营改增材料税率表

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营改增后税率一览表图文稿

一般纳税人
17%
小规模纳税人
3%
8
修理费（汽车、设备等）
一般纳税人
17%
小规模纳税人
3%
9
租车费；设备租赁费
一般纳税人
17%
小规模纳税人
3%
10
房租
一般纳税人
11%
小规模纳税人
3%
11
邮寄函件、包裹、购买邮册等邮品等
一般纳税人
11%
小规模纳税人
3%
12
通信费（非用于个人福利）
一般纳税人
11%
小规模纳税人
13%
4
2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
5
3.图书、报纸、杂志；
6
4.饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜；
7
5.国务院规定的其他货物；
8
6.农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品、电子出版物、二甲醚、食用盐
9
出口货物
0
10
一般纳税人
一般纳税人
一般纳税人
45
广告服务
图报杂广影视牌招等发布播映
46
会议展览服务
商品等流通展示交流综合
47
物流辅助服务
航空服务
导航检查清洗消毒跑道等
6%
48
航拍培训测量勘探降雨监测护林
49
港口码头服务
调度通信疏浚灯塔理货停泊清污消毒安保
50
货运客运场站服务
装卸转运票包挂引调
51
打捞救助服务
捞人物船水上施救
52
装卸搬运服务
运输工具间的搬运装卸
营改增后税率一览表
2016年营改增后，增值税税率表

营改增材料税率表

附件5：《成本费用进项税抵扣率明细表》
【表格说明】
1.本表所列抵扣率为供应商为增值税一般纳税人时能提供的增值税专用发票的抵扣率。

供应商为小规模纳税人时，可以取得3%抵扣率的增值税专用
发票；供应商提供增值税普通发票时，不能抵扣进项税。

2.按现行税收政策规定，金融保险服务、传统服务、不动产租赁和销售、土地使用权转让仍适用营业税。

本表“是否可抵扣”一列均填写为“待定”增值税适用税率暂以“*”表示。

3.本表“是否可抵扣”一列填写“是”的项目，仅是通过其是否属于增值税应税范围进行的判断；具体能否抵扣还需根据企业采购该项目后的用途做进一步判断。

2016年营改增后税率一览表

专业技术服务
气象地震规划测绘
38
信息技术服务
软件服务
软件开发维护测试
6%
39
电路设计及测试服务
电路设计测试相关
40
信息系统服务
系统网络电脑服务器等维护
41
业务流程管理服务
人力财务审计税务等的管理
42
信息系统增值服务
数据处理分析存储等
43
文化创意服务
设计服务
图文声视传递计划构想
6%
44
知识产权服务
登记鉴定评估认证等
增值税普通发票
3
会议费中的餐饮费
无法抵扣进项
增值税普通发票
4
职工福利费
无法抵扣进项
增值税普通发票
5
鲜活肉产品；鲜活蛋产品
无法抵扣进项
增值税普通发票
6
交通费
无法抵扣进项
增值税定额发票
7
停车费
无法抵扣进项
增值税定额发票
8
ETC充值
无法抵扣进项
增值税普通发票
检查诊断治疗保健生育及使用药品器材救护车等
77
旅游娱乐服务
旅游服务
游览食宿购物娱乐
78
娱乐服务
提供场所的各类娱乐
79
餐饮住宿服务
餐饮服务
提供饮食及饮食的场所
80
住宿服务
住宿及配套
81
居民日常服务
家政婚庆养老殡葬，容发按桑足浴洗摄印
82
其他生活服务
除上述意外
83
销售无形资产
技术
专利技术
所有权、使用权的转让
45
广告服务
图报杂广影视牌招等发布播映
46

