民营企业公司治理问题和对策
民营企业公司治理问题和对策
高菲首都经济贸易大学
【摘要】民营企业，简称民企，公司或企业类别的名称，是指所有的非公有制企业。在《公司法》中，是按照企业的资本组织形式来划分企业类型的，主要有：国有独资、国有控股、有限责任公司、股份有限公司、合伙企业和个人独资企业等。按照上面对民营企业内涵的界定，除国有独资、国有控股外，其他类型的企业中只要没有国有资本，均属民营企业。其实，现今中华人民共和国的民营企业多数是私营企业（私企），由于传统共产主义反对私有制，中华人民共和国政府便将它们命名为“民营企业”。然而，中华人民共和国法律是没有“民营企业”的概念，“民营企业”只是在中国经济体制改革过程中产生的。
【关键词】民营企业公司治理委托代理
一、我国民营企业在公司治理方面存在的问题近年来我国的民营企业成长很快。一方面是由于政策的开放，使得民营企业可进入资源、能源，包括军工等过去禁区的产业。另一方面，民营企业一般具有较强适应环境的能力。但民营企业在快速发展的同时，也存在不少问题。特别是民营企业在公司治理上往往存在一定的缺陷。具体表现在：第一是缺乏良好的公司治理理念。不少民营上市公司理念没有跟上，对公司治理重视不够，容易把上市公司当成捞钱工具。民营上市公司的实际控制人、执行董事及其他高管人事安排亲缘化的老问题，当前仍然存在。民营上市公司的控股股东是自然人或民营企业，受到政府有关部门的约束较少，其市场特征更明显。而非民营上市公司的前身都是国有大中型企业，通过改制、资产重组等方式达到上市的要求后。
公开上市募集资金。这造成这两类上市公司的股权结构、董事会构成、决策监督机制等公司治理机制存在明显的差别。
第二是内部控制问题。民营企业内部控制存在许多问题，比如风险评估意识薄弱，更缺乏有效的风险管理机制；信息流通不畅，职责分工不明确，容易因职责不清相互扯皮、推诿，甚至越权行事，造成管理问题；法人治理结构不完善；监督机制不健全。由于内部监控体系的不完善，股东大会、董事会形同虚设。内部监控体系的不完善在很大程度上是由于高度集中的股权结构。
第三是股权结构不合理，即股权高度集中在少数人手中。在独资企业合伙企业和公司中．企业主本人拥有资本占企业资本的比例分别为９２．９６％、５９．４６％和７．２０％。无论何种组织形式的民营企业，企业主个人投资都占投资总额的一半以上。即使有多位股东共同投资．企业主在大多数企业中仍是“一股独大”。
第四是民营企业的所有权与经营权不分。企业在重大经营决策的制定上，主要采取主要投资人决定。董事会决定主要投资人和其他管理人共同决定这三种方式。但是在这三种方式中，由主要投资人决定的比例在四次调查当中都超过４０％，充分说明我国民营企业中所有权与经营权高度合一。
第五是我国金融市场存在体制歧视。在我国现行的金融体制下。
银行贷款在投向上对不同所有制企业给予不同待遇，存在较为明显的所有制歧视现象。据《中国私营经济年鉴（２０００～２Ｏ０１）》提供的数据。
我国民营企业向国有商业银行借款感到困难和很困难的占６３．３％，感到容易的仅有１４．６％仅有４２．８％的民营企业可以按国家规定利率向银行借到钱。相比之下，国有企业向国有银行申请贷款则要容易得多。
统计分析表明．尽管民营企业在国民经济中的贡献率日益上升，但其贷款所占比例仍然很低，与其在国民经济中的地位很不相符。
二、改善民营企业公司治理的措施第一，加强股权文化建设。加强股权文化建设的前提是要加强企业文化建设，企业文化对形成企业内部凝聚力和外部竞争力所起到的积极作用，通过企业文化的建设实施，使企业人文素质得以优化，归根结底是推进企业竞争力的提高，促进企业经济效益的增长。在企业文化建设的基础上再加强企业的股权文化建设。从股权文化的内容来看，股权文化是代表与股权相关的制度、理念、行为、习惯以及公司治理等的一个复杂整体；从股权文化的性质看，它代表着证券市场过去发展的积累或者积淀。股权文化建设核心在于保护股东权益。因为只有股东的权益得到尊重，股东的回报得到保障，我们证券市场才能够长治久安，投资者才会越来越多。反之，就是一个没有股东、投资者参与的市场不可能繁荣。上市民企高管应时刻铭记，企业是由多个利益相关者共同拥有，因此，“不能光为自己，还要为股东创造回报”。
