房地产业营改增小规模纳税人纳税申报表填写指引
房地产业营改增小规模纳税人纳税申报表填写指引
`房地产业增值税小规模纳税人纳税申报表的填写根据《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，房地产开发企业销售自行开发的房地产项目适用销售不动产税目。
销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。
不动产，是指不能移动或者移动后引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物等。
建筑物，包括住宅、商业营业用房、办公楼等可供居住、工作或者进行其他活动的建造物。
构筑物，包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物。
转让建筑物有限产权或者永久使用权的，转让在建的建筑物或构筑物所有权的，以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权1`的，按照销售不动产缴纳增值税。
一、报送资料（一）必报资料1.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。
2.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。
小规模纳税人销售服务，在确定服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。
其他情况不填写该附列资料。
3.《增值税减免税申报明细表》。
（二）备查资料1.已开具的普通发票的存根联。
2.主管税务机关规定的其他资料。
2`二、房地产业增值税小规模纳税人纳税申报表的填写小规模纳税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成。
全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写《增值税减免税申报明细表》，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写该表。
有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。
（一）适用小微企业免税政策的判断小规模纳税人申报表填写前需判断是否达到小微企业免税政策标准。
1. 小微企业及未达起征点免税标准按月申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为3万元；按季纳税申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优3`惠政策的销售额为9万元。
房地产业——《营改增税负分析测算明细表》填报指南
房地产业——《营改增税负分析测算明细表》填报指南2016-05-18 suntax王晶《营改增税负分析测算明细表》填报指南行业案例——房地产业【房地产业案例一】 C 房产公司为增值税一般纳税人，2016 年6 月份发生以下业务：1．6 月10 日销售本公司自行开发的商品房一套，取得销售不动产收入555 万元，并开具发票、办理交房手续，该项房产项目是5 月1 日开工的项目。
2．6 月20 日支付建筑公司建筑安装工程费，收到增值税专用发票注明金额200 万元，税额22 万元。
（一）增值税申报对C 公司来说，6 月份发生的业务按照一般计税方法应分别计算销项税额和可扣除的进项税额，按照11%的税率计算应纳税额。
按照纳税义务发生时间的规定，C 公司应于办理交房手续的当天确认收入，6 月份的销项税额＝555÷（1+11%）×11%＝55（万元）；同时，C 公司购进的建筑安装工程费可以凭取得的增值税专用发票抵扣，所以6 月份的进项税额为22 万元。
所以，C 公司6 月份（所属期）的增值税应纳税额为55－22＝33（万元）（二）税负分析测算明细表第一步，选择应税项目代码及名称，根据《营改增试点应税项目明细表》列明的项目进行选择，C 公司选择“090100 销售不动产建筑物”。
第二步，选择应税项目适用的增值税税率或征收率以及对应的营业税税制下的营业税税率，C 公司选择了“090100 销售不动产建筑物”后，就有11%和5%两档增值税税率（征收率）可以选择，C 公司应选择11%，营业税税率则选择5%。
完成这一步后，C 公司填表的情况如下：第三步，增值税应纳税额的测算。
分别填写不含税销售额，服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额，其他项目根据表内公式和申报表有关内容自行计算。
C 公司本期应税项目不含税销售额为500 万元，实际扣除金额为0，仅发生不动产销售业务，则第7 栏增值税应纳税额（测算）＝55÷55×33＝33（万元）。
营改增纳税人增值税纳税申报表填写说明
营改增纳税人增值税纳税申报表填写说明营改增纳税人增值税纳税申报表填写说明注：根据表间数据的逻辑关系，建议纳税人按照“附表五、附表二，附表三、附表一，附表四和主表”的顺序进行填写。
一、试点增值税一般纳税人发生应税服务而未兼有销售货物以及提供加工修理修配劳务情形《主表》1.一般情况下，纳税人只填写本表“一般货物及劳务和应税服务”列的相关栏次；如纳税人有“安置残疾人就业单位”、“管道运输服务”、“经批准提供有形动产融资租赁服务”等“即征即退”优惠项目，应填写本表“即征即退货物及劳务和应税服务”列的相关栏次。
2.第1栏“按适用税率征税销售额”填写应税服务按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，如果应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
与《附表一》的逻辑关系：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附表一》第9列第行之和－第9列第7行；本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附表一》第9列第7行。