常用材料税率表,营改增

包含乔木、灌木、地被植物等目前免税杉木杆支撑、草绳、铁丝、农药等黄砂、河砂、细砂等碎石
泰山石、卵石、雨花石等仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土，包含商品混凝土、防磨混凝土、喷射混凝土、陶粒混凝土、炉（煤）渣混凝土、轻质混凝土、矿渣混凝土、透水混凝土、彩色混凝土
种植土、粘土、黄土等
此类包含是水泥、砖、瓦、石料、砌砖、砌块等地方材料，还包括由上述材料组合成的混凝土制品材料透水砖、机制红砖、蒸压灰砖等包含水泥砂浆、石灰砂浆、混合砂浆、水泥浆及其他砂浆、灰土垫层、多合土垫层
门窗及它
涂料及防腐防水材料
各种管材及管件阀门、法连及垫片
洁具及燃气器具
采暖及通风空调器材
4、安装材料
消防器材 17%
仪表及自动化控制
灯具、光源
电线电缆、光纤光缆及电缆敷设材料
5、动力材料
弱电及信息类器材
电
水 17%
油
煤
常用材料增值税率表
范围或说明
大型施工机械、小型机具等
类别名称
一、人工费二、机械费工具三、材料费
1、园林绿化
工程常用材料增值税率表
适用税率
适用类别
3% 劳务公司开具的专票 3% 正规公司开具的专票
13% 各类苗木 17% 苗木辅助材料
砂
石子
景石卵石类
3% 水泥为原料的普通及轻骨料商品混凝土
2、建材
土
水泥、砖、瓦、灰及混凝土制品
17%
砂浆及其他配合比材料周转材料
包含广播电视、通信设备、建筑智能化设备所用到的材料
汽油、柴油、机油
如模板、支撑、脚手架等包含钢材、铜材、铝材、钢筋、钢丝、圆钢方钢、槽钢、钉子等各种型材及金属板材；水暖、卫浴、门窗、家具、小工具五金等包含砂粒式沥青混凝土、改性沥青混凝土、乳化沥青、石油沥青、耐酸沥青混凝土，油膏、马蹄脂、沥青麻丝等包含各种橡胶制品、塑料制品、免、麻。化纤、玻璃制品

最全营改增后最新增值税税目税率表

6%
况进行实地调查
气象服务、地震服务、海洋服务、测绘服务、城市规划、环境
与生态监测服务等专项技术服务
软件开发服务、软件维护服务、软件测试服务
提供集成电路和电子电路产品设计、测试及相关技术支持服务
提供信息系统集成、网络管理、网站内容维护、桌面管理与维护、
信息系统应用、基础信息技术管理平台整合、信息技术基础设施管
组织举办体育比赛、体育表演、体育活动，以及提供体育训练、体育指导、体育管理的业务活动
包括初等教育、初级中等教育、高级中等教育、高等教育等
包括学前教育、各类培训、演讲、讲座、报告会等
包括教育测评、考试、招生等服务
提供医学检查、诊断、治疗、康复、预防、保健、接生、计划生育
、防疫服务等方面的服务，以及与这些服务有关的提供药品、医用
理、数据中心、托管中心、信息安全服务、在线杀毒、虚拟主机等
业务
6%
网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务
依托信息技术提供的人力资源管理、财务经济管理、审计管理、税务管理、物流信息管理、经营信息管理和呼叫中心等服务
6%
包括数据处理、分析和整合、数据库管理、数据备份、数据存储、容灾服务、电子商务平台等
原增值税 3.图书、报纸、杂志
纳税人 4.饲料、化肥、农药、农机(整机)、农膜
5.国务院规定的其它货物
6.农产品(指各种动、植物初级产品)；音像制品；电子出版物；二甲醚；食用盐
出口货物
铁路运输服务
陆路运输服务
其它陆路运输服务出租车公司向使用本公司自有出租车的出租
交通运输
服务
水路运输服务
车司机收取的管理费用
金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入

20160426营改增后最新增值税税目税率表

物流辅助服务
6%
销售服务
港口码头服务货运客运场站服务物流辅助服务现代服务一般纳税人打捞救助服务装卸搬运服务仓储服务收派服务融资租赁租赁服务经营租赁认证服务鉴证咨询服务鉴证服务咨询服务节目（作品）制作广播影视服务节目（作品）发行节目（作品）播映企业管理服务商务辅助服务经纪代理服务人力资源服务安全保护服务其他现代服务文化体育服务教育医疗服务生活服务旅游娱乐服务餐饮住宿服务居民日常服务其他生活服务技术商标著作权商誉其他权益性无形资销售无形资产产 6% 海域使用权探矿权自然资源使用权采矿权取水权其他自然资源使用权土地使用权销售不动产建筑物构筑物 11% 11% 专利技术非专利技术其他现代服务文化服务体育服务教育服务医疗服务旅游服务娱乐服务餐饮服务住宿服务 6% 6% 货物运输代理代理报关服务 6% 6% 6% 收件、分拣、派送有形动产融资租赁不动产融资租赁有形动产经营租赁不动产经营租赁 17% 11% 17% 11% 6%
扣减增值税规定
重点群体创业就业
对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》与其签订劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和企业所得税优惠，定额标准为每人每年4000元，最高可上浮30% 金融企业发放贷款后，自结息日期90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的免征增值税。上述政策使用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区

