集团经济责任审计审前调查及审计实施方案报告
审计实施方案(优秀5篇)
审计实施方案(优秀5篇)审计实施方案篇一根据集团公司党群工作部（组审字第20xx001号）通知，要求对**公司原董事长**开展任期经济责任审计，为明确审计目的、范围，突出审计重点，确保工作质量、实现工作目的，制定本方案。
一、审计目的1、审核**离任时点**公司真实的财务状况、任期内经营情况、现金流量情况；其中离任时点的财务状况，核实企业20xx年底净资产是审核重点。
2、审核任期内在经营管理方面制度的健全性和执行的有效性，重大决策正确适当情况。
其中项目管理现状及现有的经营模式是审计重点。
3、审核任期内重大投资、重大诉讼担保情况。
审核遵守法律、法规、廉洁自律情况；4、对**进行客观评价、出具审计报告。
二、审计范围1、时间范围***任期自**年**月至**年**月，本次审计时间范围即此期间，涉及的重大事项必要时将延伸追溯审计相关年度。
资产负债审定两个时点，即接任起点和离任终点。
2、资料范围20xx年纳入报表合并范围的全部企业。
与此次离任审计相关的、有可能产生重要影响的资料。
任期内公司修订、执行的所有管理制度、规章；财务资料；统计资料；工程资料等。
三、审计策略根据本次审计目的，严格按内部审计准则的要求，采用控制测试与实质性测试、抽样审计和详细审计相结合的审计策略，具体如下：⑴通过座谈的形式对被审计单位内部控制制度进行调查和了解，采取形式：对班子成员及各部门负责人做访谈，访谈前做好方案。
重点了解领导班子成员的情况及分工、人员结构状况、项目部建制情况。
⑴根据内部控制测试情况确定审计的重点内容，采取的方法：查阅公司各项制度文件、会议记录、询问相关人员等。
⑴按照业务循环进行实质性测试，主要内容为资产、负债项目。
⑴本次审计，对截止20xx年年末财务状况审核的实质性测试要求进行详细审计。
四、审计重点内容、审计分工。
本次审计小组负责人：**，参审人员：**、**、**。
（一）符合性测试阶段的审计重点内容（对控制环境的了解）1、**公司机构设置及各部门的职责、组织结构图、人员状况等基本情况；所属项目部建制情况（包括项目名称、成立时间、负责人等）。
经济责任审计实施方案
4.按时完成审计报告，提出处理意见和建议。
5.跟踪检查被审计单位的整改情况，确保整改措施落实到位。
七、审计保障
1.人员保障：选派具有丰富审计经验的专业人员组成审计组。
2.资料保障：被审计单位应如实提供审计所需资料。
3.经费保障：审计工作所需施方案
一、引言
依据《中华人民共和国审计法》及相关规定，为提高经济责任审计的规范性和有效性，确保审计工作的顺利进行，特制定本经济责任审计实施方案。
二、审计目标
本次经济责任审计旨在评估被审计单位负责人在任期内经济责任的履行情况，揭示潜在的经济管理问题，促进被审计单位完善内部控制和财务管理体系，提高资金使用效益。
四、审计时间安排
1.审计准备阶段：审计组成立后，开展审前调查，制定详细审计实施方案，时间为1个月。
2.审计实施阶段：按照审计实施方案，对被审计单位进行现场审计，时间为2个月。
3.审计报告阶段：对审计发现的问题进行整理、分析，撰写审计报告，时间为1个月。
4.审计整改阶段：被审计单位根据审计报告进行整改，审计组对整改情况进行跟踪检查，时间为2个月。
d.内部控制：评价被审计单位内部控制制度的建立健全和执行情况，查找内部控制缺陷。
e.经济责任履行情况：评估被审计单位负责人在任期内经济决策、财经纪律遵守、资源利用效率等方面的表现。
四、审计方法
1.查询分析：查阅财务报表、会计凭证、合同协议等相关资料，分析经济活动的真实性、合规性。
2.实地调查：对资产、库存等进行实地核查，了解资产状况及使用情况。
3.询问了解：与被审计单位负责人、财务人员等座谈，了解经济责任履行情况和内部控制制度执行情况。
4.比较分析：对比不同时间段的财务数据，分析财务状况变化，查找潜在问题。
经济责任审计实施方案