第二，优化股权结构。股权的集中度过高，容易产生大股东侵害中小股东利益的行为。但是，股权的过度分散也将导致控股股东缺乏对公司的控制力，从而影响公司的绩效。可以通过独立董事、引进战略投资者等多种方式，减少上市民企的股权结构漏洞，提高股权社会化和公开化的程度。产权的社会化即打破原有闭关自守的观念，股权向社会公众开放，引入社会股东。产权的公开化可以打破传统产权封闭、全部由家族成员控制的局面。具体来讲，可采用员工持股的方法。通过实现产权的公开化、社会化也可以改进企业原有股权集中或一股独大的弊端，从而使产权结构变得科学合理，实现相互制衡和约束。
第三，鼓励良好的公司治理，完善金融体系建设。比如通过编制上市公司相关指数，将股价和公司治理状况都包含在内，使投资者不再仅仅关注瞬息万变的股价，而得以直观了解到公司的内部治理结构。目前民营金融体系尚未形成。我国的金融体系中，仍然是以四大国有商业银行为主，要改变银行面向国有大中型企业的业务习惯，开展对众多民营企业贷款“零售”业务，还需要一个较长的过程。因此，建立真正面向民营企业、与民营企业休戚相关的中小企业金融体系，使之与大银行形成合理的搭配，是我国金融体系有待完善的内容之一。
第四，加大执法力度，对上市民企的不法行为严格追究责任。国家要制定适宜于公平竞争的法则，使国企和民企都能平等地发展壮大。
唯有如此，才能最大限度地减少上市民营企业掏空上市公司和“隧道”行为的利益动机。但是政府不要过度参与经济行为，必须体现市场的公平公正，使民营企业能够更方便地登陆资本市场；另外，政府还要确保政策的执行力，对于违法的上市民企，要加大处罚力度。加大资本市场建设对减少上市民企的不良行为将大有裨益。
第五，完善管理者激励和约束机制。对于民营企业来说，需要完善从正面发挥作用的激励机制和从反面发挥作用的约束机制。比如借鉴国外经验，除了采用原先的激励措施外，还可以采用年薪制、股票期权制、以人力资本增值的方式进行激励。对经营者的约束机制可以在发挥企业的公司治理结构相互制衡外，还可以发挥所有权对经营权的约束，通过股东大会形式对经理人的制约，也可以发挥企业外部产品市场和职业经理人市场的作用，以此来制约经理人。
第六，实行委托代理制。我国民营企业大多数是创业者个人、家庭或亲朋好友在小范围内筹集资金而发展起来的。企业在创业期内实行两权合一，由所有者直接经营，基本上不存在委托代理问题。但是，随着企业进入规模扩张阶段，市场竞争越来越激烈，企业要想生存下去就要求企业资产的所有权与经营权适度分离，实行委托代理制。
第七，加强股东大会、董事会和监事会的监控力量。一方面是要完善董事会的功能。健全的董事会应该能够有效行使相应的功能以实现对企业的洽理。我国民营企业的董事会功能目前仅仅流于形式，因此民营企业应不断完善董事会功能：为管理层制定企业的风险资料、职业道德规范和透明化的规则；监督公司业绩：确保高层管理人员到位形成长期战略方向。另一方面就是要改进我国民营企业监事会制度：强化民营企业监事会的权力，赋予监事代表公司起诉董事和经理的权力；设立”独立监事制度，强化其独立性，完善监事的激励和约束机制。
参考文献：
张红莉《民营企业的公司治理》中国外资经营管理２００９年１０月
战颂《我国民营企业公司治理存在的问题及对策》商场现代化２００８年１月
朱建平《民营企业内部控制问题即完善措施》管理天地２００８年第３期２１３经济论丛__
如何有效完善现代民营企业的公司治理
失恋365天
胡叶秀 如何有效完善现代民营企业的公司治理
【课程背景介绍】
目前我国工商注册的中小企业有800多万家，企业总数占全国工业企业数的99%，总产值占60%，税金占60%以上，提供了75%的城镇就业机会，中小企业已经成为缓解就业压力、保持社会稳定的基本力量，是我国经济发展的主力军。但中小企业平均寿命为7～8年，民营企业更低，平均寿命为2.9年。究竟是什么本质原因导致中小企业如此短命呢？中小企业失败的原因很多:诸如决策失误、生存环境恶化、人才流失、资金短缺等等，但究其根源还是因为中小企业的公司治理不规范、不完善导致的。公司治理一直以来被大型企业、上市企业所关注，其实中小企业更需要完善公司治理，公司治理在责权利方面的制约与平衡制度在中小企业运营中更加客观需要。大型企业在公司治理层面出现了问题，由于企业资源积累雄厚，还可以进行适当的调节，但中小企业的公司治理只要出现问题就可能会马上表现出来，而这些就是导致企业走向衰落的关键问题。本课程就是从中小企业的根本问题出发，剖析企业内部责权利的关系，提出恰当的完善公司治理的方法和技巧。通过完善公司治理，促进中小企业可持续发展。
