税务师职业资格财务与会计(流动负债)模拟试卷6
税务师职业资格财务与会计（流动负债）模拟试卷6(总分：96.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题共40题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
{{/B}}(总题数：22，分数：44.00)1.采用售后回购方式销售商品时，回购价格与原销售价格之间的差额，在售后回购期间内按期计提利息费用时，应贷记“( )”科目。
（分数：2.00）A.未确认融资费用B.其他业务收入C.其他应付款√D.财务费用解析：解析：售后以固定价格回购交易属于融资交易，商品所有权上的主要风险和报酬没有转移，企业不应确认销售商品收入；回购价格大于原售价的差额，企业应在回购期间按期计提利息，借方记入“财务费用”科目，贷方记入“其他应付款”科目。
2.下列各项税金中，应计入相关资产成本的是( )。
（分数：2.00）A.自用厂房缴纳的房产税B.取得交易性金融资产支付的印花税C.企业购置车辆而缴纳的车辆购置税√D.受托方代收代缴的委托加工物资的消费税解析：解析：选项A，计入税金及附加；选项B，计入投资收益；选项C，计入到车辆成本；选项D，企业委托加工应税消费品，委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税；委托加工收回后用于连续生产应税消费品按规定准予抵扣的，记入“应交税费一应交消费税”科目的借方。
3.2015年12月12日，甲公司董事会批准一项股份支付协议。
协议规定：2016年1月1日，公司为其200名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，条件是这些人员必须为公司连续服务3年，并可自2018年12月31日起根据股价的增长幅度行权获取现金。
预计2016年、2017年和2018年年末现金股票增值权的公允价值分别为每股10元、12元和15元。
2016年有20名管理人员离开，预计未来两年还将有15名管理人员离开，2017年实际有10名管理人员离开，预计2018年还将有10名管理人员离开。
甲公司在2017年12月31日应确认的应付职工薪酬为( )元。
（分数：2.00）A.55000B.73000 √C.128000D.136000解析：解析：因该股份支付协议，2016年甲公司应付职工薪酬期末余额=(200—20—15)×100×10×1/3=55000（元）；2017年甲公司应付职工薪酬期末余额=(200—20—10—10)×100×12×2/3=128000（元），则甲公司在2017年12月31日应确认的应付职工薪酬=128000—55000=73000（元）。
4.企业发生赊购商品业务，下列各项中不影响应付账款入账金额的是( )。
（分数：2.00）A.商品价款B.增值税进项税额C.现金折扣√D.销货方代垫运杂费解析：解析：选项C，现金折扣不影响应付账款金额，现金折扣在实际发生时冲减财务费用。
5.下列有关应付账款的说法中，正确的是( )。
（分数：2.00）A.应付账款一般应在与所购买物资所有权相关的全部风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认B.预付款项情况不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，而将预付的款项记入“应付账款”科目的贷方C.企业应将确认无法支付的应付账款予以转销，按其账面余额计入营业外收入√D.应付账款附有商业折扣的，因在折扣期内付款而获得的商业折扣，应在偿付应付账款时冲减财务费用解析：解析：应付账款一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认，选项A错误；预付款项情况不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，而将预付的款项记入“应付账款”科目的借方，选项B错误；应付账款附有现金折扣的，因在折扣期内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款时冲减财务费用，选项D错误。
6.下列有关应付票据的说法中，不正确的是( )。
（分数：2.00）A.在会计实务中，对于带息票据，一般按照开出、承兑的应付票据的到期值入账√B.企业因开出银行承兑汇票而支付银行的承兑汇票手续费，应当计入当期财务费用C.应付银行承兑汇票到期，如企业无力支付票款，应将应付票据按账面余额转入短期借款D.应付商业承兑汇票到期，如企业无力支付票款，应将应付票据按账面余额转入应付账款解析：解析：在会计实务中，一般按照开出、承兑的应付票据的面值入账。
7.甲公司为增值税一般纳税人，2017年3月1日向乙公司销售A商品10000件，每件商品的标价为20元（不含增值税），每件商品的实际成本为12元，销售A商品适用的增值税税率为17％；由于是成批销售，甲公司给予乙公司10％的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30；A商品于3月1日发出，符合销售实现条件，乙公司于3月9日付款。
