经济法第四章个人所得税法律制度
经济法-第4章【必刷题+答案】
《经济法基础》第四章：税法概述及货物和劳务税法律制度一、单选题1.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2022年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3248元，旧手机的收购单价为234元，已知增值税税率为13％，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A.（3248－234）×100×13％=39182（元）B.（3248-234）×100÷（1+13％）×13％=34674.34（元）C.3248×100×13％=42224（元）D.3248×100÷（1+13％）×13％=37366.37（元）2.下列各项中，税收与其他财政收入相比，不属于税收的特征是（）。
A.强制性B.利导性C.无偿性D.固定性3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是（）。
A.个人所得税B.关税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税4.甲汽车生产企业系增值税一般纳税人，2022年5月向乙公司销售汽车，取得含税价款101.7万元，当月乙公司从一自行车厂购进15辆自行车，支付给销售方不含税价款共计8000元，同时支付手续费113元。
乙公司购入汽车和自行车后自用。
已知，汽车和自行车的增值税税率是13%，车辆购置税的税率是10%。
则乙公司应缴纳车辆购置税（）万元。
A.9B.9.08C.8D.105.下列税种中，适用超率累进税率的是（）。
A.资源税B.城镇土地使用税C.车辆购置税D.土地增值税6.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。
A.征税人B.征税对象C.纳税人D.纳税义务7.区别不同税种的重要标志是（）。
A.征税主体B.征税对象C.征税税目D.征税税率8.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是（）。
经济法第4章-个人所得税
纳税人
判定标准
纳税义务
（1）在中国境内有住所的个人
居民纳税人 （2）在中国境内无住所，而在境内居住满 1年的个人 就来源于中国境内和 境外的全部所得纳税
（1）在中国境内无住所又不居住的个人
非居民纳税 仅就来源于中国境内 （2）在中国境内无住所而在境内居住不满 的所得纳税 人
1年的个人
6、住所标准和居住时间标准的判断： （1）住所标准：我国个人所得税法采用习惯性住所的标准， 将在中国境内有住所的个人界定为：因户籍、家庭、经济利益 关系而在中国境内习惯性居住的个人。 （2）居住时间标准：在一个纳税年度内在中国境内居住满365 日，即以居住满1年为时间标准。 提示：在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离 境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数， 连续计算。
（九）财产转让所得 财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地 使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 1、股票转让所得：不征收个人所得税。 2、集体所有制企业在改制为股份合作制企业时： （1）对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂 缓征收个人所得税； （2）待个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份 时实际支付的费用和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得” 项目计征个人所得税。 3、个人出售自有住房。 （1）个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目的 有关规定确定。 （2）对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得， 继续免征个人所得税。
（五）稿酬所得 稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。作品包括文学 作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品。 1、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，也应征收个人所得税。 2、对报纸、杂志、出版等单位的职员在本单位的刊物上发表作品、出版图书取得所得征税 问题，有关税收制度规定如下： （1）任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志 上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按 “工资、薪金所得”项目征收个人所得税。 提示：除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按 “稿酬所得”项目征收个人所得税。 （2）出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收 入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
经济法第四章个人所得税法律制度
练习1 第四章个人所得税法律制度一、单项选择题1、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是()。
2、某作家的一篇小说在一知名杂志上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为2500元、4500元和5000元。
该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税〔〕元。
3、2021年10月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入为5000元。
根据规定，其应纳个人所得税为〔〕。
〔不考虑其他税费〕4、余某于2021年9月到10月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。
余某提供装潢劳务应纳个人所得税〔〕元。
5、以下各项中，不属于劳务报酬所得的是( )。
6、许某为中国公民，2021年在我国境内每月的工资薪金为2200元，12月31日又一次性领取年终奖14400元。
许某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为( )元。
7、2021年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。
设备原值10万元。
根据规定，其应纳个人所得税为〔〕。
〔不考虑其他税费〕8、某著名画家出版个人画册取得稿酬收入50000元，该画家请出版社代其向希望工程基金会捐款8000元〔属于公益性捐赠〕，那么其应纳个人所得税为〔〕元。
9、根据个人所得税法律制度的有关规定，以下各项中，不属于个人所得税免税工程的是( )。
D.福利费、抚恤金、救济金10、以下关于所得来源确实定，说法错误的选项是〔〕。
A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地B.不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地D.股息、红利所得，以支付股息、红利的企业所在地为所得来源地11、根据个人所得税法律制度的规定，以下个人所得中，应缴纳个人所得税的是()。
12、个人所得税的纳税义务人不包括〔〕。
13、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。
《经济法第四章税法》课件
增值税的税率与计税依据
税率
根据不同行业和产品，增值税税 率分为基本税率、低税率和零税 率三种。
计税依据
增值税的计税依据是纳税人销售 商品或提供劳务的增值额，即销 售额减去成本和费用后的余额。
