某集团财务管控与内部控制及风险管理
财务公司的风险管理与内部控制
财务公司的风险管理与内部控制随着金融市场的不断扩大和发展，财务公司所面临的风险也在不断增加。
为了降低企业自身和客户所面临的风险，财务公司需要建立有效的风险管理和内部控制体系。
本文将探讨财务公司风险管理与内部控制的重要性、目标和方法以及应对风险的策略。
一、风险管理与内部控制的重要性财务公司作为金融服务机构，其经营活动与金融市场密切相关。
金融市场的不稳定性和波动性给财务公司带来了多方面的风险，如市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。
在这种情况下，财务公司必须建立有效的风险管理和内部控制体系，以应对各种风险的挑战。
风险管理与内部控制有助于保护财务公司的资产和利益。
通过建立规范的风险管理和内部控制机制，财务公司可以避免或减少因各种风险造成的损失，保护公司和客户的资产安全。
风险管理与内部控制有助于提高企业的经营效率和竞争力。
规范的风险管理和内部控制体系可以提高企业的管理效率和决策水平，降低成本，增强企业的竞争力，为企业赢得更多的市场份额。
风险管理与内部控制有助于维护企业的声誉和信誉。
财务公司作为金融服务机构，其声誉和信誉对客户和投资者来说至关重要。
有效的风险管理和内部控制能够防止企业因风险事件而受到负面影响，维护企业良好的声誉和信誉。
风险管理与内部控制对财务公司的稳健经营和可持续发展具有重要意义。
只有建立完善的风险管理和内部控制体系，财务公司才能更好地应对各种风险挑战，保护企业利益，提高竞争力，赢得客户信任和合作。
风险管理与内部控制的目标包括风险识别、评估和控制，建立有效的内部控制机制，提高企业的抗风险能力和管理水平，实现企业的稳健经营和可持续发展。
风险管理与内部控制的目标是识别和评估各种风险。
财务公司需要对市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等进行全面的识别和评估，了解风险的来源、特点和可能造成的影响，做出针对性的防范和控制措施。
风险管理与内部控制的目标是建立有效的内部控制机制。
内部控制是财务公司保证财务报告准确性和资产安全的关键，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督和反馈等方面。
财务制度的风险防控与内控体系
财务制度的风险防控与内控体系一、引言财务制度是一个组织内部财务管理的基本规范和程序，它涉及到各种财务活动的规定和流程，以及相关的决策和控制。
财务制度的有效运行对于一个组织的健康发展至关重要。
然而，财务制度也面临着各种风险，例如财务欺诈、数据泄露等，因此必须建立完善的风险防控与内控体系来保障财务制度的运作。
本文将介绍财务制度的风险防控和内控体系的重要性，并探讨如何建立一个有效的内控体系。
二、财务制度的风险防控2.1 风险识别与评估财务制度的风险识别是指通过对财务活动的分析和了解，识别潜在的风险因素，包括内部和外部风险。
内部风险可能包括财务人员的不当行为、制度漏洞等，外部风险可能包括经济环境变化、法律法规变动等。
风险评估则是对这些风险进行量化和评级，确定各个风险的重要性和优先级。
2.2 风险控制措施在识别和评估风险之后，需要采取一系列的措施来控制和防范这些风险。
例如，建立完善的财务管理流程和制度，加强对于财务人员的培训和监督，加强内部控制措施等。
此外，建立风险预警机制，及时识别和应对潜在的风险，也是非常重要的。
三、内控体系的重要性3.1 提高财务管理的效率与准确性内控体系对于财务管理的效率和准确性起到了关键作用。
通过建立科学的内部控制制度和流程，可以减少错误和疏漏，提高处理财务事务的速度和准确性。
同时，通过内部审计和监督机制，可以及时发现和纠正财务管理中存在的问题和偏差。
3.2 保护组织利益与降低风险内控体系能够有效地保护组织的利益并降低风险。
