公司全面预算管理制度实施细则
全面预算管理实施细则
第一章总则第一条为加强公司预算管理，提高经营管理水平，规范预算编制、执行、控制和考核，实现公司资源优化配置和效益最大化，根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本实施细则。
第二条本实施细则适用于公司所有部门、子公司及分支机构。
第三条全面预算管理是指公司根据发展战略和经营目标，通过预算编制、执行、控制和考核等环节，对各项经济活动进行全过程的规划、控制和监督，确保公司资源合理配置和经营目标实现的管理活动。
第四条全面预算管理应遵循以下原则：（一）目标导向：预算编制应与公司发展战略和经营目标相一致，以实现公司效益最大化为目标。
（二）统筹兼顾：预算编制应全面、科学、合理，兼顾公司整体利益和部门、子公司利益。
（三）权责分明：预算编制、执行、控制和考核等环节应明确责任，确保预算管理工作的有效实施。
（四）动态调整：预算编制应根据公司实际情况和市场变化，进行动态调整。
（五）严格考核：预算考核应客观、公正、严格，奖惩分明，激发员工积极性和创造性。
第二章预算编制第五条预算编制部门：公司财务部门负责全面预算编制的组织、协调和管理工作。
第六条预算编制内容：（一）收入预算：包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。
（二）支出预算：包括主营业务成本、期间费用、资本性支出等。
（三）利润预算：根据收入预算和支出预算，预测公司利润。
（四）现金流量预算：预测公司现金流入和流出，确保公司资金链安全。
第七条预算编制方法：（一）历史分析法：根据公司历史数据，分析行业发展趋势，预测预算指标。
（二）零基预算法：从零开始，对各项费用进行重新评估，合理编制预算。
（三）滚动预算法：根据实际情况，定期调整预算，保持预算的动态性。
第三章预算执行第八条预算执行部门：各部门、子公司及分支机构按照预算编制内容，负责预算执行工作。
第九条预算执行要求：（一）严格执行预算：各部门、子公司及分支机构应严格按照预算执行，不得擅自调整。
保险公司全面预算管理实施细则
保险公司全面预算管理实施细则一、引言保险公司是一种金融机构，为了保持健康的运营和实现可持续发展，预算管理是非常必要的。
通过全面预算管理实施细则，可以帮助保险公司合理分配资源，提高经营决策的准确性和灵活性，确保公司的财务状况稳定和可持续发展。
二、预算编制2.1定期预算编制：根据公司的经营计划和策略，每年制定一份全面的财务预算，其中包括收入、支出、固定成本、可变成本等方面的内容。
财务预算的编制应考虑到不同业务线的需求和特点，将各项费用合理分配，确保整个公司的运营效率和经济效益。
2.2部门预算编制：各部门负责编制自己的预算，并将其与整个公司的财务预算进行对接。
部门预算应具体明确不同部门的资源需求，包括人力、物力和财力等方面，并以此为基础确定部门的目标和工作计划。
三、预算执行3.2预算决策：在重大决策的制定过程中，要有充分的预算分析和评估。
预算管理部门应根据预算情况提供相应的决策支持，确保决策者能够做出明智的选择，降低风险。
四、预算审查4.1预算报告：定期提交预算执行情况的报告，包括收入、支出和成本等方面的数据分析和解读。
预算报告要清晰明了，具备参考价值，供管理层和相关部门进行决策和改进。
4.2预算调整：根据实际情况进行预算调整，确保预算的合理性和准确性。
预算调整需要充分的讨论和评估，以确保公司的短期和长期目标能够得到实现。
五、预算监控5.2预算激励：建立激励机制，根据预算执行情况给予相应的激励。
激励可以是经济激励，也可以是其他形式的激励，以激发员工的积极性和创造力。
六、预算优化6.1预算分析：针对预算执行情况，进行深入分析和研究，找出问题和瓶颈，并提出相应的改进方案。
预算分析要综合考虑公司的内外部环境变化，以提高预算的准确性和可操作性。
