内部审计人员职业道德规范
内审人员职业道德与内部审计准则
内审人员职业道德与内部审计准则内审人员职业道德与内部审计准则是内审工作的基本准则和规范要求。
内审人员职业道德要求内审人员在工作中遵守职业道德规范，保持公正、独立、保密、诚实的态度，履行职责，保护公众利益，维护组织的声誉。
而内部审计准则是内审人员工作的规范，包括内审人员的权责、方法和程序等方面的规定。
以下将详细介绍内审人员职业道德与内部审计准则。
一、内审人员职业道德1.公正：内审人员要保持公正的态度，不受其他利益方的影响，以客观、中立的视角对待审计工作，维护公众利益。
2.独立：内审人员应保持独立的思考和判断能力，避免受到组织内部和外部的压力影响，自主决策，保证审计结果的独立性和客观性。
3.保密：内审人员要严守职业秘密，对于审计中获得的信息、数据和结论等都应保密，确保组织的信息安全。
4.诚实：内审人员要保持诚实守信，不得故意歪曲、隐瞒或篡改审计结果，为组织提供真实、准确的信息，维护内审职业的信誉。
内部审计准则是内审工作的规范和指导，涉及内审人员的权责、方法和程序等方面的规定。
内部审计准则包括国际内部审计准则和行业内审准则两个层面。
1.国际内部审计准则：国际内部审计准则是对内部审计活动的国际权威规定，由国际内部审计协会（IIA）制定和发布。
它包括核心准则、执行准则和补充准则，具体规定了内部审计的职责与使命、工作目标、审计工作的执行方式和方法、内部审计活动的监督与评价等内容。
2.行业内审准则：行业内审准则是根据特定行业的要求和实际情况，对内审活动进行规范和指导的行业准则。
它根据不同行业的特点，对内审的重点和方法进行调整和补充。
例如，对于金融行业、医疗行业等领域，会有相应的行业内审准则进行指导。
内部审计准则的遵守有助于规范内审工作的执行，提高内审工作的质量和效益。
内审人员应熟悉和理解相关准则，根据准则开展工作，确保内审工作的合法性、合规性、规范性。
总之，内审人员职业道德和内部审计准则是内审工作的基本准则和规范要求。
内部审计职业道德
内部审计职业道德内部审计职业道德是内部审计员必须遵守的行为准则，它包括内部审计员的职业道德、职业操守、职业责任和职业尊严等方面的内容。
在内部审计工作中，内部审计员必须始终遵守职业道德，不断提高自身的职业素养和职业道德水平，以保证内部审计工作的公正性、独立性和客观性。
内部审计员必须遵守职业道德规范。
职业道德规范是内部审计员行为的准则，它规定了内部审计员在工作中应该秉持的原则和态度。
内部审计员必须具备公正、独立、保密、诚信等职业道德素质，时刻保持职业操守，不受任何外界因素的影响，始终保持客观公正的态度。
内部审计员必须遵守职业操守。
职业操守是内部审计员在工作中应该遵循的行为准则，它规范了内部审计员在工作中的行为方式和方法。
内部审计员必须明确工作目的和任务，遵守内部审计工作的规程和程序，严格按照内部审计标准执行工作，不得随意改变工作计划或结论。
同时，内部审计员还要保持谨慎和审慎的态度，确保工作成果的准确和可靠。
内部审计员必须承担职业责任。
职业责任是内部审计员在工作中应该承担的义务和责任，它要求内部审计员为内部审计工作的准确、可靠、有效和高效提供必要的支持和服务。
内部审计员必须确保内部审计工作的质量和效率，防止内部审计工作中的错误和失误，确保工作成果的科学和合理。
内部审计员必须维护职业尊严。
职业尊严是内部审计员在工作中应该维护的价值观和精神面貌，它要求内部审计员具有高度的职业自律和职业精神，保持良好的职业形象和声誉。
内部审计员必须时刻维护自身的职业尊严和荣誉感，不得参与任何损害内部审计工作、组织利益或社会利益的行为。
内部审计职业道德是内部审计员必须遵守的行为准则，它涵盖了内部审计员在职业道德、职业操守、职业责任和职业尊严等方面的内容。
内部审计员必须时刻维护职业道德，不断提高自身的职业素养和职业道德水平，以保证内部审计工作的公正性、独立性和客观性。
内部审计帅职业道德规范
2010年国际内审师考试辅导内审师的职业道德规范
职业道德规范行为规则
1、诚信。
内部审计师：
1.1 应当诚实、勤恳并负责地开展工作。
1.2 应当遵守法律，按照法律及职业要求进行披露。
1.3 不得蓄意参与非法活动，或参加有损于内部审计职务或其所在组织的行为。
1.4 应当遵守并协助实现组织的法律和道德目标。
2、客观。
内部审计
2.1 不应参与可能损害或被认为会损害其公正评价的活动关系，包括参与组织利益相冲突的活动或关系，包括参与与组织利益相冲突的活动和关系。
2.2 不能接受可能损害或被认为会损害其职业判断的任何物品。
2.3 应当披露已知的，如果不予披露、可能会歪曲检查工作报告的所有重大事实。
3 保密。
内部审计师：
3.1 应当谨慎利用和保护履行职责过程中获取的信息。
3.2 不应当利用信息牟取私利，或者紧任何有悖法律规定或有损组织法律和道德目标的方式使用信息。
4、胜任。
内部审计师：