编制人： __________________审核人： __________________审批人： __________________编制单位： __________________编制时间： ____年____月____ 日下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希翼大家下载后，能够匡助大家解决实际问题。
文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种类型的经典范文，如策划方案、规章制度、演讲稿、工作计划、工作总结、工作报告、述职报告、心得体味、岗位职责、其他范文等等，想了解不同范文格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you!In addition, this shop provides you with various types of classic model essays, such as planning plans, rules and regulations, speech drafts, work plans, work summary, work reports, debriefing reports, experience and experience, job responsibilities, other templates, etc. I want to understand the difference Please pay attention to the format and writing of the sample essay!篇一：经济责任审计方案************有限公司经济责任审计工作方案为了协助************有限公司(以下简称“****公司”)建立健全企业内部经济责任审计制度，加强干部的监督管理，正确客观的评价企业负责人履行经济责任和经济效益情况，推进党风廉政建设，制定以下经济责任审计工作方案：一、审计的目标通过任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计监督，以分清经济责任，评价工作业绩，为集团领导考核、任免、奖惩提供依据。
经济责任审计实施方案范文
经济责任审计是指由独立的审计机构和审计人员依据党和国家的方针、政策，财经法令、法规、制度以及计划、预算、经济合同等，对经济责任关系主体经济责任的履行情况监督、审查、评价和证明的一种审计方式。
以下是为大家带来的关于经济责任审计实施方案，以供大家参考!经济责任审计实施方案第一章总则第一条为健全和完善经济责任审计制度，加强对中层领导干部的管理监督，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国教育法》《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》及其实施细则，《教育部经济责任审计规定》《重庆大学内部审计工作规定》以及其他有关法律法规和干部管理监督的有关规定，结合学校实际，制定本办法。
第二条本办法所称经济责任审计，是指内部审计部门接受组织部门的委托，依法依规对学校党政管理机构、教学科研机构、直属单位等主要领导干部经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为。
第三条经济责任审计以促进领导干部推动本单位科学发展为目标，以领导干部任职期间本单位财务收支以及有关经济活动的真实、合法和绩效为基础，重点检查领导干部守法、守纪、守规、尽责情况，加强对领导干部行使权力的制约和监督，推进领导干部经济责任履行和党风廉政建设主体责任，推进学校治理体系和治理能力现代化。
第四条经济责任审计坚持任中审计与离任审计相结合，对重点单位的领导干部任期内至少审计一次。