假定计算现金折扣时考虑增值税。
则下列会计处理不正确的是( )。
（分数：2.00）A.乙公司应付账款的入账价值为210600元B.该业务对乙公司当期营业收入的影响金额为2106元√C.该业务对甲公司当期财务费用的影响金额为4212元D.该业务对甲公司当期损益的影响金额为55788元解析：解析：乙公司应付账款的入账价值=10000×20×(1—10％)×(1+17％)=210600（元），选项A正确；因该业务对乙公司当期营业收入的影响金额=10000×20×(1—10％)=180000（元），选项B不正确；因该业务对甲公司当期财务费用的影响金额=210600×2％=4212（元），选项C正确；因该业务对甲公司当期损益的影响金额=10000×20×(1—10％)—10000×12—4212=55788（元），选项D正确。
8.按照企业会计准则的规定，一般工业企业发生的下列税费不应通过“税金及附加”科目核算的是( )。
（分数：2.00）A.房产税B.车船税C.矿产资源补偿费D.耕地占用税√解析：解析：选项A、B和C，均通过“税金及附加”科目核算。
9.某企业为增值税一般纳税人，2015年实际已交纳税金情况如下：增值税850万元，自行缴纳消费税150万元，城市维护建设税70万元，车船税0．5万元，印花税1．5万元，企业所得税120万元。
上述各项税金中通过“应交税费”科目借方核算的金额为( )万元。
（分数：2.00）A.1190B.1190．5 √C.1191．5D.1192解析：解析：通过“应交税费”科目借方核算的金额=850+150+70+0．5+120=1190．5（万元），企业交纳的印花税、耕地占用税、契税和车辆购置税等不需要预计应交税金，不通过“应交税费”科目核算，实际缴纳时直接通过“银行存款”科目核算。
10.甲公司为增值税一般纳税人，当月进项税额为200000元，销项税额为500000元，已经预缴的增值税税额为400000元，则月末甲公司的会计处理为( )。
（分数：2.00）A.借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税） 300000 贷：应交税费一未交增值税 300000B.借：应交税费一未交增值税 100000 贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税） 100000 √C.借：应交税费一应交增值税（转出多交增值税） 300000 贷：应交税费一未交增值税 300000D.借：应交税费一未交增值税 100000 贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税） 100000解析：解析：当期的免抵税额为50000元，通过“应交税费一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目核算；应退税额为20000元，通过“其他应收款”科目核算，则当期的免抵退税额为70000元。
11.某生产企业出口货物增值税“免抵退”税的会计核算采用《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。
2016年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额为50000元，应退税额为20000元，则下列会计处理正确的是( )。
（分数：2.00）A.借：其他应收款一应收出口退税款 70000 贷：应交税费一应交增值税（出口退税） 70000B.借：其他应收款一应收出口退税款20000 应交税费一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）50000 贷：应交税费一应交增值税（出口退税） 70000C.借：应交税费一未交增值税 20000 贷：应交税费一未交增值税 20000D.借：营业外收入 20000 贷：应交税费一应交增值税（出口退税） 20000 √解析：解析：当期应纳增值税=500000—200000=300000（元），已经预缴400000元，因此转出多交增值税100000元。
12.以下有关增值税检查调整专门账户表述不正确的是( )。
（分数：2.00）A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费一增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的，借记有关科目，贷记“应交税费一增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的，借记有关科目，贷记“应交税费一增值税检查调整”科目√D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费一增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费一增值税检查调整”账户无余额解析：解析：选项C，凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的，借记“应交税费一增值税检查调整”科目，贷记有关科目。
