对建立绿色税收制度的思考
对我国税收制度“绿色”改革的思考
对我国税收制度“绿色”改革的思考第一篇：对我国税收制度“绿色”改革的思考对我国税收制度“绿色”改革的思考对我国税收制度“绿色”改革的思考一．我国税收制度“绿色”改革的必要性改革开放以来，我国经济取得了举世瞩目的发展。
但随着经济的快速发展，工业化水平的不断提高，环境污染、生态破坏问题也日益突出。
据世界银行的计算，我国空气和水污染的总体经济损失为每年536亿美元，接近我国gdp的8，这表明我国目前每年因环境恶化造成的损失几乎抵消了每年社会新增财富的价值。
环境的不断恶化不但直接影响着我国人民的生存质量，而且制约着我国社会经济可持续发展。
治理污染、保护环境是一项系统工程，世界各国无不以法律的、行政的、经济的各种手段进行综合治理。
自70年代以来，经济手段在环境保护中的应用取得了空前的发展，其中，税收手段的运用已成为各国环境政策的一个重要组成部分。
通过税收手段一方面可对污染、破坏环境的行为或产品征税，利用经济利益的调节来矫正纳税人的行为，改善环境质量和实现资源的有效配置；另一方面可以为政府筹集保护环境和资源的专项资金;同时还可利用税收差别、税收优惠措施促进环境保护技术的提高，资源的合理开发和利用以及环保产业和再生资源业的发展。
在我国现行的税收制度中尚没有专门的出于环保目的的税种，但也存在一些可以达到环保效果的税种，如资源税、消费税、城市维护建设税、车船使用税、固定资产投资方向税、耕地占用税等。
这些“绿色”税收收入占国家总税收收入的比例很低且近年来呈下降趋势。
同时，这些税收制度还存在征收范围窄、征收标准低、征收成本高、减免税及税收优惠形式单一等诸多问题，限制了税收对环境保护的调控力度，严重削弱了税收的环境保护作用。
面对日趋严峻的环境状况，针对我国现行税制中环保税收措施存在的不足，借鉴西方国家在环境税收政策方面所取得的经验，适时地对我国税收制度进行“绿色”改革成为必要。
二．进行税收制度“绿色”改革的有效途径1.逐步减少不利于环境的补贴环境补贴政策是指政府根据企业进行污染防治所发生的费用，针对企业排污量的减少程度给予的补贴。
对建立绿色税收制度的思考
对建立绿色税收制度的思考【摘要】绿色税收是指对环境友好的产品和服务征收税费的一种税收制度。
建立绿色税收制度对于推动绿色发展、减缓气候变化具有重要意义。
在建立绿色税收制度时，需要考虑必要性、原则、具体措施、预期效果和实施难点等因素。
绿色税收制度的实施有望促进绿色产业发展，推动经济转型升级，减少环境污染。
建立绿色税收制度也面临一些难点，如税收政策的制定、执行监督等。
建立绿色税收制度有着重要的意义，未来应该更加重视绿色税收制度的建设，提升社会环境保护意识和行动，推动绿色经济的发展。
【关键词】绿色税收、环保、制度建立、必要性、原则、措施、效果、实施难点、意义、发展方向、总结。
1. 引言1.1 绿色税收的概念绿色税收的概念是指通过税收政策激励和引导企业和个人采取环保措施，促进低碳经济和可持续发展的税收制度。
绿色税收不仅仅是对传统税收政策的简单延伸，更侧重于通过税收手段实现环境保护和经济发展的双赢。
在绿色税收制度中，通过对破坏环境的行为征收高税率，并通过减少对环境友好行为的税收，达到调动企业和个人主动参与环保的目的。
绿色税收还可以通过激励技术创新和生产方式转变，推动经济向绿色低碳方向发展。
绿色税收的实施可以有效减少资源浪费和环境污染，促进可持续发展。
建立绿色税收制度对于推动经济绿色转型、实现可持续发展具有重要意义。
1.2 绿色税收的重要性绿色税收的重要性在于其能够引导企业和个人改变其行为方式，从而减少对环境的破坏和资源的浪费。
