第八讲 新创企业的会计控制
企业会计控制
企业会计控制文章认为，通过建立多层次的会计控制体制，推行财务总监委派制以加强对经理行为的监督,建立、健全企业内部会计监督体系以做到各部门相互分工、相互制约、相亙监督等措施，可以有效地制止内部人控制现象,提高会计信息的可靠性、真实性,提高企业的经营效率。
一、会计控制会计控制是企业建立的旨在保证会计数据的准确性和可靠性,并保护企业的资产安全的内部控制。
会计控制的目标具体包括:（1)完整性。
所有发生的业务都记入会计记录。
(2）有效性。
所有记录的经营业务都是实际发生的，并经过规定的程序。
（3)准确性。
对于各阶段经营业务的记录都应做到金额准确、账目无误并处理及时。
（4)安全性。
会计登记完毕后应妥善保管，以便随时了解单位经营活动的准确情况。
（5)责任性。
对资产本身和授权动用资产的文件的接触应严格地局限于经过授权的人员。
加强会计控制对于准确地反映企业产权关系,有效地进行企业内部管理控制,提高经营效率,推动企业法人治理结构的建立和完善，起着重要的作用。
二、企业加强会计控制的若干思路1. 将会计作为一个独立的部门，实行会计人员统管统派制。
改变目前企业负责人直接决定会计人员任免、奖惩、工资、福利的情况,实行会计人员统管统派工作的机构。
将会计人员从企业中独立出来,纳人各级会计委派机构中。
会计人员的任免、奖惩、工资、福利等均由会计人员委派机构负责。
由于会计人员不再接受企业负责人的直接领导,可以严格依法履行会计人员的职责，充分发挥会计监督作用,合理保证企业提供的财务会计信息的真实性,有效制止内部人控制现象。
2. 将财务监督与会计监督区别开来。
会计监督代表着一种对经济活动的“自控”和“外控”的需要，自控是指对自己行为进行约束,力图取得最大的利益;外控是指集体对个体行为的管理,从而保证个体行为统一服务于总体目标的实现。
而财务监督是指所有者的利益要求组织、控制企业的财务收支,这项职能应由财务人员在管理企业财务活动中履行。
这样,会计监督与财务监督处于两个层次,财务监督主要是对企业发生的涉及财务收支事项进行监督,是第一重监督;会计监督则是在核算过程中对财务收支进行再监督,是第二重监督^会计监督除了对财务活动进行再监督之外,还应当对生产经营活动中的非财务活动进行监督。
新设企业内部会计控制
试论新设企业的内部会计控制摘要：随着社会经济的高速发展，知识经济的到来极大地提高了社会生产力，也给新设企业带来了无限的发展机会。
如何在优胜劣汰的市场竞争中实现企业经营规模的快速扩大和经济效益的高速增长，除了选择风险小、盈利性强的投资项目和采用先进的科学技术外，加强新设企业的内部会计控制是关键。
大多数新设企业规模较小，抗风险能力较弱，内部规章制度不健全，管理人员缺乏，管理意识弱，内部监督不力，容易出现管理漏洞，大大阻碍新设企业的发展。
因此进一步认识新设企业内部会计控制的含义，以及新设企业内部会计控制对新设企业加强经营管理，提高经营效率的重要意义，分析其存在的问题及原因，有针对性地提出具体的实施内部会计控制的措施，正是本文所要阐述的。
关键词：新设企业；内部会计控制；管理；发展中图分类号：[f235.19] 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2011）11-0184-02许多新设企业由于自身条件的限制，轻视内部会计控制管理，对于已经制定的一些内部会计控制制度也常常是形同虚设，企业管理者不重视，内部会计控制不健全，会计人员和会计负责人素质不高、不能按职责发挥其应有的作用等现象严重，对新设企业的持续经营和健康发展有着不可忽视的影响。
如何加强内部会计控制也就成为了很多处在起步阶段的新设企业必须面对的重要问题，这也是本文所要探讨的目的。
一、新设企业内部会计控制存在的问题(一)组织结构简单，管理人员缺乏，集权现象严重新设企业组织形式有独资、合伙和有限责任。
无论采用哪种组织形式，通常投资主体不多，经营机构和内部组织机构比较简单，没有太多的管理层次。
很多新设企业都没有设立相应的管理决策机构，即使有限责任公司有董事会，也只是一个人或少数几个人说了算。