13.甲公司为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算原材料。
2016年12月委托黄河公司（一般纳税人）加工应税消费品一批，收回后以不高于受托方计税价格直接对外销售。
甲公司发出原材料成本为100000元，支付的加工费为35000元（不含增值税），黄河公司代收代缴的消费税为15000元，该批应税消费品已经加工完成并验收入库。
假定甲公司与黄河公司销售商品适用的增值税税率均为17％、消费税税率均为10％，则甲公司将委托加工应税消费品收回时，其入账成本为( )元。
（分数：2.00）A.135000B.150000 √C.152000D.155950解析：解析：甲公司将委托加工应税消费品收回后的入账成本=100000+35000+15000=150000（元）。
14.某企业为增值税一般纳税人，因暴雨毁损库存原材料一批，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。
该企业购入材料的增值税税率为17％，则该批毁损原材料应确认的损失净额为( )元。
税务师考试《财务与会计》试题与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《财务与会计》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于会计核算的基本假设中，不属于会计基本假设的是：A、会计主体B、持续经营C、会计分期D、货币计量2、下列关于会计要素确认的条件中，不属于会计要素确认条件的是：A、与交易或事项有关的B、能够可靠地计量C、预期会给企业带来经济利益D、已发生或预期将发生3、下列关于会计科目分类的说法中，正确的是：A、会计科目按照反映经济内容的性质不同，可分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等五类B、会计科目按照提供信息的详细程度不同，可分为总分类科目和明细分类科目C、会计科目按照其用途不同，可分为反映财务状况的科目和反映经营成果的科目D、会计科目按照反映经济内容的性质和提供信息的详细程度不同，可分为五大类和两类4、下列关于复式记账法的说法中，错误的是：A、复式记账法是一种比较完善的记账方法B、复式记账法要求每一笔经济业务都以相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记C、复式记账法可以确保账户记录的准确性D、复式记账法适用于所有类型的经济业务5、根据我国企业会计准则，下列关于固定资产折旧方法的表述中，正确的是：A、所有固定资产只能采用直线法进行折旧B、企业可以根据固定资产的性质和预计使用年限，选择不同的折旧方法C、企业一旦选择了某种折旧方法，不得在会计期间内变更D、企业应当根据固定资产的账面价值确定折旧方法6、在编制资产负债表时，下列项目中，不属于流动资产的是：A、应收账款B、预付账款C、存货D、长期股权投资7、根据会计准则，下列哪一项不是固定资产折旧方法？A、直线法B、加速折旧法C、工作量法D、重置成本法8、假设某公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。
如果年末存货的成本为50万元，其可变现净值为45万元，则在资产负债表上应该报告的存货价值为：A、50万元B、45万元C、95万元D、5万元9、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A. 增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具B. 增值税专用发票不能作为企业入账的原始凭证C. 增值税专用发票的开具金额没有最低限额D. 增值税专用发票由税务机关统一印制，但企业可以自行填写 10、以下关于企业会计信息质量要求的表述中，错误的是：A. 可靠性要求企业提供的会计信息应当真实可靠B. 实质重于形式要求企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计处理C. 及时性要求企业应当及时确认、计量和报告企业的财务状况、经营成果和现金流量D. 清晰性要求企业提供的会计信息应当能够清晰地表达其含义，便于使用者理解11、某公司年末资产负债表显示，资产总额为3000万元，负债总额为1200万元，所有者权益为1800万元。
2024税务师考试《财务与会计》模拟试题(附答案)
2024税务师考试《财务与会计》模拟试题（附答案）一、单项选择题1.企业购入的短期投资，应按其实际成本作为（）。
A.短期投资成本B.交易性金融资产成本C.长期投资成本D.可供出售金融资产成本答案：A2.企业支付的印花税、耕地占用税等，应计入（）。
A.管理费用B.销售费用C.制造费用D.税金及附加答案：D3.甲公司销售商品给乙公司，乙公司因资金流转困难，无法及时支付货款，甲公司同意延期收取货款。
甲公司应确认的收入为（）。
A.商品成本B.应收账款金额C.商品销售收入D.商品成本加上延期收款利息收入答案：C4.企业购买股票作为投资，下列说法正确的是（）。