通过纳税人在污染物排放、能源消耗等方面支付更高的税收，可以激励他们选择更环保的生产和生活方式，从而减少对环境的负面影响。
绿色税收还可以促进环保产业的发展，推动资源节约型、环境友好型经济的建设。
绿色税收也有助于调整资源配置，提高资源利用效率，降低污染排放，促进经济可持续发展。
建立绿色税收制度是保护环境、实现可持续发展的重要举措，对于推动经济转型升级、促进社会绿色发展具有重要意义。
2. 正文2.1 建立绿色税收制度的必要性建立绿色税收制度可以有效引导企业和个人向绿色发展方向转变。
绿色税收的意义
绿色税收的意义标题：绿色税收的意义与影响一、引言在当今社会，环境保护已成为全球关注的焦点。
随着工业化的快速发展，环境污染和生态破坏问题日益严重。
因此，如何有效地保护环境，实现可持续发展，成为各国政府面临的重要任务。
在这个背景下，绿色税收应运而生。
二、绿色税收的定义绿色税收，又称为环保税或生态税，是指政府为了促进环境保护，对污染环境的行为或产品征收的一种税种。
其目的是通过经济手段，使污染者承担其行为产生的外部成本，从而减少环境污染和生态破坏。
三、绿色税收的意义1. 促进环境保护：绿色税收可以改变企业和个人的消费和生产行为，使其更加注重环境保护，从而达到减少污染，保护生态环境的目的。
2. 实现公平原则：绿色税收可以使污染者承担其行为产生的外部成本，使得社会成本内部化，实现了公平原则。
3. 提高经济效益：绿色税收可以通过引导企业和个人采取更环保的生产和消费方式，提高资源利用效率，从而提高整体经济效益。
四、绿色税收的影响1. 对企业的影响：绿色税收可能会增加企业的生产成本，但同时也可能促使企业改进生产工艺，采用更环保的生产方式，从而提升企业的竞争力。
2. 对消费者的影响：绿色税收可能会提高某些产品的价格，但这也可以引导消费者选择更环保的产品，从而推动绿色消费的发展。
3. 对政府的影响：绿色税收不仅可以为政府提供稳定的税收来源，还可以帮助政府实现其环保目标，提升政府的社会形象。
五、结论绿色税收是一种有效的环保政策工具，它有助于实现环境保护和经济发展的双重目标。
然而，实施绿色税收也需要考虑到其可能带来的社会经济影响，以及如何确保税收收入用于环保目的等问题。
因此，制定和实施绿色税收政策需要充分考虑各种因素，以确保其效果的最大化。
探索税收计划管理的思路建立绿色税收的思路
探索税收计划管理的思路建立绿色税收的思路税收是国家治理的重要工具，税收计划管理则是确保税收制度有效运行的关键环节。
在当前全球气候变化和环境恶化的大背景下，建立绿色税收体系成为了各国政府的重要任务。
本文将探讨税收计划管理的思路，并提出建立绿色税收的途径。
一、税收计划管理的思路1.科学合理设定税收目标：税收计划管理的首要任务是明确税收目标，确保税收目标的科学合理性。
税收目标应与国家的宏观经济发展目标相一致，既要保证国家财政收入的稳定增长，又要促进经济的可持续发展。
2.优化税收结构：税收计划管理应注重优化税收结构，逐步减少对资源消耗和环境污染类企业的税收优惠，加大对节能环保、清洁能源等绿色产业的支持力度。
3.完善税收优惠政策：税收计划管理应完善税收优惠政策，鼓励企业进行技术创新和产业升级，减少对传统高污染、高耗能产业的依赖。
4.强化税收征管：税收计划管理还需加强税收征管，严厉打击偷逃漏税等违法行为，确保税收政策的有效实施。
二、建立绿色税收的思路1.制定绿色税收政策：政府应制定一系列绿色税收政策，对污染环境、耗能高的企业征收更高的税收，而对绿色产业给予税收优惠。
