营改增后区别一般纳税人和小规模纳税人一般纳税人增值税税率
小规模和一般纳税人的区别-财务管理
小规模和一般纳税人的区别-财务管理一、认定标准1. 小规模纳税人年应征增值税销售额在500万元及以下。
2. 一般纳税人年应税销售额超过500万元。
二、计税方法1. 小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。
目前，小规模纳税人征收率一般为3%，部分业务适用5%。
2. 一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。
增值税税率根据不同行业分为13%、9%、6%等。
三、发票管理1. 小规模纳税人一般只能自行开具增值税普通发票。
如果需要开具增值税专用发票，可以向税务机关申请代开（部分行业小规模纳税人可自行开具专票）。
月销售额不超过10万元（季度销售额不超过30万元）免征增值税，开具增值税专用发票的部分除外。
2. 一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票。
四、进项税额抵扣1. 小规模纳税人购进货物或服务取得的进项税额不能抵扣。
2. 一般纳税人购进货物、接受应税劳务或者应税服务取得的增值税专用发票等合规凭证上的进项税额可以抵扣。
关于合同开票哪个更划算，需要考虑以下因素：1. 客户需求如果客户主要是一般纳税人，可能更倾向于取得增值税专用发票用于进项税额抵扣，此时一般纳税人开具专票更有优势。
如果客户对发票类型没有特殊要求，小规模纳税人可能在价格谈判上更有灵活性。
2. 企业自身情况如果企业成本中能够取得较多的进项发票，且销售额较大，可能选择一般纳税人更有利，因为可以抵扣进项税额，降低税负。
如果企业成本中进项发票较少，且销售额不高，小规模纳税人可能税负更低。
同时，小规模纳税人在税收优惠政策下，可能享受免征增值税等优惠。
3. 行业特点不同行业的税率和进项税额情况不同。
例如，一些行业的进项税额较多，适合一般纳税人；而一些行业进项税额较少，小规模纳税人可能更划算。
综上所述，不能简单地说小规模纳税人和一般纳税人哪个在合同开票上更划算，需要综合考虑企业自身和客户情况以及行业特点等因素来确定。
一般纳税人和小规模纳税人有哪些区别
⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈有哪些区别不管是什么类型的公司，刚登记注册完成后，都会⾸先默认为⼩规模纳税⼈。
纯粹的服务型公司就只能是⼩规模纳税⼈，⽽贸易型公司既可以是⼩规模纳税⼈，也可以申请成为⼀般纳税⼈。
那么对于贸易型公司，⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈有哪些区别呢...想要了解更多关于⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈有哪些区别的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。
1、发票种类不同⼩规模纳税⼈：开的是普通销售发票。
⼀般纳税⼈：开的是增值税专⽤发票。
2、税率不同⼩规模纳税⼈：贸易型公司税率为4%，⼯业企业为6%。
⼀般纳税⼈公司：税率为13%、17%。
3、缴税计算⽅式不同⼩规模纳税⼈：按开票额的4%计算应交税额。
⼀般纳税⼈：需抵扣(进项抵销项)后再乘以税率⽽得出应交税额。
4、申请认定条件不⼀样⼀般纳税⼈：是需要另外申请的，要提供办公场地证明、购销合同等。
⼩规模纳税⼈：不需要另外申请，公司注册好后默认为⼩规模纳税⼈。
5、对于销售额的要求不同⼩规模纳税⼈：贸易型企业年销售额在180万以下，⼯业企业年销售额在100万以下。
⼀般纳税⼈：贸易型企业年销售额在180万以上，⼯业企业年销售额在100万以上。
贸易型企业原为⼩规模纳税⼈，若年销售额超过180万，必须转成⼀般纳税⼈。
6、企业所得税的征收⽅式不同⼩规模纳税⼈：企业所得税正式⽅式可以是查帐，也可以带征。
⼀般纳税⼈：企业所得税必须是查帐征收。
这些就是我们在这⽅⾯的知识。
希望⼩编的这篇⽂章能给你带来帮助。
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一般纳税人与小规模纳税人税务处理区别
一般纳税人与小规模纳税人税务处理区别一）一般纳税人与小规模纳税人税务处理差异根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（以下简称条例或细则）规定对于增值税一般纳税人销售货物适用17%或13% 税率，购进货物取得符合税法规定的合法票据允许抵扣；而对于小规模纳税人进项税额一律不予扣除，统一制定了3%征收率，直接用销售额与征收率相乘得到应纳增值税额。
根据以上政策规定，企业无论是销货主体纳税人类型的选择还是购货对象的选择均可利用以上政策差异进行筹划。