通过建立合理的授权与审批制度，可以防止财务欺诈和滥用职权现象的发生。
同时，内部控制还可以减少数据泄露和财务信息泄露的风险。
3.3 遵守法律法规和道德规范内控体系有助于组织遵守相关的法律法规和道德规范。
通过建立合规的财务管理流程和制度，可以确保财务业务的合法性和合规性。
同时，内部控制还能够规范员工的行为，促使他们遵守道德规范和职业行为准则。
四、建立有效的内控体系4.1 内部控制目标的设定建立一个有效的内控体系首先需要明确内部控制的目标。
企业财务管理与风险控制措施分析
企业财务管理与风险控制措施分析随着商业环境的变化和竞争的加剧，企业面临的风险越来越多样化和复杂化。
有效的财务管理和风险控制措施是企业保持竞争优势和可持续发展的关键因素之一。
本文将分析企业在财务管理和风险控制方面需要采取的措施。
一、财务管理措施1.预算管理：预算管理是企业财务管理的基础。
通过合理制定预算，明确企业经营目标，合理规划资金使用，控制成本，实现资源的有效配置。
2.资金筹措：合理筹措资金是企业财务管理的重要方面。
企业可以通过债务融资、股权融资、自有资金等方式筹措资金，确保企业正常运转和投资发展。
3.资本运作：企业可以通过股权、债权、黄金和外汇等金融产品的交易和投资来提高财务回报率。
企业还应该定期评估和调整资本结构，提高财务效益。
二、风险控制措施1.市场风险控制：企业面临的市场风险主要包括市场需求变化、竞争加剧、价格波动等。
企业可以通过研究市场趋势、定期调整产品结构、加强品牌建设等方式来控制市场风险。
2.信用风险控制：企业在与供应商、客户和金融机构等合作过程中面临信用风险。
企业可以通过建立合理的信用管理制度，定期评估合作方的信用状况，设置信用审核程序等方式来控制信用风险。
3.流动性风险控制：企业面临的流动性风险主要包括资金流动性不足和债务偿付能力不足等。
企业可以通过合理的资金筹措和管理，控制资金流动性风险；通过分散债务、延长债务期限等方式来控制债务偿付能力风险。
4.操作风险控制：企业在运营过程中面临的操作风险主要包括人为失误、技术故障、自然灾害等。
企业可以通过建立完善的内部控制制度，进行人员培训和技术更新，购买保险来控制操作风险。
三、综合应对措施1.建立风险管理体系：企业应该建立完善的风险管理体系，明确风险管理的目标、政策和程序，做到全员参与、分工合作。
2.定期风险评估：企业应该定期进行风险评估，识别和评估面临的各种风险，为企业决策提供准确的风险信息。
3.制定风险应对策略：企业应该根据风险评估结果制定相应的风险应对策略，明确风险防范和处理的具体措施和责任。
企业财务风险管理与内部控制
企业财务风险管理与内部控制在今天这个瞬息万变的商业世界里，企业就像在刀尖上跳舞，稍不留神就可能摔个四脚朝天。
财务风险管理和内部控制就像是企业的安全带，确保我们在这场疯狂的旅程中不至于翻车。
那么，什么是财务风险管理呢？简单来说，就是企业在赚钱的过程中，得随时提防那些可能让你心累的风险，比如流动性风险、信用风险和市场风险等等。
听起来是不是有点复杂？别急，咱们慢慢聊。
1. 财务风险管理1.1 风险的种类首先，咱们来聊聊风险种类。
就像人们常说的“无风不起浪”，在财务管理中，总有一些“浪”在那儿等着我们。
比如，流动性风险就是你口袋里的现金不够用，碰到大额支出时，可能就会让你焦头烂额。
再比如，市场风险，就像你在菜市场买菜，价格波动得快得让人晕头转向，买个白菜可能比买个大龙虾还贵！1.2 风险管理的策略说到这儿，咱们就得提到风险管理的策略了。
首先，企业得建立一个全面的风险评估机制，就像我们做饭前得先备料。
得搞清楚每种材料的优缺点，才能做出一顿美味的佳肴。
此外，分散投资也是个好主意，毕竟“不要把所有的鸡蛋放在一个篮子里”，风险分散了，安全感就来了。
2. 内部控制2.1 内部控制的概念再说说内部控制，简单来说，就是企业内部设定的一系列规章制度，确保所有操作都在掌控之中。
