税务筹划与纳税成本控制
税务会计的重要性
税务会计的重要性税务会计是指在企事业单位中负责管理和处理税务事务的会计人员。
税务会计在企业财务管理中起到了非常重要的作用。
本文将从税务合规性、税务成本控制和税务筹划三个方面来探讨税务会计的重要性。
一、税务合规性税务合规性是指企业在遵守国家税法、规章和纳税义务方面的合规程度。
税务会计在企业中负责纳税申报和纳税筹划工作，能够准确把握税法的更新和变化，及时调整企业的税务筹划方案，确保企业在合法范围内最大限度地降低税负。
税务合规性不仅可以保证企业的经济利益最大化，还可以避免因违反税法而造成的罚款和不利影响。
税务会计的存在和工作可以有效地保障企业的税务合规性，提高企业的经济效益。
二、税务成本控制税务成本是企业在纳税过程中所支付的各种税费，包括企业所得税、增值税、城市维护建设税等。
税务会计根据企业的经营状况和税法规定，合理规划和控制税务成本，提高企业的财务效益。
税务会计可以帮助企业识别并利用税收优惠政策，降低税收成本；合理的税务筹划还可以避免因税负过重而对企业经营造成的财务压力，保证企业的可持续发展。
三、税务筹划税务筹划是指企业在符合税法的前提下，通过合理的税收安排和优化的财务结构，实现减少税收负担和提高经济效益的目标。
税务会计具备丰富的税务知识和专业能力，可以根据企业的实际情况，制定合理的税务筹划方案。
税务筹划可以通过调整企业的经营结构、利润分配和资金运作等方式来达到降低税负、优化财务结构的目标。
税务会计在税务筹划过程中的角色不可或缺，他们的专业知识和经验对于企业的税收管理至关重要。
综上所述，税务会计在企业中具有极其重要的地位和作用。
他们在税务合规性、税务成本控制和税务筹划等方面发挥着重要的作用，为企业的发展和经济效益提供了有力的支持和保障。
因此，企业在招聘和培养税务会计人员时应高度重视，加强他们的培训和专业素质的提升，以更好地发挥他们的作用，实现企业的长远发展目标。
税务筹划方案及实施技巧
税务筹划方案及实施技巧一、税务筹划方案的概念与目的税务筹划是指在法律允许的范围内，通过合理利用税法规定，达到减少税收负担，提高企业效益的目的。
其主要目的是减少税负，降低税收成本，提高企业自身的竞争力。
税务筹划需结合企业经营情况制定且贯穿于全过程，简单的抠各项税费，不顾企业经营的实际状态，使用复杂的税务理财工具是不能实际执行的，在实践中，税务筹划应该从企业的经营战略出发，并应该结合财会、法务和税务等方面，专业人员应领会相应的专业技术、法律知识和税务法规。
二、税务筹划方案的实施技巧1.实现税收优惠：企业可以通过抵扣税前成本、免税、减免、延期缴纳、退税等方式，实现税收优惠。
比如，可以通过优化企业投资结构、推动技术创新、参与科技创新平台等途径争取税收创新，获得税收优惠。
2.变更企业形式：企业根据自身实际情况，通过调整企业形式，达到减少税负的目的。
如采用并购、重组等方式，实现税收的优化。
3.控制成本：税务筹划要以控制成本为目的，通过诸如采购成本低、管理成本低、销售成本低等措施，达到降低税负的目的。
4.合理资本结构：税务筹划应从企业规模、风险承受能力、股东之间的关系、税收优惠政策等多方面考虑，合理优化企业资本结构，达到降低税负的目的。
5.纳税期让利：企业可以在税款缴纳期内，通过预提税款、提前缴纳税款等方式，获得相应的财务优惠。
三、税务筹划方案实施需要注意的问题1.税务筹划须符合国家法律法规的要求，不能违反税收法规；2.税务筹划需与企业发展战略相结合，不能脱离企业实际情况；3.税务筹划需与财务、金融、法律等部门相衔接，避免分散推进、单项推进；4.税务筹划需注意审慎，避免追求过高的税收优惠而导致企业风险增加；5.税务筹划需逐步实施，避免一步到位而产生不可逆的错误。
税务筹划、税收筹划、纳税筹划区分和逃税、偷税、避税、节税区分