（二）销货主体纳税人类型选择的筹划假设一般纳税人适用17%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率，那么理论上的税负临界点是：一般纳税人应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额＝销售额×17%－销售额×17%×（1－增值率）＝销售额×17%×增值率小规模纳税人应纳税额＝销售额×征收率＝销售额×3%两种类型纳税人应纳税额相等时有如下计算等式：销售额×17%×增值率＝销售额×3%增值率＝（3%÷17%）×100%＝17.65%可见当增值率为17.65%时，两种纳税人的税负相同；如企业增值率大于17.65%时，一般纳税人的税负重于小规模纳税人，则小规模纳税人较合适；提示：根据《细则》第三十四条有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票:（1）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；（2）除本细则第二十九条规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。
可见如果达到一般纳税人的标准，单纯的不向税务机关申请认定为一般纳税人，按小规模纳税人计算税额，这种方案是不可行的，必须通过分立方式。
若小于17.65%时，则一般纳税人税收负担较低，比较合适。
一般纳税人与小规模纳税人的区别
一般纳税人与小规模纳税人的区别税收是国家财政收入的重要来源之一，纳税人根据自身经营情况和纳税额的大小，被分为一般纳税人和小规模纳税人两类。
一般纳税人与小规模纳税人在纳税义务和税收政策方面存在一些区别。
本文将从纳税主体范围、纳税额计算、税收政策等方面逐一进行解析。
一、纳税主体范围一般纳税人是指企业或个体工商户的年销售额、营业收入或涉及计税依据达到法定标准的纳税人。
根据国家规定，企业年销售额超过500万元的属于一般纳税人；个体工商户年销售额超过300万元的属于一般纳税人。
小规模纳税人是指企业或个体工商户的年销售额、营业收入或涉及计税依据未达到一般纳税人的标准的纳税人。
根据国家规定，企业年销售额不超过500万元、个体工商户年销售额不超过300万元的，可以申请按照小规模纳税人纳税。
二、纳税额计算一般纳税人的纳税额是根据销售额或营业收入扣除允许扣除的费用后产生的应税额，按照企业所在地的税率进行计算。
小规模纳税人的纳税额计算更为简化。
个体工商户按照销售额或营业收入的3% - 5%计算税额，其中一些特殊行业的税率可以适当调整；企业按照销售额或营业收入的1% - 3%计算税额，也可以根据税务部门的规定适当调整。
三、税收政策一般纳税人享受增值税进项税额抵扣政策。
一般纳税人在购买生产资料、增值税发票上可以抵扣已付的增值税，降低税负，并可以按照税率抵扣销售额中产生的增值税。
此外，一般纳税人可以开具增值税专用发票，具备法人资格。
小规模纳税人的税收政策相对简化。
小规模纳税人不享受增值税进项税额抵扣政策，无法抵扣已付增值税，也无法开具增值税专用发票。
四、纳税申报一般纳税人每月都需要按时进行纳税申报，并依法缴纳相应的税款。
同时，一般纳税人需要保留相应的会计凭证、账簿等纳税资料，接受税务机关的监管和检查。
小规模纳税人可以选择按季度进行纳税申报，同时也需要缴纳相应的税款。
小规模纳税人的纳税申报相对简化，不需要保留复杂的会计凭证和账簿等纳税资料。
会计经验：一般纳税人和小规模纳税人的划分标准和计税方式
一般纳税人和小规模纳税人的划分标准和计税方式和营业税不同，增值税的纳税人是分层的，分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人和小规模纳税人的计税方式不同，小规模纳税人按简易计税方式，一般纳税人除特殊情况外按一般计税方式。
划分一般纳税人和小规模纳税人的标准是： 1.从事生产、加工、修复修配劳务的纳税人，是年应税销售额的50万； 2.从事批发、零售企业的，是年应税销售额80万； 3.营改增试点纳税人，是年应税销售额500万。
对年应税销售额的理解，要把握以下几点： 1.是连续不超过12个月的不含税销售额； 2.差额征税的，年应税销售额按未扣除之前的计算； 3.包括稽查查补和纳税评估调整的销售额； 4.偶然发生的转让不动产的营业额，不计入年应税销售额。
5.混业经营的，即试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。
只要有一项，或提供服务，或销售货物达到了一般纳税人标准，企业就要被认定为一般纳税人，除特殊情况外，应按适用税率计算纳税。
而不是只就达到标准的项目按适用税率计算纳税。
混业经营的，分别核算销售额，对满足小微企业优惠条件的，分别享受免税。
对一般纳税人认定，还应注意两点： 1.小规模纳税人一旦认定为一般纳税人，不得转回； 2.对虽然达不到一般纳税人认定标准，但财务核算健全，也可申请认定一般纳税人。
对连续12个月的销售额的计算，财务人员是不习惯的，一般习惯于按会计年度计算。