6.2预算管理工具：利用先进的信息技术和管理工具，提高预算管理的效率和效果。
可以采用财务软件和预算管理系统等工具，实现预算数据的自动化采集、分析和报告。
七、结语全面预算管理的实施细则可以帮助保险公司更好地管理财务资源，提高经营效率和盈利能力。
公司全面预算管理实施细则
公司全面预算管理实施细则公司全面预算管理实施细则第一章总则第一条为了规范公司的财务管理，提高财务决策的科学性和有效性，保证公司经营活动的平稳进行，特制定本细则。
第二条公司全面预算管理实施细则（以下简称本细则）适用于公司各部门和相关人员。
第三条公司财务部门是本细则的执行主体，负责财务预算的编制、执行、监督和评估工作。
第二章预算编制第四条预算编制是指根据公司的战略目标和经营计划，编制各项费用、收入和资金预算的过程。
第五条预算编制按照以下原则进行：1. 综合计划原则：确保预算编制与公司的战略目标和经营计划相一致。
2. 有序性原则：预算编制按照时间顺序进行，确保各部门的预算之间相互协调。
3. 客观性原则：预算编制要依据真实、可靠的数据和合理的假设。
4. 灵活性原则：预算编制要充分考虑经济环境的变化和公司的应对措施。
第六条预算编制的程序如下：1. 收集和整理相关数据：收集各部门的经营计划和财务数据，整理成可用于编制预算的表格。
2. 制定预算计划：根据公司的战略目标和经营计划，制定预算编制的时间表和工作安排。
3. 初步编制预算：各部门根据预算编制的指导和要求，初步编制各项费用、收入和资金预算。
4. 预算协调和修订：财务部门根据各部门编制的预算，进行协调和修订，确保预算之间的一致性和合理性。
5. 最终编制预算：根据协调和修订的结果，财务部门制定最终的预算，并报公司高层审批。
第三章预算执行第七条预算执行是指根据公司的预算计划，进行经济活动，并按照预算使用资金和资源。
第八条预算执行的目标是为了实现预算目标，并提供预算执行过程的数据和报告。
第九条预算执行按照以下原则进行：1. 严格执行预算：各部门必须按照预算执行，不得超出预算限额。
2. 经济合理使用资源：各部门必须经济合理使用资源，降低成本并提高效益。
3. 监督和控制预算执行：财务部门对各部门的预算执行情况进行监督和控制，并及时进行调整和纠正。
第十条预算执行的程序如下：1. 财务部门向各部门下达预算执行指标和任务，并对预算执行进行监督和控制。
公司全面预算管理实施细则
公司全面预算管理实施细则为了更好地实施公司全面预算管理，制定以下实施细则：一、总体目标本实施细则的目标是全面推行预算管理，建立健全的预算制度，提高公司决策的科学性和准确性，规范经营行为，保证财务稳定和利润增长。
二、预算编制与审核1.预算编制应当遵循实事求是、科学合理的原则，充分考虑市场需求、经济形势和公司实际情况，采用预测法、指标法等方式进行预算编制。
2.预算生效前须经过各级主管部门的审核，包括预算的分析、评估、调整和批准，确保预算合理性和可操作性。
3.每个部门的预算应当根据其职责范围确定，经过层层核准和国家法律法规的规定，严禁随意挪用和超支。
三、预算执行与监控1.预算执行阶段，各部门要按照预算执行计划开展工作，确保全年预算指标的完成情况，每月进行预算执行情况分析、核对和总结。
2.预算变更应当在编制人员的统一管理下进行，要求评估、审核、调整和批准，在核定预算变更后，要及时通过内部公告和会议等形式进行通知。
3.应当建立预算实行考核机制，推进预算执行水平不断提高，发挥预算管控作用，不断完善成本管控，实现经济效益的最大化。
四、预算评估与反馈1.对于已完成的预算，应当进行及时的评估和反馈，根据完成情况对预算编制进行总结和改进，形成经验，不断提高编制预算的科学性和准确性。
2.对于未完成的预算，应当进行分析和评估，找出不足和原因，进行调整，紧盯目标，加强实行，争取整年预算完成。
3.应当建立预算分析和评估的反馈机制，通过会议、电子邮件、内部公告等方式及时反馈结果，促进预算工作的不断改进。