新设企业领导集权现象严重，管理制度、工作规范、技术规范等都很少，就是有也不全面，人员十分有限，导致职责分工不明确。
并且对内部会计控制的重要性缺乏应有的认识，致使其责任不分，越权行事，给滥用职权，贪污舞弊造成可乘之机。
企业内部会计控制管理创新【精品发布】
企业内部会计控制管理创新【精品发布】创新完善企业的内部财务会计控制体系，对于规范企业的经营管理制度机制具有非常关键的作用。
本文针对企业的内部财务会计控制管理创新，首先概述了内部财务会计控制的内涵以及信息化管理下内部财务会计控制的变化，进而分析了目前我国企业内部财务会计控制管理的现状问题，并就创新完善企业的内部财务会计控制管理体系，提出了几项可行建议措施。
重要词：企业；内部财务会计控制；创新优化随着市场经济的不断发展以及全球经济一体化的加快推进，企业在自身的生产经营中所面临的风险问题越来越大，强化企业的内部控制管理，增强企业对市场经济环境以及企业自身管理中各种不确定性对企业不利影响的应对能力，已经成为确保企业经营管理稳健的重要内容。
内部财务会计控制作为企业内部控制的核心，在防范企业财务财务会计舞弊，提高财务会计信息质量以及保护资产安全完整方面，具有非常重要的作用。
因此，促进新的经济发展时期企业经营管理效率的提升，必须全面的创新优化企业内部财务会计控制管理体系，促进企业整体管理水平的提升。
一、内部财务会计控制概述按照我国规范中的有关定义分析，企业的内部财务会计控制主要是对企业在生产经营管理中所涉及到的货币资金收支保管、资产管理、项目投资、采购付款、筹资、销售、成本以及担保等相关经济活动的财务会计控制管理。
企业内部财务会计控制的常用管理手段主要包括以下几方面：1.不相容职务分离。
在企业相关经济业务活动的财务财务会计管理工作中，落实不相容职务分离制度要求，重点是对一些容易出现财务舞弊或者是财务会计失真的财会工作岗位，确保与可以掩盖这些错误或者是弊端的一些相关财务会计职务，不得由同一人担任。
2.授权审批控制。
在现阶段企业管理组织结构由“金字塔”结构转变成为扁平化组织结构的情况下，要求企业必须更加注重按照企业的层级设置，以完善相应的分权管理，确保企业各项经济业务以及财务管理活动按照审批程序执行。
3.财务会计系统控制管理。
第6章 管理新创企业
露丝将车库改造成了一个作坊，结果招来房东制止！露丝只好又借钱租下隔壁洗衣店里一小破房间 作为小艾的工作室。借的钱只能租半年！
数月后，心灵手巧的小艾制作出了一批样品。露丝给当地的礼品商店一个一个打电话，还把它们装
进手提箱，上街挨个儿礼品店去敲门推销。
终于收获了第一笔500美元的订单。
+ 与资金短缺斗争
第二天，为了证明自己是正确的，小艾拖着露丝来到公司设计部，当着众人面把露丝的idea讲解了 一番，结果居然人人反对，没有人觉得露丝的idea值得一试。接着小艾又拉扯着露丝来到公司组装线上， 这里的大部分工人都是自己有孩子的妈妈们，小艾又把露丝的idea给大家解释了一番，然后问是否有人愿
意为自己的女儿买这样的玩具？结果得到全场异口同声的说“不！”
--口碑 （社交网络本质上是口碑）
推广的关键：精准
（例子：机关枪打蚊子）
+ 管理业务发展（二）：4P（4）地点或者渠道
关键是如何从你这里到达客户那里
直销和分销（方正、联想）
多少钱客户愿意买 两种基本方法： --成本加成法 对客户而言，功能的信号 --只买贵的，不买对的 --感知价值法
+ 管理业务发展（二）——4P（3）推广
找到并说服客户接受产品
两种路径
--广播 （传统的报纸、广播、电视），更传统 的吆喝
三种方法
--广告（传统广告、互联网广告） --公关（事件、新闻报道、博客，形 成热点，行业期刊或者杂志） --说服关键人物或者关键组织推广 （潘苹果、柳桃）
--管理股东预期 --创始人团队 --核心员工
--组织不散架
+ 管理业务发展（一）
找背影---业务发展的基本逻辑
在目标市场建立定位 --（在这些客户中，你和别人有什么不同） 选择目标市场 --（谁是你的客户） 把市场细分（产品类别、价格高低、客户群体）1 --（谁不是你的客户）
会计上对控制的定义