2017年营改增税率表(2017年7月1日)

11%
2017年7月1日后
调整为
提供加工、修理修配劳务
17%
销售服务
交通运输服务
陆路运输服务
11%
水路运输服务
航空运输服务
管道运输服务
邮政服务邮政普通服务 Nhomakorabea11%邮政特殊服务
其他邮政服务
电信服务
基础电信服务
11%
增值电信服务
6%
建筑服务
工程服务
11%
安装服务
修缮服务
装饰服务
其他建筑服务
金融服务
贷款服务
打捞救助服务
装卸搬运服务
仓储服务
收派服务
租赁服务
有形动产融资租赁服务
17%
不动产融资租赁服务
11%
有形动产经营租赁服务
17%
不动产经营租赁服务
11%
鉴证咨询服务
认证服务
6%
鉴证服务
咨询服务
广播影视服务
广播影视节目
（作品）制作服务
6%
广播影视节目
（作品）发行服务
广播影视节目
（作品）播映服务
商务辅助服务
实用！营改增最新税率表来啦！
2017
自
类别
应税行为增值税税率
销售货物
销售或者进口货物（另有列举的货物除外）
17%
农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物
6%
直接收费金融服务
保险服务
金融商品转让
现代服务
研发和技术服务
研发服务

营改增税率表

2017营改增税率营改增后，增值税应税项目繁多，税率也各不相同,下面小编就为大家整理了2017营改增税率，欢迎大家参考！2017营改增税率1 010100 铁路运输服务通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动。

11％2 010201 陆路旅客运输服务铁路运输以外的陆路旅客运输业务活动.包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。

11％ 3 010202 陆路货物运输服务铁路运输以外的陆路货物运输业务活动。

包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。

11% 4 010300 水路运输服务通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动.水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务.11％5 010400 航空运输服务通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。

航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税。

11％6 010500 管道运输服务通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动. 11％ 7020000邮政服务中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动。

包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务.11％电信服务8 030100 基础电信服务利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。

11% 9030200增值电信服务利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。

卫星电视信号落地转接服务,按照增值电信服务缴纳增值税.6%10 040100 工程服务新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业,以及各种窑炉和金属结构工程作业。

