松芝股份：上海金茂凯德律师事务所关于公司人民币普通股首次公开发行、上市的补充法律 2010-06-29

补充法律意见书金茂凯德律师事务所上海市淮海中路300号香港新世界大厦13层电话：(8621) 6387 2000 传真：(8621) 6335 3272Jin Mao PRC Lawyers金茂凯德律师事务所13F, Hong Kong New World Tower, No. 300 Huaihai Zhong Rd, Shanghai, 200021, P.R.C.中国上海淮海中路300号香港新世界大厦13层邮编：200021Tel/电话:(8621) 6387 2000 Fax/传真:(8621) 6335 3272上海金茂凯德律师事务所关于上海加冷松芝汽车空调股份有限公司人民币普通股首次公开发行、上市的补充法律意见书（三）致：上海加冷松芝汽车空调股份有限公司上海金茂凯德律师事务所根据与上海加冷松芝汽车空调股份有限公司签订的聘请律师协议，接受发行人的委托，作为公司人民币普通股首次公开发行和上市事宜的特聘法律顾问。

现就中国证监会于2010年4月22日出具的证发反馈函[2010]103号《关于发审委对上海加冷松芝汽车空调股份有限公司首发申请文件审核意见的函》，本所律师根据《公司法》、《证券法》、《管理办法》以及其他现行法律、法规的规定，就本《补充法律意见书》出具之日前已发生或存在的事实，根据我国现行法律、法规、中国证监会的有关规定以及本所律师对现行法律、法规和规范性文件的理解出具本《补充法律意见书》。

如无特别说明，本《补充法律意见书》的释义与本所于2009年6月10日出具的《上海金茂凯德律师事务所关于上海加冷松芝汽车空调股份有限公司2009年人民币普通股首次公开发行、上市的法律意见书》（“《法律意见书》”）的释义一致。

本《补充法律意见书》是对《法律意见书》的补充，与其共同构成完整的法律意见书整体，为公司本次发行、上市申报使用，本所并愿意承担相应的法律责任。

为出具本《补充法律意见书》，本所依据律师行业公认的业务标准和道德规范查阅了本所认为必须查阅的文件，包括公司提供的政府主管部门的批文、有关记录、资料和证明，以及有关现行法律、法规和行政规章，并就相关问题向公司相关负责人作了询问并进行了必要的讨论，对有关事实进行了核实。

对出具本《补充法律意见书》所必须的原始书面材料、副本材料的真实性、完整性及有关副本材料或复印件与原件的一致性，已得到公司的确认和承诺。

本所发表法律意见所依据的是本《补充法律意见书》出具日以前发生的有关事实及国家正式公布实施的法律、法规，并且是基于本所对有关事实的了解和对有关法律的理解做出的，本所并不对有关审计等专业事项发表意见。

本所律师根据《证券法》第二十条的要求，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，对有关文件和有关事实进行了核查和验证，现出具补充法律意见如下：一、 请发行人补充说明并披露陈福成是否代陈福泉或其他家族成员持有发行人股权。

1、陈福成及其家族成员的声明与承诺陈福成于2010年4月28日出具承诺函，声明承诺如下：（1） 本人目前持有上海加冷松芝汽车空调股份有限公司（以下简称“加冷松芝”）146,862,000股，占加冷松芝股本总额的81.59％，该等股权及衍生权益由本人享有，股东的相应义务也由本人承担；（2） 本人不存在通过代持等方式代家族成员或其他第三人持有加冷松芝任何权益的情形。

陈福成关系密切的家族成员（范围包括其配偶、父母、配偶的父母、兄弟姐妹、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹以及担任发行人董事的陈福成侄子陈焕雄、陈焕添及其配偶）也分别出具承诺函，声明陈福成持有加冷松芝81.59％的股权，该等股权及衍生权益由陈福成享有；在加冷松芝中未通过任何直接或间接方式持有任何股权，也未通过代持或其他方式享有任何权益（其配偶杨妙虹依据法律享有的夫妻共有财产情形除外，其侄子侄媳陈焕雄、刘瑛夫妇以及侄子侄媳陈焕添、肖少慧夫妇通过所投资的上海元开投资管理有限公司间接持有加冷松芝的股份除外）。

2、发行人的出资情况（1） 发行人设立时的出资上海达隆会计师事务所于2002年9月20日出具沪达会字（2002）第1464号《验资报告》，根据该《验资报告》，截止2002年9月16日，公司收到陈福成缴纳的第一期出资1,889,980美元。

上海达隆会计师事务所于2003年9月28日出具沪达会验字（2003）第458号《验资报告》，根据该《验资报告》，截止2003年9月17日，公司收到陈福成缴纳的第二期出资10,610,020美元；截止2003年9月17日，连同第一期出资，公司共收到陈福成缴纳的出资1250万美元。

其中，2003年9月9日300万美元出资的缴款人为陈福泉，其余出资的缴款人均为陈福成。

（该笔300万美元出资系2003年6月5日陈福成指示张少芬将上海松芝分红中的300万美元直接缴纳入公司资本金账户，张少芬委托丈夫陈福泉实际执行此项操作）。

（2） 发行人增资时的出资2004年9月10日，上海中佳永信会计师事务所有限公司出具上佳信会验[2004]第26049号《验资报告》，截止2004年8月31日，公司已将2003年度可供分配利润300万美元转增注册资本，公司的注册资本累计为1550万美元，出资者为陈福成。