税务筹划、纳税筹划、税收筹划区分税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动.纳税筹划,是指通过对涉税业务进行策划,制作一整套完整的纳税操作方案,从而达到节税的目的。
税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为.虽然,税务筹划、税收筹划以及纳税筹划在字面的表达上不大一样，但其实际上都是同一概念，其目的都是让纳税人的利益最大化，大多数情况下我们不将它们区分。
税务筹划也可称税收筹划、纳税筹划.节税、避税、偷税、逃税的区分节税，顾名思义，就是节减税收.是在税法规定的范围内,当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的，对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为。
就实质而言，节税实际上就是税务筹划的另一种委婉表述.通常意义上，凡是符合税收立法精神的实现税收负担减轻的行为都属于节税,节税在一切国家都是合法的也是正当的现象。
比如企业经营组织形式的选择，我国对公司和合伙企业实行不同的纳税规定，企业出于税务动机选择有利于自己的经营方式。
在这种情况下，纳税人进入一个立法者所不希望去控制或不认为是与财政有关的行为领域.节税具有合法性、政策导向性、策划性、倡导性的特征。
避税应是纳税人在熟知相关税境的税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下,利用税法等有关法律法规的疏漏、模糊之处，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等涉税事项的精心安排,达到规避或减轻税负的行为。
这是纳税人使用一种在表面上遵守税收法律法规，但实质上与立法意图相悖的非违法形式来达到自己的目的.所以避税被称之为“合法的逃税”.避税具有非违法性、策划性、权利性、规范性和非倡导性的特点。
税务合规性管理与税务成本控制(范本文)
税务合规性管理与税务成本控制引言在全球化背景下，税务合规性管理和税务成本控制对企业的重要性不言而喻。
税务合规性管理涉及企业遵守各国税法规定，确保企业税务行为合法合规；税务成本控制则是企业通过合理的税务筹划和管理，降低税务负担，提高企业竞争力。
本文将对税务合规性管理与税务成本控制进行深入探讨。
税务合规性管理税务法规遵守企业应该了解并遵守各国家和地区的税法法规，包括企业所在国家和参与的国际税收协定。
在制定企业的税务策略和运营决策时，应考虑到税法的要求，确保企业符合相关的税收规定。
纳税申报和缴纳企业应按照法定的时间和方式，准确、完整地申报和缴纳税款。
企业应制定一套有效的纳税流程和控制措施，确保纳税申报的准确性和及时性，避免因错报罚款或税务风险。
税务风险管理企业应对可能存在的税务风险进行及时的识别、评估和管理。
风险管理可以包括对法律法规变化的跟踪，对涉税合同和协议的审查，以及对税务审计的应对等。
通过有效的风险管理，企业可以降低税务风险，保护企业的合法权益。
税务成本控制税务筹划税务筹划是指企业在法律范围内通过合理的手段和方法，调整税务结构和安排税务事项，以降低纳税负担的一种行为。
税务筹划可以通过合理的利润分配，合理利用税务优惠政策，利用税务争议解决手段等方式来实现。
税务审计管理企业应进行自我审计，主动发现并解决可能存在的税务问题，避免被税务部门发现并处以处罚。
税务审计管理包括对涉税账务的审核，对涉税业务的内部控制和风险评估，以及对税务合同和协议的审查等。
专业咨询与外部合作企业可以寻求专业的税务咨询机构的帮助，通过他们的专业知识和经验，进行税务筹划和管理。
企业还可以与税务部门建立合作关系，通过主动沟通和合作，获得税务优惠政策的支持和指导。
结论税务合规性管理与税务成本控制是企业税务管理工作的重要组成部分。