在税务征管系统，有一个功能模块，在每个申报期结束后，对连续12个月销售额达到标准的纳税人进行提示，据此税务征收管理机关对达到认定标准的纳税人下发《税务事项通知书》，要求企业限期办理一般纳税人认定手续。
实务中也存在这种情况，纳税人实际年销售额达到了一般纳税人认定标准，自己没有发现，税务机关也没有通知，企业要承担相应法律后果吗？ 因为根据《营业税改征增值税试点实施办法》第33条、《增值税暂行条例实施细则》第34条的规定，应当办理一般纳税人资格登记而未办理的纳税人，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
一般纳税人和小规模纳税人的区别
般纳税人和小规模纳税人的区别范文一根据我国税法法律规定，我国必须严格划分一般纳税人以及小规模纳税人。
小规模纳税人是指会计制度不完善的公司企业，一般纳税人是指会计核算完善，能够准确地向税务局提供完整的税务信息的公司企业。
那么小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么呢?根据我国税法法律规定，我国必须严格划分一般纳税人以及小规模纳税人。
小规模纳税人是指会计制度不完善的公司企业，一般纳税人是指会计核算完善，能够准确地向税务局提供完整的税务信息的公司企业。
那么小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么呢?(1)税率的不同：一般纳税人适用的税率主要有17% 、13% 、11% 、6%等几挡，而小规模纳税人现在一律适用3% 的征收率;(2)发票使用不同：一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物可以取得增值税专用发票，而小规模纳税人销售货物的时候不能开具增值税专用发票;(3)账务处理的不同：一般纳税人按价款部分计入成本，税款部分计入“应交税金—应交增值税—进项税额”账户，而小规模纳税人按全额进入成本（4）应交税金计算方式不同：一般纳税人按销项税额与进项税额的差额进项纳税，而小规模纳税人按照销售额乘以增值税征收率计算应交增值税税额。
增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别就在于，一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物可以取得增值税专用发票，在缴纳增值税时按照销项税额与进项税额的差进行纳税;而小规模纳税人在销售货物时不可以开具增值税专用发票，在购进货物时不可以取得增值税专用发票，在缴纳增值税时按照销售收入乘以6%（工业企业）或4%（商业企业）的简易税率计算纳税。
小规模纳税人同一般纳税人相比，有以下两个方面的局限性。
一是缴纳增值税时，按照销售收入乘以6%（工业企业）或4%（商业企业）的简易税率计算纳税，而增值税一般纳税人按照销项减进项的方法计算纳税后，应交增值税占销售收入的比例一般要低于6% 或4%，有很多企业远远低于这个比率。
营改增后区别一般纳税人和小规模纳税人一般纳税人增值税税率
营改增后区别一般纳税人和小规模纳税人一般纳税人增值税税率：（一）提供有形动产租赁服务，税率为17%（二）提供交通运输业服务，税率为11%（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零小规模纳税人提供应税服务，增值税征收率为3%增值税为价外税，及可以抵扣，应缴税金=销项税金-进项税金国税分为：小规模纳税人（年应税销售额低于50万）和一般纳税人。
一般纳税人（年应税销售额超出50万）为每月15日前申报，小规模纳税人每季度申报一次。
小规模纳税人的税率为3%，计算方法为应交税金=营业收入/1.03*0.03一般纳税人为销项减进项后的金额，若没有进项则应缴税金=营业收入/1.17*0.17一般纳税人还有一种税率是实行简易办法征收及3%的税率。
免征增值税的项目：1.农业生产销售的资产农产品2.避孕药品和用具3.古旧图书4.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器及设备5.外国政府、国际组织无偿捐助的进口物资和设备 6.残疾人的组织直接进口供残疾人专用7.销售的自己使用过的物品企业所得税的税率为25%，微利企业的所得税为20%。
（有的在地税缴纳，有的在国税缴纳）招待费要做税前扣除，招待费超过营业收入的0.5%之外的要做纳税调整。
职工福利费不得超过工资薪金总额的14%营业税是价内税及直接用营业额乘以相应税率，有部分改为增值税后，地税现有税种为营业税5%或者3%（为建筑业），城建税（为营业税税率的7%），教育费附加（为营业税的3%）地方教育费附加（为营业税的2%）地方水利建设基金（营业税的1%），印花税（印花税按合同分类来计算，一般为0.5%或者1%）地税收取房产税和土地使用税，房产税分为从价征收和从租征收，按价征收是按照房屋原值的余值（及扣除30%）后计算*1.2%的税率，从租征收是按照收入额乘以12%征收房产税，并同时收取营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附件以及水利基金和印花税。
