
主管/财政
基础 信息 预算 编制 财政批复预算 预算调整
计划财务处
财政拨款、科研收入、 经营收入、学费…… 收入预算 经费支出标准
科处室
单位人员资料维护 专项项目维护 经费项目维护……
支出预算
指标 管理
预算细化分解 预算指标 用款计划审批 用款计划编制 借款、请款单
用款 计划
预算 执行 预算执行监控 预算执行监控
金额 100,000.00 100,000.00 100,000.00 500,000.00 100,000.00 400,000.00 100,000.00 100,000.00
年初已执行
1029 2015年预算大本 1029 2015年预算大本 1029 2015年预算大本 1029 2015年预算大本 1029 2015年预算大本 1029 2015年预算大本 1029 2015年预算大本 1029 2015年预算大本
系统演示-3指标编辑
手工新增指标或者批量导入指标
系统演示-4预算指标控制网上报销
网上报销：预算指标额度予以控制
三公预算控制
财务记账：预算指标额度予以控制
系统演示-4预算指标控制财务记账
预算指标控制凭证科 目支出额度
系统演示-5预算执行情况查询统计
穿透式查询：预算总账—预算明细账—报销单—凭证
文号 0001[2015年预算大本] 0001[2015年预算大本] 0001[2015年预算大本] 0001[2015年预算大本] 0001[2015年预算大本] 0001[2015年预算大本] 0001[2015年预算大本] 0001[2015年预算大本]
项目 02001007[部门经费] 02001007[部门经费] 02001007[部门经费] 02001007[部门经费] 02001007[部门经费] 02001007[部门经费] 02001007[部门经费] 02001007[部门经费]
1. 2. 3. 4. 1. 2.
日常账务核算； 做好应收应付款项的清理工作； 做好账务查询分析工作；
收费票据的管理； 开票收缴； 收入分成管理； 开具其他收入项目的票据 做好教职工和离退休人员的工资及各种补贴的编制和发放工作 严格计提并交纳社保、个税、公积金，做好工资及各种补贴的发放。
票据收费
工资科
按照财政要求做好预算、决算编报工作； 负责编制单位年度财务预算及专项资金使用计划； 对单位年度财务预算和专项资金使用计划的执行情况进行监控和分析； 负责收费项目立项管理； 负责年中预算调整管理； 严格执行财务制度，做好各种报销单据审核工作； 办理现金、银行结算业务；
前台报账 出纳 账务核算
1. 2. 3.
1,500,000.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
分配预算到二级部门
指标管理
系统演示-1规划校内指标体系
不同的预算方案，指标控制规则不同，解决预算执行“两张皮”问题 如：设定“校内预算方案”与报销系统衔接，精细控制，符合实际情况； 设定“财政预算方案”与账务系统衔接，粗放控制，满足决算要求；
单位总指标
小计 人员工资、各项保险 人员经费 离退人员补贴 在编在岗津贴 抚恤金 小计 岗位津贴 绩效津贴 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
机关日常运转经费
公用经费 教学教辅单位 公共实验(实践)室(基地) 外派机构 小计 项目1 专项经费 项目2 项目3 项目4 项目5
期初
执行
余额
指标管理：调增、调减、调剂
系统演示-指标调整
年度执行中可进行指标追加、追减调整
预算执行：与工作计划实施相结合，双线管控、实时分析、 系统演示-指标控制 动态监控
可批量设置指标控制 规则
任选指标控制执行过 程及控制方式
统一规划建设
特殊经费特殊设置 全程信息化
预算执行：与工作计划实施相结合，双线管控、实时分析、 系统演示-指标控制 动态监控
系统演示-2整理并导入指标数据
整理成下面指定格式导入系统
方案代码： 02 公司代码： 001 操作员： 1 预算年度： 日期： 2015 2015-09-20
指标编码
摘要
部门Βιβλιοθήκη 功能科目经济科目 30211[差旅费] 30211[差旅费] 30211[差旅费] 30211[差旅费] 30211[差旅费] 30211[差旅费] 30211[差旅费] 30211[差旅费]
指标来源 02[年初预算] 02[年初预算] 02[年初预算] 02[年初预算] 02[年初预算] 02[年初预算] 02[年初预算] 02[年初预算]
资金来源 03[市财政资金] 03[市财政资金] 03[市财政资金] 03[市财政资金] 03[市财政资金] 03[市财政资金] 03[市财政资金] 03[市财政资金]
高校财务内控系统方案
目录
方案概述 预算管理精细化 报销便捷流程化 核算决算一体化 学生收费信息化 财务查询方便化 政务案例集
方案概述
财务处组织结构 财务处业务流程
财务组织结构及职能
计划财务组织机构图
计划财务处处长
预算计划
前台报账
出纳
财务核算
票据收费
工资管理
职能科室
主要职能
预算计划
1. 2. 3. 4. 5. 1. 1.
1[局领导] 2040202[一般行政管理事务] 2[经侦队] 2040202[一般行政管理事务] 3[治安队] 2040202[一般行政管理事务] 4[派出所] 2040202[一般行政管理事务] 5[看守所] 2040202[一般行政管理事务] 6[交警队] 2040202[一般行政管理事务] 7[法治队] 2040202[一般行政管理事务] 8[纪检队] 2040202[一般行政管理事务]
“三公经费” 特殊控制设置
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