3. 第2—3栏、第6栏、第9—10栏、第25—26栏、第29—33栏、第35—38栏不需填报。
4.第4栏“纳税检查调整的销售额”填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。
如果应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
需要注意：如享受即征即退税收优惠政策应税服务，经纳税检查发现的，不得填入“即征即退货物及劳务和应税服务”列，应填入“一般货物及劳务和应税服务”列。
本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附表一》第7列第2、4、5行之和。
5.第5栏“按简易征收办法征税销售额”，属于按税法规定实行简易计税方法的纳税人，按简易计税方法征收增值税的销售额填报。
如果应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
与《附表一》的逻辑关系：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附表一》第9列第12行－第9列第15行；本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附表一》第9列第15行。
营改增纳税申报表填报范例
表格三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写
序号
填写扣除项目的序号。
项目名称
填写扣除项目的名称。
扣除金额
填写扣除项目的金额。
扣除率
填写扣除项目的税率或扣除率。
03
增值税纳税申报表（小规模 纳税人适用）填报范例
表头信息填写
纳税人识别号
填写纳税人的统一社会信用代码。
内容
申报表通常包括纳税人基本信息、应 纳税额计算、抵扣税额、减免税额等 内容，具体填报要求根据不同种类的 申报表而有所不同。
填报要求与注意事项
填报要求
纳税人应当按照税务机关的要求，准确、完整、及时地填报营改增纳税申报表，并确保所提供信息的真实性和合 法性。
注意事项
在填报申报表时，纳税人应注意核对各项数据和信息，避免出现错误或遗漏；同时，对于填报过程中出现的疑问 或困难，应及时向税务机关咨询或寻求帮助。
审核凭证是否齐全
核对申报表附列的抵扣凭证、缴税凭证等是 否齐全，确保申报表的合法性。
报送时间与方式
报送时间
根据税务机关的规定，在规定的时间内完成申报表的报送。
报送方式
可以选择网上申报、纸质申报等方式进行申报表的报送。
报送后的注意事项
关注反馈信息
及时关注税务机关反馈的申报信息，如有错误或疑问， 及时进行修改或解释。
填写不含税销售额。
价款
填写含税销售额。
序号
填写销售发票的序 号。
销项税额
根据销售额和税率 计算得出。
应纳税额
根据销项税额和进 项税额计算得出。
表格二（本期进项税额明细）填写
序号 填写进项发票的序号。
纳税人识别号
填写提供货物的纳税 人识别号。
小规模及其附列资料填写说明
小规模及其附列资料填写说明《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）及其附表填写说明一、《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。
（四）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证号码。
（五）“本年累计”列：填写本年度内“本期数”之和，本表第17栏除外。
（六）第1栏“一、全部销售额”：填写纳税人本期发生的全部销售额，包括“计税销售额”、“境内免税销售额”和“出口免税销售额”，应税（免税）服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。
本表及附表所称“销售额”均为不含税销售额。
销售额=含税销售额÷(1＋征收率)（七）第2栏“（一）计税销售额”：填写纳税人本期按照简易计税方法计算增值税的销售额。
（八）第3栏“其中：税控器具开具发票销售额”：填写纳税人本期使用税控器具开具发票的销售额，包括税控器具开具发票的出口计税销售额。
（九）第4栏“税务机关代开发票销售额”：填写纳税人到税务机关代开发票的销售额。
（十）第5栏“出口计税销售额”：填写纳税人本期全部出口货物、劳务与跨境服务按照规定出口适用征税政策的销售额，不包括税控器具开具发票的出口计税销售额。
（十一）第6栏“（二）境内免税销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额，不包括出口免税销售额。
本栏=附表（一）第4栏第1列“销售额”。
（十二）第7栏“其中：税控器具开具发票销售额”：填写纳税人免税项目本期使用税控器具开具发票的销售额。
（十三）第8栏“（三）出口免税销售额”：填写纳税人本期出口免税的销售额。
（十四）第9栏“其中：税控器具开具发票销售额”：填写纳税人本期使用税控器具开具发票的出口免税销售额。
（十五）第10栏“二、应税服务扣除金额”：填写纳税人本期按照税法规定予以扣除的应税服务金额。
小规模纳税人通用纳税申报表怎么填写
小规模纳税人通用纳税申报表怎么填写1、第一个填纳税人识别号，就是税务登记证上面的税务登记证号码。
2、纳税人名称就是公司全称，纳税人名称上面要加盖公司公章；税款所属期限就是你缴纳税款的所属时段，小规模纳税人是一个季度缴纳一次；填报日期就填写当天的日期就可以了。
3、应征增值税不含税销售额包括两个部分，一是税务局开具的专票金额，二是自己开的普通票金额；按照金额填写即可。
本期数就是这个季度的，本年数就是从1月1日到这个季度的；应税货物及劳务是销售货物或者提供修理修配劳务取得的收入，应税服务是指营改增后的项目。
4、本期应纳税额就是根据收入计算的税额；本期应纳数额减征额就是符合减征条件的收入；本期应纳税额合计就是本期应纳税额—减征额；本期预缴税额就是在税务局开具票据的时候缴纳的税额；本期应退/补税额就是你多缴纳的或者少缴纳的金额。
6、附列资料也按照上面的填写即可，注意要加盖公章。
