第四章-银行承兑汇票知识教材

第四章银行承兑汇票知识

第一节收银行承兑汇票

1.收银行承兑汇票

1.1收银行承兑汇票的流程

1.2收银行承兑汇票的要求:

1.2.1公司只收银行承兑汇票，不收商业承兑汇票

1.2.2收银行承兑汇票的要求:具体见218110001《关于采用银行承兑汇票的收款有关规定》

1.2.2.1检查票面信息是否正确、齐全，盖章(出票人、出票行汇票专用章)是否清晰、齐全。

1.2.2.2汇票背面与粘单、粘单与粘单交接处,应由粘单中的第一个单位盖骑缝章。

1.2.2.3汇票上最后一个背书的单位应为客户,但客户直接开给我们的,背面没有背书。

1.2.2.4出现问题(具体见218110005《关于银行承兑汇票需补证明的情况》)应补证明(格式见218110004《关于出具银行承兑汇票证明的有关规定》),证明上的相关信息(出票行,出票日,到票日,金额,出票人全称,收款人全称等)应照抄汇票上的, 不得有误!

1.3应提供的资料

1.3.1提供与客户签订的合同:合同应清晰,内容正确,合同上的客户(包括盖章)应与汇票的客户名称一致,签订日期应明确体现(编号上的日期银行不认可),有清单的还应提供清单。

1.3.2提供开具的增值税发票情况(开票日期,号码,金额), 发票上的客户名称应与汇票的客户名称一致,开票日应在合同签订日之后,开票内容与合同上应尽量一致,由财务人员复印后加盖发票专用章。

1.4公司对于贴现利息的核算要求: 具体见218110003《关于银行承兑

汇票的有关规定》

1.4.1出票行类别,见218110005《关于银行承兑汇票出票行类别》1.4.2福州有分支机构、无瑕疵的,10万元以上(不含10万元), 月息千分之二点八二（0.00282）

1.4.3福州有分支机构、无瑕疵的,10万元以下(含10万元), 月息千分之三（0.003）

1.4.4福州没有分支机构的, 先按千分之六（0.006）的月息计算贴现利息，贴现后，再按实际的贴现利息退还业务员利息差(从贴现日开始计算)。

1.4.5有瑕疵、资料不齐的，可先按千分之六（0.006）的月息计算贴现利息，待收回正确的证明或补齐资料并贴现后，再按实际的贴现利息退还业务员利息差(从贴现日开始计算)。

1.4.6同一客户收到的城市商业银行的,累计未到期金额不得超过30万!

1.4.7出票行为信用社的，只收取直接客户5万元以下的银行承兑汇票，分销商的不得收取。

2.银行承兑汇票的整理：

2.1背书（盖章）:

2.1.1汇票背面左边第一格的盖章应为正面的收款人。

2.1.2盖章为财务专用章或公章、私章。

2.1.3盖章应清晰,不得重叠,盖章不得全部在边框外。

2.2填写被背书人

2.2.1填写“被背书人”应使用黑色钢笔或黑色水笔,不得使用蓝色钢笔、蓝色水笔(蓝黑也不行)、圆珠笔等填写。

2.2.2不得涂改

2.2.3左边第一格上的“被背书人”应与第二格上盖章的单位全称一致,以此类推

2.3粘单:见218110007《关于银行承兑汇票所需粘单》,一般为三格。

3.银行承兑汇票贴现

3.1银行承兑汇票贴现的流程图

3.2银行承兑汇票贴现的流程的文字说明：

3.2.1业务员收到客户的银行承兑汇票后，将承兑汇票连同与客户签订的合同复印件及开票情况交给财务部。

3.2.2财务部审核银行承兑汇票、合同及复印增值税发票：

A..财务审核银行承兑汇票有无瑕疵，若有瑕疵，发邮件通知

相关业务员补证明，证明收回后才能贴现。

B.合同签订日期应在开票日期之前，且合同金额应大于或等

于银行承兑汇票票面金额。

C.开票金额应大于或等于银行承兑汇票票面金额。

3.2.3财务背书银行承兑汇票，汇总到一定金额（大约100万元）就可办理贴现。

3.2.4财务人员填写贴现凭证、贴现清单、贴现申请书、贴现协议等贴现资料。

3.2.5财务将承兑汇票及相关的贴现资料交给银行，取回银行签收单。

3.2.6银行审核银行承兑汇票及相关的贴现资料。

A.符合贴现条件的，银行给予贴现并放款。

B.不符合贴现条件的，银行会说明情况。此时，财务部应通知业务员补证明或取回承兑汇票。

3.3贴现的银行利息计算：

3.3.1公式:票面金额*月贴现率/30*到期天数

3.3.2到期天数为计算贴现息的当日至到期日的天数,算头不算尾,

（出票行为外地的再加3天）。

4.银行承兑汇票背书转让:

4.1背书转让银行承兑汇票的流程图：

4.2背书转让银行承兑汇票的说明

4.2.1背书转让银行承兑汇票的适用范围：

A．订单员支付给供货商货款;

B．业务员收到客户的大金额的银行承兑汇票，需找零给客户小金额的银行承兑汇票。

4.2.2订单员（业务员）应询问供货商（客户）对银行承兑汇票的要求(如出票行,到期时间长短,金额等).