就像家里有个“家规”，让孩子们知道哪些事能做，哪些事不能做。
内部控制不仅能减少错误，还能防止那些不法分子的“伸手”。
想象一下，如果没有内部控制，财务就像一盘散沙，随时都有可能被风吹走。
2.2 内部控制的实施那么，如何实施内部控制呢？首先，得有人负责，就像每个家庭都得有个“家长”，来管着一切。
其次，建立透明的流程，确保每个人都知道自己该做什么。
最后，定期审计就非常重要了，就像定期检查家里的水管，发现问题早修，避免更大的损失。
一个好的内部控制系统，就像是一道防护墙，保护企业不受损害。
3. 财务风险管理与内部控制的关系3.1 相辅相成说到这儿，咱们不得不提财务风险管理和内部控制之间的关系。
财务公司的风险管理与内部控制
财务公司的风险管理与内部控制1. 引言1.1 财务公司的风险管理和内部控制的重要性财务公司的风险管理和内部控制对于公司的稳健经营和可持续发展具有重要性。
在当今竞争激烈的市场环境下，财务公司面临着各种风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。
如果没有有效的风险管理措施，这些风险可能给公司带来巨大损失甚至威胁到公司的生存。
风险管理旨在帮助公司识别、评估和应对可能影响公司目标实现的各类风险，从而降低风险对公司的负面影响。
财务公司的内部控制则是保障公司运作有效性和规范性的重要手段，它能够帮助公司防范风险、确保财务信息的准确性和可靠性，以及监督公司员工的行为。
通过有效的风险管理和内部控制，财务公司能够更好地应对外部环境的变化，规避潜在风险，提高公司的竞争力和盈利能力。
建立健全的风险管理体系和内部控制机制对于财务公司的长远发展至关重要。
只有通过不断完善和加强风险管理与内部控制，财务公司才能持续保持稳定的运营和良好的声誉。
1.2 研究目的和意义在深入探讨财务公司的风险管理与内部控制之前，我们需要明确本次研究的目的和意义。
本文旨在系统地介绍财务公司风险管理和内部控制的基本概念，帮助读者更好地理解这两个重要领域的内涵和作用。
通过对财务公司风险管理与内部控制的关系进行剖析，我们可以揭示二者之间的相互关联性和互补性，为实践中的决策提供理论指导。
本文还将探讨财务公司风险管理的方法和工具，以及内部控制的实施和监督，旨在为财务公司提供相关管理经验和技巧，提高其风险管理和内部控制水平。
最终，通过总结财务公司风险管理与内部控制的完善路径和未来发展方向，本文旨在为整个行业提供具有实践意义和借鉴价值的研究成果，推动财务公司在不断变化的市场环境中持续健康发展。
2. 正文2.1 财务公司风险管理的概念和原则财务公司风险管理是指财务公司在经营活动中，通过识别、评估、控制和监测各种可能影响其经营目标的风险，并进行有效应对的管理过程。
其核心目标是最大程度地保护财务公司的资产和利益，确保公司的稳健经营和可持续发展。
内部控制与企业财务风险管理
内部控制与企业财务风险管理一、前言随着全球经济的快速发展，企业财务风险管理越来越成为企业经营的重要组成部分。
企业风险的管理是企业内控制度的一个重要方面，企业内控制度的建立和完善对企业财务风险的管理至关重要。
本文将从内部控制和企业财务风险管理两个方面入手，探讨内部控制和企业财务风险管理之间的关系。
二、内部控制概述内部控制是企业管理的核心内容之一，是企业为实现企业目标而设计和采取的一系列包括机构、制度、流程和方法等的组成部分。
内部控制通过建立一套有效的管理体系，有效地避免和控制风险，从而保证企业资产和利益受到保护。
内部控制从构成上划分可以包括规章制度控制、操作流程控制、信息记录和报告控制等。
规章制度控制即针对企业内部规章制度的设计和制定，使规章制度在企业内部的执行达到最优效果。
操作流程控制是指对企业内部各项操作流程和流程关系进行有效的制定、优化和监控。
信息记录和报告控制是指对企业内部各种信息记录和报告的内容、格式、频率等方面进行有效的规划和管理。