五、责任制度1.公司高层领导负责全面预算管理的制定、改进和监督工作。
2.财务部门应当统一编制和管理各个部门的预算，对全年预算进行监控和评估。
3.各个部门负责按照所分配的预算指标进行工作，并对预算执行情况负责。
若扰乱公司经济秩序、造成经济损失，应当依据公司行业惯例和国家法律法规进行管理和处罚。
通过全面实施预算管理，可以规范公司经营行为，提高决策科学性和准确性，确保财务稳定和利润增长，为公司高效发展创造宽松的预算环境。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景和目的全面预算管理是指以预算为核心，通过对各项财政收支进行全面、系统的管理，实现预算的科学编制、执行、监督和评价，从而提高财政资源的利用效益，保障国家经济社会发展的需要。
本文旨在制定全面预算管理实施细则，明确预算管理的具体要求和操作流程，确保预算管理工作的规范性和有效性。
二、预算编制1. 预算编制的基本原则（1）统一性原则：预算编制应符合国家财政法律法规和相关政策，保持统一性和一致性。
（2）科学性原则：预算编制应科学合理，依据实际情况和发展需求，确保预算的可行性和可操作性。
（3）公开透明原则：预算编制应公开透明，充分征求各方意见，确保预算编制的公正性和公平性。
2. 预算编制的程序（1）确定预算编制时间表：明确各阶段的时间节点，确保预算编制工作的有序进行。
（2）收集和整理相关数据：收集和整理与预算编制相关的数据和信息，包括财政收入、支出、债务等方面的数据。
（3）制定预算编制指导意见：制定预算编制的指导意见，明确预算编制的基本要求和操作流程。
（4）编制预算草案：根据指导意见，各部门编制预算草案，包括财政收入、支出的具体项目和金额。
（5）预算草案评审和修改：对编制的预算草案进行评审和修改，确保预算的合理性和科学性。
（6）上报和审议：将预算草案上报至上级财政部门，经过审议和批准后，正式成为预算执行的依据。
三、预算执行1. 预算执行的基本原则（1）依法执行原则：预算执行应依照法律法规的规定，确保预算的合法性和合规性。
（2）严格控制原则：预算执行应严格控制财政支出，确保预算的稳定性和可持续性。
（3）绩效导向原则：预算执行应注重绩效评价，根据实际情况对预算进行调整和优化。
2. 预算执行的程序（1）预算执行计划的制定：根据预算的具体要求和财政收支情况，制定预算执行计划，明确预算执行的目标和措施。
（2）预算执行的监督和控制：建立预算执行的监督和控制机制，确保预算执行的合规性和效果。
（3）预算执行的调整和追踪：根据实际情况和需求变化，对预算执行进行调整和追踪，确保预算的科学性和灵活性。
公司全面预算管理规定实施细则
公司全面预算管理规定实施细则第一章总则第一条为了规范公司的预算管理工作，提高财务决策效率，合理配置公司资源，保障公司的经营利益，根据国家有关法律法规和公司内部规章制度，制定本细则。
第二条公司全面预算管理规定实施细则（以下简称“细则”）适用于公司范围内的各部门、各项目，包括事业单位、子公司和分支机构等。
第三条公司全面预算管理的目标是通过合理预算编制、严格预算执行和科学预算监控，实现公司的经营目标，提高效益，推动公司可持续发展。
第四条公司全面预算管理应遵循公开、公正、公平、科学的原则，通过预算管理的透明度和公开性，提高员工的积极性和主动性，增加管理的公信力。
第五条公司全面预算管理应注重绩效评价，为预算编制和执行提供科学依据，并对预算达成情况进行定期评估，及时调整预算目标。
第六条公司全面预算管理应强化部门和岗位之间的责任约束，实行预算责任考核制度，明确各部门和岗位的预算任务和目标。
第二章预算编制第七条公司预算编制范围应涵盖公司全部业务范围和管理活动，包括资金预算、项目预算和支出预算等。
各部门和项目应按照公司的业务发展规划和经营战略，制定相应的预算计划。