A.应按股票的面值计入投资成本B.应按股票的市价计入投资成本C.应按股票的成本与市价之间的平均值计入投资成本D.无法确定投资成本答案：B5.企业购买的设备，其折旧方法一经确定，不得随意变更。
确需变更的，应当在财务报表附注中说明。
下列折旧方法中，不属于常用折旧方法的是（）。
A.年限平均法B.工作量法C.年数总和法D.直线加速折旧法答案：D6.企业计提的坏账准备，应计入（）。
A.管理费用B.销售费用C.资产减值损失D.利润分配答案：C7.企业发生的汇兑损失，应计入（）。
A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.资产减值损失答案：B8.下列各项中，不属于财务费用的是（）。
B.汇兑损失C.银行手续费D.债券利息支出答案：A9.企业发生的长期借款利息支出，在符合资本化条件的情况下，应计入（）。
A.财务费用B.在建工程C.研发支出D.管理费用答案：B10.企业购买的短期债券，作为交易性金融资产核算。
在资产负债表日，其公允价值高于账面余额的差额，应计入（）。
A.投资收益B.公允价值变动损益C.营业外收入答案：B二、多项选择题11.企业购买的下列资产中，应采用年限平均法进行折旧的是（）。
A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.无形资产答案：ABC12.企业发生的下列事项中，应计入当期损益的有（）。
税务师职业资格财务与会计(财务报告)模拟试卷6
税务师职业资格财务与会计（财务报告）模拟试卷6(总分：72.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题共40题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
{{/B}}(总题数：14，分数：28.00)1.丁公司2013年度会计利润（同应纳税所得额）为100万元，适用企业所得税税率为25％，按净利润的15％提取盈余公积。
该公司2015年5月发现2013年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误，该专利权2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元，而实际摊销金额为240万元（与企业所得税申报金额一致）。
该公司对上述事项进行处理后，其2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调减数为( )万元。
（分数：2.00）A.76．5 √B.102．0C.90．0D.120．0解析：解析：2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初余额调减金额=(120+240—240)×(1—25％)×(1—15％)=76．5（万元）。
2.甲公司2013年度利润表各项目如下：主营业务收入1800万元，其他业务收入360万元，主营业务成本1500万元，其他业务成本200万元，期间费用共计120万元，资产减值损失65万元，公允价值变动损益—50万元，投资收益35万元，营业外收入160万元，营业外支出80万元，则甲公司2013年度的营业利润为( )万元。
（分数：2.00）A.260 √B.340C.360D.440解析：解析：营业利润=营业收入(1800+360)一营业成本(1500+200)一期间费用(120)一资产减值损失(65)一公允价值变动损失(50)+投资收益(35)=260（万元）。
3.下列关于现金流量表的两种编制方法的表述中，正确的是( )。
（分数：2.00）A.直接法是以利润表中的营业收入为起算点，调节不涉及经营活动有关项目的增减变化，然后计算出经营活动产生的现金流量B.直接法编制的现金流量表便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较C.间接法是以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，然后计算出经营活动产生的现金流量√D.间接法编制的现金流量表便于分析企业经营活动产生的现金流量来源和用途解析：解析：直接法编制的现金流量表便于分析企业经营活动产生的现金流量来源和用途；间接法是以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，然后计算出经营活动产生的现金流量，选项C正确。
《财务与会计》税务师考试试卷及解答参考(2024年)
2024年税务师考试《财务与会计》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列各项中，不属于流动资产的是：A、现金B、应收账款C、存货D、固定资产2、某公司在编制资产负债表时，下列哪一项应该归类为负债？A、预付租金B、应付账款C、库存商品D、长期股权投资3、题干：根据《企业会计准则》，以下哪个会计要素的确认标准是“历史成本”？A、资产B、负债C、收入D、费用4、题干：某公司2022年12月31日的资产负债表中，应收账款账面余额为100万元，坏账准备余额为5万元。