【推荐参训对象】
各单位经营管理层副总经理级别以上领导、各分公司（子公司）负责人、单位董事会成员、监事会成员、各股东代表等
【课程摸块设置】
一、公司治理概论
1、什么叫公司治理
2、公司治理的主要内容
3、中小企业公司治理基本状况
4、人力资本已登上了历史舞台
5、公司治理模式
6、公司治理案例研讨
二、中小企业可持续发展分析（含案例分析）
1、我国中小企业发展的基本判断
2、企业发展的一般规律
3、可持续发展的基本观点
4、中小企业可持续发展方面的问题
5、中小企业可持续发展的逻辑
三、人力资本机制建设（含案例分析）
1、 人力资本激励机制建设
2、 人力资本约束机制建设
四、中小企业公司治理分析（含案例分析） 失恋365天
民营企业财务管理问题与应对策略
民营企业财务管理问题与应对策略
随着改革开放的不断深入，我国民营企业呈现出蓬勃发展的态势。民营企业在财务管理方面也面临着诸多问题，如资金周转困难、财务风险较高、管理水平不足等。本文将就民营企业财务管理问题及应对策略进行探讨，以期为民营企业提供更好的发展建议。
一、民营企业财务管理问题
1. 资金周转困难
由于民营企业规模较小，受到银行信贷限制，且融资渠道有限，因此资金周转成为了民营企业普遍面临的难题。在市场经济条件下，民营企业往往需要大量的资金来支持企业的发展，而资金周转困难则会影响企业的正常运营。
2. 财务风险较高
由于市场竞争日益激烈，加之行业周期性波动，民营企业面临的财务风险也较大。在市场行情变化的情况下，企业经营业绩可能会受到一定的冲击，从而导致企业的盈利、偿债能力受到影响，甚至出现财务危机。
3. 管理水平不足
部分民营企业的管理人员水平较低，缺乏专业的财务管理知识，导致企业在财务管理方面出现失误。缺乏科学的财务管理手段和方法也会导致企业在预算、资金管理、成本控制等方面出现问题。
二、应对策略
1. 加强内部控制
在面临资金周转困难、财务风险较高等问题时，民营企业首先需要加强内部控制，规范企业内部财务管理流程。建立科学的财务管理体系，加强对企业资金、成本等方面的管控，提高企业内部运营效率，减少财务风险。
2. 多元化融资渠道
为了解决资金周转困难的问题，民营企业可以积极寻求多元化的融资渠道，如银行贷款、企业债券、股权融资等。除了传统的融资途径，企业还可以适当拓展国内外资本市场，寻求更多的融资资源，以保障企业的正常经营。
3. 提高管理水平 为了应对管理水平不足的问题，民营企业应该加强管理人员的培训和教育，提升其财务管理专业能力。引进专业财务人才，建立完善的财务管理团队，同时建立绩效考核制度，激励管理人员积极投入到企业财务管理工作中，提高企业的整体管理水平。
民营高科技企业治理问题及对策
经营管瑗 策 ＩＩ曾萍华南理工大学工商管理学院 ● 基金项目：教育部哲学社会科学研究重大课题攻关项目（０４ｊｚｄＯ０１ ８）：华南理工大学ＳＲＰ项目（Ｂ１ ６一Ｙ１ ０６００７０） ［摘 要］本文首先探讨了民营高科技企业出现的各种治理问题。然后，按照企业治理内在逻辑的分析框架，分析了民营高科技 企业中人力资本特点对于治理的影响。最后，提出了改进其治理的相关对策建议。 ［关键词］民营企业 高科技企业 治理结构 一 引言 ２Ｏ世纪９Ｏ年代以来，我国民营高科技企业发展迅速。截至 ２００３年底，我国民营高科技企业总数已超过１ ２万家．资产总额 迭４４．６８８亿元。２００１年上海市政府认定的高新技术企业中，民 营高科技企业超过三分之一。浙江现有８５０多家省级以上高科技 企业，民营企业占９５％以上。广东２００３年产值超亿元的民营企 业有２６２家．其高科技产品占全省一半以上。民营高科技企业已 经成为国家科技创新体系的重要组成部分，也是推动自主创新的 重要力量。 但是 随之民营高科技企业的快速发展，其出现的问题和面 临的挑战也越来越多。其中．治理结构不完善．不健全的问题是 民营高科技企业最核心、最根本的伺题 该问题的有效解决，可 以为其他各方面问题的逐步解决提供良好的基础性支持。