2.建立绿色税收体系：建立包括环境税、资源税、碳税等多种形式的绿色税收体系，实现对环境污染和资源消耗的全覆盖。
3.加强国际合作：在国际层面上，各国应加强税收政策的国际合作，共同推动全球绿色税收体系的建设。
4.提高公众环保意识：通过加强环保教育，提高公众对环保的认识和重视，引导企业和个人积极参与绿色税收体系的建设。
5.强化绿色税收执法：加强税收执法力度，严厉打击逃避绿色税收的行为，确保绿色税收政策的有效实施。
建立绿色税收体系是实现可持续发展的必然选择，也是税收计划管理的重要任务。
我们要积极探索税收计划管理的思路，努力构建绿色税收体系，为实现经济社会的可持续发展做出贡献。
探索税收计划管理的思路建立绿色税收的思路一、补充点1.引入碳排放交易制度：政府可以考虑引入碳排放交易制度，通过设定碳排放额度，引导企业减少排放，同时鼓励企业进行碳排放权的交易。
可持续发展中中国绿色税收制度的建立与完善
可持续发展中中国绿色税收制度的建立与完善引言随着全球可持续发展的重要性日益凸显，中国也加大了在环保领域的力度，以应对日益严重的环境污染和资源枯竭等问题。
在可持续发展的路径上，绿色税收制度被认为是一个非常有效的工具，可以通过经济手段来引导企业和个人减少对环境的损害，同时促进绿色产业的发展。
本文将探讨中国绿色税收制度的建立与完善。
1. 绿色税收制度的背景绿色税收制度作为一种经济手段，旨在通过对环境污染和资源消耗征税，引导企业和个人改善生产和消费行为，推动可持续发展。
该制度在世界各国得到了广泛应用，包括德国、荷兰等发达国家。
随着中国工业化和城市化的加速发展，环境问题越来越引起人们的关注，中国迫切需要建立和完善绿色税收制度，以促进绿色经济的发展。
2. 绿色税收制度的建立2.1 税收目标的设定建立绿色税收制度的第一步是设定明确的税收目标。
这些目标应该与可持续发展的原则相一致，包括减少二氧化碳排放、推动清洁能源的发展、改善环境质量等。
通过设定具体的税收目标，可以为相关部门提供明确的指导，同时促进政府各部门协同合作。
2.2 税收政策的制定制定绿色税收政策是绿色税收制度建立的关键环节。
政府可以通过降低绿色产业的税收负担，提高高污染行业的税收负担等方式来引导企业和个人减少对环境的损害。
此外，政府还可以采取差别化税收政策，对绿色技术和设备给予税收优惠，以促进绿色产业的发展。
2.3 税收征管的改进为了确保绿色税收制度的有效实施，税收征管体制也需要进行改进。
政府应加强对绿色税收的征管和监督，加强与企业之间的信息交流和合作，以确保绿色税收制度的公平和效果。
3. 绿色税收制度的完善3.1 完善税收政策与法律法规当前，中国绿色税收制度还存在一些不完善之处。
要进一步推进绿色税收制度的发展，需要对现有的税收政策和法律法规进行评估和优化。
政府可以根据绿色税收的实施情况，适时修订相关政策和法律法规，以提高制度的适应性和可操作性。
3.2 加强配套政策的制定绿色税收制度应该与其他相关政策相协调，形成一个完整的政策体系。
对建立绿色税收制度的思考
对建立绿色税收制度的思考【摘要】在当前环境危机日益严重的背景下，建立绿色税收制度成为迫切需要。
环境保护需要重视绿色税收制度，激励企业转向绿色发展，推动生态文明建设。
具体措施包括制定环境税法律法规，建立环境税收体系，设立环境税收基金等。
国际经验也为我国建立绿色税收制度提供了启示。
未来，建立绿色税收制度是趋势，有助于可持续发展。
应积极推动绿色税收制度的建立，为环境保护和经济发展找到新的平衡点。