通过有效的税务合规性管理，企业可以降低非法纳税行为的风险，保护企业的合法权益；通过合理的税务成本控制，企业可以降低税务负担，提高企业的竞争力和经济效益。
税收成本控制总结
税收成本控制总结在当今复杂多变的经济环境中，企业面临着诸多挑战和竞争压力，而税收成本控制作为企业财务管理的重要组成部分，对于企业的可持续发展和盈利能力具有至关重要的意义。
有效的税收成本控制不仅能够减轻企业的税负，提高资金利用效率，还能增强企业在市场中的竞争力。
税收成本涵盖了企业在履行纳税义务过程中所产生的各种费用和支出，包括直接的税款支出、税务筹划成本、税务管理成本以及因税收政策变化而可能导致的潜在风险成本等。
为了实现对税收成本的有效控制，企业需要从多个方面入手，采取一系列综合性的措施。
首先，企业应建立健全的税务管理体系。
这需要明确税务管理的职责和权限，设立专门的税务管理部门或岗位，配备专业的税务人员。
这些人员不仅要熟悉税收法律法规，还要具备良好的财务和会计知识，能够准确计算税款、按时申报纳税，并与税务机关保持良好的沟通。
同时，企业要制定完善的税务管理制度和流程，规范税务操作，防范税务风险。
其次，做好税务筹划是控制税收成本的关键。
税务筹划应在合法合规的前提下进行，充分利用税收优惠政策。
例如，国家为了鼓励某些行业或领域的发展，会出台相应的税收优惠政策，如高新技术企业的所得税优惠、研发费用加计扣除等。
企业要密切关注这些政策的变化，结合自身的业务情况，合理调整经营策略和财务安排，以享受税收优惠。
此外，在企业的投资、融资、重组等重大决策中，也要提前进行税务筹划，通过选择合适的交易方式和结构，降低税收成本。
在日常的税务管理中，企业要加强发票管理。
发票是税务管理的重要凭证，规范的发票开具、取得和保管能够保证税务核算的准确性，避免因发票问题导致的税务风险和额外成本。
同时，要做好税务核算工作，确保税款计算的准确无误。
对于复杂的税务业务，如跨境交易、关联交易等，要进行详细的分析和核算，防止出现税务差错。
另外，企业还应注重税务风险的防控。
税务风险可能导致企业面临罚款、滞纳金甚至刑事责任，给企业带来巨大的损失。
因此，企业要建立税务风险预警机制，定期对税务风险进行评估和排查，及时发现并解决潜在的风险问题。
企业税务筹划
企业税务筹划随着全球经济的不断发展，企业税务筹划成为了一项重要的管理工作。
通过合理的税务筹划，企业可以优化税务成本，提高利润率，增强竞争力。
本文将探讨企业税务筹划的意义、原则以及一些常见的筹划方法。
一、企业税务筹划的意义企业税务筹划是指企业通过合法手段调整其税务结构和运作方式，以达到减少税负、优化利润分配和提高企业竞争力的目的。
税务筹划能够帮助企业降低税收风险，合理规避税务问题，提高财务状况。
税务筹划对企业的意义主要体现在以下几个方面：1. 减少税负：企业税务筹划可以通过合理的税务规划，合理调整财务结构和运营方式，降低税负。
通过合理的避税手段，企业可以减少税务支出，增加企业利润。
2. 优化利润分配：税务筹划可以帮助企业合理安排利润分配，最大限度地实现利润的留存和再投资。
通过合理的纳税策略，企业可以合法地调整利润分配方式，实现财务优化。
3. 提高竞争力：通过税务筹划，企业可以有效控制成本，提高企业盈利能力。
税务筹划还可以为企业提供更多的资金和资源，从而增强企业的竞争力。
二、企业税务筹划的原则企业在进行税务筹划时，应遵循以下原则：1. 合法合规原则：企业税务筹划应遵循国家税法法规，合法合规进行。
企业应确保筹划活动的合法性和合规性，避免违法违规行为。
2. 效益最大化原则：企业税务筹划的目的是为了提高企业效益。
在筹划过程中，企业应综合考虑税务成本、风险和效益，并追求效益最大化。
3. 风险可控原则：企业在进行税务筹划时，应充分考虑风险因素，并采取相应的风险控制措施。