基于 此，按照企业治理内在逻辑的分析思路，深入研究民营高科技企业 目前存在的主要治理问题 进而提出对策和建议，对于完善民营 高科技企业的治理结构，推动其可持续发展，具有重要的实际价值 二 民营高科技企业的治理问题 相对于其他企业而言，民营高科技企业的投资主体相对比较 明确，因而其治理结构可以比较容易地按现代企业制度的要求建 立起来。但是，在实际运行中 因为多种因素的制约，除少数企 业的治理结构比较规范外，绝大多数民营高科技企业的治理结构 都存在各种问题。具体来说，这些问题主要表现在如下几方面： 产权界定不清 结构封闭．股权流动性差 从产权主体上看 民营高科技企业产权的排他性相对更明确， 至少比公有制经济中的企业产权界定清晰。但是更深入地看，会 发现许多方面存在界定含混的问题。 首先，一部分以家庭或家族为基础建立起来的民营高科技企 业 其产权所有者被界定为家庭或者家族。但是，在家庭或家族 内部成员之间却没有进行严格的界定。其次，另外的一些民营高 科技企业，其产权从一开始就天然不清，实际上是在没有真正严 格的出资人的混浊状态下生成的企业 企业从来没有对其产权进 行界定。事实上，也很难对其产权给予清晰．合理的界定 第三， 民营高科技企业的产权界定不清还表现在增量资产的界定问题 产权界定不清．导致产权具有较强的封闭性，股权流动性差。 而股权流动性差则大大降低了资本市场潜在投资者对所有者和经 营者的替代作用以及股票市场价格波动的激励约束作用。资本市 场无法对私有企业内部治理形成相应的补充机制。从而使企业发 展受到极大制约。比如，单一结构的产权不利于民营高科技企业 融资；造成企业”一言堂”的决策模式，从而导致决策失误；当 股权集中，且外部治理机制不健全时，在缺乏外部约束条件下， 大股东可能利用其绝对控股地位，以中小股东的利益为代价来追 求自身利益最大化等。 ２．所有权经营权不分，权利制衡机制缺失 现代公司制度要求所有权和经营权分离，从而使得公司资本 和股东不断社会化和分散化。所有权与经营权的分离，要求股东 不直接参与企业管理，而是通过股东大会以及董事会选择合适的 职业经理人来管理企业。这样就在客观上形成了一个独立的管理 阶层——职业经理阶层 与一般所有者相比，职业经理人具备更 好的专业素质和职业能力，具有高度的责任感和影响力，从而可 以引导企业管理朝着规范化 科学化以及专业化方向发展。 但是，我国很多民营高科技企业所有权经营权不分，缺乏良 好的权利制衡机制。在很多民营高科技企业中，创业企业家占据 了大股东主导地位 集所有者与经营者于一身，企业在很大程度 上为大股东所操纵，形成内部人控制的局面，小股东及其它非控 股股东的权益往往得不到有力的保护。尽管在这些民营高科技企 业中，也可能设立了董事会．监事会．股东大会等权力制衡机构， 但形同虚设，在实际中很难发挥有效的作用。在企业中处于支配 与决定地位的是企业真正的所有者，他同时也是经营者和决策 者。虽然有的企业聘请了经理人员，但主要从事的是执行工作， 而没有严格意义上的决策权和对公司资产的支配权，形成了强董 事弱经理的模式。 由于企业运行缺乏有效监督和制约 决策主要体现了处于控 制地位的所有者（大股东）的个人意志。所有者个人素质和能力 的有限性导致了其个人决策的低质量，从而扩大了决策风险．阻 碍了民营高科技企业的可持续发展。 ３．股东本位的理念根深蒂固 现在，很多民营高科技企业中．股东本位的理念根深蒂固。民 营高科技企业在韧创期．资金的短缺使得其发展在很大程度上依 赖于物质资本的投人，因此民营高科技企业的大股东对公司具有 高度控制权 股东本位主义根深蒂固。但是．随着民营高科技企 ｈ业的发展与壮大 物资资本的重要性越来越低，而以知识为基础 的人力资本成为了企业的最重要的价值驱动因素和核心竞争力的 最重要的构成部分。企业中人力资本的升值加强了其所有者的经 济地位。从而要求企业制度进行相应的变化和创新。其结果就是 人力资本所有者参与公司治理，分享企业租金以及剩余的索取权 和控制权。．这样．物质资本所有者｛即股东）所固有的权利必须 有所限制。从实践情况来看 只有合理地限制股东会权利．才能 构建起良好的公司治理机制。 ４．激励约束机制不全，人才流失严重 对于民营高科技企业来说，影响其长期发展的最关键的因素 “商场现代化》２００７年１月（下旬刊＞总第４９２期
