公司费用管理暂行办法

公司费用管理暂行办法

总则

第一条为了加强公司费用开支管理，本着严格、可控、有控的费用管理原则，从而达到开源节流、增收节支的目的，特制订本办法。

第二条本办法所称“费用”是指公司各部室为管理和组织公司业务的正常进行而发生的各项费用，包括维修费、办公费、业务招待费、市内交通费、租赁费、会议费、医药费、邮电费、差旅费、诉讼费、商标注册费、审计费、技术开发费、样品宣传费、水电费等。

第三条本办法适用于公司各部室。

费用管理

第四条根据费用具体项目开支的伸缩性，将其划分为可控性费用和不可控费用。

第五条可控性费用是指可由各部室根据工作及业务现状和未来的开拓业务实际需要以及财务负担能力等多方面因素进行控制和调整的费用项目。包括办公费、业务招待费、市内交通费、邮电费、国内差旅费、出国费、展览费。

第六条对可控费用实行预算管理。预算管理即在预算的范围和规定的标准内，按公司有关费用报销程序进行报销（见第十一条第三款）。

第七条不可控费用是指不受各部室决策行为影响的费用项目，也是公司经营中必须负担的最低费用。

第八条对不可控费用应按照其发生额据实支付，并从提高费用支出带来的效能入手，增加产出，提高投入产出率。

第九条各部门应结合业务规模及效益、开拓业务的实际需要以及业务自身的运作特点等因数综合考虑,合理测算，于当年十二月底前制定出本部门下一年度费用预算草案。财务部初审汇总后，报公司办公会审议通过，形成公司下一年度费用预算方案，由财务部指定专人严格监督执行。

预算一经确定，在执行年度内一般不得突破，确因实际情况需追加预算的，视其情况经由公司办公会批准。

第十条公司主管领导是其主管部室费用支出的有效审批人。财务部将根据公司批准的费用预算金额监督其预算内费用开支，如有超预算开支，财务部承担失职责任。

第十一条公司费用开支程序：

一、借款（含借现金和支票）和报销根据费用性质的不同分别设立可控费用开支和不可控费用开支的审批程序。

二、对于可控费用，在借款时，应填制《借款单》或《支票领用单》，详细填写单中内容，并有经办人签字。借备用金时，10000元（含10000元）以内,由公司主管领导及财务部主管预算的会计人员签字；10000元（不含10000元）以上,须增加主管财务的公司领导或其授权的其他领导签字。

三、报销时，应填制《费用报销单》或《差旅费报销单》。

1.一般职员报销费用经各部室经理签字，经财务部主管预算的会计人

员复核签字，由公司主管领导审批后报销；

2.公司领导发生的费用，属于公共事项的记入“公共费用”项下，属

于主管工作范畴内的记入领导个人名下。报销时由领导本人签字，

办公室主任和财务部主管预算的会计人员复核签字后办理。

特殊情况超专项预算标准的（如出国费）报销应经财务部经理审核,并提出意见报主管财务的公司领导审批后才能办理。

借款审批人与报销审批人应相一致。

四、对于不可控费用，开支时应根据费用类别和金额大小分别处理。

1、折旧费、无形资产的摊销、减值准备的计提，各种税金支出，福利费、工会经费、教育费附加的提取，以及职工养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、住房公积金的列支应按国家有关制度直接入帐。

2、其余费用，在借款（含借现金和支票）和报销时，应根据公司支出权限（见附表），分别填制《借款单》、《费用报销单》，并取得有效签字人的批复。

五、一般借款（含借支票）必须于五个工作日内到财务部核销借款，国内出差可于回单位后五个工作日内到财务部核销借款，出国借款可顺延至其回单位后十五个工作日内报销。凡违反此规定的，财务部将通过一定形式予以警示或通报，直至其报销上笔借款为止。如果超过60天不报销，财务部有权从其个人工资中逐月扣回借款；工资不足以弥补，还可从其它可能的地方予以扣回。由于连续出

差等其它特殊原因，不在此例。

六、凡经财务部审核发现未执行上述规定的，将被视为无效凭证，督促补齐手续后办理。

第十二条财务部将于每月上旬公布各个部室在上一个月可控费用开支情况，供大家知悉。

第十三条财务部每周的费用报销时间为星期一、四，借款全周办理。

费用项目

第十四条维修费

一、维修费包括自管宿舍、办公设备、仓库、汽车等发生的维护和修理费用。

二、对维修费实行全年预算报批与临时性维修逐一请示批准并存的方式管理。

三、财务部将根据各部室的预算开支进程，采取定期与非定期抽查的办法，检查其维修项目开支是否与预算内容一致，费用水平是否合理。

四、凡需要对外签订维修项目合同的单位，在签订合同之前，必须经办公室、财务部会签，对其合同的合法性与合理性评审认定后，由主管财务的公司领导授权归口管理部门对外签订。

五、凡是临时出现的维修项目，费用开支金额单项不足2000元（含2000元）的，由公司主管领导审批；单项超过2000元的，一律作为个案，写出书面的内部请示报告，报总经理或其授权的公司领导审议批准后，方可开支。

六、每一笔维修项目结束后，报财务部一份维修项目结算清单，详细注明维修项目内容、费用开支情况和维修效果，以此作为维修项目费用开支必需的报销手续。

第十五条办公费

一、办公费是指在公司业务管理环节中发生的各项办公费用，包括文具纸张费（含复印纸）、印刷费、其他办公用品费用等。

二、办公费开支采购由办公室统一办理，凭部室负责人签字后到办公室领取，费用按领用量每月分给各部室。

第十六条业务招待费

一、业务招待费包括宴请费、礼品费及属于业务招待性质的支出。

二、业务招待费实行预算管理。各部室应严格按照公司批复的预算开支。

三、出差期间业务招待费应从严控制，如需在出差期间开支业务招待费，应在出差前申报预算，写出书面理由，报请公司（主管）领导审批；开支时应严格控制在审批标准以内。

四、礼品购置原则上由办公室统一管理，费用由公司主管领导审批，按实际领用数每月记入各部室。办公室报销时须遵守费用报销的审核程序。各部室如有特殊需要，需自行购置礼品时，如果单项金额在1000元（含1000元）以下，且在部门招待费预算总额之内，由经办人填写费用报销单据，经办公室主任审核报公司主管领导审批后报销；如果单项金额在1000元（不含1000元）以上，或已突破部门招待费预算总额，须事前提出书面申请，由主管财务的公司领导批准后，方可购置。报销时由财务部主管预算的会计人员根据公司领导批示进行审核后报销。

五、一次性开支3000元以上招待费，应事先填写费用开支申请单，详细说明事由，并按公司奖励办法中有关条款办理。

第十七条市内交通费

一、市内交通费是指因公务发生的出租车、公交车、地铁车费，自管汽车油料费和停车费、过桥费、养路费等费用开支。

二、市内交通费实行预算管理。财务部主管预算的会计人员将严格按照公司批复的预算监督执行。

第十八条租赁费

租赁费是指办公室、仓库、以及其他部室为经营需要而发生的场租费。

租赁费采取专项审批制度，经主管财务的公司领导批准后方可借款和报销。

第十九条会议费

一、会议费主要指由公司统一组织召开的会议以及参加有关单位组织的

专业、行业会议而发生的费用。

二、会议费采取专项审批制度，公司统一组织召开的会议经总经理或其

授权的公司领导批准后方可借款和报销；因参加各种专业、行业组

织举办的会议，采取“一事一批”的办法,报批时应会签财务部，经

公司主管领导批准后方可借款和报销。

三、会议组织单位提供交通与伙食服务的，与会人员不再享受公司规定