筹划活动应注意保证企业的稳定性和可持续性。
三、常见的企业税务筹划方法企业税务筹划方法繁多，下面介绍几种常见的方法：1. 合理利用税收优惠政策：政府通常会实施一些税收优惠政策来吸引投资和促进产业发展。
企业应密切关注税收政策的变化，合理利用税收优惠政策，以获得更多的利益。
2. 跨境税务筹划：对于跨国企业来说，跨境税务筹划是一项重要的工作。
通过合理利用各个国家税法的差异，企业可以在不同国家之间进行利益最大化的调整。
成本税收筹划
成本税收筹划随着经济的发展，税收成为了国家财政收入的重要来源之一。
而对于企业来说，成本税收筹划成为了一种重要的经营管理手段。
通过合理的成本税收筹划，企业可以降低税负，增加利润，提高竞争力。
成本税收筹划是指企业通过调整成本结构和税务安排，以降低企业税负的一种管理手段。
在成本税收筹划中，企业可以通过以下几个方面进行优化。
企业可以通过成本控制来降低税负。
成本控制是企业管理的核心，它可以帮助企业有效地管理资源，提高效益。
在成本控制中，企业可以通过优化生产过程、降低人工成本、合理配置资源等方式来降低成本。
通过降低成本，企业可以减少应纳税额，从而降低税负。
企业可以通过税收政策的合理运用来降低税负。
税收政策是国家对企业征税的规定和规范，合理运用税收政策可以帮助企业降低税负。
比如，企业可以根据税收政策的规定，在适当的时机进行投资，以享受税收优惠政策。
此外，企业还可以通过对外投资、转移定价等方式来优化税务安排，降低税负。
企业可以通过合理的财务管理来降低税负。
财务管理是企业管理的重要环节，它可以帮助企业合理安排资金，提高资金利用效率。
在财务管理中，企业可以通过合理的资金运作和投资决策来降低税负。
比如，企业可以选择适当的融资方式，减少财务成本，从而降低税负。
此外，企业还可以通过合理的投资决策，提高企业的盈利能力，减少应纳税额。
企业还可以通过合理的税务筹划来降低税负。
税务筹划是指企业通过合理的税务安排，以最大限度地降低税负的一种管理手段。
在税务筹划中，企业可以通过合理的税务安排来降低应纳税额。
比如，企业可以选择适当的纳税期限，合理安排税款的支付时间，以延缓纳税时间，减少税负。
成本税收筹划是企业在经营管理中需要重视的一项工作。
通过合理的成本税收筹划，企业可以降低税负，增加利润，提高竞争力。
在成本税收筹划中，企业需要根据自身的实际情况，合理运用成本控制、税收政策、财务管理和税务筹划等手段，以达到降低税负的目的。
同时，企业在进行成本税收筹划时，还需要遵守相关法律法规，避免违法行为的发生。
税务筹划与财务管理的关系
税务筹划与财务管理的关系税务筹划和财务管理是企业运营过程中不可或缺的两个方面。
税务筹划旨在通过合法合规的手段，尽可能减少企业所需缴纳的税金，从而提高企业的盈利能力和竞争力。
而财务管理则是指对企业财务活动的有效管理，包括资金调度、财务决策、风险管理等，以确保企业财务状况良好并实现利润最大化。
税务筹划和财务管理密切相关，在企业的运营中相互影响。
一、税务筹划对财务管理的影响税务筹划对财务管理有着重要的影响，主要体现在以下几个方面：1. 税务成本控制：税务筹划通过合理的税收安排和税法优惠政策的合理运用，帮助企业降低税务成本，提高利润水平。
企业可以通过开展税务筹划活动，如合理安排资产负债表结构、选择适当的会计政策等，减少应纳税额，从而节约成本，达到财务管理的目标。
2. 风险管理：税务筹划对企业的风险管理起着重要作用。
税务筹划可以帮助企业降低税务风险，避免与税务机关的纠纷和诉讼。
在财务管理中，合理的税务筹划可以降低企业的经营风险，保障财务安全。
3. 资金优化配置：税务筹划能够帮助企业在资金运作中实现优化配置。
通过有效的税务规划，企业可以合理安排资金周转，减少资金占用成本，提升资金利用效率。
这对财务管理来说是至关重要的，能够确保企业的资金稳定流动，提高企业的偿债能力和盈利水平。