增值税的税收优惠
免税政策
对于某些特定行业、产品或服务，国 家实行增值税免税政策，即免征增值 税。
减税政策
对于某些特定行业、产品或服务，国 家实行增值税减税政策，即按照一定 比例减征增值税。
义务
税务机关应当依法履行税收征收和管 理职责，不得违反规定擅自减税、免 税或者增加纳税人的负担。同时，税 务机关应当保守纳税人的商业秘密和 个人隐私。
税务机关与纳税人的权利与义务
权利
纳税人享有依法纳税、减税、免税等权利，并有权要求税务机关提供必要的纳税服务。同时，纳税人 可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼，维护自己的合法权益。
《经济法第四章税 法》ppt课件
目录
• 税法概述 • 税收种类与税收征收管理 • 增值税法 • 企业所得税法 • 个人所得税法 • 税收征收管理法
01
CATALOGUE
税法概述
税法的定义与特点
总结词
税法的定义、特点
详细描述
税法是国家制定的，用以调整税收关系的法律规范的总称。它具有国家意志性 、法律强制性、规范性、普遍性和权利义务的对等性等特点。
税法的原则
总结词
税法的基本原则
详细描述
税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和社会政策原 则。这些原则是税法的灵魂和指导思想，贯穿于整个税法体系中。
税法的体系
总结词
税法体系的结构和内容
详细描述
税法体系由税收实体法和税收程序法两部分构成。其中，税收实体法包括商品及劳务税法、所得税法、财产税法 等，主要规定各种税收的征税对象、纳税义务人、税率、减免税等；税收程序法包括税收征收管理法、税务争议 法等，主要规定税收征收管理机关的权力和义务、纳税人的权利和义务等。
个人所得税的法律规定(3篇)
第1篇一、概述个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的重要手段。
个人所得税法是规范个人所得税征收管理的法律，旨在确保税收政策的公平、合理和有效实施。
以下将从个人所得税的概念、法律规定、征收管理等方面进行详细阐述。
一、个人所得税的概念个人所得税是指对个人（包括居民个人和非居民个人）从各种来源取得的所得，按照国家规定的税率和税法规定的减免规定征收的一种直接税。
个人所得税的征收对象是个人，征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
二、个人所得税的法律规定1. 法律依据《中华人民共和国个人所得税法》是个人所得税征收管理的法律依据，于1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过，后经过1993年、1999年、2005年、2007年、2011年、2018年六次修订。
2. 纳税义务人个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人。
（1）居民个人：在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，为居民个人。
（2）非居民个人：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满一年的个人，为非居民个人。
3. 征税范围个人所得税的征税范围包括以下几种所得：（1）工资、薪金所得；（2）个体工商户的生产、经营所得；（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（4）劳务报酬所得；（5）稿酬所得；（6）特许权使用费所得；（7）利息、股息、红利所得；（8）财产租赁所得；（9）财产转让所得；（10）偶然所得；（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
4. 税率个人所得税实行超额累进税率，分为七个级距，具体如下：（1）不超过3,000元的部分，税率为3%；（2）3,000元至12,000元的部分，税率为10%；（3）12,000元至25,000元的部分，税率为20%；（4）25,000元至35,000元的部分，税率为25%；（5）35,000元至55,000元的部分，税率为30%；（6）55,000元至80,000元的部分，税率为35%；（7）80,000元以上的部分，税率为45%。
第四章经济法基础个人所得税法律制度
第四章个人所得税法律制度【习题演练】一、单项选择题1.某个体工商户2010年度销售收入1300万元，发生相关的成本费用共计800万元，2010年发生与其生产经营有关的业务招待费为10万元，根据个人所得税法律制度的规定，该个体工商户的业务招待费最高可以扣除（B ）。
A.2.5万元B.6万元C.6.5万元D.7.5万元【解】个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营有关的业务招待费，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
因为10×60% <1300×5‰，所以该个体工商户可以扣除的业务招待费是6万元。
2.2011年5月李某转让08年购进的一台机器设备取得转让收入80万元，该设备的购进价格为50万元，在购进时发生了运输费2万元，安装费5万元，同时发生了其他杂费共计3万元，不考虑除个人所得税以外的税费，李某就该转让行为应缴纳的个人所得税为（A ）。
A.4万元 B.4.6万元 C.3.2万元 D.4.8万元【解析】财产转让所得以转让财产的收入减除财产原值和合理费用后的余额为应缴纳税所得额。
机器设备的原值包括：购进价格、运输费、安装费和其他有关费用。
所以李某应缴纳的个人所得税=（80-50-2-5-3）×20%=4（万元）。
3.2011年4月，王某为某公司提供会计咨询服务，取得收入60000元，从中拿出15000元通过国家机关捐赠给贫困地区。
根据个人所得税法律制度的规定，王某应缴纳的个人所得税为（D）A.6600元 B.7296元 C.7200元 D.8080元【解析】捐赠扣除的限额=60000×（1-20%）×30%=14400元，实际的捐赠为15000元，超出了可以扣除的限额，允许在税前扣除的捐赠额是14400元。
王某应缴纳的个人所得税=【60000×（1-20%）-14400】×30%-2000=8080（元）。
经济法基础真题精炼第四章模拟题
经济法基础真题精炼第四章模拟题1. 1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“提供应税劳务”税目计缴增值税的是( )。
(2018年)A、制衣厂提供的加工服装服务(正确答案)B、有偿提供安装空调服务C、有偿修理机器设备服务(正确答案)D、有偿提供出租车服务答案解析：1、正确答案： A,C答案解析选项BD：按照销售服务缴纳增值税。
2. 2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有( )。
(2019年)A、物业管理单位代收的住宅专项维修资金(正确答案)B、被保险人获得的医疗保险赔付(正确答案)C、保险人取得的财产保险费收入D、物业管理单位收取的物业费答案解析：2、正确答案： A,B答案解析选项C：按照“金融服务——保险服务”缴纳增值税；选项D：按照“现代服务-——商务辅助服务”缴纳增值税。
3. 3、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有( )。
(2016年)A、销售货物价外向购买方收取的手续费(正确答案)B、销售货物价外向购买方收取的违约金(正确答案)C、销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税答案解析：3、正确答案： A,B答案解析下列项目不属于价外费用：①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；②销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
4. 4、根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
(2020年)A、外购货物用于个人消费(正确答案)B、生产应税产品购入的原材料C、因管理不善变质的库存购进商品(正确答案)D、因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料(正确答案)答案解析：4、正确答案： A,C,D答案解析5. 5、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有( )。