内部控制的实施有助于规范企业行为的准则，保障企业知识产权、权益和财务状况健康，构建企业的形象和信誉。
三、企业财务风险管理概述企业财务风险管理是企业内控制的一个重要方面，主要目的是通过制定财务风险策略和控制策略，降低企业财务风险，保障企业的财务安全。
企业财务风险是指由于外部环境的变化或企业内部的各种因素，导致企业财务状况出现波动和不确定性的情况。
企业财务风险的主要来源包括市场风险、信用风险、汇率风险、利率风险、流动性风险和操作风险等。
市场风险是指企业由于市场价格波动带来的财务损失；信用风险是指企业的客户不能按时、足额履行合同付款等原因而产生的风险；汇率风险是指企业国际业务涉及的各种交易和资金的汇率波动可能导致的财务风险；利率风险是指企业财务状况缺乏对利率波动的应对策略而导致的财务风险；流动性风险是指企业资金流动不畅造成的财务风险；操作风险是指企业财务管理过程中由于管理失误、员工行为过失等导致的财务风险。
财务管理的内部控制与风险管理
非营利组织的内部控制与风险管理应用
01 非 营 利 组 织 内 部 控 制 的 重 要 性 ： 确 保 组 织 运 营 的 合
规性和效率，防止腐败和欺诈行为。
02 风 险 管 理 在 非 营 利 组 织 中 的 应 用 ： 识 别 、 评 估 和 控
制组织面临的各种风险，确保组织的稳定和可持续 发展。
加强内部控制意 识：提高全体员 工的内部控制意 识，加强内部控 制的培训和教育， 使员工充分认识 到内部控制的重
要性。
建立风险评估机 制：建立完善的 风险评估机制， 及时识别和评估 潜在的风险，采 取相应的措施加 以防范和控制。
加强内部审计监 督：加强内部审 计监督，对内部 控制的有效性进 行定期评估和审 计，及时发现和 纠正存在的问题。
05 案 例 分 析 ： 介 绍 一 些 非 营 利 组 织 在 内 部 控 制 与 风 险
管理方面的成功实践和经验教训。
财务管理的内部控制与风 险管理挑战与对策
章节副标题
内部控制与风险管理面临的挑战
内部控制体系不完善：企业内部控制体系 存在缺陷，无法有效防范和应对财务风险。
风险管理意识淡薄：企业缺乏对风险管理 的重视，没有建立完善的风险管理机制。
内部控制与风险管理协同作用
内部控制是风险管理的基础 风险管理是内部控制的延伸 内部控制与风险管理相互促进 协同作用提高企业整体管理水平
内部控制与风险管理的未来发展趋势
内部控制与风险管理将更加紧密结合：随着企业对于风险管理和内部控制的重视程度不 断提高，两者之间的联系将更加紧密，形成相互促进、相互支持的关系。
• 原则：全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益 以下是用户提供的信息和标题： 我正在写一份主 题为“财务管理的内部控制与风险管理”的PPT,现在准备介绍“内部控制”,请帮我生成“内部控制的 要素”为标题的内容 内部控制的要素
企业财务管理与风险控制措施分析
企业财务管理与风险控制措施分析企业财务管理是企业经营的重要组成部分，涵盖了财务决策和财务管理的全过程。
其中，风险控制是财务管理的核心之一，是为了保障企业利益，避免发生不必要的损失而制定的一系列措施。
本文将分析企业财务管理中的风险控制措施。
1.企业内部控制企业内部控制是指由企业内部建立的一套适应企业特点、适应企业规模的内部控制机制。
其目的是通过对业务流程、信息流程、数据流程进行监督和管理，减少操作风险和管理风险，提高企业经营效率和风险防范能力。
企业内部控制的实施具体包含以下方面：（1）制度建设。
企业应制定和完善各项管理制度和规范，明确各项职责和权限。
（2）内部审计。
企业应建立完善的内部审计体系，定期对企业内部运营情况进行审计。
（3）风险评估。
企业应通过风险评估，确定企业内部可能存在的风险，以便及时采取相应的措施。
2.财务管理控制财务管理控制是指对企业内外部财务活动进行有效、规范、标准化的管理控制。