第八条预算编制应遵循科学、合理、实用的原则，根据历史数据和市场走势，结合公司的经营特点和目标，进行全面、系统的预算编制。
预算计划应包括财务预算、生产预算、销售预算、人力资源预算等。
第九条预算编制应进行底层细化，明确各项具体支出和费用的预算额度，同时预留适度的备用金，在确保实际支出可控的情况下，合理安排预算。
第十条预算编制应加强沟通与协调，各部门、项目和财务部门应进行及时有效的沟通，明确预算需求和编制指导，确保编制预算的准确性和一致性。
第十一条预算编制过程中，应充分考虑风险因素，设置风险准备金，以应对可能发生的风险事件，在预算编制中保持合理的风险承受能力。
第三章预算执行第十二条预算执行是指各部门和岗位按照预算计划进行经济活动的过程，包括资金管理、费用支出、项目实施等。
建设公司全面预算管理制度实施细则
建设公司全面预算管理制度实施细则一、引言本文档旨在为建设公司全面预算管理制度的实施提供具体的细则和操作指南。
全面预算管理制度是建设公司为了更好地掌握财务状况，实现财务的有效配置和管理而建立的，它涉及到公司各个部门的预算编制、执行和管理等方面。
通过该制度的实施，建设公司能够提升财务管理水平，实现合理的资源分配和财务风险的控制。
二、预算编制2.1 预算编制的原则在进行预算编制时，建设公司应遵循以下原则：•透明原则：预算编制过程应公开透明，确保相关人员对预算的了解和参与。
•公正原则：预算编制应公正平衡，不偏袒特定部门或个人。
•合理原则：预算编制要合理科学，根据实际业务情况和市场环境进行合理的预测和估算。
•灵活原则：预算编制要灵活应变，能够根据实际情况进行调整和修订。
2.2 预算编制的流程预算编制的流程主要包括以下几个阶段：1.收集信息：建设公司应收集相关业务数据、市场情报和财务信息等，作为预算编制的基础材料。
2.制定预算指标：根据公司的经营目标和战略规划，制定各个部门的预算指标，并明确责任人和执行期限。
3.编制初步预算：各个部门根据预算指标，编制初步预算，包括收入预算、支出预算和资本预算等。
4.预算调整：初步预算提交给相关部门进行审查和调整，确保预算的合理性和可行性。
5.审批预算：经过预算审查委员会的审议和决定，最终确定预算。
6.预算公布：公司向各部门和员工公布最终确定的预算，明确执行的责任和目标。
三、预算执行3.1 预算分配与控制建设公司在预算执行过程中，需要进行预算的分配与控制。
具体包括以下几个方面的内容：•预算分配：根据预算指标和相关部门的实际需求，合理分配预算资源。
•预算控制：制定预算执行计划和预算执行进度表，定期对预算执行情况进行监控和控制。
•预算调整：当实际情况发生变化时，及时对预算进行调整和修订，确保预算的合理性和准确性。
3.2 预算执行的监督与评估为了确保预算的有效执行，建设公司应进行预算执行的监督与评估。
全面预算管理办法实施细则模板
第一章总则第一条为规范公司全面预算管理工作，提高预算编制的科学性和准确性，强化预算执行和控制，确保公司战略目标的实现，根据《全面预算管理办法》，结合公司实际情况，特制定本实施细则。
第二条全面预算管理是指公司根据发展战略和经营目标，对公司的财务活动进行全面、系统、持续的规划和控制，以实现资源优化配置、成本有效控制、风险防范和业绩持续提升的管理活动。
第三条本实施细则适用于公司总部及下属所有子公司、分支机构。
第二章预算组织机构与职责第四条公司设立全面预算管理委员会，负责全面预算管理的统筹规划、组织实施和监督考核。
第五条全面预算管理委员会下设预算管理部门，负责具体预算编制、执行、分析、调整和考核等工作。
第六条全面预算管理委员会职责：（一）制定公司全面预算管理政策、制度及实施细则；（二）组织编制公司年度全面预算方案；（三）审批公司年度全面预算方案及调整方案；（四）监督预算执行情况，及时发现问题并采取措施；（五）组织开展预算考核，评估预算执行效果；（六）其他与全面预算管理相关的职责。
