审计风险成因及其防范
浅谈内部审计风险成因及防范措施
浅谈内部审计风险成因及防范措施随着企业规模的不断扩大和业务范围的不断增加，内部审计的重要性越来越受到重视。
内部审计是指企业内部对各种风险进行全面、系统、独立、客观的审核、评估和监督的一种管理活动。
然而，内部审计也存在重大的风险。
本文将浅析内部审计风险成因及防范措施。
一、内部审计风险成因1. 审计人员素质不高审计人员的素质直接影响内部审计的质量。
一些内部审计人员缺乏相关业务知识和技能，无法发现并排除企业内部存在的各种风险和问题。
此外，一些内部审计人员在执行审计任务时存在主观意识的干扰，可能会影响其判断和决策，导致审计失误。
2. 内部控制不严内部控制不严是导致企业内部审计风险的主要因素之一。
企业内部控制缺失或不完善，容易造成内部管理漏洞、资金流失、违法违规等风险。
如果内部审计不能有效地检查和发现这些问题，就可能导致其丧失监督和预警作用。
3. 管理人员不支持内部审计企业内部审计需要整个企业内部的支持和配合，否则审计的效果将大打折扣。
一些企业管理人员对内部审计缺乏重视，甚至存在对内部审计的抵触态度，不配合内部审计人员的工作，甚至为内部审计撤换人员、干扰审计结果等。
二、防范措施1. 加强内部控制加强内部控制是防范内部审计风险的关键。
企业应该建立健全内部控制制度和管理机制，规范企业内部各项业务活动，防范各种风险。
2. 完善审计人员培训企业应该注重审计人员的培训和素质提升。
加强培训可以提高内部审计人员的业务素质和技能水平，更好地为企业服务。
3. 强化管理人员对内部审计的支持管理人员应该对内部审计工作给予充分的支持和配合，为审计人员提供必要的资源和条件。
同时，管理人员也应严格遵守企业内部控制制度，自觉接受内部审计的监督和管理。
总之，内部审计是企业内部管理体系的重要组成部分。
防范内部审计风险需要全面加强内部控制、完善审计人员培训、强化管理人员对内部审计的支持等措施，确保内部审计的独立性、客观性、公正性，为企业的发展提供保障。
医院内部审计风险成因及其防范措施
医院内部审计风险成因及其防范措施医院内部审计的风险成因主要包括人员因素、制度因素和技术因素。
下面将分别从这三个方面介绍风险成因及其防范措施。
一、人员因素1.不诚实行为：医院内部员工可能存在不诚实行为，例如虚报医疗费用、私自销毁或篡改记录等。
这些行为可能导致医院财务数据的不准确性，给医院带来潜在的风险。
防范措施：建立健全的审计制度和内部控制机制，加强对员工的教育和培训，加强内部监督和审计工作，及时发现不诚实行为。
2.人员疏忽：医院员工可能出于工作疏忽或者不负责任的态度，导致审计工作的不完全或者错误。
审计文件的遗漏、记录的不准确等。
防范措施：建立规范的审计程序和文件，并对员工进行培训和教育，提高员工的审计意识和责任感。
加强内部控制，确保审计工作的准确性和完整性。
二、制度因素1.审计流程不规范：医院内部审计流程不规范，审计工作的程序不清晰，容易导致审计过程中的遗漏和漏洞。
防范措施：建立规范的审计程序，确保每个环节的流程清晰明确。
加强对审计人员的培训和监督，确保审计工作的规范进行。
2.内部控制缺陷：医院内部控制制度不完善，审计工作缺乏有效的监督和管理，容易导致审计工作的不准确和不完整。
防范措施：建立健全的内部控制制度，包括对员工的岗位责任划分、资产管理、财务管理等方面的规定。
加强对内部控制的监督和检查，确保内部控制的有效性和合规性。
三、技术因素1.信息系统风险：医院的信息系统可能存在安全漏洞，容易导致数据被篡改或者丢失，给医院的财务数据带来风险。
防范措施：加强对信息系统的安全防护，包括加密技术、防火墙的使用等。
建立定期的备份和恢复机制，确保数据的安全完整。
2.数据处理错误：医院内部员工对审计工作所使用的数据进行处理时可能存在错误，导致审计结果的不准确。
防范措施：加强对数据的验证和审查，建立数据处理的审核流程，有效地控制数据的质量。
医院内部审计风险成因主要包括人员因素、制度因素和技术因素。
建立健全的审计制度和内部控制机制，加强对员工的教育和培训，加强内部监督和审计工作，加强对信息系统的安全防护和数据处理的审核，可以有效地防范内部审计风险。
医院内部审计风险成因及其防范措施
医院内部审计风险成因及其防范措施随着医疗行业的不断发展，医院内部审计的重要性也越来越被重视。
医院内部审计风险是指可能导致医院内部管理、财务、运营等方面出现问题的因素。
本文将从人员管理、财务管理和信息管理三个方面讨论医院内部审计风险的成因，并提出相应的防范措施。