民营企业内部控制存在问题及对策分析
民营企业内部控制
李 飞
民营企业是我国国民经济体系中的重要组成部分，在我国 经济社会发展中占据重要地位。随着我国市场经济的发展，经
济全球化日益明显，我国民营企业将面临更加激烈的市场竞
争环境。建立有效的内部控制系统是强化民营企业治理的必
然要求，将有助于我国民营企业在未来激烈的竞争中生存和
发展，提高会计信息质量，保证资本市场有效运行。
一、民营企业内部控制存在问题分析 （一）民营企业应遵守诚信的原则和道德价值观。诚实守
信是人们在经济交往中的基本行为准则，也是任何社会中经
济实体生存与发展必不可少的一项道德资本。有效的内部控 制不可能脱离那些创造、管理和监督主体活动的人的诚信与
道德价值观。诚信的原则和道德价值观是内部控制环境的关
键要素，影响着内部控制的其他构成要素。在信息严重不对称
且缺乏有效监督的条件下，经营管理人员对企业资产具有较
大的自主权，在利益驱动下难免会产生“道德风险”，出现没有
遵守应有的诚信的原则和道德价值问题。从我国企业目前的
道德状况来看，许多企业缺乏基本的道德底蕴，部分企业为了
单纯赚钱而生产，把企业财富狭隘地理解为钱和物，抛弃了企
业既要增加财富又要帮助社会增加财富的企业社会责任，有
的企业为了眼前的短期利益，不惜损害他人利益，坑蒙拐骗，
丧失了作为企业发展后劲和动力的企业道德。如“三鹿奶粉”
事件都与管理当局没有树立良好的诚信与道德价值观有关。
（二）民营企业董事会虚化现象。在民营企业初步建立起
现代企业制度后，董事会治理成为公司治理的核心。一般来
说，民营企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，
企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的控制
环境带来负面影响。我国民营企业的董事会规模都较小，往往
由出资人组成，大多为家族所控制，而不设立独立董事。大多
数民营企业董事没有很好履行他们的职责，存在较为严重的
“董事会虚化现象”。在实际工作中，关键人大权独揽，一人常
从公司治理角度看民营企业内部审计存在的问题及对策
【财税会计】Ｆｉｎａｎｃｉａｌ Ａｃｃｏｕｎｔｉｎｇ ２０］２年第６期（总第３９８驯）上
从公司治理角度看民营企业内部审计存在的问题及对策
江燕
（长春市农产品质量安全与检测中心，长春１３００６２）
摘要：现阶段，民营企业的发展面临更加激烈的竞争，企业的经营风险越来越大，充分发挥内部审计在企业内部控
制的重要作用越来越迫切。但是目前民营企业内部审计存在着许多的问题，其作用无法得到有效发挥。鉴于此，在着重探
讨公司治理角度的民营企业内部如认识、组织结构、审计手段等方面的审计问题的基础上，提出若干建设性的改进措施。
关键词：公司治理；民营企业；内部审计；问题；策略
中图分类号：Ｆ２３９ 文献标志码：Ａ 文章编号：１０００—８７７２（２０１２）１ １－００８９—０２
一、引言
内部审计作为市场经济发展的产物，是公司治理的重要组
成部分，它可以充分发挥审计赋予其的职能与作用，运用监督、
检查、评价手段帮助企业改善经营管理，防范经营风险，加强自
我调控，为提高会计信息质量提供内部保障。公司治理则是指
所有权与经营权相分离产生的一种关于股东大会、董事会、经
理层之间分丁协作的制衡机制。然而，公司治理和内部审计有
着共同的理论基础，即受托责任理论、委托代理理论和信息经
济学。公司治理结构的设置与内部审计的开展都是服务于企业
的总体目标。内部控制的发展离不歼公司治理的推动，公司治
理的优化也离不开有效的内部控制作为保障。同样，由于存在
委托代理和信息不对称的问题，这就要求委托人与代理人之间
必须建立一个检查与监督的机制，公司治理构成了此机制的框 架与基础，内部审计则成为该机制的技术手段。
二、民营企业公司治理中内部审计存在的问题分析
（一）对内部审计的认识不足
随着我国民营企业的发展，管理层次的增多，建立内部审
计是企业发展的必然要求，但是当前民营企业对内部审计的认 识和需求仍处于一种非理性的阶段。在经济发达的沿海地区也
公司治理方面论文
公司治理论文