该公司计提坏账准备的方法是按照应收账款余额的5%计提。
2023年12月31日，应收账款账面余额为120万元，未发生坏账。
该公司2023年应计提的坏账准备金额是多少？A、6万元B、5万元C、4万元D、0万元5、下列关于会计要素确认和计量基本原则的表述，错误的是：A、权责发生制原则要求收入和费用在确认时，不考虑其收付实现情况B、历史成本计量属性要求资产和负债的计量应当以取得资产和负债时所付出的成本为标准C、配比原则要求收入与费用应当配比，以正确计算收入实现和费用发生情况D、谨慎性原则要求企业在面临不确定性因素的情况下，应当保持应有的谨慎，不得高估资产或者收益、低估负债或者费用6、某企业2021年1月1日购入一台设备，原值为50万元，预计使用年限为5年，预计净残值为1万元，采用直线法计提折旧。
2021年12月31日，该设备发生减值，可收回金额为30万元。
该企业2021年对该设备计提的折旧为：A、9万元B、10万元C、8.8万元D、9.2万元7、某企业2022年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元，采用直线法计提折旧。
2022年12月31日该设备因故障报废，预计清理费用2万元。
2022年该设备应计提的折旧额为（）万元。
A. 18B. 19C. 20D. 218、下列各项中，不属于企业资产的是（）。
税务师考试《财务与会计》试卷及答案指导
税务师考试《财务与会计》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列各项中，不属于企业流动资产的是（）。
A、原材料B、应收账款C、库存现金D、固定资产2、企业在进行利润分配时，下列各项中，可以按法定程序提取的是（）。
A、法定任意公益金B、法定盈余公积金C、任意盈余公积金D、任意公益金3、某公司于2023年1月1日发行面值为1000元、票面利率为8%的债券，每年末支付利息，5年后到期还本。
若市场利率为10%，则该债券的发行价格最接近下列哪个数值？A. 924元B. 1000元C. 1080元D. 1100元4、一家企业使用直线法计提固定资产折旧，某项固定资产原值为100000元，预计使用年限为10年，预计净残值为10000元。
在使用了5年后，企业决定对该资产进行改良，花费了额外的20000元，改良后预计还能使用5年，净残值不变。
请问改良后的年折旧额是多少？A. 10000元B. 12000元C. 14000元D. 16000元5、下列关于会计要素的表述中，正确的是：A、资产是企业拥有的资源，预期会给企业带来经济利益B、负债是企业承担的义务，预期会导致经济利益流出企业C、收入是企业日常活动中形成的，会导致所有者权益增加的经济利益流入D、费用是企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出6、在编制资产负债表时，下列项目中，不属于流动资产的是：A、货币资金B、应收账款C、存货D、长期股权投资7、下列关于企业资产计提减值准备的说法中，正确的是（）。
A、一旦计提了减值准备，就不可以转回B、资产减值准备应在每个会计期间都进行转回C、计提的减值准备在持有期间可以根据情况随意调整D、资产减值准备根据实际情况可以在以后期间转回9、下列关于增值税销项税额的计算公式，正确的是？A. 销项税额 = 销售额× 税率B. 销项税额 = 购进额× 税率C. 销项税额 = 购进额× 税负差额D. 销项税额 = 购进额÷ 税率 10、企业在核算应纳税所得额时，下列哪项不属于税前扣除项目？A. 职工工资B. 社会保险费C. 不得税前扣除的资产折旧D. 营业外支出11、企业采用权责发生制核算时，下列收入确认正确的做法是：A. 销售商品时，收到现金即确认收入B. 销售商品时，商品发出即确认收入C. 销售商品时，商品发出且收到对方付款即确认收入D. 销售商品时，商品发出且满足收入确认条件时确认收入12、下列关于财务报表分析中比率分析的说法，正确的是：A. 比率分析只能用于分析企业的盈利能力B. 比率分析可以用于评估企业的偿债能力、运营能力和盈利能力C. 比率分析主要关注企业的历史数据，不适用于预测未来D. 比率分析只适用于大型企业的财务分析13、下列各项中，不属于企业财务状况评估指标的是（）。
《财务与会计》税务师考试试题及解答参考(2025年)
2025年税务师考试《财务与会计》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列各项中，不属于企业费用的是（）。
A、生产成本B、管理费用C、销售费用D、财务费用2、企业在进行资产减值测试时，下列各项中，不属于资产可收回金额确定的是（）。
A、资产的公允价值减去处置费用后的净额B、资产预计未来现金流量的现值C、资产的账面价值D、资产的市场价值3、题干：在会计处理中，下列哪项不属于费用？A、销售费用B、管理费用C、财务费用D、营业外支出4、题干：某企业2023年1月1日购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明的价款为200,000元，增值税税额为32,000元。
该原材料当月全部用于生产产品。