其核心是财务管理信息系统的建立和运用。
财务管理信息系统是指通过计算机技术、网络技术等信息技术手段，对企业财务数据进行收集、整理、统计、分析和输出的一套信息管理体系。
具体包括以下方面：（1）账务管理。
通过规范账务核算和报表编制管理，减少财务风险。
（2）预算管理。
通过财务预算控制，实现财务收支的规范化。
（3）成本管理。
通过精细的成本核算和管理，降低企业生产成本。
合规管理控制是指企业在遵守法律法规的前提下，建立和完善相关规范和流程，减少法律合规风险，降低企业经营风险。
其中，合规审计是企业风险控制的核心之一。
（3）常规风险控制。
对于企业常规经营风险，例如信用风险、市场风险、合同风险等，应建立相应的风险控制措施。
综上所述，企业财务管理中的风险控制措施包括企业内部控制、财务管理控制和合规管理控制等方面，旨在降低企业经营风险，保障企业健康稳定发展。
某集团内部控制与风险管理分析
某集团内部控制与风险管理分析某集团内部控制与风险管理分析一、概述随着经济全球化的深入发展，企业面临各种内部和外部的风险。
为了保护企业利益和提高企业经营效益，内部控制和风险管理成为企业管理的重要组成部分。
本文以某集团为例，对其内部控制和风险管理进行分析，并提出相应的改进建议。
二、内部控制分析1. 财务核算控制某集团在财务核算方面存在一些问题。
首先，核算规范和流程不明确，导致财务数据的准确性和及时性无法保证。
其次，财务部门内部的分工不清，责任划分模糊，容易产生内部纠纷。
最后，财务报表审计工作薄弱，无法对财务数据进行有效的监督和审查。
2. 经营管理控制某集团在经营管理方面也存在一些问题。
首先，内部决策机制不完善，缺乏科学的决策依据和流程，导致决策结果难以保证。
其次，管理层与员工之间的沟通不畅，信息流通缓慢，影响了决策的准确性和及时性。
最后，某些管理制度执行不力，容易产生违规行为和不当行为。
3. 业务流程控制某集团在业务流程控制方面亦存在问题。
首先，业务流程不够规范和标准化，导致流程中存在大量的监管漏洞。
其次，业务流程的权限设置不合理，导致难以对员工的操作行为进行有效的控制。
最后，某些关键业务环节没有设立有效的内控措施，容易被滥用和侵害。
三、风险管理分析1. 财务风险管理某集团在财务风险管理方面也存在问题。
首先，对各类财务风险的认识不足，容易忽略潜在的风险隐患。
其次，缺乏有效的风险识别和监测机制，导致财务风险得不到及时发现和控制。
最后，某些关键财务环节缺乏风险防范措施，容易受到外部攻击和欺诈行为。
2. 经营风险管理某集团在经营风险管理方面也存在问题。
首先，对市场风险和经营风险的认识不足，对竞争态势和市场变化反应不够敏锐。
其次，缺乏有效的风险评估和预警机制，没能及时发现和应对潜在的经营风险。
最后，某些关键业务的经营模式存在较大的风险，需要进行优化和改进。
3. 内部控制风险管理某集团在内部控制风险管理方面也存在问题。
集团公司内部财务控制与风险管理
集团公司内部财务控制与风险管理中图分类号：f230 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）03-000-01摘要内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
文章对集团公司内部控制与风险管理提出几点见解。
关键词集团公司内部控制风险管理建咨集团公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于2007年，下设14家独立经营企业，公司董事会对建立健全并有效实施内部控制负责；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。
一、本公司内部环境（一）公司治理与组织架构公司建立了系统的内部控制制度，形成了完整的内部控制体系。