会计上对控制的定义好的，以下是为您创作的一篇关于“会计上对控制的定义”的科普文章：---在商业世界的大舞台上，会计就像是一位精明的记录员，仔细地记下每一笔交易和财务变动。
而在会计的众多概念中，“控制”这个词有着相当重要的地位。
咱们先来打个比方，把一家企业想象成一艘大船，船长就是企业的管理者。
如果船长能够决定这艘船往哪儿开、开多快、载多少货物，甚至可以决定船员的任免，那么我们就可以说船长对这艘船有“控制”权。
在会计上，控制被定义为一个主体拥有主导另一个主体相关活动的权力，通过参与被控制主体的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被控制主体的权力影响其回报金额。
这听起来有点复杂，对吧？咱们来拆解一下。
首先，“拥有主导相关活动的权力”意味着能够决定重要的事务，比如企业的生产决策、销售策略、投资方向等。
比如说，一家母公司持有子公司超过 50%的股权，那母公司通常就能够在子公司的重大决策中“一锤定音”，这就是拥有主导权力。
“享有可变回报”呢，就像是你投资了一家水果店，水果卖得好你赚得多，卖得不好你赚得少，甚至可能会亏本，这种不固定的收益就是可变回报。
再比如，一家公司持有另一家公司的优先股，根据被投资公司的盈利情况获得不同的股息，这也是可变回报。
“有能力运用权力影响回报金额”，这就好比你是一家餐厅的老板，你可以决定菜品的定价、食材的采购渠道，通过这些决策来改变餐厅的盈利状况，也就是影响回报金额。
在实际生活中，控制的概念无处不在。
比如说，你自己开了一家小店，从采购商品、定价销售到员工管理，所有的事情都由你说了算，这时候你对这家店就有绝对的控制。
又比如，一家大型企业集团旗下有多家子公司，集团通过制定战略规划、资源分配等方式对各个子公司进行控制，以实现整个集团的利益最大化。
再给您举个例子，假设你和朋友一起合伙开了一家公司，你占股70%，朋友占股 30%。
在做重大决策时，按照股权比例，你的意见往往具有决定性作用，那么从会计角度来看，你对这家公司就具有控制。
会计控制基本观念课件
5-2 控制目标设计：优化控制制度的前提
5-2-1目标分类 • 总目标 • 分目标
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5-2-2 目标设计标准
必要性：能解决问题 明晰性：表述单一 可评估：定性，定量 一致性：目标间无矛盾 灵活性：因环境而变 可行性：不与法律、政策、市场、企业
内部环境冲突
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5-4 会计控制制度构造方法
5-4-1职责分割 5-4-2授权及批准
• 授权性质 • 授权结构 • 授权类别
5-4-3会计信息处理控制 5-4-4预算控制 • 预算控制着进入会计信息系统的数据 • 会计系统是预算控制的环境支持
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5-4-5 财产保全控制 5-4-6 风险控制 5-4-7 基于受托责任的报告控制 5-4-8 信息与信息技术控制 5-4-9 关键控制点
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4）欺诈防范：政策设计 • 接受馈赠规定 • 赠送礼物规定 • 投诉热线 • 采购职能与财产处置职能分割 • 采购轮岗；强制休假 • 竞投标制度 • 严格的付款政策
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7-5-2 采购循环基本控制
采购与付款的分离（组织上、业务上）
采购付款是对采购业务的最后监督，而非采购 业务的附属
硬件与软件控制
接触控制
数据处理与作业之流程控制
• 应用控制： 输入控制
数据处理控制
输出控制
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3）物理/空间之接触控制 4）绩效评估
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监督