4.2.3订单员（业务员）将银行承兑汇票的复印件传真给供货商（客户）,供货商（客户）同意后订单员请款,并在请款的备注栏写明“用银行承兑汇票”付款，业务员无需请款。

4.2.4订单员（业务员）将银行承兑汇票寄给供货商（客户），应及时收回供货商（客户）开具的收据。

5.银行承兑汇票委托收款：

5.1银行承兑汇票委托收款的流程图：

5.2银行承兑汇票委托收款的说明：

5.2.1收回的银行承兑汇票，没有贴现、背书转让的，应在汇票到期日前7-10天办理委托收款。

5.2.2委托收款凭证一式5联,第二联加盖财务章,私章，银行盖受理章后收回第一联。

5.2.3委托收款凭证上付款人全称及开户银行全部填出票银行。

5.2.4委托收款凭证上收款人盖三合一章

5.2.5委托收款凭证上款项内容一般写:货款

5.2.6委托收款凭证上凭据名称写:银承+汇票号码

5.2.7委托收款凭证上附寄单证张数一般为1,有证明的根据实际情况填写

5.2.8委托收款手续费23元/笔.

5.2.9到期后如未收回，应与出票行联系，查明原因，并跟踪回款情况。

6．收到客户给我们的银行承兑汇票的相关账务处理

6.1 收到银行承兑汇票应根据承兑汇票复印件做如下分录：

借：应收票据－**单位（出票人）

贷：应收账款/预收账款－**单位（我们的客户即前一手）

6.2 银行承兑汇票贴现应根据贴现凭证及承兑汇票复印件做如下

分录：

借：银行存款－**银行

财务费用－利息支出（贴现息）

贷：应收票据－**单位（出票人）

6.3 银行承兑汇票背书转让给供货商应根据供货商盖财务专用章

的收据及承兑汇票复印件做如下分录：

借：预付账款－**单位（供货商）

贷：应收票据－**单位（出票人）

6.4 银行承兑汇票背书转让给客户应根据客户盖财务专用章的收

据及承兑汇票复印件做如下分录：

借：预收账款/应收账款－**单位（客户）

贷：应收票据－**单位（出票人）

6.5银行承兑汇票到期收款应根据银行的收款回单及承兑汇票复

印件做如下分录：

借：银行存款－**银行

贷：应收票据－**单位（出票人）

第二节开出银行承兑汇票1.开出银行承兑汇票流程

2开出银行承兑汇票的说明：

2.1订单员若想办理银行承兑汇票（我们公司自己开出的），应在

办理前发邮件向财务部0026咨询还剩多少银行承兑汇票额度，有额度的方可申请保证金，办理银行承兑汇票。

2.2订单员提供与供货商签订的合同复印件一份(加盖公章),金额

大于或等于开出的银行承兑汇票的票面金额。

2.3订单员向管理部申请保证金，保证金金额为票面金额的30％-40％。（招行30％；交行40％）。

2.4办理银行承兑汇票前，财务人员需填写银行承兑协议(盖公章；私章；骑缝章)及承兑申请书(盖公章；私章)。

2.5财务人员到银行开具银行承兑汇票。

2.6支付手续费(票面金额的万分之五)

2.7办好银行承兑汇票后，财务人员应将承兑汇票复印留底并通知相关订单员领取承兑汇票。

2.8银行承兑汇票快到期前，财务人员应提早筹备剩余款项并通知订单员申请支付余款（余款＝票面金额-保证金）

2.9订单员应及时收回收据。

3.开出银行承兑汇票的账务处理：

3.1支付保证金时，应根据转账支票存根联及进账单做如下分录：

借：其他货币资金－**银行保证金

贷：银行存款－**银行

3.2 开出银行承兑汇票我们应根据承兑汇票复印件及供货商盖财务

专用章的收据做如下分录

借：预付账款－**单位（供货商）

贷：应付票据－**单位（供货商）

3.3 银行承兑汇票到期付款应根据银行的付款凭证做如下分录：

借：应付票据－**单位

贷：银行存款－**银行

其他货币资金－**银行保证金