一、人员管理方面的风险成因及防范措施1. 权责不分：医院内部审计人员在行使职权时未能明确划分职责，可能导致工作职责不清，职责交叉，从而可能影响审计的独立性。
防范措施：设立明确的内部审计部门或职位，明确审计人员的职责范围和权限，并加强内部审计人员的培训，提高其专业知识和独立意识。
2. 人员不合格：医院内部审计人员的业务水平和道德素质不高，可能导致审计工作的质量下降，甚至出现错误和舞弊。
防范措施：建立健全的人才选拔机制，对内部审计人员进行全面的考核和评估，招聘具有相关专业知识和经验的内部审计人员，并加强内部审计人员的培训和专业发展。
3. 职业道德不端：医院内部审计人员存在不诚实、不廉洁等不良职业道德问题，可能导致信息泄露、数据篡改等风险。
防范措施：加强对内部审计人员的职业道德教育和监督，建立健全的内部举报制度，对违反职业道德的行为进行严肃处理。
1. 财务数据篡改：医院内部审计人员或其他工作人员利用职务之便篡改财务数据，可能导致财务报表失真，从而误导决策。
防范措施：建立严格的财务数据监控机制，规定财务数据的录入和审核程序，加强对财务数据的访问权限管理，确保财务数据的真实性和准确性。
2. 资产盗用：医院内部员工可能利用职务之便非法占用或私自使用医院的资产，可能导致资金流失和财务状况恶化。
防范措施：建立严格的资产管理制度，规定资产的领用和归还程序，加强对资产的监控和巡查，定期进行资产清查和盘点，并加强对员工的教育和监督。
3. 财务报告披露不准确：医院内部审计人员可能故意掩盖财务数据，不准确地编制和披露财务报告，可能导致欺诈行为和资金浪费。
防范措施：加强对财务报告的审核和审计，建立内部审计和财务报告编制的相互独立和互相监督机制，确保财务报告的准确和可靠。
审计风险成因及其防范措施
摘要自从1981年我国恢复注册会计师制度以来，民间审计的发展已有了多年的历程。
在社会主义市场经济的建立和完善过程中，为适应市场经济的需求，民间审计得到了持续、快速的发展，同时在维护市场经济秩序方面的作用越来越突出，引起了世人的普遍关注。
社会对审计的期望越来越高，使得审计责任和审计风险也越来越大。
审计风险，既是理论问题，也是实践问题。
从注册会计师业进入诉讼“爆炸”时期以来，审计风险己经成为人们研究和讨论的热点话题之一。
众所周知，这几年我国先后发生了深圳“原野”事件、北京“中诚”事件、海南“琼民源”事件等重大审计事件，他们给我们注册会计师业的发展带来了消极影响，但同时也给注册会计师敲响了警钟，使注册会计师对审计风险有了初步的感性认识。
这样，审计风险成为我国审计理论界和职业界密切关注的问题。
本文分三个部分来阐述审计风险的有关问题。
第一部分对审计风险进行理论概述并且对审计风险的要素进行分析；第二部分在第一部分的基础之上对审计风险的成因作出分析并且导出我国审计职业界的现状；第三部分提出了审计风险的防范措施。
作为职业界自身，如何降低审计风险、规避法律诉讼，是关系着注册会计师业生存和发展的大事。
关键词：审计风险；注册会计师；审计人员；审计风险成因；防范措施IABSTRACTRestore the system of certified public accountants in our country since 1981, has been the development of the folk audit of the course of 18 years. In the process of the establishment and perfection of the socialist market economy, to adapt to the demand of market economy, folk auditing has been sustained and rapid development, in the maintenance of market economic order of the role of more and more prominent, caused the widespread attention of the world. Social expectations of audit is more and more high, make audit responsibilities and audit risk is becoming more and more big. Audit risk, is both