对二级单位党组织和行政主要领导干部可以同步组织实施，分别认定责任、出具审计报告。
任中审计是指领导干部任期内对其进行的经济责任审计。
离任审计是指领导干部离开现任岗位对其进行的经济责任审计。
第五条审计部门依法独立实施经济责任审计，学校保证审计部门履行经济责任审计职责所必需的条件。
第二章组织领导第六条学校设立经济责任审计工作领导小组(以下简称领导小组)，统一领导经济责任审计工作。
组长由党委书记和校长担任，副组长由分管校领导和纪委书记担任，党委组织部门、纪检监察部门、财务部门和审计部门的主要负责人为小组成员。
经济责任审计实施方案(最新)
经济责任审计实施方案(最新)为了进一步加强经济责任审计工作，确保质量并按时完成任务，统一经济责任审计工作的规范和各项要求，结合我市实际情况，根据《审计法》及其实施条例、XXX两个《暂行规定》及其实施细则，特制定本工作方案。
审计目标是在审计领导干部任职期间所在单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性的基础上，摸清单位家底，重点揭露财政财务收支活动存在的违规违纪、重大损失浪费和领导干部违反廉政规定等问题，做出正确评价并分清经济责任。
通过审计，增强被审计单位及有关人员的遵纪守法和廉洁自律意识，促进领导干部正确行使权力，推进依法行政，为党管干部和经济健康发展服务。
审计范围包括领导干部所在单位、由其兼任法定代表人和由其分管的所属二级单位为必审单位，其他单位可根据与本单位经济往来情况和重要程度抽审。
垂直管理的可适当延伸下一级单位。
审计时限应为领导干部的任职时间，已进行过任中审计的，原则上不再重复审计。
所需审计时限较长的，可重点审计后三年或最后一届任期，重大问题追溯到以前年度，重要事项延伸至审计日。
审计的主要内容和重点包括三个方面。
第一，贯彻执行国家法律法规和经济政策情况。
主要审核部门单位执行财经法规情况，是否存在违法违纪问题，以及执行中央及省市出台的经济政策情况。
第二，财政财务收支情况。
主要审核部门单位预算编制和执行情况，决算报表的真实性、完整性，财政资金的管理、使用和拨付情况，财政财务收支是否真实、合法。
第三，资产的管理、使用及保值增值情况。
主要审核任期内各项资产的真实性、完整性、合法性，各项资产的管理是否符合规定，有无账外资产。
通过任期内国有资产的增减变化，确认国有资产保值增值情况，分析国有资产有无流失、损失、浪费等问题。
一、在进行审计前，需要对被审计单位进行调查。
这包括了解其经济性质、管理体制、机构设置、人员编制、财政财务隶属关系或国有资产监督管理关系、职责或经营范围、被审计人员的职责及工作分工、经济目标或指标的完成情况、财务会计机构及其工作情况、相关内控制度及其执行情况、以往接受审计及检查情况、所属单位及其基本情况等方面的信息。
集团经济责任审计审前调查工作方案
索引号：XXXXXX公司审前调查工作方案按照国有资产监督管理委员会关于印发《中央企业经济责任审计实施细则》的通知，国资发评价【2006】7号第十五条（四）规定，在实施审前调查工作前编写，用以指导开展审前调查工作。
一、公司基本情况概要描述公司基本情况。
二、委托目的和审前调查主要任务接受国资委的统一委托，根据国资委《中央企业经济责任审计管理暂行办法》和《中央企业经济责任审计实施细则》等文件的规定，对xx集团总经理xx，自20xx年xx月xx日—20xx年xx月xx日止任职期间经济责任进行审计，并出具财务基础审计报告。
审前调查的主要任务是对被审计单位的内部控制制度进行初步测试，进一步了解被审计企业的基本控制环境、内部控制状况和主要业务流程、接受外部审计及其他各种审计检查等基础情况，了解被审计企业负责人任期内发生的重大经营活动和其他重要情况，评估被审计企业的财务审计风险，以确定财务审计的重点内容和具体工作范围。
