审计管理制度

审计管理制度

制度类别：经营管理基本制度 .

文件编号： .

拟订部门：集团监察审计部 .

审定人： .

修订发布记录

本制度经董事会2014年12月31日审议批准，第一次发布。

本制度由集团监察审计部负责解释，最终解释权归集团总经理办公会。

2015年 1 月 1日发布 2015 年 1 月 1日生效实施

目录

审计管理制度 (3)

1.0目的 (3)

2.0适用范围 (3)

3.0制度 (3)

3.1审计原则 (3)

3.2审计依据 (3)

3.3职责与权力 (3)

3.4审计内容 (3)

3.5审计工作制度 (4)

3.6审计程序及方法 (4)

3.7处罚制度 (7)

3.8附则 (10)

附件：审计程序 (10)

审计管理制度

1.0目的

为加强企业风险管控、提高企业经济效益，重点加强对融资、贸易、财务、采购、物流、加工、工程质量、安全管理、行政管理等方面的监督，特制订本制度。

2.0适用范围

适用于集团公司内部及下属各公司，以及根据有关约定需要进行内部审计的公司的联营公司和有重大影响的参股公司。

3.0制度

3.1审计原则：

3.1.1审计过程保持客观、公正、真实。

3.1.2审计的严肃性原则，有理有据，以事实说话。

3.1.3要求被审计部门和单位积极配合，不得推诿。

3.2审计依据：

《中华人民共和国审计法》、财政部《企业内部控制基本规范》和中国内部审计协会《内部审计基本准则》等相关法规，《审计管理制度》以及公司内部相关制度。

3.3职责与权力

3.3.1根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向监察审计部报送有关计划、

报表和文件资料等。

3.3.2 检查实物、凭证、账册、有关文件和资料。

3.3.3 参与有关的会议。

3.3.4 索取有关的证明材料。

3.3.5对正在进行的严重违反公司制度、严重损失浪费行为作出制止的决定。

3.3.6监督被审计单位严格执行审计决定。

3.3.7对审计工作中的重大事项有权直接向集团公司董事会如实反映。

3.4审计内容

3.4.1 对公司及下属公司资产的完整安全性进行监督审计。

3.4.2 对公司及下属公司的财务收支计划、投资计划、信贷计划、外汇收支计划、

财务报表和经济合同的执行进行审计检查。

3.4.3 对下属公司的管理组织架构、规章制度、经营业绩等情况进行审查。

3.4.4对公司及下属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。

3.4.5 对违反财经纪律，侵占公司资产，严重损失浪费、违规操作等损害公司利

益的行为进行审计。

3.4.6对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、项目可研报告、

建设成本及工程质量的真实性和经济效益以及公司新项目投资管理中心的

工程监理进行审计。

3.4.7 对公司采购、销售价格进行监督核查。

3.4.8 对公司费用开支进行专项审查。

3.4.9 办理公司领导交办的其他审计事项。

3.5审计工作制度

3.5.1监察审计部在年初根据集团公司的部署结合公司的具体情况确定年度、季度

或不定期审计工作计划，报请总经理、董事会批准后实施。

3.5.2在实施审计计划时应拟订审计范围、内容、时间，并通知被审计单位按审计

方案提供相关资料。

3.5.3在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查

记录。

3.5.4审计人员对被审计单位提供的资料都要建档保存。

3.5.5出具审计报告。

3.6审计程序及方法

3.6.1审计程序：见附件1

3.6.2审计方法

3.6.2.1公司审计：

a)被审计单位提供分公司部门组织架构图与部门操作流程、岗位设置与

岗位职责，公司内控制度与风险防控体系以及部门规章制度，公司整

体、年度发展规划与管理细则。

b)监察审计部对以上项目进行审查后，评价总经理对各公司、部门运营

的管控能力与企业风险。

c)监察审计部核定审计年度内指标考核完成情况，对虚报、瞒报情况进

行处罚。

d)监察审计部复核定岗定编工作完成情况，对超编、定编不合理情况按

公司规定进行处罚。

3.6.2.2财务审计：

a)财务部门提供财务管理制度、资产管理制度、合同的备案监管、审计

年度业务绩效考核，部门费用预算，审计年度内财务资料，填写审计

工作底稿和相关资料。

b)监察审计部对被审计单位的财务制度的执行、财务核算、资金及业务

监管等方面逐一审查，盘点被审计单位各项资产。

c)对于财务管理制度执行不严、岗位人员失职、财务核算混乱的，按财

务核算项A类扣分处罚。

3.6.2.3业务审计：

a)业务部门提供本部门的各项制度，业务操作流程、价格监管体系、已

签订合同清单及复印件，合同监管体系、部门费用预算、业务资金计

划及单据交接手续。

b)监察审计部按照业务部门管理流程对全部业务进行审核。

c)对于先做业务后补签合同，未签合同先开发票或先支付资金，未经集

团分管领导批准的，均按照合同审批A类扣分处罚。

d)对于缺少合同要求的相关单据如：接/放货通知单、货权转移手续、资

金申请单、磅单、出入库单、结算单、质检报告、收付款凭据等，均

按合同审批B类扣分处罚。

3.6.2.4行政综合审计：

a)行政部提供综合类各项管理制度，包括人力资源管理制度、考勤管理

制度、印章使用制度、安全防范制度、5S管理制度、车辆管理制度、

资产管理制度等。

b)监察审计部对制度的制定及执行情况进行检查。

3.6.2.5融资审计：

a)融资人员向监察审计部提供融资相关制度，审计年度融资计划、融资

资金使用计划、融资成本控制方案、融资合同及相关资料备案，融资

业务流程。

b)监察审计部对分别针对融资金额、融资成本、融资合同及资料的保管

与备案、融资资金的使用、融资过程的风险管控及融资计划落实情况

进行审查。

3.6.2.6工程项目审计

工程项目审计严格按照集团公司及项目管理部相关管理办法执行，重

点审查流程执行情况。

3.6.2.7采购价格审计：

a)监察审计部在接到采购计划及采购价格后（以报表的形式），对所购物

料、设备、租赁、服务等进行询价，将询价结果与采购部门的采购价

格进行对比。

b)询价按照在同期、同等质量、同等规格，并且符合我公司质量要求的

情况下进行。（赊购价格应按照市场价格加算以银行同期贷款利率计算

的利息）

c）采购价格高于询价的，监察审计部将询价情况反馈至采购部门及公司领导并出具审计报告，由采购部门核实后参考监察审计部提供的价格

购买并回复监察审计部。

3.6.2.8销售审计

a)被审计单位提供财务资料及对应的销售合同与结算单据。

b)监察审计部对以上资料的审查严格按照集团公司及销售部相关管理

办法执行，重点审查流程执行情况。

3.6.2.9质量监察

a)监察审计部以公司或者行业标准不定期对质量检测部门检验后的产品