4.1 应当只从事与其所具备的知识、技能和经验相适应的服务活动。
4.2 应当依据《国际内部审计专业实务标准》开展内部审计服务。
4.3 应当持续提高专业能力和服务的效果、质量。
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内部审计师协会的职业道德准则
内部审计师协会的职业道德准则内部审计师协会职业道德准则导言内部审计师协会（Institute of Internal Auditors，简称IIA）是一个国际性的专业组织，致力于推广和维护内部审计职业道德准则，提高内部审计职业素养和水平。
为此，IIA制定了一系列职业道德准则，旨在引导内部审计师正确履行职责，维护专业道德和职业操守，从而保障公众利益。
本文将详细解读IIA 职业道德准则。
一、诚实和诚信内部审计师应致力于诚实和诚信的原则，要求其遵守法律法规的要求。
内部审计师应树立良好的道德观念和行为准则，不得从事任何不道德的行为，包括欺骗、窃取他人财产、勾结腐败等。
二、秘密保守内部审计师应保守秘密，并将敏感信息仅限于职业应用。
他们应提供保密的保障，并采取必要的措施防止不适当的使用或披露敏感信息。
在特定情况下，内部审计师可能会受到法律或法规的要求，需要披露信息，但必须谨慎行事，确保仅在允许的范围内进行披露。
三、遵守法律法规内部审计师应遵守适用的法律法规，并遵从公共行政机构和其他权威机构颁布的规章、措施和准则。
他们应积极主动地关注法律法规的变化和最新修订，并将其纳入内部审计实践中。
四、职业独立内部审计师应保持独立性和客观性，并避免与审计对象发生利益冲突。
他们应遵守和维护专业独立，不受利益团体、个人关系和其他外部干扰的影响，以确保审计结果的客观和准确。
五、职业尽责内部审计师应根据国际内部审计职业准则的规定，履行职业尽责。
他们应发展和维护必要的技能和知识，以做好工作，提供有价值的建议和意见。
他们还应持续关注业务风险，优化内部控制，并建立和维护有效的风险管理和治理机制。
六、继续教育和职业发展内部审计师应积极参与继续教育和职业发展活动，不断提高自身的专业素养和技能水平。
他们应关注业界发展动态，了解新的审计准则和最佳实践，并运用于内部审计实践中。
七、维护和推广IIA准则内部审计师应维护和推广国际内部审计职业准则，并努力提高内部审计职业声誉。
内部审计人员职业道德规范(精)
例如，顺序编号的发货单比未编号的发货单可靠。 (4)审计证据的及时性。这里所说的及时性是指距离审计事项 时间的长短，证据距离审计事项的时间越近，可靠程度越高。 (5)审计证据能否相互印证。审计事项有不同的证据证明，且 结果一致，这些证据更可靠。
㈡职业谨慎和职业判断
第五条“内部审计人员应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判 断。”
⒈职业谨慎。是指内部审计人员执行业务时，应当具备谨慎的态度和
技能。 从态度看，它是指内部审计人员执行业务时，不马马虎虎，没有过失和
欺诈行为，以高度责任感去完成任务； 从技能看，它是指内部审计人员承接审计任务时，应当评价自己的专业
⒉职业判断。是指内部审计人员执行业务时，依据内部审计 规范和有关标准，在感性认识的基础上，根据其专业知识和经 验，通过识别和比较审计对象，作出的合理估计、断定和选择。 ✓职业判断是内部审计人员能力、意识、经验、道德等主观要 素的有机统一和外在表现。 ✓职业判断贯穿于审计工作过程的始终，合理运用职业判断能 有效提高工作效率，保证审计质量，实现审计目标。
⒈独立。是指内部审计人员执行业务时，与审计对象保持独立，包括实 质上的独立和形式上的独立。
⑴所谓实质上的独立，是要求内部审计人员与审计对象之间必须实实在
在地毫无利害关系，保持独立的意志。 实质上的独立是内部审计人员的一种自我要求，更是独立性中最重要、
最关键的要求，确保对所发表的审计意见充满无比信心。
特定领域存在舞弊导致的更高审计风险。
职业怀疑，要求内部审计人员对从不同来源获取的审计证据或不同性质
的审计证据不一致时，应当追加必要的审计程序。
中国内部审计准则及具体准则(最新2014版全)
中国内部审计准则第1201号——内部审计人员职业道德规范第一章总则第一条为了规范内部审计人员的职业行为，维护内部审计职业声誉，根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章，制定本规范.第二条内部审计人员职业道德是内部审计人员在开展内部审计工作中应当具有的职业品德、应当遵守的职业纪律和应当承担的职业责任的总称。
第三条内部审计人员从事内部审计活动时，应当遵守本规范，认真履行职责，不得损害国家利益、组织利益和内部审计职业声誉。
第二章一般原则第四条内部审计人员在从事内部审计活动时,应当保持诚信正直。
第五条内部审计人员应当遵循客观性原则,公正、不偏不倚地作出审计职业判断.第六条内部审计人员应当保持并提高专业胜任能力,按照规定参加后续教育。