该企业适用的增值税税率为13%。
该批原材料应计入的会计科目是：A、原材料B、库存商品C、应交税费—应交增值税（进项税额）D、应交税费—应交增值税（销项税额）5、下列关于会计要素中资产的定义，错误的是：A、企业过去的交易或事项形成的B、由企业拥有或控制的C、预期会给企业带来经济利益的资源D、能够直接用于销售的产品6、在编制资产负债表时，下列哪项属于流动资产？A、投资性房地产B、长期股权投资C、无形资产D、应收账款7、下列关于增值税的表述，正确的是：A. 增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种流转税。
B. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者税率相同。
C. 增值税的计税依据是货物销售额和进口货物金额。
D. 增值税的征收范围仅限于境内销售货物和提供劳务。
8、下列关于会计核算基本要求的表述，不正确的是：A. 会计核算必须以实际发生的经济业务为依据。
B. 会计核算必须按照国家统一的会计制度进行。
C. 会计核算应当及时进行，不得提前或延后。
D. 会计核算应当以人民币为记账本位币。
9、下列关于固定资产折旧方法的说法中，正确的是（）A. 使用年限法不考虑固定资产预计净残值B. 工作量法适用于预计净残值为零的固定资产C. 双倍余额递减法不考虑固定资产预计净残值，适用于所有固定资产D. 年数总和法适用于固定资产使用年限不等的固定资产 10、下列关于应交税费核算的说法中，不正确的是（）A. 应交税费是指企业按照税法规定应当缴纳的各种税费B. 应交税费应当在会计报表中单独列示C. 应交税费包括增值税、消费税、营业税等D. 企业实际缴纳的税费应当直接计入当期损益11、下列关于增值税会计处理的表述中，正确的是（）。
2023年注册税务师财务与会计模拟试题完整版
一、单项选择题1. 甲公司投资一个新项目，经测算其标准离差率为45%，假如该公司以前投资相似项目的投资报酬率为15%，标准离差率为50%，无风险报酬率为8%并一直保持不变，则该公司投资这一新项目的预计投资报酬率为()。
A.15.68%B.14.3%C.12.5%D.15.0%2. 甲公司预测本年度赊销收入净额为720万元，应收账款的收账期为45天，资金成本率为8%，则其应收账款的机会成本为()万元。
A.9B.8.4C.7.2D.6.63. 某公司集团由甲、乙、丙三个公司组成，2023年度甲公司和乙公司平均净资产分别为34 993.75万元和5 090万元，分别占集团净资产的55%和8%，分别实现净利润3 545万元和110万元;2023年度集团总净资产利润率为20%。
丙公司2023年度的净资产利润率为()。
A.38.53%B.2.62%C.4.03%D.10.49%4. 下列各项中，不影响固定资产投资项目净现值高低的是()。
A.固定资产投资项目的净残值B.投资项目的投资回收期C.投资项目的预计使用年限D.投资人合用的公司所得税税率5. 某公司计划2023年度甲产品的市场售价为50元，单位变动成本为20元，固定成本为150 000元，则下列说法不对的的是()。
A.该公司甲产品的单位变动成本假如提高25%，则公司的抗风险能力会下降B.该公司销售额的保本点销售额为25万元C.销售数量超过5 000件时，销售量增长时，成本会相应增长，利润也会相应增长D.该公司销售4 000件产品时是亏损的6. 某公司2023年度的税后利润为1 000万元，该年分派股利500万元，2023年度的税后利润为1 200万元。
2023年拟投资2 000万元引进一条生产线以扩大生产能力，该公司目的资本结构为自有资金占80%，借入资金占20%。
假如该公司执行的是固定股利支付率政策，并保持资金结构不变，假定2023年及以前的留存收益均有指定用途。
税务师考试《财务与会计》模拟真题.doc
xx年税务师考试《财务与会计》模拟真题1. 债权人在进行企业财务分析时，最为关心的是()。
A.企业获利能力B.企业偿债能力C.企业社会奉献能力D.企业资产营运能力2. 利用财务比率进行分析、提醒企业财务状况和经营成果的一种分析方法是()。
A.趋势分析法B.比拟分析法C.比率分析法3. 在不考虑其他影响因素的情况下，以下财务指标的情况能反映企业归还债务能力较弱的是()。
A.资产负债率较低B.产权比率较高C.应收账款周转天数较短D.根本获利率较低4. 某公司xx年发生债务利息(其中资本化利息3万)15万元，xx年债务利息比xx年增加8%(假设资本化利息同比例增长)，实现净利润210万元，所得税税率为25%。
该公司xx年的已获利息倍数为()。
A.12.32B.13.01C.14.68D.18.085. 以下各项中，会导致企业资产负债率变化的经济业务是()。
A.收回应收账款B.用现金购置债券C.承受所有者投资转入的固定资产D.以固定资产对外投资(按账面价值作价)6. 如果某企业产权比率为50%，那么该企业资产负债率为()。
A.28.57%B.33.33%C.42.86%D.60%7. 某商业企业xx年末应收账款余额为400万元，存货余额为600万元;年末速动比率为l.2，现金比率0.7。