【关键词】环境保护、绿色税收、企业、生态文明、具体措施、国际经验、未来趋势、可持续发展、推动、建立、激励、启示1. 引言1.1 对建立绿色税收制度的思考环境问题日益凸显，生态文明建设已成为当前重要的发展任务。
在这样的背景下，建立绿色税收制度成为了一种重要的手段和途径。
绿色税收制度是指通过对环境友好和节能减排的企业给予税收优惠或减免，对环境污染严重或资源浪费严重的企业加大税收负担，以实现调动企业环保积极性，推动绿色发展，保护生态环境的一种制度安排。
在当前环境问题日益严重的形势下，建立绿色税收制度显得尤为迫切和重要。
只有通过建立绿色税收制度，才能有效激发企业转型升级的积极性，推动经济高质量发展，实现经济增长和环境保护的良性循环。
对建立绿色税收制度的思考不仅是当前的迫切需求，也是未来可持续发展的必然选择。
建立绿色税收制度需要我们全社会的共同努力和支持，只有这样，我们才能迎来一个更加清洁、健康、可持续的美好未来。
2. 正文2.1 环境保护需重视绿色税收制度环境保护是当今全球面临的重大挑战，而建立绿色税收制度被认为是一种有效的手段来促进环境保护。
环境保护需重视绿色税收制度的原因在于，传统的税收制度往往并未对污染行为征收足够高的税费，导致环境资源的过度开发和污染物的过度排放。
通过建立绿色税收制度，可以对环境污染者征收相应的环境税，以引导企业和个人减少对环境的破坏。
绿色税收制度可以通过经济手段激励企业转向更加环保的生产方式。
对建立绿色税收制度的思考
对建立绿色税收制度的思考【摘要】绿色税收制度的建立对于环境保护和可持续发展至关重要。
通过加强生态环境保护和绿色发展，推动企业转型升级和技术创新，优化资源配置和激励绿色产业发展，促进社会各界共同参与环保行动，以及完善监管和执法机制，可以有效推动绿色税收制度的实施。
未来，绿色税收制度将继续发展，对国家经济的可持续发展起到促进作用，同时也需要不断完善和调整，以适应环境和经济的变化。
建立绿色税收制度是一个系统工程，需要政府、企业和社会各界共同努力，才能实现环境保护和经济发展的双赢局面。
【关键词】关键词：绿色税收制度、生态环境保护、企业转型升级、技术创新、资源配置、绿色产业、社会参与、监管机制、经济可持续发展、完善与调整。
1. 引言1.1 绿色税收制度的重要性绿色税收制度的重要性还体现在其可以促进经济结构调整，推动绿色产业的发展。
通过建立绿色税收制度，可以提高环境标准，降低环境成本，促使企业加大对环保技术创新和绿色产品的投入，推动企业转型升级，实现经济可持续发展。
绿色税收制度也可以为政府提供一定的财政收入，用于支持环保工程和生态修复，推动生态文明建设。
建立健全绿色税收制度对于促进经济转型升级、实现可持续发展、保护生态环境具有重要意义，是当前亟需重视和加强的环保措施之一。
1.2 绿色税收的定义和作用绿色税收是指针对环境保护和资源利用的税收政策，旨在引导和激励企业和个人更加注重环境友好和可持续发展。
绿色税收通过对排放污染物和资源消耗征税，可以有效减少环境和资源的浪费，促进企业和个人转向绿色生产和消费方式。
绿色税收的作用主要体现在以下几个方面：可以通过税收调节机制促使企业和个人减少对环境的污染和破坏，降低能源消耗和资源浪费。
可以促进环保产业的发展和壮大，推动技术创新和产品升级，为经济转型升级提供有力支撑。
绿色税收也可以为政府提供稳定可靠的财政收入来源，支持环保和可持续发展的政策举措。
绿色税收在引领绿色经济发展，促进环境保护和可持续发展方面发挥着至关重要的作用。
浅析我国绿色税收制度的完善