地方税收综合申报表填表须知：一、“经济类型”栏按国有、集体、私营、股份制、有限责任公司、外资企业（按合作、合资、外商独资经营企业分类填写）、其他等项内容填写。
二、第2项“税目”主要指营业税税目：①交通运输业。
②建筑业。
③金融保险业。
④邮电通信业。
⑤文化体育业。
⑥娱乐业。
⑦服务业。
⑧转让无形资产。
⑨销售不动产。
三、第4项“税款所属时期”是指申报的税款属于何月、季、半年、年度。
四、第5项“营业收入总额”是指本月的全部营业收入；增值税、消费税总额是指应纳的增值税、消费税总额，据此计算应在地方税务机关缴纳的城建税、教育费附加税（费）额。
五、第6项“允许扣除金额”指按税法规定，可以从营业收入总额中扣除的金额。
如纳税人填写此栏，则第7项“计税金额（数量）”=5—6六、第8项“税（费）率（单位税额）”是指营业税、城建税、房产税、印花税等税种的.税率，教育费附加的附加率，文化事业建设费的费率；车船使用税中不同类型、座位、吨位车船每辆、每吨的单位税额等。
营改增增值税小规模纳税人纳税申报
附列资料及填表说明（新增）
附列资料各栏次申报项目均不包含免税服务数据
1. 第1栏：为从本附列资料上期第4项“期末余额”栏转入本期的数额。
注意：2012年11月所属期，该栏为0。
2. 第2栏：本期发生的允许从取得的全部价款和价外费用中扣除的价款数额。
第2、3栏
对发生“应税服务扣除项目”，全额代开增值税专用发票/全额开具普通 发票的，本栏应填写全额代开的增值税专用发票的销售额合计/全额开具 的应税服务的普通发票金额换算的不含税销售额。
第4、5栏
增加了“填写销售旧货的不含税销售额”的填表说明。
第6、7、8、 9栏
对发生“应税服务扣除项目”的纳税人，本栏应填写销售额全额数据。
增值税小规模纳税人 纳税申报介绍
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一、纳税申报资料内容
《增值税纳税申报表（适用于增值税小 规模纳税人）》；
《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》。
注意：提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关 营业税政策规定差额征收营业税的小规模纳税人，填报附 列资料，其他小规模纳税人不得填报。
6、应税服务的应纳税额=应税服务计税销售额×征收率 =29126.21×3%=873.79
温馨提示：
增值税是价外税，营业税是价内税。所以 在计算增值税时应当先将含税收入换算成 不含税收入，即计算增值税的收入应当为 不含税的收入。而营业税则是直接用收入 乘以税率即可。
试点实施前,按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人若认 定一般纳税人，则计算应税服务年销售额时，要注意： ○ 应税服务年销售额＝连续不超过12个月应税服务营业额合计÷
增值税小规模纳税人申报表填写
申报表主要用于记录纳税人的增值税应纳税额信息，以及税务机关对纳税人纳税 信用、税收优惠政策等方面的管理信息。
申报表的填写要求与注意事项
填写要求
申报表必须按照税务机关规定的格式和内容填写，确保信息准确、完整、真实。填写时需注意区分必填项和选填 项，按照业务发生时间顺序逐一填写。
注意事项
在填写申报表之前，纳税人应认真核对所取得的增值税发票和其他合法有效凭证，确保应纳税额计算准确。同时， 要关注税收优惠政策，按照规定享受减税、免税等政策优惠。此外，还要注意防范虚假申报等违法行为，以免触 犯法律。
增值税小规模纳税人申报 表填写
• 增值税小规模纳税人申报表概述 • 增值税小规模纳税人申报表填写步骤 • 增值税小规模纳税人申报表填写常见
问题与解答
• 增值税小规模纳税人申报表填写实例 分析
• 增值税小规模纳税人申报表填写注意 事项与建议
01
增值税小规模纳税人申报表概述
定义与重要性
定义
增值税小规模纳税人申报表是指纳税人在纳税申报期内向税务机关申报缴纳增 值税时所使用的表格。
如何避免申报表填写错误？
仔细核对 在填写申报表前，仔细核对各项数据和信息，确保准确无误。
遵循填报表格指南
如何避免申报表填写错误？
• 遵循税务部门提供的填报表格指南，按照指南要 求填写，避免因不熟悉表格填写要求而导致错误 。
如何避免申报表填写错误？
及时更新信息
如有关信息发生变化，应及时更新申报表中 的信息，确保信息的准确性和时效性。
建议定期更新申报表信息
关注政策变化
保持与税务机关沟通
及时关注税务政策变化，以便及时调 整申报表内容。
如有疑问或需更正申报表信息，及时 与税务机关沟通，避免因信息不准确 而导致不必要的麻烦。
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`房地产业增值税小规模纳税人纳税申报表的填写根据《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，房地产开发企业销售自行开发的房地产项目适用销售不动产税目。
销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。
不动产，是指不能移动或者移动后引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物等。
建筑物，包括住宅、商业营业用房、办公楼等可供居住、工作或者进行其他活动的建造物。
构筑物，包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物。
转让建筑物有限产权或者永久使用权的，转让在建的建筑物或构筑物所有权的，以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权1`的，按照销售不动产缴纳增值税。
一、报送资料（一）必报资料1.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。
2.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。