第七条内部审计人员应当遵循保密原则，按照规定使用其在履行职责时所获取的信息。
第八条内部审计人员违反本规范要求的，组织应当批评教育，也可以视情节给予一定的处分。
第三章诚信正直第九条内部审计人员在实施内部审计业务时，应当诚实、守信，不应有下列行为：（一）歪曲事实;（二）隐瞒审计发现的问题;（三）进行缺少证据支持的判断；（四）做误导性的或者含糊的陈述。
第十条内部审计人员在实施内部审计业务时，应当廉洁、正直,不应有下列行为：(一）利用职权谋取私利；（二）屈从于外部压力,违反原则。
第四章客观性第十一条内部审计人员实施内部审计业务时，应当实事求是，不得由于偏见、利益冲突而影响职业判断。
第十二条内部审计人员实施内部审计业务前,应当采取下列步骤对客观性进行评估：(一）识别可能影响客观性的因素；(二）评估可能影响客观性因素的严重程度;（三）向审计项目负责人或者内部审计机构负责人报告客观性受损可能造成的影响。
第十三条内部审计人员应当识别下列可能影响客观性的因素：（一）审计本人曾经参与过的业务活动；（二）与被审计单位存在直接利益关系；（三）与被审计单位存在长期合作关系；（四)与被审计单位管理层有密切的私人关系；（五）遭受来自组织内部和外部的压力；(六)内部审计范围受到限制；（七）其他。
内部审计人员职业道德规范
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实施内部审计业务时，应当保持职业谨慎， 合理运用职业判断。
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二、专业胜任能力的保持和提升
• 通过后续教育和职业实践等途径，了
解、学习和掌握相关法律法规、专业 知识、技术方法和审计实务的发展变 化，保持和提升专业胜任能力。
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保密
一、不得故意泄露保密信息 非因有效授权、法律规定或其他合法事由不
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一般原则
一、一般要求ຫໍສະໝຸດ （一）诚信正直 ；（二）客观性 ；
（三）客观性 ；
（四）保密。
二、违反本规范的处理措施
• 批评教育
• 情节严重时给予一定的处分
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诚信正直
一、不应有不诚实、守信行为： 二、不应有不廉洁、正直行为
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一、不应有下列不诚实、守信行为： （一）歪曲事实； （二）隐瞒审计发现的问题； （三）进行缺少证据支持的判断； （四）做误导性的或者含糊的陈述。
• 为了规范内部审计人员的职业行为，维护内
部审计职业声誉，根据《审计法》及其实施
条例，以及其他有关法律、法规和规章，制 定本规范。
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二、本准则适用范围
适用于 – 从事内部审计活动的内部审计人员 。
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三、本准则的框架结构（共七章21条）
• 第一章“总则”（1-3） • 第二章“一般原则”（4-8） • 第三章 “诚信正直 ”（9-10） • 第四章“客观性”（11-14） • 第五章“专业胜任能力”（15-17） • 第六章“保密”（18-19） • 第七章“附则”（20-21）
内部审计人员职业道德
内部审计人员职业道德内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源,是否在实现组织目标.2011年1月国际内部审计师协会(IIA）发布的新版的《国际内部审计专业实务框架》中,内部审计全新定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果,帮助组织实现其目标。
2003年6月，我国内部审计协会发布《内部审计准则》，做出定义:“内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
内部审计是“外部审计”的对应称法，即：由部门、单位内部设置的专职机构及人员,独立地对本部门、本单位的财政财务收支及有关经济活动进行审查，用以健全内部控制，维护财经纪律，改善经营管理，提高经济效益的综合经济监督活动。
内部审计在中国审计组织体系中,起着以国家审计为主导，以内部审计为基础的重要作用，支撑着企业的审计工作。