a theory problem, but also practice problem.Since the certified public accountants industry since entering litigation "bang" period, audit risk has become one of hot topic in the research and discussion. As is known to all, China has over the years have taken place in shenzhen "wilderness" events, "cheng" in Beijing, hainan "Joan MinYuan" and other major audit events, they gave us the development of certified public accountants industry brings negative effect, but also give a wake-up call for certified public accountants, certified public accountants to audit risk with preliminary perceptual knowledge. And, consequently, audit risk problem auditing theory and the profession in our country pay close attention to.This article is divided into three parts to illustrate the issues of the audit risk. The first part of the audit risk theory overview and analysis of the elements of audit risk; The second part in the first part of the basis of analysis to the causes of audit risk and the export status quo of our country's audit profession; The third part of the audit risk prevention measures are put forward. As a profession oneself, how to reduce audit risk, avoid legal action, is the relationship between the survival and development of certifiedIIpublic accountants industry event.Key words:Audit risk;Certified public accountants;The auditor;Audit risk causes;Measures to preventIII目录一、审计风险理论概述 (1)（一）审计风险的含义及特征 (1)1.审计风险的内涵 (1)2.对审计风险概念的理解 (2)3.审计风险的特征 (2)4.审计风险与审计责任 (3)（二）审计风险的要素分析 (4)1.审计风险的构成 (4)2.固有风险及其分析 (5)3.控制风险及其特征 (6)4. 检查风险及其分析 (7)二、审计风险形成的原因分析及我国审计职业界的现状 (7)（一）审计风险形成的原因 (7)1.审计风险形成的客观原因 (8)2.审计风险形成的主观原因 (9)3.审计方法本身的原因 (10)（二）我国审计职业界的现状及有关问题 (11)1.我国审计职业界的现状 (11)2.审计质量问题 (11)三、审计风险的防范措施 (12)（一）提高审计人员的自身素质 (12)1.转变审计人员的思想观念 (12)2.提高审计人员的业务水平 (12)3.奖励优秀人员 (12)4.加强职业道德教育 (13)5.接受后续教育 (13)（二）优化审计外部环境 (13)1.加强审计准则与法规的健全建立 (13)2.考核与评价审计工作质量 (14)3.选择正直的客户，引入对客户的评价程序 (14)4.深入了解委托单位的业务 (14)5.签订业务约定书，取得管理当局声明书 (15)结语 (15)参考文献 (16)致谢..................................... 错误！未定义书签。