中华人民共和国个人所得税法(2011修正)
中华人民共和国个人所得税法(2011修正)发布部门：全国人大常委会发文字号：主席令第48号发布日期： 2011.06.30实施日期： 2011.09.01时效性：现行有效效力级别：法律法规类别：税收法规，个人所得税【本法变迁史】中华人民共和国个人所得税法[19800910]全国人大常委会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定(1993)[19931031]中华人民共和国个人所得税法(1993修正)[19931031]全国人大常委会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定(1999)[19990830]中华人民共和国个人所得税法(1999修正)[19990830]全国人大常委会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定(2005)[20051027]中华人民共和国个人所得税法(2005修正)[20051027]全国人大常委会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定(2007)[20070629]中华人民共和国个人所得税法(2007修正)[20070629]全国人大常委会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定(2007第二次修正)[20071229]中华人民共和国个人所得税法(2007第二次修正)[20071229]全国人大常委会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定(2011)[20110630]中华人民共和国个人所得税法(2011修正)[20110630]中华人民共和国个人所得税法（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》第一次修正根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》第二次修正根据2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》第三次修正根据2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》第四次修正根据2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议《关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》第五次修正根据2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议《关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》第六次修正）第一条在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得。
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练习1 第四章个人所得税法律制度一、单项选择题1、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是()。
A.财产转让所得B.其他所得C.偶然所得D.劳务报酬所得2、某作家的一篇小说在一知名杂志上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为2500元、4500元和5000元。
该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。
A.1316B.1344C.1568D.19203、2010年10月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入为5000元。
根据规定，其应纳个人所得税为（）。
（不考虑其他税费）A.400元B.420元C.300元D.840元4、余某于2010年9月到10月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。
余某提供装潢劳务应纳个人所得税（）元。
A.1420B.1440C.1480D.16405、下列各项中，不属于劳务报酬所得的是( )。
A.个人举办展览活动的所得B.个人雕刻业务所得C.个人担任董事职务所取得的董事费收入D.个人发表论文的报酬6、许某为中国公民，2010年在我国境内每月的工资薪金为2200元，12月31日又一次性领取年终奖14400元。
许某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为( )元。
A.0B.1175C.1415D.14407、2010年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。
设备原值10万元。
根据规定，其应纳个人所得税为（）。
（不考虑其他税费）A.400元B.420元C.800元D.1000元8、某著名画家出版个人画册取得稿酬收入50000元，该画家请出版社代其向希望工程基金会捐款8000元（属于公益性捐赠），则其应纳个人所得税为（）元。
A.800B.4480C.4704D.44249、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是( )。
A.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金B.彩票中奖所得C.保险赔款D.福利费、抚恤金、救济金10、下列关于所得来源的确定，说法错误的是（）。
A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地B.不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地D.股息、红利所得，以支付股息、红利的企业所在地为所得来源地11、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是()。
A.财产转让所得B.退休工资C.保险赔偿D.国债利息12、个人所得税的纳税义务人不包括（）。
A.国有独资公司B.个人独资企业投资者C.外籍个人D.股份有限公司总经理13、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。
A.收入来源地B.税务局指定地点C.纳税人户籍所在地D.纳税人选择固定一地申报纳税14、根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是( )。
A.捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分B.捐赠额不超过应纳税所得额的50％的部分C.捐赠额不超过应纳税所得额的60％的部分D.可以全额扣除15、边某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。
边某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向农村义务教育捐赠。
根据税法的规定，边某应缴纳个人所得税，其应纳税所得额为（）元。
A.3200B.16000C.12800D.2000016、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有( )。
A.承租、承包所得50000元B.外企中方雇员的工资、薪金所得12000元C.提供安装劳务一次取得收入80000元D.汽车租赁收入3000元二、多项选择题1、下列属于个人所得税特点的有（）。
A.实行分类征收B.累进税率与比例税率并用C.采取课源制和申报制两种征纳方法D.费用扣除额较宽2、根据我国个人所得税法律制度规定，下列说法中，正确的有()。
A.提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得B.对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按劳务报酬所得项目征收个人所得税3、下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（）。