第七条预算管理部门职责：（一）编制公司年度全面预算方案；（二）组织实施预算编制、执行、分析、调整和考核等工作；（三）收集、整理和分析预算执行数据；（四）编制预算执行报告；（五）协助全面预算管理委员会开展预算考核；（六）其他与预算管理相关的职责。
第三章预算编制第八条预算编制依据：（一）公司发展战略和经营目标；（二）国内外宏观经济环境、行业发展趋势和市场竞争状况；（三）历史数据、业务发展规划和投资计划；（四）预算编制政策和制度。
第九条预算编制原则：（一）科学合理：预算编制应充分考虑公司实际情况，合理预测收入、成本和费用；（二）全面完整：预算编制应涵盖公司所有业务领域，确保预算内容的全面性；（三）权责明确：预算编制应明确各部门、各岗位的预算责任，确保预算执行的到位；（四）动态调整：预算编制应具备一定的灵活性，可根据实际情况进行动态调整。
公司全面预算管理制度实施细则
公司全面预算管理制度实施细则第一章总则第一条为了规范公司的预算管理，提高公司的经营决策能力和经济效益，制定本细则。
第二条公司全面预算管理制度实施细则是公司的内部管理规范，适用于公司全体员工。
第三条公司全面预算管理制度的目标是确保公司每年的财务预算编制、执行和考核工作的顺利进行，提高公司的资金利用效率和资金使用效果。
第二章预算编制与审批第四条公司财务预算分为年度预算和月度预算。
第五条年度预算是公司财务部门根据公司经营计划和战略目标，结合市场环境和经济形势，对公司下一年的收入和支出进行科学规划和预测，形成的预算计划。
第六条月度预算是根据年度预算的指导和基准，对每个月份的收入和支出进行具体的量化和调整，形成的预算计划。
第七条公司财务预算的编制和审批程序如下：（一）年度预算的编制1.公司的各部门根据自身的经营任务和计划，制定年度收入预算和支出预算。
2.各部门负责人根据年度预算编制要求，提交预算编制材料，包括预算说明、预算计划和预算依据等。
3.财务部门组织对预算编制材料进行审核和汇总，形成公司整体的年度预算。
4.公司领导班子对年度预算进行审议和决策，最终确定。
（二）月度预算的编制1.每个月开始前，各部门根据年度预算的要求，编制当月的收入预算和支出预算。
2.各部门负责人将当月预算材料提交财务部门审核和核对。
3.财务部门对各部门的预算材料进行汇总和核对，形成公司整体的月度预算。
4.公司领导班子审核月度预算，最终确定。
第八条公司财务预算的审批权限如下：（一）年度预算的审批权限1.收入预算：公司总经理审批。
2.支出预算：根据金额不同，分级审批，最终由公司总经理审批。
（二）月度预算的审批权限1.收入预算：部门负责人审批。
2.支出预算：根据金额不同，分级审批，最终由公司总经理审批。
第九条公司财务预算的编制和审批应严格按照预算制度的要求和程序进行，不得随意修改和篡改。
第十条公司财务预算的编制和审批过程应公开、透明、公正，任何人不得利用职权和地位谋取私利。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则目录1. 总则 (1)1.1 目的 (1)1.2 原则 (1)1.2.1 战略性原则 (1)1.2.2 效益优先原则 (1)1.2.3 全员参与原则 (1)1.2.4 权责对等原则 (1)1.2.5 实事求是的原则 (1)1.2.6 可行性原则 (1)2. 组织与职能 (2)2.1 预算管理组织结构 (2)2.2 预算组织职能 (2)2.2.1 管理委员会 (1)2.2.2 评价委员会 (3)2.2.3 监督委员会 (3)2.2.4 执行委员会 (4)2.2.5 收入中心.................................................................................................................2.2.6 成本中心.................................................................................................................2.2.7 费用中心 (9)3. 