国家审计风险成因与防范措施
国家审计风险成因与防范措施国家审计是中国政府对财政收支及管理运行情况进行监督、检查、审验、评价和预警等活动的一项重要手段。
没有国家审计，政府在财政收支方面的行为就无从监管，也无从约束。
在审计工作中，审计风险是必须重视的，因为它与财务管理是密切相关的。
本文将从国家审计风险成因和防范措施两个方面进行探讨。
一、国家审计风险成因1.财务管理制度存在漏洞。
财务管理制度是审计的重要依据，因此如果财务管理制度存在漏洞或缺陷，就容易对审计工作产生负面影响，从而增加审计风险。
2.财务管理人员素质不高。
财务管理人员素质不高，容易出现操作失误，导致审计工作出现问题。
可能会出现的问题包括数据处理错误、档案管理不当或账务不清等问题，都可能导致审计工作受影响。
3.财务报告不准确。
财务报告是反映财务管理状况的重要工具，因此如果财务报告不准确，审计机关就难以从中获得正确的信息，从而影响审计工作的质量。
4.审核内控不到位。
审核内控是指对财务管理机构的内部控制进行审查和评价，如果审核内控不到位，审计员就会难以对财务管理机构的财务管理状况进行正确评估，从而影响审计工作效果。
5.经济形势不良。
经济形势不良会导致财务管理机构的财务收支状况恶化，从而增加审计员工作难度和风险。
此时，审计员需要更加谨慎，小心处理审计工作，确保审计工作的结果准确。
二、国家审计风险防范措施1.加强财务管理制度建设。
财务管理制度是防范审计风险的重要环节，只有建立健全完善的财务管理制度，才能确保审计的准确性。
2.提高财务管理人员素质。
提高财务管理人员素质，不仅能够减少财务管理操作失误，更能提高工作效率，从而为正确的审计工作提供有力保障。
3.坚持财务报告的准确性。
财务报告是审计工作重要的依据，因此必须坚持财务报告的准确性，杜绝虚假、欺诈等行为，以保证审计工作的准确性和公正性。
4.加强审核内控。
加强审核内控，能够有效提高审计工作的准确性，减少审计风险。
此外，建立完善的内部审计机制也是必不可少的。
会计师事务所审计风险的成因及其防范
会计师事务所审计风险的成因及其防范
会计师事务所审计风险的成因主要有以下几点：
1. 审计对象存在重大的会计处理问题或内部控制问题；
2. 审计对象的业务本身存在风险，如市场变化、社会环境变化、政策变化等；
3. 审计对象和审计师之间存在信息不对称或信任不足等问题；
4. 审计师工作的不足或疏忽等原因。
为了降低审计风险，会计师事务所应该采取以下措施：
1. 对审计对象进行全面的风险评估，了解其内部控制情况，特
别是在涉及重要业务的领域；
2. 建立健全的审计程序和文件，并严格按照规定的审计流程进
行操作；
3. 严格执行道德准则和审计质量要求，提高审计质量和独立性；
4. 给予审计工作足够的时间并保持密切沟通，及时发现问题并
及时处理；
5. 对审计师的培训和聘任进行严格审查，确保审计师能够胜任
相应的工作。
总之，会计师事务所应该采取一个多层次、多方位的方法，综
合运用各种手段，全面降低审计风险。
医院内部审计风险成因及其防范措施
医院内部审计风险成因及其防范措施一、审计风险成因1.人为因素（1）内部人员失职或不专业。
医院内部人员可能存在失职或不专业的情况，导致审计风险的产生。
财务人员不认真履行职责，导致账目处理不规范；医生或护士不按操作规程执行，导致医疗费用的错误计算等。
（2）内部人员存在违法行为。
一些内部人员可能存在贪污、受贿等违法行为，导致资金流失或虚报等审计风险的产生。
2.信息系统安全漏洞（1）信息系统安全保护不完善。
医院内部信息系统中可能存在安全漏洞，例如密码保护不严密、防火墙设置不完善等。
黑客可以利用这些漏洞入侵系统，篡改或窃取信息，导致审计风险的产生。
（2）信息系统运维不及时。
信息系统的运维包括补丁更新、入侵检测等。
如果医院未及时进行系统更新或入侵检测，导致系统存在漏洞，审计风险将会增加。
3.数据处理不规范（1）财务数据处理错误。
财务数据处理过程中可能出现错误，例如账目计算错误、数据录入错误等，导致审计风险的发生。
（2）医疗数据处理不准确。
医院内部医疗数据的处理如果不准确，可能导致医疗费用计算错误，严重时可能影响患者的就诊质量。
二、防范措施1.加强内部服务意识和职业道德教育。
医院应加强对内部人员的服务意识和职业道德教育，提高他们的责任感和纪律性，减少人为因素对审计风险的影响。