概念：对内部控制运行质量的评估，包 括对控制措施之设计及运行的定期评估 及改正措施。
新时期中小型企业内部会计控制的有效策略
新时期中小型企业内部会计控制的有效策略新时期中小型企业内部会计控制的有效策略随着经济全球化和市场化的加速，中小企业成为各国经济中的重要组成部分。
然而，由于中小型企业相对较为脆弱，难以承受金融风险，融资渠道有限，管理水平不高等问题，导致其财务管理中存在着很多风险。
因此，本文重点探讨新时期中小型企业内部会计控制的有效策略。
一、财务管理意识的提升首先，中小型企业必须强化财务管理意识，重视内部会计控制。
企业财务管理者应当清醒地认识到企业财务管理的重要性，并在日常操作中始终把财务管理作为核心职能。
明确财务管理的重要性，将有助于正确理解和使用财务工具，规范企业财务管理行为，有效防范财务风险。
二、完善财务管理制度其次，中小型企业应根据自身特点制定完善的财务管理制度。
这些制度应当包括会计核算制度、财务报表制度、财务预算制度、不良资产处置制度、内部控制制度等。
制定并执行这些制度能够有效防范企业财务风险，控制经营成本，提高企业效益。
三、加强内部控制体系的建设另外，中小型企业还应该加强内部控制体系的建设。
企业应该建立科学的内部控制体系，并通过培训、宣传等形式普及内部控制的相关知识。
在内部控制体系的建立中，应特别关注财务审计、内部审计和风险管理，通过强化内控体系建设，能够有效地发现和纠正财务管理上的问题，规范企业运营。
四、引进专业化的会计人才此外，中小型企业需要引进专业化的会计人才。
会计人才作为企业财务管理的核心力量，具有重要的作用。
企业应当择优引进符合岗位职责的人才，注重人员培养和管理。
企业财务管理者应该重视专业知识的提高，掌握新的法律法规和加强内部人员的培训，以提高会计人员的专业水平和职业素养。
五、落实审计、监管和监督责任最后，中小型企业需要落实审计、监管和监督责任。
政府和社会管理部门应当落实监管责任，加强对中小型企业的监督和指导，并建立完善的企业财务审计机制。
而企业财务管理者也应当落实审计和监督责任，确保企业财务运营的安全和稳定。
创新创业会计知识点总结
创新创业会计知识点总结在当下经济环境中，创新创业成为了社会发展的重要动力。
而作为企业管理的重要组成部分，会计在创新创业过程中也发挥着重要的作用。
本文将对创新创业会计的知识点进行总结。
一、资金管理在创新创业过程中，合理的资金管理至关重要。
创新创业企业通常面临资金短缺的问题，因此需要精确掌握企业的资金流动状况，合理调配资金。
具体而言，可以通过编制预算来控制企业的资金支出，定期进行现金流量表的分析，及时发现并解决资金紧张问题。
二、成本管理成本管理是企业经营决策的重要依据。
创新创业企业首先需要确定产品的成本，进而确定产品的售价。
在成本计算过程中，要注意考虑到直接成本和间接成本，确保成本的准确性。
此外，通过不断寻找成本降低的方法和创新的技术，进一步提高企业的竞争力。
三、财务管理财务管理是创新创业企业的核心管理之一。
创新创业企业需具备良好的财务数据分析能力，能够及时掌握企业的财务状况，制定相应的经营策略。
企业可以通过编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表来进行财务分析，了解企业的盈利能力、偿债能力和运营能力等方面的情况。
四、税务管理税务管理是企业顺利经营的关键。
创新创业企业需要了解并遵守相关的税法法规，合理规划税务筹划。
企业可以通过减少税收负担、申请税收优惠政策等方式来降低企业的税负。
此外，企业还需及时准确地办理税务登记、纳税申报等手续，确保企业的合法性和正当性。
五、风险管理创新创业企业往往面临着较大的市场、技术和财务风险。
因此，风险管理成为创新创业企业必须具备的能力之一。
风险管理包括市场风险评估、技术风险评估和财务风险评估等方面，通过制定相应的风险管理策略和措施，降低风险对企业的影响。
六、创新会计方法在创新创业过程中，会计方法也需要创新。
除了传统的会计方法外，还可以借鉴其他领域的先进经验，如电子商务、大数据分析等。