小规模纳税人销售服务，在确定服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。
其他情况不填写该附列资料。
3.《增值税减免税申报明细表》。
（二）备查资料1.已开具的普通发票的存根联。
2.主管税务机关规定的其他资料。
2`二、房地产业增值税小规模纳税人纳税申报表的填写小规模纳税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成。
全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写《增值税减免税申报明细表》，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写该表。
有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。
（一）适用小微企业免税政策的判断小规模纳税人申报表填写前需判断是否达到小微企业免税政策标准。
1. 小微企业及未达起征点免税标准按月申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为3万元；按季纳税申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优3`惠政策的销售额为9万元。
增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策销售额度。
2. 小微企业及未达起征点免税口径增值税小规模纳税人销售货物劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额分别适用小微企业免税政策。
有差额扣除项目的小规模纳税人，“起征点”销售额口径为扣除前的不含税销售额。
货物劳务“起征点”销售额为“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”“销售使用过的固定资产不含税销售额”、“货物劳务免税销售额”、“货物劳务出口免税销售额”之和。
服务、无形资产“起征点”的销售额为“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（3%征收率）”、“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（5%征收率）”、“服务、无形资产免税销售额”、“服务、无形资产出口免税销售额”之和。
4`（二）小规模纳税人申报表填写注意事项1.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》的填写注意事项小规模纳税人申报表主表中的销售额为不含税销售额。
销售应税行为有扣除项目的，为扣除后的不含税销售额。
小规模纳税人销售额根据适用征收率和项目不同，分别填写在不同的栏次中。
销售货物和销售服务、不动产和无形资产的销售额分别填写在不同的列中。
第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”栏填写3%征收率的销售额。
不包含销售自己使用过的固定资产、旧货、出口销售额、免税销售额、查补销售额。
小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额的，填写在该栏“服务、不动产和无形资产”列。
第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”填写通过增值税发票管理新系统或税控收款机开具的普通发票不含税销售额。
5`第5栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”“服务、不动产和无形资产”列填写小规模纳税人销售、出租不动产，以及提供劳务派遣服务选择差额纳税的销售额。
销售货物劳务的应纳税额和销售服务、不动产和无形资产的应纳税额，根据适用的不同征收率分别计算填列。
小规模纳税人预缴的税款（包含在地税预缴的税款和异地国税预缴的税款）填写在“本期预缴税额”栏。
2.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写的注意事项小规模纳税人销售应税行为，有扣除项目的，根据不同的征收率分别填写附表，计算出扣除后的不含税销售额，并填写到主表相应的栏次中。
3.《增值税预缴税款表》填写的注意事项6`纳税人发生以下情形按规定在国税机关预缴增值税时填写《增值税预缴税款表》：纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务；房地产开发企业预售自行开发的房地产项目；纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产。
《增值税预缴税款表》中“销售额”为扣除前的含税销售额。
出租不动产业务不需要填写“项目编号”。
“扣除金额”列由跨县（市）提供建筑服务的纳税人，填写按照规定准予从全部价款和价外费用中扣除的金额（含税）。
（三）填写说明71.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日一、计税依据项目填写指引栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额,不包括应税行为适用5%征收率的18税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额不含税销售额、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。
纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额2填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计税控器具开具的普通发票不含税销售额3填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额9（二）应征增值税不含税销售额（5%征收率）填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额.纳税人发生适用5%征收率应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额4 ——与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第16栏数据一致——税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额填写税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额合计5 ————税控器具开具的普通发票不含税销售额填写税控器具开具的发生应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额6 ————（三）销售使用过填写销售自己使用过的固定资7(7≥8) ————10的固定资产不含税销售额产（不含不动产，下同）和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额填写税控器具开具的销售自己使用过的固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额8 ————（四）免税销售额填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的扣除前的销售额9=10+11+12其中：小微企业免税销售额填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额10未达起征点销售额填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的免税销售额，不111112包括符合其他增值税免税政策的销售额其他免税销售额填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额12（五）出口免税销售额填写出口免征增值税货物及劳务、出口免征增值税应税行为的扣除之前的销售额13(13≥14)其中：税控器具开具的普通发票 销售额填写税控器具开具的出口免征增值税货物及劳务、出口免征增值税应税行为的普通发票销售额14二、税款计算本期应纳税额 填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额15本期应纳税额减征额填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额16本期免税额填写纳税人本期增值税免税额，免税额17其中：小微企业免税额填写符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额18未达起征点免税额填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的增值税免税额19应纳税额合计根据公式计算得到20=15-16本期预缴税额填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括查补缴纳的增值税额21 ————本期应补（退）税额根据公式计算得到22=20-21 ————纳税人或代如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：13理人声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的办税人员：财务负责人：法定代表人：联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称（公章）：经办人：联系电话：主管税务机关：接收人：接收日期：2.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分应税行为（3%征收率）扣除额计算14期初余额本期发生额本期扣除额期末余额1 2 3（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3填写适用3%征收率的应税行为扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。
填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用3%征收率的应税行为扣除项目金额填写适用3%征收率的应税行为扣除项目本期实际扣除的金额第3栏“本期扣除额”≤第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”之和，且第3栏“本期扣除额”≤第5栏“全部含税收入（适用3%征收率）”填写适用3%征收率的应税行为扣除项目本期期末结存的金额应税行为（3%征收率）计税销售额计算全部含税收入（适用3%征收率）本期扣除额含税销售额不含税销售额5 6=3 7＝5－6 8＝7÷1.03填写纳税人适用3%征收率的应税行为取得的全部价款和价外费用数额填写本附列资料第3栏“本期扣除额”的数据。
第6栏“本期扣除额”=第3栏“本期扣除额”填写适用3%征收率的应税行为的含税销售额第7栏“含税销售额”=第5栏“全部含税收入（适用3%征收率）”-第6栏“本期扣除额”。
填写适用3%征收率的应税行为的不含税销售额。
应税行为（5%征收率）扣除额计算15期初余额本期发生额本期扣除额期末余额9 10 11（11≤9＋10之和，且11≤13）12＝9＋10－11填写适用5%征收率的应税行为扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。
填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用5%征收率的应税行为扣除项目金额填写适用5%征收率的应税行为扣除项目本期实际扣除的金额。
第11栏“本期扣除额”≤第9栏“期初余额”+第10栏“本期发生额”之和，且第11栏“本期扣除额”≤第13栏“全部含税收入（适用5%征收率）”。