2.建立健全内部控制制度。
医院应建立健全内部控制制度，包括财务管理制度、信息系统管理制度等，规范内部人员的行为，并加强对制度执行情况的监督。
3.加强人员背景调查和岗位安排。
医院在招聘和安排岗位时应加强对人员背景的调查，尽量避免雇佣不专业或不具备相应资质的人员。
要根据人员的专业能力和素质合理安排岗位，确保人员能够胜任工作。
4.加强信息系统安全管理。
医院应加强对信息系统的安全管理，包括建立合理的密码管理制度、防火墙设置和入侵检测等，确保系统不受黑客攻击或非法访问。
5.加强数据处理的准确性和规范性。
医院应加强对财务数据和医疗数据处理过程的监督，确保数据的准确性。
医院内部审计风险成因及其防范措施
医院内部审计风险成因及其防范措施医院内部审计风险成因及其防范措施一、医院内部审计风险成因医院内部审计风险指的是在医院内部审计过程中可能导致审计结果不准确、不全面或无法发现问题的各种因素。
以下是一些常见的医院内部审计风险成因：1.人员因素：医院内部人员的不诚信和不专业可能导致审计风险。
医务人员可能隐瞒个人所得，从而造成财务报表的不准确；审计人员可能存在利益冲突，疏忽职责或不按程序进行审计等。
2.制度因素：医院内部制度不健全或不完善可能导致审计风险。
缺乏及时和准确的信息收集和处理机制，可能导致审计过程中缺乏必要的信息；审计程序不规范，导致审计结果不可靠。
3.技术因素：医院信息系统的脆弱性和技术漏洞可能导致审计风险。
系统可能存在安全漏洞，导致信息泄露；技术人员可能滥用权限，对系统进行恶意操作。
二、医院内部审计风险防范措施为了降低医院内部审计风险，需要采取一系列的防范措施。
以下是一些常见的医院内部审计风险防范措施：1.人员管理：加强对医院内部人员的管理，提高员工的诚信和专业素质。
建立健全的考核机制，对不诚信和不担当的人员采取相应的纪律和法律措施。
严禁内部人员滥用职权和向外界泄露内部信息。
2.制度建设：加强医院内部制度建设，建立完善的内部控制制度。
包括健全的财务管理制度、审计管理制度、信息安全管理制度等。
制定清晰的审计程序和规范，确保审计过程的准确性和可靠性。
3.技术保障：加强医院信息系统的安全保障工作，确保系统的可靠性和稳定性。
要进行定期的安全检查和漏洞修复，加强对系统管理员的监管和控制。
提供必要的培训和技术支持，增强系统操作人员的技能水平。
4.管理改进：加强医院管理水平，建立有效的管理体系。
包括建立管理层对审计工作的重视和支持，及时调整和完善内部控制措施，建立健全的内部监督机制。
指定专人负责审计工作，明确审计人员的职责和权限。
医院内部审计风险的成因有人员因素、制度因素、技术因素和管理风险等方面的问题。
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浅析审计风险的成因及其防范
摘要：随着社会经济的发展和企业经营的复杂化，传统风险导向审计方法已经难以适应社会的需要，现代风险导向审计应运而生。
审计风险是审计研究中的重要课题，也是实务界最为关心的热门话题之一。
而本世纪初以来，国内外一系列重大企业财务造假丑闻和审计失败案例的连接发生，更使人们关注于审计风险的研究。
关键词：审计风险；成因；防范
中图分类号：f239.4 文献标识码：a 文章编号：
1001-828x(2011)06-0173-01
新的审计风险准则认为，审计风险由重大错报风险和检查风险组成。
重大错报风险包括报表层次和认定层次两个层次的风险。
报表层次的重大错报风险源于控制环境薄弱而导致的对会计报表整体(包括各种交易、账户余额、列报与披露)产生的广泛影响。
认定层次的重大错报风险同各种交易、账户余额、列报与披露直接相关。
准则中不再分别指明固有风险或者控制风险，而是直接称为重大错报风险。
根据所评估的重大错报风险计划和实施进一步的审计程序，包括控制测试和实质性测试。
测试的结果将会印证或者调整风险评估的结果，风险评估是贯穿于整个审计过程中的。
一、审计风险形成的原因及其环节
我国《独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》将审计风险定义为：会计报表中存在重大错报或漏报，注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
而审计风险又由两方面风险构
成：一方面是审计人员认为会计报表公允可以接受，但实际上会计报表却存在重大错报的风险；另一方面是审计人员认为会计报表存在重大错报而不能接受，但实际上是公允的风险。