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1.010901
原木和原竹（农业生产者自产的）
1.010902 1.010903 1.0110 1.011001 1.011002 1.01100201
原木和原竹（供应商外购的）板材及竹木制品（方木、木板、竹胶板、木胶板等）商品混凝土一般商品混凝土以水泥为原料生产的水泥混凝土以水泥为原料生产的水泥混凝土（供应商采用简易征收）
1.020602
1.020603
1.0207 1.0208
成本费用项目明细
,, 机械设备及相关费用外购机械设备（括吊车、挖掘机、装载机、塔吊、扶墙电梯、运输车辆等）外购机械设备折旧费外租机械设备（括吊车、挖掘机、装载机、塔吊、扶墙电梯、运输车辆等）外租机械设备（只租设备）外租机械设备（只租设备，且出租方为租赁公司）外租机械设备（只租设备，且出租方为个人）外租机械设备（租设备 +操作人员）外租机械设备（租设备 +操作人员，且出租方为租赁公司）外租机械设备（租设备 +操作人员，且出租方为个人）外租机械设备进出场费燃料（汽油、柴油）电费电费（一般企业）电费（县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，且供应商采用简易征收）电费（县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，供应商采用一般处理）设备维修费机械操作人员工资及工资附加费 ,,
3% 17%
是
3%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
17%
是
11%
是
17%
否
是
17%
编码
1.02
1.0201
1.0202
1.0203
1.020301 1.02030101 1.02030102 1.020302 1.02030201 1.02030202 1.0204 1.0205 1.0206 1.020601
成本费用项目明细
以水泥为原料生产的水泥混凝土（供应商采用一般处理）
自产混凝土（生产ห้องสมุดไป่ตู้料中掺兑废渣比例不低于
30%的混
凝土）
水泥
沥青
砂、土、石料
砂、土、石料（供应商采用简易征收）
砂、土、石料（供应商采用一般处理）
砖、瓦、石灰
砖、瓦、石灰（供应商以其采掘的砂、土、石料或其他
矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），且供应商采用简易征收）
砖、瓦、石灰（除 1.011401 规定外的情况）
瓷砖、大理石、火烧石、水泥预制件
火工产品
玻璃幕墙、铝塑板、外墙装饰材料
木门、防盗门、防火门、防盗网、塑钢窗等
卫生间洁具、食堂用具
pvc 管材、塑料管材、塑料板材
压浆剂、灌浆料、粉煤灰、减水剂、速凝剂、石粉
材料运费
材料加工费
自有周转材料使用费
周转材租赁费（钢管、扣件、模版、钢模等）
专用发票专用发票专用发票专用发票专用发票专用发票专用发票专用发票
农产品收购发票或者销售发票专用发票专用发票
专用发票
专用发票
是否可以抵扣
是是是是是是是是
是是是
是
是
抵扣率
备注
17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17%
13% 13% 17%
17%
3%
取得发票类型
增值税专用发票 *
增值税专用发票
增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票
*
是否可以抵扣
抵扣率
是
17%
否
*
是
17%
否
是
11%
否
是
17%
是
17%
是
17%
是
3%
是
17%
是
17%
否
*
备注
编码 1.03 1.0301 1.0302 1.030201
1.05 1.0501 1.050101 1.050102 1.0502 1.050201 1.050202
协作队伍劳务费
零星用工工费对劳务队伍的考核奖励 ,, 其他直接费用水费水费（供应商采用简易征收）水费（供应商采用一般处理）电费电费（一般企业）电费（县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，
允许抵扣进项税额 =购买价× 13%
编码 1.01100202
1.011003
1.0111 1.0112 1.0113 1.011301 1.011302 1.0114
1.011401
1.011402 1.0115 1.0116 1.0117 1.0118 1.0119 1.0120 1.0121 1.0122 1.0123 1.0124 1.0125
附件 5：《成本费用进项税抵扣率明细表》
编码
成本费用项目明细
取得发票类型
1 1.01 1.0101
1.0102
1.0103 1.0104 1.0105 1.0106 1.0107 1.0108 1.0109
工程项目成本费用建筑用材料物资桥梁、支座、锚杆、锚具机制砖、井盖、污水管、螺旋管、铸铁管、彩砖、栏杆、洞渣、路缘石伸缩缝、钢板、钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套铸铁管道、钢管、阀门给排水设备、消防设施小型机具、电料、五金材料空调、电梯、电气设备电气开关、电线电缆、照明设备木材及竹木制品
1.030202
1.030203
1.04 1.0401
1.0402
成本费用项目明细专业分包及劳务分包专业分包劳务分包劳务分包（分包方为有建筑劳务资质的公司）
劳务分包（分包方为没有建筑劳务资质的公司）
劳务分包（分包方为工程队） ,, 人工成本员工工资及五险一金
劳务派遣费用
1.0403
1.0404 1.0405
取得发票类型增值税专用发票增值税专用发票
*
* *
是否可以抵扣
是是待定否
抵扣率
备注
11%
11% *
传统服务业“营改增” 后，可抵扣
否待定
待定否否
传统服务业“营改增” *
后，可抵扣传统服务业“营改增” *
后，可抵扣
增值税专用发票增值税专用发票
增值税专用发票增值税专用发票
是
3%
是
13%
取得发票类型专用发票普通发票专用发票专用发票
专用发票专用发票
专用发票
专用发票专用发票专用发票专用发票专用发票专用发票专用发票专用发票货物运输业专用发票专用发票
增值税专用发票
是否可以抵扣是否是是
是是
抵扣率 17%
17% 17%
备注
自产自销方享受资源综合利用优惠政策
是
17%
是
3%
编码
1.050203 1.0503 1.0504 1.0505 1.0506 1.0507 1.0508
成本费用项目明细
且供应商采用简易征收）电费（县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，供应商采用一般处理）生产安全用品检验试验费二次搬运费场地租赁费场地清理费采购活动板房