制定了涵盖公司各营运环节的内部管理制度；公司明确各部门、岗位的目标、职责和权限，建立相关部门之间、岗位之间的制衡和监督机制。
（二）内部管理制度公司内部控制制度主要由公司法人治理制度和日常管理具体规定两部分组成：1）公司治理层面：《公司章程》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《董事会审计委员会议事规则》、《董事会薪酬与考核委员会议事规则》、《董事会战略委员实施细则》、《投资决策管理制度》、《关联交易决策制度》、《募集资金使用管理办法》、《对外担保管理办法》。
2）日常管理具体规定：《人力资源管理制度》、《行政管理制度》、《财务管理制度》、《财务信息系统管理制度》、《防止大股东及其关联方占用公司资金的规定》《年报信息披露重大差错责任追究制度》、《内部审计制度》、《控股子公司财务人员管理办法》、《内部控制审计结果考评问责制度》、《子公司管理制度》、《子公司重要信息报备制度》、《财务核算制度》。
以上各项管理制度的建立和执行，为公司实现经营目标提供了比较完备的制度基础。
此外，年度审计和其他监管部门的检查也有助于公司完善制度建设，提升治理水平。
（三）内部审计机构设置及权责分配公司董事会下设审计委员会，审计委员会根据有关法律法规、《公司章程》相关制度，对公司建立与实施内部控制的情况进行监督检查。
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内部控制的要素
控制环境： 经济性质和经营类型 管理层的经营理念 管理层倡导的组织文化 法人治理结构 各项职责的分工及相应人员的胜任能力 人力资源政策及其执行
内部控制的要素
风险管理： 识别影响组织目标实现的各类风险 建立风险管理机制 控制活动： 所有经营活动应有适当的授权 不相容职务应当分离 有效控制凭证和记录的真实性 资产和记录的接近限制 独立的业务审核
财务结算中心或财务公司：具有结算、信贷、调节、监控、考核、反馈职能 子公司财务部：子公司享有财务方面的合法权益，纳入集团财务一体化范畴 事业部财务机构：强化事业部管理与控制的核心部门
财务控制的体系
激励与约束制度 财务信息报告制度 财务人事监控制度
财务体制的基本内容
总则：明确内部财务管理制度的制定依据、目的、性质、适用范围和 实施方式
财务体制的三种模式与案例分析
集权模式 分权模式 融合模式
集权模式
集权模式案例分享 集权模式的利弊分析 集权模式的优势 集权模式的缺陷
分权模式
分权模式案例分享 分权模式的利弊分析 分权模式的优势 分权模式的缺陷
融合模式
融合模式案例分享 思考：集权分权的选择
2、资金集中管理
①资金集中管理的必然性 ②资金集中管理的优越性 ③资金集中管理的条件 ④资金集中管理的模式
集团财务体制的组成要素
财务管理的层级 财务权限的分配 财务控制的体系
财务管理的层级
集团公司董事会：最高领导决策核心 集团公司财务总部：集团日常财务管理的直接发动者、组织
领导者与最高负责者 财务结算中心或财务公司：财务融通机构 子公司财务部：考虑集团规模、业务复杂程度以及空间跨度 事业部财务机构：集团财务总部的派出机构
资金集中管理的优越性
从成员企业分析 结算方便，提高资金使用效率 贷款方便，降低资金使用成本
资金集中管理的条件
集团内部具有紧密型的组织结构 管理层的推动与成员企业的配合 制定以现金流为核心的内部资金管理制度 统一集团的财务会计制度并规范集团的财务报告制度 建立集团资金风险防范与控制的管理措施 互联网与信息技术的应用
资金集中管理的模式
统收统支模式 拨付备用金模式 结算中心模式 内部银行模式 财务公司模式
3、内部控制概论
内部控制概论
①内部控制的概念 ②内部控制的属性 ③内部控制的种类 ④内部控制的设计原则
内部控制的一般概念与COSO报告的定义
内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定 的各项政策与程序