(一)审计风险形成的外部原因
1、经济环境对审计风险的影响。
市场经济成份的多元化，被审单位行为的不稳定性，如企业改组、兼并、重组等，使审计人员对企业的情况难以全面地反映和评价，获得正确结论的难度加大，从而增加了审计风险。
2、社会环境对审计风险的影响。
企业内部控制制度不完善或执行不力，但审计人员不能觉察所造成的风险，即为此种风险。
即使审计人员确认被审计单位的内部控制制度不合理或在关键环节上失控，其提出的修正建议是否能够真正适合被审计单位的经营活动，也会形成一种修正风险。
3、法律环境的影响。
法律是审计工作的依据，如果法律体系不完备或不衔接，审计人员就会失去统一标准，增加风险机会。
近年来审计人员在执行审计业务中，因种种原因而引发的诉讼事件不断出现，审计准则中从业人员“应有的职业谨慎”和“适当的职业关注”已成为法律界关注的焦点。
今后随着市场经济环境的不断变化和法律建设的进一步推进，审计工作人员面临的风险将日趋增大。
(二)审计风险形成的内部原因
1、审计人员的专业水平和素质不高。
审计工作是一种专业性和技术性很强的职业，因此对人的要求就相应较高。
如果审计人员的
责任心不够强，职业道德水平较差，那么审计质量也会受到影响，则就会造成很大的工作失误，而形成审计风险。
2、被审计对象的复杂化。
现代市场经济的日益复杂，企业为了在竞争日益激烈的市场中谋求发展，所进行的交易也就日趋复杂化，这就使得会计核算中记录不恰当业务的可能性就随之增大了，从而审计风险，审计结论与实际情况发生偏离的可能性也就更高。
3、被审单位的内部控制机制薄弱。
内部控制与审计之间存在的是一种相互依赖、相互促进的内在联系。
当前，我国有许多的被审计单位没有良好的内部控制制度，从而影响对其经济活动记录的会计报表真实性、合法性，进而加大了审计风险。
(三)审计风险存在的主要环节
1、签订审计约定书环节的风险。
签订审计约定书，是委托人与被委托机构之间明确权利义务关系的法律过程，约定书一旦确定，就对双方均具有约束力。
一般情况下，除老客户外，会计师事务所对被审计单位内部财务制度和内控系统是否健全和有效并不了解，而这些方面的状况又恰恰是审计机构和注册会计师能否得出客观、真实审计结论，发表客观、真实审计意见的基础。
签订约定书环节是产生审计风险的源头。
2、审计抽样的风险。
注册会计师在审计过程中正确运用审计抽样方法不仅可以提高审计效率，同时也能保证审计质量、防范审计风险。
因为注册会计师在审计过程中不可能面面俱到，而每一经济事项在财务会计上的反映真实与否，又关系到企业财务报表的客观
性、合法性和真实性，这就有一个“公允”的问题。
要达到公允的程度并不容易，误差必须控制在可容忍的范围内。
这就要求抽样要有可靠性，组成适量、有效的样本，以尽可能提高样本对总体的反映程度。
3、审计取证环节的风险。
审计证据是形成和支持审计意见的基础。
错误、失真的审计证据必然得出错误的审计结论，不全面、不充足的审计证据必然会得出片面、不可靠的审计结论。
二、审计风险的防范
(一)加强审计队伍建设，提高审计人员的自身素质
审计风险的高低，在很大程度上取决于审计人员个人素质的高低，因此审计人员应当强化风险意识，坚持实事求是，客观公正，并树立严谨踏实的工作作风，认真负责地对待每一项审计业务，严格按照独立审计准则进行审计，以确保审计质量，降低审计风险。
(二)优化审计方法
在方法上，可以引进目前最先进的以风险为导向的风险基础审计模式，以保证质量为前提，统筹运用各种方法。
如审阅法是指审计人员通过对有关书面资料的仔细观察和阅读，来查明有关资料及其所反映的经济活动是否合理、合法和有效，适用于各种书面资料的检查。
它是最基本的技术方法之一，但审阅法不是一种独立的审计方法，运用审阅法常常只是提供审计线索，为了更好地收集审计证据，必须将审阅法与其他审计方法结合起来使用。
(三)加强被审计单位的内部控制
由于被审计单位的内部控制制度存在一定的缺陷，所以被审计单位应从加强经济业务管理、内部控制制度与内部激励制度相结合、建立和完善内部控制评价体系三个方面完善内部控制制度，确保其经济活动经济资料合法性和合理性。
(四)健全各项法律法规制度
法律法规和法律准则是审计人员判断是非的标准，随着经济的发展，社会环境的变迁，随时都会出现新的情况新的问题，需要对我国现行的有关审计的法规进行完善。
参考文献：
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