通过运用新的会计方法，可以更准确地反映企业的经营情况，为决策提供更有价值的信息。
在总结以上创新创业会计知识点的基础上，创新创业者在实际操作中还需要具备综合应用这些知识的能力。
中小企业内部会计控制及其会计制度建设
中小企业内部会计控制及其会计制度建设一、背景中国经济的快速发展，促进了中小企业的蓬勃发展。
中小企业通常面临着资源有限、管理传统、内部控制不完善等问题，这些问题严重影响了企业的发展和经营。
在这样的背景下，中小企业内部会计控制及其会计制度建设显得尤为重要。
二、内部会计控制内部会计控制是指企业为达到经营目标而采取的一系列措施和制度，以保障企业资产的安全、有效性和完整性，防范会计风险，确保财务报告的真实、完整和可靠。
内部会计控制包括财务管理控制、会计信息系统控制、资产保护控制和风险管理控制。
1、财务管理控制财务管理控制是企业内部控制的核心，包括经营目标的设定、预算控制、资金和资产的管理、财务报告的编制和审计。
（1）经营目标的设定企业应根据市场需求、竞争状况和自身实际情况设定合理的经营目标，并将其明确传达给全体员工，以激励员工努力工作。
（2）预算控制企业应根据经营目标和实际情况编制预算，包括资金预算、成本预算、收入预算等，通过预算控制实现企业资源的合理配置，避免资源的浪费。
（3）资金和资产的管理企业应建立健全的资金和资产管理制度，包括对资产使用、财务收支情况、资金运作等方面进行监控，确保资金的安全和有效使用。
（4）财务报告的编制和审计企业应建立财务报告编制和审计的监督机制，确保财务报告的真实、完整和可靠，同时加强内外部审计的有效沟通，保障审计工作的有效性和公正性。
2、会计信息系统控制会计信息系统是企业内部控制的重要组成部分，包括会计软件、数据库、网络通信等。
企业应建立健全的会计信息系统控制机制，保障信息的准确性、安全性和完整性。
（1）会计软件的选择和使用企业应选择适合自身业务特点和规模的会计软件，确保软件的稳定性和安全性，同时培训员工熟练操作软件，提高信息处理的效率和准确性。
（2）数据库和网络通信的管理企业应建立数据库和网络通信的安全管理制度，保障数据的完整性和保密性，防范数据泄露和网络攻击。
3、资产保护控制资产保护控制是企业内部控制的重要环节，包括对资产的保护和使用、资产盘点和评估、资产处置等方面的控制。
企业财务控制的方法与技巧
企业财务控制的方法与技巧一、引言在当今竞争激烈的企业环境中，有效的财务控制是企业保持竞争力和可持续发展的关键要素之一。
本文将介绍一些企业财务控制的方法与技巧，帮助企业实现良好的财务管理和运营。
二、预算控制预算控制是有效管理企业财务的重要手段之一。
首先，企业应该制定合理的预算，明确目标和预期结果。
其次，建立有效的预算执行机制，确保预算能够得到执行和监督。
最后，定期进行预算与实际情况的对比，进行偏差分析，并采取相应措施进行调整。
三、成本控制成本控制是企业财务控制的核心内容之一。
企业应该从多个角度进行成本控制，如原材料采购、生产工艺改进和人员管理等方面入手。
通过优化供应链管理、提高资源利用率和降低人力成本等手段，企业能够有效控制成本，提高利润率。
四、现金流管理现金流是企业生存和发展的重要支撑。
企业应该建立健全的现金流管理体系，包括预测和分析现金流、优化现金流结构和加强现金流监控等方面。
通过合理的资金运作和风险控制，企业能够确保资金充裕，并及时做出决策与调整。
五、分析与报告准确的财务分析和报告对于企业财务控制至关重要。
企业应该采用科学的财务分析方法，对财务数据进行定期总结和分析，发现问题和风险，并提出相应的解决方案。
同时，建立规范的财务报告制度，确保报告内容准确、透明，并及时向相关方提供。
六、风险管理风险管理是企业财务控制的重要环节。
企业应该建立风险识别和评估机制，对市场、信用、流动性等方面的风险进行及时识别和评估。
同时，采取相应的风险应对措施，如保险、衍生品和合同管理等，确保企业在风险面前能够做出正确的决策和应对措施。
七、技术支持现代科技的发展为企业财务控制提供了新的手段和技术支持。
企业可以利用财务管理软件、大数据分析和人工智能等技术来提高财务决策的科学性和精确性。