假设该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金类资产组成，那么该企业xx年末流动比率为()。
A.1.95B.1.55C.1.25D.0.758. 某公司xx年和xx年应收账款平均余额分别为70万元和60万元，xx年应收账款周转次数为7次，xx年度销售收入净额比xx年度增加了50万元，xx年的应收账款周转次数为()次。
A.10B.8C.9D.129. 某企业本年销售收入为20 000元，应收账款周转次数为5次，期初应收账款余额3 500元，那么期末应收账款余额为()元。
A.5 000B.4 000C.6 500D.4 50010. 甲企业某年度的销售本钱为140万元。
《财务与会计》税务师考试试卷及答案指导(2025年)
2025年税务师考试《财务与会计》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于会计基本假设的表述中，正确的是（）。
A、会计主体假设指企业应当对其本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告B、持续经营假设指企业可以无限期地持续经营下去C、会计分期假设指会计主体应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表D、货币计量假设指会计主体在会计确认、计量和报告中应当以货币为主要计量单位2、下列各项中，不属于财务会计要素的是（）。
A、资产B、负债C、所有者权益D、收入3、某企业2022年1月1日购入一台设备，价值为500,000元，预计使用年限为5年，预计净残值为10,000元。
采用直线法计提折旧。
2022年12月31日，该设备的账面价值为（）元。
A、490,000B、478,000C、440,000D、438,0004、某企业2022年度实现营业收入2,000,000元，营业成本1,500,000元，期间费用包括销售费用200,000元、管理费用100,000元和财务费用50,000元。
该企业2022年度的营业利润为（）元。
A、150,000B、340,000C、1,300,000D、1,250,0005、题干：下列关于固定资产折旧方法的表述，不正确的是（）。
A、直线法不考虑固定资产使用年限的影响B、加速折旧法可以加快固定资产价值的转移C、双倍余额递减法属于加速折旧法D、年数总和法在固定资产使用后期，折旧额较小6、题干：关于增值税的下列说法，错误的是（）。
A、增值税是一种价外税B、增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C、增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率D、增值税的计税依据是增值额7、某企业2023年4月购入一台设备，原值100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。
该设备在2023年12月出售，出售价格为60万元。
税务师《财务与会计》模考卷和解析
税务师《财务与会计》模考卷和解析一、单项选择题（共40题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列各项中，不属于财务分析中因素分析法特征的是（）。
A.因素分解的关联性B.顺序替代的连环性C.分析结果的准确性D.因素替代的顺序性2.甲公司以折价发行一批债券，该债券每张发行价格950元，面值1000元，票面利率为10%，每年付息一次，到期一次还本，期限为5年。
筹资费用率为3%，所得税税率为25%，则该债券的资本成本为()。
A.7.89%B.8.14%C.10.53%D.10.85%3.某人为购买住房，准备向银行借款30万元，每年偿还借款(含利息)的能力为3万元，假定年利率为5%，按年复利计算，年末还款。
其还款期限为()年。
[已知(P/A,5%，14)=9.8986，(P/A,5%，15)=10.3797]A.14.21B.14.51C.13.21D.15.214.下列关于非系统风险的说法中，错误的是()。
A.非系统风险能够随着证券资产种类的增加而降低B.非系统风险与政治、经济和其他影响所有资产的市场因素无关C.由于原材料供应地的政治经济情况变动带来的供应方的风险不是非系统风险D.非系统风险是指由于某种特定原因对某特定资产收益率造成影响的可能性5.某公司普通股票本年度分配现金股利每股0.2元，预计股利增长率将保持5%不变，投资人要求的报酬率为10%，则该公司普通股票的每股价值是()元。
A.2B.3C.4D.4.26.甲公司只生产一种产品，每件产品的单价为5元，单价的敏感系数为5。
假定其他条件不变，甲公司盈亏平衡时的产品单价是（）元。
A.3B.3.5C.4D.4.57.某公司准备将本年产生的留存收益作为投资资金的来源，已知该公司普通股市价为20元，筹资费用率为2%，预计下一年的现金股利为每股0.5元，预期股利年增长率为8%，那么该留存收益的资本成本为()A.11.50%B.10.50%C.9.50%D.9.95%8.如果购货付款条件为“2/10，N/30”，甲公司选择展期付款，即在第40天付款，假设一年按360天计算，则放弃现金折扣的信用成本率为()。