公司财务表格现金银行存款结存表

公司财务表格现金银行

存款结存表

集团标准化工作小组 [Q8QX9QT-X8QQB8Q8-NQ8QJ8-M8QMN]

现金盘点报告表（一）

现金盘点报告表

银行存款余额调节表

帐号：年月

年月日至年

零用金报表清单

编号：

科目：月日至年月日

支票票期统计表

出纳管理日报表

出纳日报表

外币资金情况表

年、月份应收款日程表

年月日第页编

预收预付款明细表

年、月份应收帐款明细表

编号：

年月日

应收应付帐款月报表

应收帐款票据月报表

付款登记表付款期：

应收帐款票据分户明细卡

保证人：编号：帐号：负责人：信用限额：指定：

背书人：

银行余额调节表编制与检查要点【会计实务经验之谈】

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢! 银行余额调节表编制与检查要点【会计实务经验之谈】一、编制范围的要求：要求有一个银行账号编制一张调节表，如没有未达账款一样要编制。现在一般每个单位至少有一个基本账户、一个纳税专用账户、一个社保专用账户，这些账户应每个分别编制调节表。二、编制所需资料的要求： 1、要求单位结账要以自然月份结账，这样有利于和银行对账单的时点的统一。如单位有自己的结账日比如25日，银行对账单这相应的用上月26日到本月25日止的银行对账单. 2、企业银行日记账要求每一个银行账号开一个明细账，并且所有应入账凭证都要入账。对银行日记账要求每一张银行原始单据做一行记录。 3、上月对平的银行存款调节表。三、编制方法： 1、将此账号上月银行存款调节表中银行已收企业未收、银行已付企业未付这二项内的每一笔在本月银行日记账中找到并勾销，同时在上月银行存款调节表上写上这些笔在本月的凭证号。注意：银行已收企业未收、银行已付企业未付下的每笔正常在本月初都可以在银行拿到回单，不可能超过一个月以上，如没有写上凭证号的要去银行补回单一定要在月内处理掉。现在银行回单遗失比较常见，当然有二方面原因一方面有可能是出纳或其他人员在单据流转时遗失，另一方面现在银行新手多办事不是很认真。 2、将此账号上月银行存款调节表中企业已收银行未收、企业已付银行未付这二项内的每一笔在本月银行对账单中找到同时在二面一起勾销。注意：如有未勾销的企业已收银行未收请到银行去查,一般为退票。如有未勾销的企业已付银行未付，请查企业票据记录，计算开出日期超过有效期后请与此客户联系要求收回过期票据并作废。一般企业已收银行未收不可能超过一个月，企业已付银行未付原则上要求在到期当月处理好。3、将此账号本月银行对账单和银行存款日记账一笔笔同时在双方勾销，余下未勾销的按企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已付企业未付、银行已收企业未收，先分类记在草稿中，再

审计工作底稿编制实务案例-银行存款文件

审计工作底稿编制实务案例—银行存款一.会计记录简况 A公司银行存款期初余额为90,431,125.03元,本期借方发生额194,184,723.85元,本期贷方发生额247,796,268.47元,期末余额为36,819,580.41元,共有7个银行存款账号,客户据此设置了7个银行存款日记帐,具体数据见“银行存款明细余额表”（底稿见索引A1-3-1）. 二.审计目标（一）确定银行存款是否存在；（二）确定银行存款地收支记录是否完整；（三）确定银行存款地余额是否正确；（四）确定银行存款地披露是否恰当. 三.审计工作底稿编制介绍及相关提示（一）执行“获取或编制银行存款明细余额表,复核加计正确并与总帐数及日记帐合计数核对相符”地审计程序向客户索取银行存款日记账,将资产负债表日开户银行.银行帐号.余额等内容填于余额表中,加计与总账核对,确定是否相符；并编制“银行存款明细余额表”（底稿见索引A1-3-1）. 查验结果：核对一致. 提示：由于财务会计软件地推行,在此步骤一般不会出现问题.但对于手工帐记录,要特别留意财务人员地低级错误. （二）就客户有关银行存款授权与批准制度问询财务和相关人员,并适当地进行核实对公司银行存款地授权与批准内部控制制度进行了解并抽样核实.（底稿见索引A1-3-3）. （三）执行“获取资产负债表日地银行存款对账单.银行存款余额调节表”地审计程序取得了对账单和调节表后,检查了以下内容： 1.复核对帐单上地户名是否为公司地名称； 2.将调节表中所列账面余额与明细账余额核对； 3.将调节表中所列银行对账单余额与取得地银行对账单金额核对； 4.检查调节表各数据加计地准确性； 5.检查银行存款余额调节表中未达账项是否已注明款项性质.分类.日期.金额.凭证号等. 查验结果： 1.余额核对一致；