浅析我国绿色税收制度的完善随着环境保护意识的日益增强和绿色发展的要求，绿色税收制度在我国的完善成为了当前重要议题之一、绿色税收制度是指通过征收税收的方式对环境污染行为进行惩罚，同时通过给予环境友好行为的税收优惠，来引导企业和个人实现资源节约和环境保护的目标。
然而，我国目前的绿色税收制度仍然存在一些不足之处，因此需要进一步完善。
首先，我国的绿色税收制度需要加强立法和制度建设。
目前，相关的法律法规虽然有相应的内容，如环境保护税法、资源税法等，但仍然存在不够完善的问题。
在立法方面，可以继续加大惩罚力度，增加环境污染者的税收负担，促使其转变为绿色生产方式。
同时，在税收优惠方面，要制定具体的减税、免税和税收补贴政策，激励和支持环境友好行为的发展。
此外，还需要建立健全相关的征管机构和监督机制，确保绿色税收制度的有效实施。
其次，我国的绿色税收制度需要进一步优化税种和税率设置。
目前我国的绿色税收主要包括环境保护税和资源税。
在环境保护税方面，应进一步扩大征税范围，增加对大气、水、土壤等环境污染的征税项目，让污染者为其造成的环境损害负责。
在资源税方面，需要通过逐步提高石油、煤炭、稀土等资源的税率，鼓励企业推进节能减排和资源综合利用。
同时，还可以进一步探索和引入新的绿色税种，如碳税、排放权交易等，以促进绿色经济的发展。
第三，我国的绿色税收制度需要加强信息公开和社会参与。
在征税和税收优惠实施过程中，应加强信息公开工作，让纳税人和社会公众了解税收政策和具体征税标准。
通过提供明确的征税依据和税收优惠政策，可以增加企业和个人的透明度和可预期性，降低征税和享受税收优惠的成本和难度。
同时，还要加强社会参与，建立起政府、企业和公众之间的绿色税收治理合作机制，形成共同参与和监督的格局。
最后，我国的绿色税收制度需要与其他相关政策和制度相协调。
环境保护和绿色发展是一个系统工程，需要多个政策和制度的协同作用。
绿色税收制度必须与环境标准、环境补偿、生态补偿等政策和制度相互衔接，形成一个完整的绿色治理体系。
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对建立绿色税收制度的思考
对建立绿色税收制度的思
考
—、我国现行税制存在的有关问题
１．涉及环境保护的税种太少缺少以保护环境为目的的专门税种这样就限制了税收对环境污染的调控力度也难以形成专门的用于环保的税收收入来源弱化了税收在环保方面的作用
２．现有涉及环保的税种中有关环保的规定不健全对环境保护的调节力度不够比如就资源税而言税率过低税档之间的差距过小对资源的合理利用起不到明显的调节作用征税范围狭窄基本上只属于矿藏资源占用税这与我国资源短缺利用率不高浪费现象严重的情况极不相称
３．考虑环境保护因素的税收优惠单一缺少针对性、灵活性影响税收优惠政策实施效果国际上通用的加速折旧、再投资退税、延期纳税等方式均可应用于环保税收政策中以增加税收政策的灵活性和有效性而我国几乎没有这方面的内容
４．收费政策方面还存在一些不足之处首先对排污费的征收标准偏低而且在不同污染物之间收费标准不平衡其次征收依据落后仍是按单因子收费即在同一排污口含两种以上的有害物质时按含量最高的一种计算排污量这种收费依据不仅起不到促进企业治理污染的刺激作用反而给企业一种规避高收费的方法另外在征收方式上不规范排污费的收费方式由环保部门征收不仅征收阻力很大而且排污资金的使用效果也不理想
二、国际经验对我国实行绿色税收政策的启示
欧盟许多国家实行的绿色税收政策主要有以下四种形式一是对废气、废物排放征收环境税；二是改变税法鼓励方向对污染行为征税；三是对一般性废弃物和污染征收成本支付税借鉴国际上环保税收政策我国的绿色税收政策应坚持以下原则