三、审前调查工作范围四、审前调查时间安排五、审前调查人员安排及分工六、审前调查重点关注事项1.企业基本情况：组织机构、管理模式、决策体系（参看企业年度报告和基础资料、上市公司年报）2.企业主要竞争优势：行业/市场地位、主要业务板块和盈利能力、核心竞争力及其变化趋势；分板块的主要业务分析：盈利能力、经营增长、未来环境变化和趋势。
（参看企业年度报告和基础资料、上市公司年报、财务情况说明书）3.企业面临的主要困难和风险：资金/人才/业务开展困难，经营风险、市场风险、财务风险、管理风险、法律风险等。
（参看企业年度报告和基础资料、上市公司年报、财务情况说明书、企业风险管理报告）4.任期内重大事项：重大投资经营活动、重大投融资活动、重大资产损失、企业重组改制改革、担保抵押诉讼等或有事项、内外部检查审计情况及其问题整改。
（参看企业年度报告和基础资料、各类内外部检查报告、三会纪录和决策文件）5.企业重大决策机制及其运作状况，对内控制度和风险防范措施的建立和执行有效性进行测试，评估审计风险。
集团公司审计部的审计方案
集团公司审计部的审计方案方案一集团公司审计部的审计方案背景、目的和意义：嘿，朋友们！咱集团公司这规模是越来越大啦，业务也是越来越复杂。
在这一片繁荣的背后，可不得有双“火眼金睛”来瞅瞅，是不是哪儿藏着些小毛病？这就是咱搞这个审计方案的背景。
那目的是啥呢？简单说，就是要保证公司的财务啊、运营啊都规规矩矩的，别出岔子。
每一分钱都花得明明白白，每一个决策都经得起推敲。
意义可大了去了！这能让咱们集团的管理更规范，提高资金使用效率，降低风险，让投资者放心，员工安心，大家都能在一个稳稳当当的环境里向前冲，难道不好吗？具体目标：首先，咱们得把财务报表的差错率降到 5%以下，这就像是给财务数据做个“精准瘦身”。
其次，要把审计发现的重大风险问题数量控制在 5 个以内，这可不容易，但咱们得努力做到！然后，对于审计提出的改进建议，落实率要达到 80%以上，不然提了也白提，对吧？现状分析：内部情况：咱们集团部门多，流程复杂，有时候信息沟通就像“堵车”一样，不顺畅。
而且，有些部门的内部控制制度就像“纸老虎”，看着有，实际执行起来松松垮垮。
外部情况：市场竞争那叫一个激烈，政策法规也是不断变化。
竞争对手都盯着咱们呢，稍有不慎，就可能被人家抓住小辫子。
具体方案内容：第一步，咱得先把审计的流程梳理清楚，就像给一团乱麻理出个头绪来。
从计划制定，到现场审计，再到报告出具，每个环节都要严丝合缝。
第二步，组建一支“精锐部队”，审计人员不仅要专业过硬，还得有一双善于发现问题的“慧眼”。
第三步，采用先进的审计技术和工具，什么大数据分析啦，风险评估模型啦，统统用上，提高审计效率和准确性。
第四步，加强与各部门的沟通协调，别让人家觉得咱们审计部是来找茬的，而是来帮忙解决问题的。
风险评估与应对：潜在风险一：审计人员被收买，泄露审计机密。
应对措施，加强职业道德培训，签订保密协议，一旦发现，严惩不贷！潜在风险二：被审计部门不配合，提供虚假信息。
应对办法，建立举报机制，加大核查力度。
关于经济责任审计工作进展情况的调研报告
关于经济责任审计工作进展情况的调研报告促进经济高质量发展是新时代赋予国家审计的一项重大使命，须聚神聚力、尽责担当，更加充分有效地发挥好审计监督职能作用。
近年，中办、国办印发了《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，经济责任审计在强化干部管理监督、规范权力运行方面的重要作用得到进一步加强。
面对新形势下审计工作新要求，审计机关必须正视当前经济责任审计工作存在的问题，不断增强审计工作的全局性、敏锐性和建设性，进一步提高审计专业能力，深化审计成果，有效提升审计穿透力，促进审计推动经济社会高质量发展的建设性作用。
一、当前经济责任审计工作面临的新形势新问题面对新形势新任务，党政主要领导干部经济责任审计的重要性愈加凸显，特别是《规定》的出台，对规范审计行为，推动审计工作科学发展，协调推进党政主要领导干部经济责任审计高效有序运行，都提出了新要求。