公司治理结构问题现状及对策分析
班级：商会125
姓名：肖晗
学号：
目录
公司治理结构问题现状及对策分析 ...................................................................................... 3
摘要 ................................................................................................................................................. 3
关键词 ............................................................................................................................................. 3
一、 公司治理结构的理解 ...................................................................................................... 4
（一）公司治理结构有狭义与广义之分 ......................................................................... 4
（二）公司治理结构主要包括三个方面的内容 ........................................................... 4
我国民营企业公司治理及面临的问题
我国民营企业公司治理及面临的问题
改革开放以来，我国民营企业在数量和规模上都得到了长足的发展。民营企业对国民经济和社会发展饿贡献率呈逐年上升的趋势。然而，随着民营企业的不断发展与进步，企业规模日益壮大，民营企业中存在的各种问题也越来越多的暴露了出来。本文立足于我国民营企业目前面临的各种困境与难题，采用公司治理的基本理论框架进行合理的研究与分析，最终得出了我国民营企业公司治理存在的问题和产生的原因。
标签：公司治理民营企业问题原因
我国民营企业在改革开放以前就已经存在，毋庸置疑，改革开发以来民营企业在数量和规模上都得到了长足的发展。民营企业对国民经济和社会发展的贡献率呈逐年上升的趋势。
一、民营企业优劣分析
在我国经济发展过程中，民营企业资金是自筹的，资金的主要来源于民间投资，不需要向公众公布其财务报表，不需要受公众舆论的监督，所以其管理成本比较低。其次，民营企业经营分散、灵活，受经济危机冲击较小，有较高的经济适应性。这些优势极大地促进了民营企业的发展，提高了经济总量中民营企业的比重，使民营企业成为财政收入的一个重要组成部分。
二、民营企业公司治理中存在的问题
然而，随着民营企业的不断发展与进步，企业规模日益壮大，民营企业中存在的各种问题也越来越多的暴露了出来.下面我们立足于我国民营企业目前面临的各种困境与难题，采用公司治理的基本理论框架进行合理的研究与分析，找出我国民营企业公司治理存在的问题和产生的原因。
1.产权过于集中，容易导致权利制衡机制缺失
从第五次全国民营企业抽样调查结果中可以看到， 截止到2001年底为止，在200万户民营企业中，民营独资企业有85.8%的比例属于投资者为一人的情况，合伙企业有1.2%的比例属于投资者为一人的情况，公司有16.1%的比例属于投资者为一人的占情况。总的来说，在我国民营企业中投资者为一人的情况占到了32.8%的比例，从这些数据中我们可以清楚地看到民营企业股权过于集中。在独资企业、合伙企业和公司中，企业资本的92.96%、59.46%和71.20%都是属于企业主本人的。可以看到，不论怎样结构形式的企业，投资总额一半以上的资本都是属于企业主的，企业主在企业中仍是“一股独大”。
我国民营企业内部控制现状及对策分析