银行存款日记账余额为负怎么写

银行存款日记账余额为负怎么写银行存款不会是负数，所以不可能是贷方余额，但是实际工作中又常会出现贷方余额，这是因为有银行存款未达帐项，所以楼主的第一笔帐是贷方余额，当第二笔发生时，则余额为前交余额加本次借方发生额减本次贷方发生额.即： -18500+100000=81500 则余额为借方81500 银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写"账簿启用表"，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体要求是: (1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。 (2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。 (3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。 (4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。 (5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。 (6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

(7)每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。(8)每月月末必须按规定结账。 2.凭证编号 "凭证字号"栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入"记×号";企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入"收×号"。 3.摘要 "摘要"栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。 4.对应科目 "对应科目"栏应填入会计分录中"库存现金"科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点: 第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目; 第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则"库存现金"的对应科目有"主营业务收入"和"应交税费"，此时可在对应科目栏中填入"主营业务收入"，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行; 5.借方、贷方 "借方金额"栏、"贷方金额"栏应根据相关凭证中记录的"库存现金"科目的借贷方向及金额记入。 6.余额 "余额"栏应根据"本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方"公式计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日

银行存款日记账余额为零怎么记

银行存款日记账余额为零怎么记银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。零余额账户分基本支出和项目支出，支出底下又有多个功能分类，但是银行日记账零余额账户用款额度只记一本，不需要按不同的功能分类。记账时，按照时间和凭证号数两个顺序排列凭证，先按时间，然后同一天内的按凭证号数，排列好后，按顺序登记收入支出明细即可。如果按分类记账，反而无法与账上对，因为机子里零余额账户用款额度是科目账，所以收支都在一起的，如果为了与国库网机子里的支出明细对账也没有必要，直接用国库网上零余额账户用款额度剩余额度与单位日记账余额对就可以了。现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年 1、需要永久保存的会计档案有： 2、保管期限为25年的会计档案有： 3、保管期限为15年的会计档案有：会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿(不包括现金和银行存款);会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种

完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会计移交清册。 4、保管期限为10年的会计档案有：国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、基本建设拨货款年报;税收会计报表(包括票证报表)。 5、保管期限为5年的会计档案有： ①对不需要按月结计本期发生额的账户，如各项应收款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额。 ②现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账。每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再划一条单红线。 ③需要结计本年累计发生额的某些明细账户，如产品销售收入、成本明细账等，每月结账时，应在“本月合计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面再划一单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下划双红线。 ④总账账户平时只需结计月末余额。年终结账时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下划一双红线。采用棋盘式总账和科目汇总表代替总账的单位，年终结账，应当汇编一张全年合计的科目汇总表和棋盘式总账。 ⑤需要结计本月发生额的某些账户，如果本月只发生一笔经济业务，由于这笔记录的金额就是本月发生额，结账时，只要在此行记

银行存款日记账的登记规范及要求

银行存款日记账的登记规范及要求
银行存款日记账的登记规范及要求
目专题专题专题专题
录账簿的选择及启用表的填写银行存款日记账的登记要求银行存款日记账的格式与登记方法案例登记银行存款日记账
账簿的选择及启用表的填写
一、账簿的种类
序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔登记的账簿，并且随时算余额。包括普通日记账和特种日记账。 1.普通日记账普通日记账第 2017 年凭证会计科目摘要第 1 页共 20 页借方金额贷方金额过账页

月 4
日 1
字转
号 1 原材料应交税费应付账款购入材料进项税费甲公司 15 000 255 15 255
2.特种日记账特种日记账第 2017 年月 4 4 4 日 1 2 5 记记 2 6 现金管理费用凭证字号对方科目摘要月初余额存现购办公用品 500 1 500 借方金额贷方金额结余 1 500 2 000 500 页
二、银行存款日记账簿的基本内容
三、银行存款日记账簿启用表的填写
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银行存款日记账的登记要求一、准确完整登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。
二、注明记账符号在已经登过的业务对应的记账符号下面的方块中打对号。作用是防止重登和漏登。
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三、书写留空账簿中书写的文字和数字上面要留有适当的空格，一般应占格距的 1/2。
四、正常记账，使用蓝黑墨水，不得使用圆珠笔或者铅笔书写五、特殊记账时用红墨水 1.按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。 2.在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。 3.在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向，在余额栏内登记负数余额。
六、顺序连续登记记账时发生错误或隔页、缺号、跳行的，应在空页、空行处用红色墨水画对角线注销，或者注明“此页空白”或“此行空白”字样，并由记账人员和会计机构负责人在更正处签章。
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银行存款审计方法