A.退休人员再任职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税B.个人兼职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税C.个人取得公务交通、通讯补贴收入——并入“工资、薪金”所得计征个人所得税D.对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪——可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税4、下列各项中，属于工资、薪金所得税目的内容有（）。
A.年终加薪B.劳动分红C.加班费D.津贴、补贴5、根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的是（）。
A.财产租赁所得B.特许权使用费所得C.工资、薪金所得D.承包经营所得6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是()。
A.在中国境内无住所，但1个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人7、个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性救济性捐赠支出中，准予在个人所得税前的所得额中全额扣除的有（）。
A.向贫困地区的捐赠B.向农村义务教育C.向公益性青少年活动场所的捐赠D.向红十字事业的捐赠8、以下关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收入个人所得税规定描述正确的是( )。
A.一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的,减半征收个人所得税B.一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的，暂免征收个人所得税C.一次中奖收入超过1万元的，超过部分征收个人所得税D.一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税9、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）。
A.工资薪金所得B.利息、股息、红利所得C.特许权使用费所得D.偶然所得10、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（）。
A.利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收B.个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除C.保险赔款免征个人所得税D.对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税11、个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有( )。
A.年所得12万元以上B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得C.从中国境外取得所得D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人12、下列各项中，关于“次”的规定，说法正确的有( )。
A.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次B.特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次C.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次D.偶然所得，以每次收入为一次13、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（）。
A.利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收B.个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除C.保险赔款免征个人所得税D.对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税14、下列个体工商户个人所得税前的扣除规定中，说法正确的有( )。
A.个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除B.个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰C.个人独资企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2％、14％、2.5％的标准内据实扣除D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除三、判断题1、李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值3000元电视机抽中特别奖金1000元。
李某应缴纳个人所得税税额为200元。
（）Y.对N.错2、张某取得一次性的劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。
（）Y.对N.错3、在美国某企业工作的中国公民王某取得的工资、薪金所得，可以按照规定每月扣除4800元的费用。
（）Y.对N.错4、我国《个人所得税法》规定，对纳税人的应纳税额分别采取课源制和申报制两种征纳方法。
（）Y.对N.错5、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。
（）Y.对N.错6、对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，现行税法规定，凡收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的部分按规定计征个人所得税。
（）Y.对N.错7、个人转让自用达2年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，暂免征收个人所得税。
（）Y.对N.错8、个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应就超过800元部分按照个人所得税法规定的“偶然所得”税目征收个人所得税。
( )Y.对N.错9、个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“劳务所得”项目计征个人所得税。
（）Y.对N.错10、我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。
( )Y.对N.错四、不定项选择题1、税务机关对某研究所专家张某2010年度个人收入进行调查，经核实张某2010年1～12月份个人所得情况如下：(1)每月取得工资收入1500元，1～12月份共计18000元；(2)5月份向某公司提供一项专有技术，一次取得特许权使用费50000元；(3)7月份出版一本专著，取得稿酬12000元；(4)9月份取得省政府颁发的科技发明奖20000元；(5) 到期国债利息收入900元；(6) 个人出租经营性商铺，每月取得租金收入3000元。
已知：在上述各项所得中，张某均未向税务机关申报纳税，有关单位也未履行代扣代缴税款义务。
根据上述资料，回答下列问题：<1>、工资收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A.1500B.0C.900D.1000<2>、特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为（）元。
A.8000B.9840C.9800D.8840<3>、稿酬所得应缴纳的个人所得税为（）元。
A.1568B.1920C.1344D.1500<4>、出租商铺取得的租金，应缴纳的个人所得税（）元。