从改革开放 中破茧而出的民 营企业，在推动 我国经济增长、 促进就业、增加 税收等方面发挥 着无可替代的作 用。但是在激烈 的市场竞争中， 很多民营企业被 无情地淘汰出 局，究其缘由，内 部控制不力为其 重要原因。 一 我国民营 企业内部控制的 发展阶段 总体上来看， 我国民营企业的 内部控制经历了 不断发展、不断 完善的历史进 程，其发展完善 ．的推动力来自于 企业自身的客观 唐需求和外在环境 的变化。 华 １、内部牵制 阶段。这一阶段， 内部控制基本体 现的是一种内部 牵制机能的执 行，大体通过实 物牵制、机械牵制、体制牵制、簿记牵 制来体现民营企业内部的控制方式。 其着眼点是职责的分工和业务流程及 其记录上的交叉检查或交叉控制，其 目标是防止企业内部的错误和舞弊。 ２、内部控制制度阶段。该阶段着 眼点在于通过形成和推行内部控制措 施和方法来实现控制；目标除了保护 企业的财产安全，还增加了会计信息 的准确性，提高经营效率和遵循既定 的管理政策等。 ３、内部控制结构阶段。这个阶段 下，民营企业的内部控制结构包括为 提供取得企业特定目标的合理保证而 集团经济研究２００７・９月下旬刊（总第２４３期） 建立的各种政策和程序，具体包括控 制环境、会计制度、控制程序三个要 素。其着眼点在于内部控制的构成要 素，使内部控制的重点从一般向具体 内容深化。 ４、内部控制整合框架阶段。此时， 民营企业内部控制通常具有三个目 标，即经营的效果和效率、财务报告的 可靠性、符合适用的法律和法规。并且 这时的内部控制由五大要素构成，即 控制环境、风险评估、控制活动、信息 与沟通、监控。其着眼点在于企业运作 的全过程、全方位。 二、我国民营企业内部控制现状 的分析 笔者认为，企业的兴衰成败主要 是内因造成的，民营企业短命的一个 最根本的原因是不能及时建立行之有 效的内部控制体系。具体说来，民营企 业内部控制的主要问题体现在： １、民营企业公司治理结构的缺陷 导致内部控制环境恶劣。我国大部分 民营企业的公司治理结构呈现出“拥 有者管理型”的特征，一方面表现在选 举董事的表决权制度交排上，没有明 确规定必须实行的表决制度形式，客 观上易出现股权高度集中，造成“内部 人控制”使董事会职能难以履行；另一 方面，表现在董事会人员结构交排上， 大部分公司没有或不重视外部董事， 监事会也形同虚设。再者，表现在公司 内部的职权分配上，存在着权责不清 的现象，况且董事会和总经理一人兼 任的情况又比比皆是，这种责权不分 的公司治理结构，导致内部控制形同 虚设。 从公司管理上讲，绝大多数是家 族化管理，经验型管理。我国绝大多数 民营企业决策基本上是独断体制，内 部控制起不到有效的监督、约束作用， 因此没有人能够阻止飞龙集团总裁姜 伟决策“浪漫化、模糊化、急躁化”，也 没有人能对吴柄新的“三株年销售 １９９９年达到９００亿”的宏伟目标提出 质疑，可以说在我国企业管理中，文化 传统等对企业管理者素质、哲学、企业 文化、组织结构及权责体系的影响是 根深蒂固的，有必要制定一整套健全、 有效的内部控制机制，改善公司治理 结构，加强对权力层特别是决策权的 有效控制。 ２、产权不清晰。多数民营企业的 独立产权关系，导致其产权制度缺陷。 以家族投资作为资本起点的民营企 业，并未完全意识到市场化的经济环 境必须用适应市场经济的企业管理制 度来推动其长远发展。因此，采用家族 式的对外封闭管理，企业内部实行内 部人控制，而不是实行内部制度控制， 这种管理体制既制约其充分利用外部 资源，又促使内部管理以家族利益为 中心，企业决策以出资者意志为转移， 导致企业发展的盲目性。 ３、不重视对员工素质的管理。多 数民营企业人员选用上任人唯亲、相 信血缘关系、不注重才能、强调忠诚老 实、往往真正有才能的人得不到重用、 企业留不住人才、不重视精神激励、奖 惩没有制度、员工的不公平感强烈、从 而难以形成一种很强的凝聚力。 ４、监督评审方面缺位。监督评审 包括企业经营管理部门对内部控制的 管理监督和内审部门的再监督和再评 价活动。监督评审工作主要是由企业 的内部审计部门来完成。但是，在台 州，除了已经形成较大规模的企业有 设置内审机构，绝大部分的民企里根 本就没有内审部门，或者是在财务部 门里面设置内审人员，这样就使得内 审的独立性和权威性不能够体现，内 审的作用不能体现，内审的各项职能 的履行存在偏失，大部分企业根本不 存在对风险管理的评估。 ５、风险意识差，内部压力不足。由 于社会经济环境的变化，企业间竞争 越来越激烈，企业经营风险不断提高。 然而，从我国民营企业的现状来看，企 业的风险意识并没有提到应有的高 度，没有形成风险意识，更缺乏有效的 风险管理机制。对一个持续经营的民 营企业而言，常见的企业风险包括战 略风险、经营风险、财务风险、信息风 险、环境与法律风险、灾害风险。风险 防范既是企业管理的必要部分，也是 圈