内部审计的本质在于，作为企业指挥者管理机能的一部分，对企业管理手段妥善与否、有无弊漏和是否经济有效，进行经常性的检查、分析和评价.内部审计的主要缺陷和特点是，由于在本单位领导下进行内部审计活动，其独立性表现稍弱；但具有及时性、连续性、针对性、预防性等特点.内部审计人员职业道德的规范包括以下内容：第一条内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的其他规定.第二条内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动。
第三条内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉。
第四条内部审计人员在履行职责时,应当保持廉洁,不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益.第五条内部审计人员应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。
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第1201号——内部审计人员职业道德规范
2013-08-26 09:43:13
第一章总则
第一条为了规范内部审计人员的职业行为，维护内部审计职业声誉，根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章，制定本规范。
第二条内部审计人员职业道德是内部审计人员在开展内部审计工作中应当具有的职业品德、应当遵守的职业纪律和应当承担的职业责任的总称。
第三条内部审计人员从事内部审计活动时，应当遵守本规范，认真履行职责，不得损害国家利益、组织利益和内部审计职业声誉。
第二章一般原则
第四条内部审计人员在从事内部审计活动时，应当保持诚信正直。
第五条内部审计人员应当遵循客观性原则，公正、不偏不倚地作出审计职业判断。
第六条内部审计人员应当保持并提高专业胜任能力，按照规定参加后续教育。
第七条内部审计人员应当遵循保密原则，按照规定使用其在履行职责时所获取的信息。
第八条内部审计人员违反本规范要求的，组织应当批评教育，也可以视情节给予一定的处分。
第三章诚信正直
第九条内部审计人员在实施内部审计业务时，应当诚实、守信，不应有下列行为：
（一）歪曲事实；
（二）隐瞒审计发现的问题；
（三）进行缺少证据支持的判断；
（四）做误导性的或者含糊的陈述。
第十条内部审计人员在实施内部审计业务时，应当廉洁、正直，不应有下列行为：
（一）利用职权谋取私利；
（二）屈从于外部压力，违反原则。
第四章客观性
第十一条内部审计人员实施内部审计业务时，应当实事求是，不得由于偏见、利益冲突而影响职业判断。
第十二条内部审计人员实施内部审计业务前，应当采取下列步骤对客观性进行评估：
（一）识别可能影响客观性的因素；
（二）评估可能影响客观性因素的严重程度；
（三）向审计项目负责人或者内部审计机构负责人报告客观性受损可能造成的影响。
第十三条内部审计人员应当识别下列可能影响客观性的因素：（一）审计本人曾经参与过的业务活动；
（二）与被审计单位存在直接利益关系；
（三）与被审计单位存在长期合作关系；
（四）与被审计单位管理层有密切的私人关系；
（五）遭受来自组织内部和外部的压力；
（六）内部审计范围受到限制；
（七）其他。
第十四条内部审计机构负责人应当采取下列措施保障内部审计的客观性：
（一）提高内部审计人员的职业道德水准；
（二）选派适当的内部审计人员参加审计项目，并进行适当分工；
（三）采用工作轮换的方式安排审计项目及审计组；
（四）建立适当、有效的激励机制；
（五）制定并实施系统、有效的内部审计质量控制制度、程序和方法；
（六）当内部审计人员的客观性受到严重影响，且无法采取适当措施降低影响时，停止实施有关业务，并及时向董事会或者最高管理层报告。
第五章专业胜任能力
第十五条内部审计人员应当具备下列履行职责所需的专业知识、职业技能和实践经验：
（一）审计、会计、财务、税务、经济、金融、统计、管理、内部控制、风险管理、法律和信息技术等专业知识，以及与组织业务活动相关的专业知识；
（二）语言文字表达、问题分析、审计技术应用、人际沟通、组织管理等职业技能；
（三）必要的实践经验及相关职业经历。
第十六条内部审计人员应当通过后续教育和职业实践等途径，了解、学习和掌握相关法律法规、专业知识、技术方法和审计实务的发展变化，保持和提升专业胜任能力。
第十七条内部审计人员实施内部审计业务时，应当保持职业谨慎，合理运用职业判断。
第六章保密
第十八条内部审计人员应当对实施内部审计业务所获取的信息保密，非因有效授权、法律规定或其他合法事由不得披露。
第十九条内部审计人员在社会交往中，应当履行保密义务，警惕非故意泄密的可能性。
内部审计人员不得利用其在实施内部审计业务时获取的信息牟取不正当利益，或者以有悖于法律法规、组织规定及职业道德的方式使用信息。
第七章附则
第二十条本规范由中国内部审计协会发布并负责解释。
第二十一条本规范自2014年1月1日起施行。