通过与新技术的结合，企业能够更好地把握市场变化，提高财务控制水平。
八、总结企业财务控制是企业管理的核心内容之一，对企业的发展和生存至关重要。
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2-1 新创企业会计控制的基本方式
（1）组织规划控制 （2）授权批准制度 （3）不相容职务分离控制 （4）文件记录控制
2-1新创企业会计控制的分类
（5）实物安全控制 （6）风险防范控制 （7）内部报告控制 （8）内部稽核
2-2 新创企业会计控制的主要内容
会计控制系统 预算控制 责任会计控制 业务控制 货 币 资 金 控 制 实 物 资 产 控 制 采 购 与 付 款 控 制 控制目标 评价与报告 内部审计控制与报告
1-1 新创企业会计控制的目标
具体目标： 新创企业内部权责结构，决定了新 创企业内部会计控制的具体目标。 可以分为所有者目标和经营管理者 目标两大目标群。
1-2 新创企业会计控制的原则
内部会计控制的一般性原则 合法性原则 有效性原则 全面性原则 不相容职务相互分离原则 成本效益原则 适时性原则
1-3 新创企业会计控制的分类
按照控制对象标准：收支控制和现金 控制 按照控制依据标准：预算控制和制度 控制 按照控制时间标准：事前会计控制、 事中会计控制和事后会计控制
1-3 新创企业会计控制的分类
按照控制主体标准：出资者控制、 经营者控制和财务会计部门控制 按照控制手段标准：定额控制和 定率控制，也称为绝对控制和相 对控制
第八讲
新创企业的会计控制
新创企业的会计控制
1、新创企业会计控制的目标与原则 2、新创企业会计控制的基本方式与主 要内容 3、新创企业的审计控制 4、新创企业会计控制的典型案例分析
1-1 新创企业会计控制的目标
基本目标： （1）规范单位会计行为，保证会计 资 料真实、完整； （2）堵塞漏洞，消除隐患，防止并 及时发现、纠正错误及舞弊行为，保 护单位资产的安全、完整； （3）确保国家有关法律法规和系统 内部控制规章制度的贯彻执行。
2-3 新创企业的会计控制的关键点
部门经理和项目经理按月准备详尽的费 用预算； 各部门的现金流动计划； 企业的资本费用预算； 企业一定时期内的资产负债比率； 按照资金重要性排序的应收账款情况， 等等。
3 新创企业的审计控制
含义： 是指一个新创企业的各级管理 部门，为了保护经济资源的安全完整， 确保经济信息的正确可靠，协调经济 行为，控制经济活动，利用单位内部 因分工而产生的相互制约、相互联系 的关系，形成一系列具有控制职能的 方法、措施、程序，并予以规范化、 系统化，使之组成一个严密的、较为 完整的体系。
课程内容预告
营销管理
3-3 新创企业内部审计控制的方法
调查表法 记述法（运用率最高，适用于任何 类型、任何规模的单位） 流程图法
3-4 新创企业内部审计报告制度
组成部分： 审计概况 审计发现的问题 审计结论 审计建议（其种类包括对问题的处 理意见，改进的方法两种）
典型案例分析
案例：某房地产有限公司 可能发生的有关货币资金收支的常 见舞弊行为 其各自包括的类型 新创企业建立严格的内部会计控制 制度的必要性
3-1 新创企业内部审计控制的作用
提高会计资料的正确性和可靠性； 保护新创企业财产物资等经济资源 的安全完整； 加强新创企业内部各部门、各工作 岗位之间紧密配合； 保证各种方针政策和财经法纪的贯 彻执行。
3-2 新创企业内部审计控制的内容
对会计核算的审计 对财务收支的审计 对存货的审计 对销售业务的审计 对采购方面的审计 对生产的审计
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筹 资 控 制
销 售 与 收 款 控 制
成 本 费 . 用 控 制
对 பைடு நூலகம் 投 资 控 制
工 程 项 目 控 制
担 保 控 制
2-3 新创企业的会计控制的关键点
由销售人员、分销渠道和潜在的客户 提供的月度、客户、地域和产品线的 销售预测； 监督与核算产品/服务、客户和区域所 做出的收益贡献情况，若是负面收益 更要及时报告； 监督核算人力、设备设施的使用效率；