１．绿色税收政策应以调控为主聚财为辅积极发挥税收的经济杠杆作用为了不加重纳税人的总体负担新增的生态税将通过降低其他一些税的税负来加以抵消西方国家在实现税制绿化的过程中非常注意保持微观经济主体现有的总体税负
基本不变比如在开征新的环境税的同时降低企业的其他税收负担我国实现税制绿色化应该建立在不加重企业负担的基础上结合目前税费制度的改革在开征生态税收之后应及时将企业缴纳的大多数环保方面的收费
（如排污收费、水资源费）并入生态税收中一并征收以避免重复征收加重纳税人负担
２．新开征的环保税要保持税收收入的中性本着“谁污染谁纳税”与“完全纳税原则”达到税收的横向与纵向公平并且要使新开征的税种与现有相关税种相互协调配合以期形成绿色税收调控体系
３．征收的环保税款要建立环保专项基金严格实行专款专用制度由财政部门编制专门的预算由审计部门对资金的使用情况进行跟踪审计确保资金的合理有效使用
三、建立和完善我国绿色税收制度的建议
（一）调整和完善现行资源税
１．扩大征收范围将目前资源税的征收对象扩大到矿藏
资源和非矿藏资源可增加水资源税以解决我国日益突出的缺水问题开征森林资源税和草场资源税以避免和防止生态破坏行为待条件成熟后再对其他资源课征资源税并逐步提高税率对非再生性、稀缺性资源课以重税
２．完善计税方法加大税档之间差距为促进经济主体珍惜和节约资源宜将现行资源税按应税资源产品销售量计税改为按实际产量计税对一切开发、利用资源的企业和个人按其生产产品的实际数量从量课征通过税收手段加大税档差距把资源开采和使用同企业和居民的切身利益结合起来以提高资源的开发利用率
３．鉴于土地课征的税种属于资源性质为了使资源税制更加完善可考虑将土地使用税、耕地占用税、土地增值税并入资源税中共同调控我国资源的合理开发同时应扩大对土地征税的范围并适当提高税率严格减免措施加强土地资源合理开发利用和保护耕地意识
（二）开征新的环境税建立以保护环境为目的的专门税种
１．借鉴国际经验分期分批开征水污染税、大气污染税、
污染源税、噪音税、生态补偿税等一系列专项新税种在税基选择上以污染物的排放量课税一方面刺激企业改进治污技术另一方面也不会妨碍企业自由选择防治污染方法另外对应税包装物可用企业的产量为税基在税率设计上不宜按“全成本”定价防止税率过高而造成生产抑制导致社会为过分清洁而付出过大代价最适宜税率应等于最适资源配置下每单位污染物造成的边际污染成本在实践中可采用弹性税率根据环境整治的边际成本变化合理调整税率同时对不同地区、不同部门、不同污染程度的企业实行差别税率在征收管理方面宜作地方税地方政府应将征收上来的税款进行专门保管专门用于环保建设事业
２．开征环境污染税目前我国环境污染税缺位治理污染的资金主要通过征收排污费筹集在我国环境污染日趋严重环保资金严重不足的情况下有必要改排污收费为征税对排污企业课征污染税
（三）完善现行保护环境的税收支出政策
１．减少不利于污染控制的税收支出严禁或严格限制有毒、有害的化学品或可能对我国环境造成重大危害产品的进口大幅提高上述有毒、有害产品的进口关税
２．鼓励企业开展环境领域里的科技研究与开发的税收支出政府对防治污染的研究与开发应予以高度重视政府除了直接给予研制、开发控制污染新技术的企业预算拨款外还可以大量利用税收支出以鼓励企业从事科研活动从而增强治污税收支出的整体效应
３．刺激企业投资于治污设备的税收支出近几十年来各国政府运用投资税收抵免加速折旧等税收支出措施对防止污染的投资活动进行刺激我国也应借鉴国际经验对合格资产实行加速折旧制度所谓合格资产是指企业生产经营过程中使用的无污染或可能减少污染的机器设备
作者单位中南财经政法大学
来源:中国税务报2002.01.15。