目前经济责任审计中暴露出一些不容忽视的问题不断凸显，如审计程度不深入、审计力量不足、审计结果运用不充分等，都亟待研究解决。
高质量发展新形势拓展了审计工作新内涵。
高质量发展新形势下审计已不仅仅是“财务”审计，而是对领导干部贯彻落实经济社会发展重大战略、重大举措、重大项目、重大资金等情况的全面审计，发挥着从政策“最先一公里”到贯彻落实“最后一公里”的全流程、全链条跟踪作用。
而实际执行过程中，部分县区审计机关对相关事项关注不够，如在地方党政领导干部经济责任审计中对各项经济指标的完成情况、国家大政方针及政策措施执行情况、党政领导干部依法依规决策情况关注不够；在部门负责人经济责任审计中，对部门职责职权、部门领导权力点及权力运行情况关注不够。
一些审计报告更多的是反映账务处理不规范、报账手续不健全、财政支出不合理等基础性问题，审计的力度不深不透，没有揭示根本性和深层次问题，发挥经济责任审计规范领导干部权力运行的作用不够。
究其原因，主要还是审计敏锐性不足、职业洞察力不够，透过表象看本质和抓住问题主要矛盾的能力不强，聚焦中心大局的保驾护航作用发挥不够。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
索引号：XXXXXX公司审前调查及审计实施方案报告在审前调查工作结束后撰写本报告，本报告应综合反映审前调查结果，提出审计实施方案，可以结合项目实际情况进行裁剪。
根据国资委监事会《中央企业经济责任审计审前调查工作规范》和对xx公司审前调查情况，现拟定xx经济责任审计审前调查及审计实施方案报告。
具体内容如下：一、审计目标及审计依据(一)本次审计的目的、需要完成的任务指南：根据业务约定书约定内容描述。
接受xx委托，对xx公司原董事长、总经理xx同志20xx年xx月xx日—20xx年xx月xx日任职期间经济责任进行审计，出具审计报告。
为国资委考核下属企业领导干部提供依据。
具体工作包括：1.完成财务基础审计工作。
在对企业风险与内部控制进行了解测试的基础上，对企业资产、负债和经营成果的真实性、财务收支的合规性，以及企业资产质量变动状况和重大经营决策等情况进行审计，按国资委对中央企业经济责任审计所规定的格式出具财务审计报告，并对报告承担责任。
2.协助草拟绩效评价报告。
根据国资委安排，参与绩效评价工作，协助审计项目组完成绩效评价工作。
具体内容包括：为绩效评价工作提供基础数据、相关资料方面的支持、协助准备专家评议工作、协助草拟绩效评价报告等。
3.协助草拟经济责任审计报告。
(二)审计依据1.《中央企业经济责任审计管理暂行办法》（2004国资委令第7号）；2.《中央企业经济责任审计实施细则》（国资发评价[2006]7号）；3.《中央企业综合绩效评价管理暂行办法》（2006国资委令第14号）4.《中央企业综合绩效评价实施细则》（国资发评价[2006]157号）5.《关于加强中央企业经济责任审计工作的通知》（国资发评价[2008]53号）6.《关于对xx同志进行离中经济责任审计的通知》（xx〔20xx〕xx号）二、企业及被审计人基本情况指南：简要描述审前调查了解的相关情况。
(一)企业设立、发展概况指南：简要描述被审计单位的历史沿革及发展概况、财务隶属关系或资产监管关系等。
(二)企业主要经营业务、主要产品指南：简要描述被审计单位的主要经营业务，主要产品类型。
(三)企业经营战略及决策体制指南:简要描述被审计单位企业经营战略及决策体制。
(四)企业的组织机构及部门设置指南：简要描述被审计单位的组织结构及部门设置。
(五)被审计人任职期初及期末企业详细的组织结构指南：详细描述被审计人任职期初及期末企业的组织结构图（包括股权比例）。
(六)被审计人员基本情况指南：简要描述被审计人员简历和主管工作。
(七)企业领导班子及分工情况指南：简要描述审计期间企业其他领导班子成员及分工情况。