当前国内对银行存款审计典型的四步曲是：第一步，编制了银行存款明细表，三核对；第二步，核对银行对账单与明细账、银行存款余额调节表；第三步，询证所有的银行存款账户；第四步，抽查重要、异常凭证及截止性测试。好象很简单，但一些“小儿科”问题，很多CPA不一定见得会解决，如银行存款询证函询证余额是填对账单还是明细账的？存款询证时是否要求银行注明定期存单、保证金及其他受限制银行存款余额？询证函是寄给银行哪个部门还是具体经办人？银行存款审计技巧是CPA基本功，相当CPA对银行存款审计不真正了解，不懂得从该科目入手发现公司重大舞弊。控制函证银行存款函证，是银行存款审计的传统方法，也是证明银行存款存在性及所有权的主要手段。为了提高银行存款审计的质量，控制审计风险在执行银行存款审计业务时，函证程序应该注意以下方面： 1.审计人员必须取得被审计单位银行对账单，并根据对账单审计基准日的存款余额，填写银行询证函。 2.对于本会计期间新开户和销户的银行账户，要取得有关资料，一并函证，特别是要函证销户账户的原开户行，以确认是否存在未入账贷款。 3.银行询证函应该由审计人员直接发出并接收。 4.对于银行账户较多的企业，要了解账户较多的原因，防止其他可能的审计风险。这是天职孜信会计师事务所一则审计失败案例，北大科技为一家上市公司，经营困难，本所第一次接受审计。以前年度会计师均出具了标准无保留意见审计报告，2001年年报，我们顶住压力，出具了保留意见审计报告。公司注册资本28443万元，业务范围包括高科纺织等。至2001年12月31日，公司资产88888万元，负债34356万元，净资产55432万元。该所四名从业人员对该公司进行了审计，其中一人担任银行存款审计，时间为2002年3月20日至4月5日，审计收费30万元。我所审计后，出具了对公司固定资产发表保留意见的审计报告。审计报告出具不久，公司被证监会查处，发现公司于2000年有一笔大额借款未入账，并将此情况通报本所。经查审计工作底稿，我们发现银行审计方面存在未严格执行审计程序的问题。至会计报表日，公司银行存款余额5716万元，共有19个银行账户，其中7个账户余额为0.对0余额账户的审计，审计人员未进行函证，但获取的银行对账单上大都有注销账户的记录；对有余额的11个账户，审计人员对其中10个账户进行了函证，另一账户余额为16.56元，仅获取了对账单，未函证；后来发现的未入账的负债正与该未函证的账户相关。就银行存款的审计，我们必须进一步明确，对所有余额均应进行函证，函证的目的包括确认余额和发现未入账负债，因此，余额的大小不能作为确定是否函证的依据。核对流水传统的银行存款审计，只关注银行存款的期末余额，对银行存款流水不够重视。在实际中，特别是一些资金流量大的企业，可能存在一定的风险。为了控制资金挪用等风险，需要核对资金流水，寻找没有入账的资金收付。要注意以下几个方面： 1.取得本期全部银行对账单，根据审计重要性水平，结合专业判断，确定需要核对的金额下限。 2.将限额以上的资金流水和银行存款日记账进行核对。没有入账的资金收付，如果没有形成未达账项，肯定借贷双方都有发生，所以，为了减少核对工作量，可以只核对日记账贷方发生数。

现金及银行存款盘点表

现金及银行存款盘点表考情分析在历年考题来说平均分占有5分，属于次重点章节，在这章中其中的两项核算：销售商品取得银行存款和采购原材料支付银行存款的核算，这两笔核算为后续的章节做了一个铺垫，在每年的考题中也是必考的内容。第一节银行存款概述一、银行存款的管理存：企业除按规定的库存限额留存少量的库存现金以备日常零星开支外，其余货币都存入银行。付：企业与其他单位之间发生的往来款项，除允许用库存现金结算的，其余都必须通过银行划转。人：银行存款收付业务由企业出纳人员专职办理。凭证：企业的银行存款收付业务，必须按规定取得各种银行结算凭证和其他有关原始凭证。例：（存款增加）存现：送款回单（存款增加）存支票：进账单回单（减少）用支票：支票存根二、银行存款账户的开立（一）开户地点：（判断）企业一般应在注册地或住所地开立银行结算账户，以办理存款、取款和转账等结算，符合规定条件的，也可以在异地开立银行结算账户。【例题1·多选题】企业下列作法中，属于错误做法的是（）。 A.在注册地或住所地开立银行结算账户 B.在多家银行机构开立基本存款账户 C.用一般存款账户办理现金缴存 D.为还贷、还债需要，多头开立基本存款账户【答疑编号911090101】【答案】BD 【例题2·判断题】企业必须在注册地或住所地开立银行结算账户，不得在异地开立银行结算账户。（）【答疑编号911090102】【答案】× （二）四类账户：（多选）银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。基本存款账户是企业因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户，它是企业的主办账户，企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理；