全面预算的内容 (15)3.1 业务预算 (16)3.2 费用预算 (16)3.3 投资预算 (16)3.4 财务预算 (16)4. 预算编制方法与程序 (16)4.1 预算编制方法 (16)4.1.1 增量预算 (16)4.1.2 零基预算 (17)4.1.3 弹性预算 (17)4.2 预算编制程序 (17)4.2.1 下达目标 (19)4.2.2 编制上报 (19)4.2.3 审查平衡 (19)4.2.4 审议批准 (19)4.2.5 下达执行 (19)5. 预算监控内容与程序 (19)5.1 预算监控内容 (19)5.1.1 事前监控的项目与监控部门 (19)5.1.2 事中监控的项目与监控部门 (20)5.2 预算监控程序 (20)5.3 预算外与超预算事项的处理 (26)5.3.1 预算外事项的处理程序 (26)5.3.2 超预算事项的内容 (28)5.3.3 超预算事项的处理程序 (28)6. 预算分析方法与程序 (30)6.1 预算分析方法 (30)6.1.1 比较分析法 (30)6.1.2 趋势分析法 (30)6.1.3 因素分析法 (30)6.2 预算分析程序 (30)6.2.1 信息收集 (30)6.2.2 基础分析 (31)6.2.3 综合分析 (31)6.2.4 分析报告内容 (31)7. 预算调整方法与程序 (33)7.1 预算调整的内容 (33)7.2 预算调整方法 (33)7.3 预算调整程序 (33)1. 总则1.1目的为实现公司战略规划和年度目标，构建有效的管理体系，公司需要通过全面预算来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施，并为公司的生产经营活动提供控制、绩效评估标准。
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公司全面预算管理制度实施细则
XXXXXXXX有限公司
全面预算管理制度实施细则
第一条为了全面贯彻执行<XXXX有限公司全面预算管理制度>(以下简称制度),结合公司的实际情况,特制定本实施细则。
第二条在每年10月初,公司预算委员会根据公司董事会提出的下一年度经营计划,确定下一年度公司全面预算的初步目标和预算编制政策。
(一)预算的初步目标主要是公司的年度利润目标、收入结构目标、工程质量目标、安全目标等,具体表现为预算利润、非线路工程收入占工程总收入的比、优质工程比等。
(二)预算政策是指制度所规定的应该由公司预算委员会决定的相关预算政策,如内部转移价格、责任收入范围、责任成本范围、辅助考核指标体系与否决考核指标体系的组成及权数等。
第三条公司财务管理处根据预算委员会确定的预算政策,在10月15日之前向分公司及各职能管理部门下达预算目标。
(附表1、附表2)
第四条公司总部的办公室、财务部、审计部、工程部、设备部、技术部、人力资源部、市场部等职能部门根据财务部下达的费用预算目标,填报费用预算表(附表3),市场部还需要填报收入预算表(附表10)。
第五条分公司在接到公司的预算目标后,将预算目标初步分解,比照公司的方法下达到各工程处和各职能部门,由各职能部门和工程处填报预算表,能够不向工程处下达非线路收入占总收入的
比指标。
(一)工程处填报工资预算表(附表4)、材料预算表(附表5)、设备使用费预算表(附表6)、赔补预算表(附表7)、日常费用预算表(附表8)和可控利润预算表(附表9)。
(二)各职能部门填列费用预算表(附表3),市场部还要填写收入预算表(附表10)。
(三)分公司财务部汇总各工程处、市场部和各职能部门的预算表,在预算工作小组讨论的基础上,进行汇总平衡,编制分公司总预算。