(八)企业的职工情况截至20xx年xx月xx日，公司从业人员xx人（说明：根据国资委财务决算企财08表口径从业人员包括在岗职工、临时工及其他聘用、留用的人员，不包括与法人单位签订劳务派遣合同的人员），在岗职工xx人，离休职工xx人，退休职工xx人。
公司从业员工结构如下：单位（人）(九)会计核算体系指南：本节主要描述企业执行的会计准则或会计制度；集团公司财务核算管理总体情况；主要会计核算特点。
(十)其他三、企业主要经营管理特点及风险(一)被审计人任期内企业财务状况变动情况指南：详细分析如经营成果、重要财务指标变动情况、整体资产质量，以及不良资产与资产损失状况等。
(二)企业重大决策机制及其运作状况指南：说明企业重大决策机制及其运作状况，评价内部控制体系的有效性，着重分析制度流程合理性、风险管理有效性和前瞻性、监督与调整的及时性等，以及内控制度存在的不足。
(三)企业的主要竞争优势指南：说明企业所处行业的市场地位及竞争能力，通过对企业主要业务板块、盈利重点等进行分析，总结企业的主要竞争优势，或者核心竞争力，以及这些优势对企业的影响。
(四)企业面临的主要困难和风险指南：总结企业目前存在的主要困难、问题和不足，结合实际情况分析企业面临的主要风险，包括经营风险、市场风险、财务风险、管理风险、法律风险等。
四、审计期间企业的重大事项指南：说明如下重大事项等。
(一)重大投资经营项目(二)重大经营、投融资决策及执行(三)内控制度建设(四)重大资产损失(五)企业重组、改制、改革情况(六)担保抵押情况(七)诉讼事项(八)企业被审计人任职期间外部审计及内部审计中发现的问题及核实处理情况1.中介机构年度审计过程中发现的问题及其核实处理情况2.国家机关审计过程中发现的问题及其核实处理情况3.内部审计过程中发现的问题及其核实处理情况(九)其他五、审前调查过程中发现的主要问题指南：详细列出在审前调查过程中发现的主要问题及有待核实的问题：主要包括会计信息、资产质量状况、重大决策及执行、内控制度建设、改制改革改制及重组转让、执行国家法律法规等方面。
六、审计范围和审计对象指南：结合审前调查了解的情况和发现的问题，说明本次审计范围选择的原则和依据，据此详细列示审计范围和审计对象，包括被审计单位的子企业名单、主要指标，以及列入审计范围的原因，同时简要说明重点审计企业的情况。
（注：如果内容较多，可以用附表形式）根据《中央企业经济责任审计管理暂行办法》（国资委第7号令）及《中央企业经济责任审计实施细则》（国资发评价[2006]7号）规定，在企业经济责任审计工作中，财务审计范围应遵循重要性原则并充分考虑审计风险，一般纳入经济责任审计的资产量不低于被审计企业资产总额的7 0％，纳入审计范围的子企业户数不低于企业总户数的5 0％。
下列子企业应当纳入经济责任审计范围： (一)资产或效益占有重要位置的子企业； (二)由企业负责人兼职的子企业； (三)任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的子企业； (四)任期内关停并转或出现经营亏损、资不抵债、债务危机等财务状况异常的子企业；(五)任期内未经审计或财务负责人更换频繁的子企业； (六)各类金融子企业及内部资金结算中心等。
七、审计策略指南：根据企业的特点，审前调查过程中发现的主要问题及有待核实的问题，以及确定的审计范围和具体审计对象，说明本次审计的具体策略。
例如：(一)把握项目精髓，强调经济责任认定和企业风险揭示作为经济责任审计，需要把握审计精髓，我们将把被审计人的经济责任认定和揭示企业风险作为首要目标，在重点检查企业重大决策、重大事项安排、重要人事任免和大额资金使用情况，检查内控制度的建立和执行情况，检查风险识别系统和管理措施等基础上，根据国有企业和上市公司不同的监管要求，总结业绩、把握问题、准确界定其经济责任，同时对xx 集团及所属企业存在的经营风险、管理漏洞和重大影响事项进行充分揭示，建议企业整改。