一般纳税人与小规模纳税人有什么区别
⼀般纳税⼈与⼩规模纳税⼈有什么区别
增值税的纳税对象有两种，⼀种是⼀般纳税⼈，还有⼀种是⼩规模纳税⼈，他们之间改如何区分开来，可以从两者的计税⽅法，开票权的差异来区别。
其中明显的不同是⼀般纳税⼈要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件，⼩规模纳税则不受此限制。
⼀般纳税...想要了解更多关于⼀般纳税⼈与⼩规模纳税⼈有什么区别的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。
⼀般纳税⼈与⼩规模纳税⼈的主要区别是：
(1)计税办法不同：⼀般纳税⼈按照销项税(即销售货物或增值税劳务，销售额×税率，税率为17%或13%)-进项税(即购买货物或增值税劳务并取得增值税专⽤发票等专门凭证，按凭证所载税⾦也就是供货⽅的销项税)计税纳税;⽣产企业⼩规模纳税⼈按照销售货物或增值税劳务，销售额×税率(税率为6%)计算纳税;
(2)开票权不同：⼀般纳税⼈可购买增值税专⽤发票并可⾃⾏向购货⽅开具，开票销项税率为17%或13%;⼩规模纳税⼈不可以购买增值税专⽤发票及⾃⾏向购货⽅开具，如需向购货⽅开具的，报税务机关申请代开，销项税率为6%;(购货⽅是⼀般纳税⼈的，需凭增值税专⽤发票作为进项税抵扣)。
如今是⼀个法制的社会，很多与⽣活息息相关的事情都离不开法律，所以我们对⼀些平常的法律知识应该有所认识。
法律的存在可以帮助我们更好的应对⾝边的⼀些事情，如果你还有⼀些其他的想了解的知识，欢迎来店铺找律师进⾏咨询。
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营改增后区别一般纳税人和小规模纳税人一般纳税
人增值税税率
Prepared on 22 November 2020
营改增后区别一般纳税人和小规模纳税人一般纳税人增值税税率：
（一）提供有形动产租赁服务，税率为 17%
（二）提供交通运输业服务，税率为 11%
（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为 6%
（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零
小规模纳税人提供应税服务，增值税征收率为 3%
增值税为价外税，及可以抵扣，应缴税金=销项税金-进项税金
国税分为：小规模纳税人（年应税销售额低于50万）和一般纳税人。
一般纳税人（年应税销售额超出50万）为每月15日前申报，小规模纳税人
每季度申报一次。
小规模纳税人的税率为3%，计算方法为应交税金=营业收入/*
一般纳税人为销项减进项后的金额，若没有进项则应缴税金=营业收入/* 一般纳税人还有一种税率是实行简易办法征收及3%的税率。
免征增值税的项目：1.农业生产销售的资产农产品2.避孕药品和用具3.古旧图书4.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器及设备5.外国
政府、国际组织无偿捐助的进口物资和设备6.残疾人的组织直接进
口供残疾人专用7.销售的自己使用过的物品
企业所得税的税率为25%，微利企业的所得税为20%。
（有的在地税缴纳，有的在国税缴纳）
招待费要做税前扣除，招待费超过营业收入的%之外的要做纳税调整。
职工福利费不得超过工资薪金总额的14%
营业税是价内税及直接用营业额乘以相应税率，有部分改为增值税后，地税现有税种为营业税5%或者3%（为建筑业），城建税（为营业税税率
的7%），教育费附加（为营业税的3%）地方教育费附加（为营业
税的2%）地方水利建设基金（营业税的1%），印花税（印花税按
合同分类来计算，一般为%或者1%）
地税收取房产税和土地使用税，房产税分为从价征收和从租征收，按价征收是按照房屋原值的余值（及扣除30%）后计算*%的税率，从租征
收是按照收入额乘以12%征收房产税，并同时收取营业税、城建
税、教育费附加、地方教育费附件以及水利基金和印花税。
土地使
用税是按照土地等级征收，直接按照土地证面积乘以相应地级的单
位税额即可。
指标情况：
主要财务指标是：偿债能力、资产负债能力和盈利能力。
财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%
营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%
净利润=营业利润-所得税
销售毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入*100%
主营业务利润率=净利润/主营业务收入净额
资产净收益=净利润*2/（期初资产总额+期末资产总额）*100%
三大费用：营业费用、管理费用、财务费用
资产负债率=负债平均总额/资产平均总额。