（3） 改制为股份有限公司时的出资立信会计师事务所有限公司于2008年3月21日出具信会师报字（2008）第21206号《验资报告》，该《验资报告》载明：发行人申请登记的注册资本为180,000,000元，截止2008年3月21日，发行人已收到全体发起人缴纳的注册资本合计180,000,000元，其中陈福成出资146,862,000元，占股本总额的81.59％。

由上可知，公司的历次出资资金实际均由陈福成缴纳。

综上所述，本所认为，陈福成未代陈福泉或其他家族成员持有发行人股权。

二、 请发行人补充说明并披露陈福泉、张少芬向发行人转让股权前厦门松芝、上海松芝历年的利润分配及归集情况（一） 上海松芝上海松芝自1999年7月23日设立至张少芬向发行人转让股权前共进行过4次分红。

1、 2003年6月5日，上海松芝董事会决议，将2000年至2002年的可分配利润共计28,989,526.5元分配给股东张少芬。

根据2003年7月8日中国农业银行的外汇付款凭证，上海松芝已将上述利润28,989,526.5元，汇兑成3,500,770.02美元支付给张少芬。

2、 2004年7月25日，上海松芝董事会决议，将2003年的可分配利润共计1,981,974.8元分配给股东张少芬。

根据2004年8月4日中国农业银行的外汇付款凭证，上海松芝已将上述利润1,981,974.8元，汇兑成239,380.50美元支付给张少芬。

3、 2005年7月22日，上海松芝董事会决议，将2004年的可分配利润共计1,532,034.95元分配给股东张少芬。

根据2005年8月9日上海银行的外汇付款凭证，上海松芝已将上述利润1,532,034.95元，汇兑成1,467,888.23港元支付给张少芬。

4、 2005年度上海松芝由于亏损未进行利润分配。

5、 2007年5月5日，上海松芝董事会决议，将2006年的可分配利润共计1,309,058.49元分配给股东张少芬。

根据2007年6月26日上海浦东发展银行的外汇付款凭证，上海松芝已将上述利润1,309,058.49元，汇兑成1,340,012.79港元支付给张少芬。

就上述4次分红，张少芬委托其丈夫陈福泉共分三次汇给陈福成，具体如下：1、根据上海达隆会计师事务所出具的沪达会验字(2003)第458号《验资报告》，2003年9月9日加冷有限资本金账户收到陈福泉汇入的300万美元出资（上海松芝是实际控制人陈福成委托张少芬投资设立的企业，2003年6月5日分红折合3,500,770.02美元本应转交给陈福成，2003年9月恰逢设立加冷有限的第二期出资，陈福成指示张少芬将该笔分红中的300万美元直接缴纳入加冷有限的资本金账户，张少芬委托丈夫陈福泉实际执行此项操作）。

2、根据中国银行（香港）有限公司2006年7月28日的汇款凭证，日记账号为00000011224，陈福泉支付给陈福成850,000美元。

3、根据中国银行（香港）有限公司2007年7月13日的汇款凭证，日记账号为000000125983，陈福泉支付给陈福成2,000,000港元。

以上三笔汇款共计约410万美元用于将2003年6月5日上海松芝对张少芬的分红3,500,770.02美元、以及2004年7月25日上海松芝对张少芬的分红239,380.50美元、2005年7月22日上海松芝对张少芬的分红1,467,888.23港元、2007年5月5日上海松芝对张少芬的分红1,340,012.79港元（两笔港元分红合计约36万美元）归还给上海松芝的实际股东陈福成。

（二） 厦门松芝厦门松芝自2004年12月7日设立至陈福泉向发行人转让股权前共进行过3次分红。

1、 2006年6月5日，厦门松芝董事会决议，将2005年的可分配利润共计117,101,429.67元分配给股东陈福泉。

根据2006年6月8日中国工商银行的外汇付款凭证，厦门松芝已将上述利润117,101,429.67元，汇兑成14,607,004美元支付给陈福泉。

2、 2007年6月25日，厦门松芝董事会决议，将2006年的可分配利润共计150,727,071.13元分配给股东陈福泉。

根据2007年8月21日中国工商银行的外汇付款凭证，厦门松芝已将上述利润150,727,071.13元，汇兑成19,832,509.36美元支付给陈福泉。

3、 2007年8月18日，厦门松芝董事会决议，将截止2007年7月31日公司的可分配利润9,521,034.16元分配5,783,029.79元给股东陈福泉，全部用以冲抵陈福泉之前对公司的欠款（欠款因厦门松芝审计调整致使利润超额分配而形成），因此，本次利润分配不涉及现金分配。

就上述两次分红，陈福泉共分七次汇给陈福成，具体如下：1、关于2006年6月5日厦门松芝分红：（1） 根据中国银行（香港）有限公司2006年8月14日的汇款凭证，汇款编号为1206081468302738，陈福泉支付给陈福成10,000,000美元。

（2） 根据中国银行（香港）有限公司2006年8月15日的汇款凭证，日记账号为00000033232，陈福泉支付给陈福成4,100,000美元。

（3） 根据中国银行（香港）有限公司2007年8月22日的汇款凭证，日记账号为00000034010，陈福泉支付给陈福成544,000美元。

以上共计14,644,000美元用于将2006年6月5日厦门松芝董事会决议对陈福泉的现金分红折合14,607,004美元归还给厦门松芝的实际股东陈福成。