成本费用考核办法试行

云南省烟草烟叶公司成本费用考核办法

（试行）

第一章总则

第一条为进一步加强成本费用管理，提高企业经济效益，特制定本办法。

第二条本办法适用于公司范围内所有部门。

第三条费用考核期以会计年度为准，即每年１月１日至１２月３１日止。成本考核期自上烤季结束次月开始，至本烤季结

束当月止。

第四条费用考核为年度考核，成本考核为烤季考核，考核结果纳入企业年度管理目标考核。

第五条财务管理部、人事劳资部、审计部、纪检监察部四个职能部门联合建立公司成本费用考核小组，对各部门指标完成

情况作出评估。

第二章考核内容

第六条数据及时性、准确性、完整性考核．

各部门在向财务报送所须数据信息时应遵循及时、准确、完整的原则.上报财务后不得随意修改，上报截止日期如遇节假日，报送时间提前到放假前的最后一个工作日。具体报送内容和时间如下：1. 各种生产报表每月28日下午两点前报送财务管理部。各种生产数据取数时间以财务管理部2006年8月23日下发关于《公司各种生产数据、报表的相关规定》为准。

2. 每月5日以前，上报部门上月经济运行分析。

3. 每月底以前，上报部门次月资金预算。

4. 其他财务所需资料按实际规定执行，包括以下九个方面：

①烟叶经营部在到货确认后，五个工作日内提供到货确认单和开票通知。

②烟叶经营部每月28日以前提供废旧物资变价处理审批表

③烟叶经营部每月25日提供当月发出商品的具体厂家、等级、数量统计报表。

④后勤服务部购进烟叶运费结算：烟叶入库经烟叶货场结算双方财务每批次确认后1个月内，由承运方开具运费发票

⑤信息中心、后勤服务部工程结算：在工程完工交付使用1个月内，必须办理完决算手续。

⑥生产技术中心在代加工完成以后，五个工作日内提供客户加工费收取通知单。

⑦已验收入库烟叶款应在双方财务确认后１个半月内，由州市公司开具增值税发票．

⑧公司办公室每月底以前，上报归口管理项目实际执行情况表

⑨根据财务收支管理办法中规定的其他时限

第七条考核项目及金额已分解到公司各部门，具体见下发到各部门的财务考核指标表。各项指标均为可使用的上限数，各部门必须严格执行，不允许超支．指标表中所列工资、劳务费、装卸费项目的计划下达数以人事劳资部核定为准。

第八条今年下达的费用指标为２００７年9月-１2月计划下达

数。根据各部门实际管理内容不同，除基本考核指标外，还有其他相应的考核指标，具体内容见各部门财务考核指标表．

第九条在费用考核期内，若部门受到公司绩效考核办处罚的，处罚金额不予冲减费用指标的实际执行，视同部门已执行数。

第十条外来务工人员劳动报酬由人事劳资部根据实际产量以及用工部门提供的考勤、考评记录核定，财务部直接按核发数支付劳务公司。

第十一条成本考核内容包括各生产部门发生的保洁费、修理费、各种耗材及包装物、水、电、煤。其中水、电、煤按吨烟耗用量考核，包装物按损耗率考核，其他各项按吨烟耗用金额考核。

第十二条相关管理办法和统计帐表的建立及实施

1、根据公司推行的扁平化管理模式以及新的财务成本核算要求，凡涉及以下管理内容的部门要建立内部牵制管理办法，固定资产管理，低值易耗品管理、以及物资（包括材料、五金、包装物、燃料及油料、工具、配件）的领用、保管、报废的管理办法和相应的统计台帐、报表，并严格遵照管理办法执行。

2、按公司对部门下达的财务考核指标，各部门要建立相应的考核指标执行情况统计台帐，详细记录本部门各项财务考核指标的实际完成情况，统计台帐表样见附表一、二。

3、各部门核算员要建立支票领用备查簿，逐笔记录本部门自财务领出支票后，支付给外单位人员时的交接情况，包括支票交接日期、支票号码、金额、支票付款内容、对方接交人签字。

第十三条预算的执行与调整考核。

在预算年度开始后，各部门应严格按照批复和确定的预算指标安排生产经营活动。年度预算一经批复，原则不再调整。预算在执行过程中遇特殊情况确需调整的，严格按照预算审批程序报批，单个预算项目超支在3%以内的，报总会计师审批；3%以上、5%以下的，报公司经理审批；5%以上的，报公司预算委员会集体审批。未经审批不得随意突破或调整预算。

下列情况可调整预算：

（一）国家政策变化或出现不可抗力因素（包括安全性、灾害性、突发性因素），对预算收入或支出产生重大影响；

（二）企业内部体制改革或经营方针调整对资金流向产生较大影响；（三）经公司下半年预算调整会统一审批的预算项目

除以上情况外，需调整预算的，预算调整数据浮动范围为该预算金额的90%-100%，超出此范围按每个具体调整项目考核。

第三章考核及奖惩

第十四条考核程序：

1、每月由公司财务管理部对各部门所报资料的及时性、准确性、完整性进行考核。

2、财务管理部每月将各项考核指标完成情况及时反馈考核小组及各业务部门。

3、年度（烤季）终了，由财务管理部对每月考核指标完成情况进行汇总，得出全年（烤季）考核结果。

4、将考核结果报公司成本费用考核小组。

5、考核小组将考核意见上报公司领导审议，按审议结果报薪酬委员会进行奖惩。

第十五条考核标准：考核基数为人事劳资部核发到各业务部门的工资。

1、每月考核方面：

财务管理部负责建立公司成本费用考核情况登记备查簿，详细记录各部门按月考核内容中每一项的实际执行情况。每月末，财务管理部财务科会将考核情况登记表反馈各部门签字确认，并依据记录进行考核评分。考评结果报公司成本费用考核小组和公司领导通过后，在全司范围内通报。

2、年度（烤季）考核方面：

财务管理部财务科依据各项指标完成情况和成本费用考核情况登记备查簿中的日常记录进行考核评分，得出年度（烤季）考核项目总分。再加上部门1-12月的月考核总分的平均数，得出部门全年考核总分。总分90分-100分（含90分）为优秀，按全额发放；80分-90分（含80分）为较好，按全额的99%发放；70分-80分（含70分）为良好，按全额的98%发放；60分-70分（含60分）为合格，按全额的97%发放；60分以下为不合格，按全额的95%发放。

具体考核标准见附表三。

第四章其他

第十六条本办法由公司财务部负责解释与修订