个人简介
中国人民大学MBA、注册会计师、注册税务师 实战派管理专家与著名培训师（世界华人讲师500强） 中国总裁培训网、中华培训网、成功在线网、阿里巴巴直播室、国家发
展与改革委员会“畅讲中国”组委会、聚成华企在线商学院、中国管 理科学学会、中国企业联合会、中华讲师网特聘讲师 国富经济研究院特聘教授 浙江大学、上海交通大学总裁班特聘讲师
不同层面的风险
组织（公司）整体层面的风险 消费者个性化需求时代的来临 生产经营方式的重大变革——从大规模标准化生 产到多批次、小批量生产，生产的柔性需要增强 知识管理 技术进步
不同层面的风险
职能部门层面的风险 财务部面临的主要风险 采购部面临的主要风险 人力资源部面临的主要风险
COSO报告指出：内部控制是一个过程，受企业董事会、 管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性 、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部 控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、 信息与沟通、监督五项要素构成
注：COSO是指美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会——发起机构委员 会（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission， 简称COSO）。它包括 美国注册会计师协会，内部审计师协会，财务经理协会，美国会计学会，管理会计协会。
资金集中管理的必然性
规章制度不完善 管理力度不够 资金分散，效率低下
资金分散，效率低下
资金无法内部融通 融资能力较弱 投资随意性大 技术手段落后且管理信息失真
资金集中管理的优越性
从集团整体分析 通过资金纽带，增强集团公司对下属公司的财务控制力度 从企业集团的高度融资，发挥集团资源调配优势 加速资金周转，提高资金使用效率 提高集团在银行的信誉，打造良性债权融资平台 通过资金纽带，增强集团公司对下属公司的财务控制力度 节约财务费用，提高集团整体盈利能力
集团财务体制是一系列的制度安排，它是对集团公司及其成 员企业的财务行为确定的原则性方向性的规范
财务体制与集团层次
核心层的集团分支机构（事业部、分公司） 紧密层的集团子公司 半紧密层的参股企业 分散层的协作企业
集团财务体制建立的原则
以法律为准绳 以集团战略为统领 实现财务分层管理 注意权利的适度分配 与集团组织架构相适应
主要内容
集团财务体制 资金集中管理 内部控制概论 内部控制与风险防范实务
1、集团财务体制
集团财务体制
①集团财务体制建立的原则 ②集团财务体制的组成要素 ③财务体制的三种模式与案例分析
集团财务体制的涵义
集团财务体制的核心问题是财务管理权限的分割，以及与此 相对应的责任划分和利益分配
集团财务体制涵盖集团内部的各个财务管理层级，而不局限 于集团总部
财务权限的分配
集团公司董事会：财务战略和财务政策的制定权、调整变更权、解释权和督 导实施权；财务管理体制的选择权和调整变更权；财务机构的设置权和调整 变更权；集团总部与子公司财务管理人员的聘任权、委派权和解职权；非常 例外事项的处置权
集团公司财务总部：为集团公司董事会财务战略、财务政策、基本财务制度、 重大投融资及分配方案的制定与决策提供信息支持，或在集团公司董事会授 权下直接参与
内部财务管理权责பைடு நூலகம்明确集团公司各法人主体和各有关利益主体在财 务管理方面的权限和职责
内部财务管理的基础工作 内部财务管理基本制度：包括筹资管理制度、资产管理制度、对外投
资管理制度、成本费用管理制度、收益和利润分配制度、财务分析和 财务评价制度 内部财务管理单项制度：包括经济合同、对外担保、内部银行、电算 化等单项财务管理办法