公司治理的典型模式及我国治理现状
一、 公司治理的典型模式
公司治理是指管理机构和股东之间相互关系的制度安排和管理问题的一整套制度设计，主要涉及公司董事会、股东大会、监事会和管理层之间的权责关系，并以此为依据规范公司管理行为。典型的公司治理模式包括股东治理模式、利益相关者治理模式和利益相关者治理模式。
1. 股东治理模式
股东治理模式是以股东会作为公司的最高权力机构，通过股东大会和董事会行使对公司的管理和控制权。在这种模式中，公司治理主要是通过股东会和董事会的组织与运作来实现的。股东会负责决定公司的基本方针和发展战略，通过选举董事会成员来管理公司，并制定公司的内部制度和规章等。
2. 利益相关者治理模式
利益相关者治理模式是以公司的所有股东、债权人、职工、用户、供应商、政府部门等公司所有利益相关者的利益为依据来进行公司治理，要求公司在经营管理过程中要平衡各方利益，尊重并满足所有利益相关者的合法权益。
3. 利益相关者治理模式
利益相关者治理模式是以公司的所有股东、债权人、职工、用户、供应商、政府部门等公司所有利益相关者的利益为依据来进行公司治理，要求公司在经营管理过程中要平衡各方利益，尊重并满足所有利益相关者的合法权益。
二、 我国公司治理的现状
在我国，公司治理现状与发达国家相比还存在许多不足之处。
1. 股东权益保护不足
在我国，由于公司大股东和董事会的权力过于集中，使得小股东的权益难以得到保护，特别是对一些控股股东或关联方的不当侵害，小股东的维权难度大大增加。这种现象已经在一些上市公司中得到体现，造成了一系列的舆论负面效应。
2. 监管不到位
我国的公司治理监管机构设置不够完善，监管力度相对较弱，导致了一些公司内部违法乱纪问题的层出不穷。在一些公司中，尤其是民营企业和中小企业中，一些违法行为得不到及时查处和制止。
3. 内部管理机制不健全
目前，我国公司内部管理机制存在许多的漏洞，内部控制不够完善，公司治理结构不够规范，董事会对公司的管理和控制权力无法有效行使。
民营企业财务管理问题与应对策略 2
民营企业财务管理问题与应对策略
随着我国市场经济的全面开放和企业竞争的加剧，民营企业已经成为了国民经济的重要组成部分，已经成为了当前经济发展的主力军。然而，在经营过程中，很多民营企业都存在着一些财务管理问题，这些问题直接影响着企业的发展和盈利能力。本文将探讨当前民营企业财务管理存在的问题及应对策略。
一、财务管理问题
1.资金流动性差。由于很多民营企业规模较小，难以通过放款等途径获得投资，这就导致了企业的流动性差，缺乏足够的资金用以支持企业的发展和运营。
2.财务报表不规范。由于民营企业的管理和财务制度不规范，财务报表缺乏科学性和规范性，使得企业难以获取到真实的财务信息，不利于企业的管理和决策。
3.混淆公司财务与个人资产。民营企业高管和股东经常将公司的财务和自己的个人资产混淆在一起，难以分清，这就导致企业难以进行正确的财务管理和决策。
4.税收筹划不当。一些民营企业往往通过一些手段避税或减少税收，这就使得企业的税务风险增加，同时也使得企业面临着一些不必要的法律风险。
二、应对策略
1.加强对资金的管理。民营企业可以通过加强对资金的管理和控制来增加流动性和提高效益。同时，企业还可以通过与银行和其他金融机构合作来获得更多的资金。
2.建立规范的财务制度。建立规范的财务制度可以使企业更好地掌握财务信息，降低财务风险，同时也有利于企业在市场中的竞争。
3.分清公司财务和个人资产。高管和股东应该要清楚地认识到公司财务和个人资产是两个不同的概念，应该加强对财务管理的规范化和专业化，提高企业决策能力。
4.合法遵纪，正常缴税。民营企业应该合法遵纪，遵守税收法规，按照规定定期缴纳税款，避免因税务风险导致的经济损失和企业信誉受损。
总之，民营企业应该重视财务管理，加强内部管理，规范财务运作，提高决策能力和市场竞争力，实现长期稳健的发展。