在项目实施过程中，我们将充分考虑xx集团的业务特点和潜在问题，充分利用审前调查工作时间，对集团总部、核心企业、板块代表企业等单位分类进行重点检查和分析复核，发现和汇总各类重大事项，针对重点审计领域进行初步取证，对于普遍存在的问题实施全集团层面的调查、汇总和分析，以反映xx集团的重大突出问题和经营管理的全貌。
(二)充分利用已有工作成果，提高审计效率和效果经济责任审计是在全面、客观反映企业真实的财务状况和经营成果的前提下，对企业的经营活动及其绩效进行全面、客观的分析和评价，对企业负责人任职期间经济责任履行情况得出较为全面、客观和公正的评价结论，经济责任审计的目标和要求决定了该项工作的范围及重点与一般年报审计存在一定差异，但年报审计结果是经济责任审计的基础。
我们将在对企业内控环境、财务管理水平和审计质量进行必要复核的前提下，充分利用企业已有的内部管理制度、董事会及管理层决策文件、内外部机构审计报告、财务分析和经营统计资料、上市公司的公告以及企业上报各主管部门的基础性资料等文件内容，认真复核、相互认证，以合理确信所引用信息的真实性及有效性，有条件的加以利用，充分提高审计效率。
(三)合理确定检查重点，灵活运用各种手段按照国资委规定的三个阶段操作重点要求，综合考虑企业经营管理模式、资产收入规模、业务复杂程度、风险管理难度和审前调查过程中发现的问题等因素采用现场审计和非现场审计相结合的审计方式，具体做到：账表记录与经济活动相结合、全面检查与重点关注相结合、高层访谈与调查问卷相结合、系统定量测评与专家定性评议相结合、责任追究与管理建议相结合。
对现场审计单位，针对xx集团总部、xx公司、重点二级公司及其所属资产经营规模较大的核心企业，采用现场审计的方式操作，分别进行内控测试、实质性检查、报表分析性复核和检查程序、项目细节测试。
对非现场审计单位，主要采用收集内控资料、报表审阅、重大事项延伸复核等方式进行，同时对于被审计企业普遍存在的问题实施全集团层面的专项调查、汇总和分析，以避免重大遗漏，保证整体审计质量。
(四)合理安排人员和投入时间鉴于xx集团下属单位资产规模大、数量多、地域分布范围广但业务板块特征明显、管理及核算流程较为单一的特点，我们在项目的组织安排上给予特殊考虑：1.人员安排结合xx集团业务板块与地域分布特点，我们将安排由北京总部及北方地区x家境内分所具有丰富xx、…等行业审计经验及经济责任审计经历的人员组成项目团队，确保项目团队中有足够的注册会计师和有丰富经济责任审计经验的人员，共分为xx个现场审计小组全面开展审计工作。
我们进行了纵横结合的组织体系安排，将审计团队分为中心组、各地域审计小组和技术支持组三个部分。
中心组负责制定总体策略、统一标准和操作细则，与国资委、xx集团、项目组内部进行持续沟通，对项目进度和质量进行总体掌控；各地域审计小组统一由中心组指挥，负责项目的具体实施。
各项目组根据抽样单位的分布区域进行分工，提高地域调度效率，节省审计资源。
在中心组和各现场审计项目组，均配备熟悉企业内部控制制度的人员参与，对企业内部控制进行充分了解和评价。
2.时间安排我们将充分考虑国资委的整体时间需求以及xx集团各级公司资料的上报进度，合理安排任中经济责任审计工作时间；同时在审计人员派遣上，充分考虑本所其他业务的时间安排，派遣较为固定的项目组成员，避免与其他业务发生时间冲突。
(五)注重各方协调沟通，有序高效推进项目经济责任审计是一项庞大而复杂的系统工程，良好的沟通和协调是项目圆满完成的有力保障和关键环节，沟通与协调将贯穿于项目的整个过程。
为了保证信息传递更加有效，发挥应有的沟通协调作用，我们将设立项目中心组，由总负责合伙人、现场负责合伙人、总负责经理、审计经理等骨干成员组成，指定专人负责与国资委、监事会及xx集团进行持续有效的沟通，同时建立各级审计小组之间的内部沟通机制，力求以高效务实的方式、通过顺畅固定的渠道进行双向实时的沟通，全面管理和掌控项目进度和质量，使项目得到有序推进和顺利完成。
1.与国资委、监事会的沟通请示全程建立及时报告和持续沟通制度，通过口头汇报、电话和邮件沟通等渠道向国资委、监事会有关人员汇报进度、请示工作。