包括固定资产预算(附表11)、现金预算(附表12)、预计利润表(附表13)和预计资产负债表(附表14)。
第六条各分公司和各职能部门的预算表格上报到公司财务部之后,根据公司预算委员会会议和预算工作组会议结果进行综合平衡,编制总预算,包括固定资产预算(附表15)、对外投资预算(附表16)、现金预算(附表17)、预计利润表(附表18)、预计资产负债表(附表19)。
并将经过预算委员会批准的各职能部门、各分公司预算下达各预算单位执行。
第七条分公司在执行全面预算过程中,应该根据全面预算管理制度的要求。
定期向公司上报预算执行情况报表。
将预算目标与预算执行情况进行对比,并说明差异原因和准备采取的措施。
同时,分公司内部也应该进行预算分析。
第八条预算年度末,公司根据年初下达的预算目标,考核分
公司、公司各职能部门的预算完成情况。
第九条分公司是利润中心,其考核指标包括核心指标,辅助指标和否决指标三类。
(一)核心指标:可控利润(80%)
可控利润=责任收入-可控成本费用-资金占用费
1．责任收入的确认如<全面预算管理制度>第六十二条之规定。
2．可控成本费用包括该分公司能够经过努力改变的全部成本费用,一般来说,分公司的付现成本费用都是可控成本费用,为了控制公司的资产占用,非付现的折旧、摊销等也应该作为可控成本费用,特殊情况下,如公司成立时,已经存在且闲置的固定资产折旧等能够不计入分公司的可控成本费用。
但需要分公司提出申请并报公司预算管理委员会批准,该等不计入分公司可控成本费用之项目,亦不计入工程处可控成本费用。
3．资金占用费=平均占用资本×资本费用率。
(1)平均占用资本=(分公司年初”上级拨入资金”科目余额+分公司年初”内部往来”科目贷方余额-分公司年初”内部往来—向公司借款”科目贷方余额+分公司年末”上级拨入资金”科目余额+分公司年末”内部往来”科目贷方余额-分公司年末”内部往来—向公司借款”科目贷方余额)÷2。
(2)资金费用率由公司预算管理委员会在每年批准预算方案时
确定,但原则上不高于银行一年期贷款利率。
(3)由于分公司向公司借款的利息已经计入分公司之可控成本费用,因此,不再计入资金占用费。
(二)辅助指标(20%)
1．非线路收入占总收入的比重(10%)
2．工程优良率(10%)
(三)否决指标
1．重大安全事故
2．工程质量事故导致客户起诉,并已确认被考核单位应负主要责任的。
(四)分公司的预算完成指标如下计算
1．分公司预算可控利润为正时
预算完成指标=(实际可控利润÷预算可控利润)×80%+(实际非线路收入比重÷预算非线路收入比重)×10%+(实际工程优良率÷预算工程优良率)×10%
2．分公司预算可控利润与实际可控利润都为负时
预算完成指标=(预算可控利润÷实际可控利润)×80%+(实际非线路收入比重÷预算非线路收入比重)×10%+(实际工程优良率÷预算工程优良率)×10%
3．分公司预算可控利润为负,实际可控利润为正时
预算完成指标=[(预算可控利润-实际可控利润)÷预算可控利
润]×80%+(实际非线路收入比重÷预算非线路收入比重)×10%+(实际工程优良率÷预算工程优良率)×10%
4．当出现否决指标所列事项时,有关领导人员的预算完成指标为零。
第十条工程处是利润中心,其考核指标包括核心指标,辅助指标和否决指标三类。
(一)核心指标:可控利润:(90%)
可控利润=责任收入-可控成本费用(含内部相关计费)
责任收入与可控成本费用的确认同分公司。
内部相关费用的计算参照<全面预算管理制度>第四十三、四十四条及货币资金管理制度之相关规定。
(二)辅助指标:工程优良率(10%)
(三)否决指标
1．重大安全事故
2．工程质量事故导致客户起诉,并已确认被考核单位应负主要责任的。
(四)工程处的预算完成指标如下计算
1．工程处预算可控利润为正时
预算完成指标=(实际可控利润÷预算可控利润)×90%+(实际工程优良率÷预算工程优良率)×10%
2．工程处预算可控利润为负时。