二、财务管理对税务筹划的影响财务管理也对税务筹划有着重要的影响，主要体现在以下几个方面：1. 财务数据支持：税务筹划需要充分依托企业的财务数据，进行税务风险评估和税务优化设计。
财务管理对税务筹划提供了准确的财务数据，企业可以基于这些数据进行税务筹划活动，提高筹划的精准性和有效性。
2. 税务合规性：财务管理要求企业按照税法规定进行核算和申报纳税。
合规的财务管理可以提供准确的会计信息，确保企业遵守税法规定，避免税务风险。
税务筹划需要基于合规的财务管理基础上进行，只有在财务管理合规的基础上进行合理的筹划，才能确保筹划的合法性和可行性。
3. 财务决策支持：财务管理对企业的财务决策起着重要的指导作用。
探析企业纳税筹划成本及其控制途径
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纳 税 筹 划 的 内 涵 与 目标
１ 纳 税 筹 划 的 内 涵界 定 。纳 税 筹划 作 为现 代 理 财 的一 部 分 ， 是 在 财 务 管理 活 动 中寻 求企 业 行 为与 政 府 政 策 的 最 佳 结 合 点 。 成 功 的 纳税 筹划 往 往 能 减 轻 企 业税 负 ．从而 使 企 业 的经 营 目标 得 以 实 现 。 在 我 国 纳 税 筹 划 是 纳税 人 为 实现 纳 税 最 小 化 及 税 后 利 益
４ 纳 税 管 理 成 本 。 管理 成 本 是 企 业 选 择某 种 纳 税 筹 划方 案时 支 付 的 办 税 费 用 、税 务 代 理 费 用 等 。 企 业 在 进 行 纳 税 管 理 过 程 中可 能 导 致 下 列 支 出 发 生 （ 】 业 为 申报 纳 税 而 发生 的办 公 费 ： １企 （ 聘 请 会计 师或 委 托 税 务代 理 机 构填 报 纳税 申报 表 并 申报 纳税 ２） 购 置计 算 机 、报税 机 与 税 务机 关联 网报税 等 ， ３） 了防止 税 款计 （ 为 算 错 误 ，避 免 漏 报 、错 报 以 及进 行纳 税 筹 划 需 要 向税 务 师事 务 所 等 中介 机 构 进 行 税 务 咨询 ，或 者 委托 注 册 税 务 师 代 为 办理 纳 税 事 宜 ，向 中介 机 构缴 纳 的费 用 ， ４） （ 企业 接 受 和 配合 税 务机 关 的纳
确 定 为 企 业 在 一定 时期 内 为进 行 纳 税 筹 划 所做 出全 部 投 入 的 总 成 本 ，它是 由 固定税 收 成本 （ ｉｅ Ｃ ｓｓ 和 变动 税 收成 本 （ ｅ ｅ Ｆｘ ｄ ｏ ｔ） Ｖ ｄ ｒ
Ｃ ｓ ｓ 、纳税 风 险成 本 （ ｉ Ｃ ｓｓ 、纳 税 管理 成本 （ ｎ ｇ ａ ｏｔ） Ｒｓ ｋ ｏｔ） Ｍａ ａ ｅ ｉ Ｉ ｒ Ｃ Ｓ Ｓ 三 者 构成 。用 数学 公 式可 表达 如 下 ： ０ｔ ） 纳税 总成本 Ｔ ＝固定 税 收成 本 Ｆ ＋变 动税 收成 本 Ｖ ＋纳 税风 Ｃ Ｃ Ｃ 险成 本 Ｒ 纳 税 管理 成 本 ＭＣ Ｃ－ ４
税务筹划与纳税成本控制
税务筹划与纳税成本控制刍议摘要：依法纳税是企业应尽的义务,而在纳税过程中通过税务筹划进行科学的筹划、合法减轻税负以达到控制纳税成本提高企业效益的目的,是企业积极关注的问题，本文既是对这一问提的探讨。
关键词：税务筹划；纳税成本；成本控制一、税务筹划与纳税成本概述税务筹划企业财务管理中的一部分，其内涵是企业在依法纳税的前提下,提前对企业的生产经营等活动进行筹划和安排，尽量减少企业所负担的税费，并使企业获得最大的税收利益，以实现合理节税。
税收筹划已成为企业降低经营成本广泛应用的一种手段，其有利于实现企业税后利润的最大化，促进企业的发展。
纳税成本，是纳税人在根据税法的规定在纳税的过程中所应当支出的费用。
二、合理的税务筹划有利于促进企业纳税成本的控制税务筹划最直接的意义是企业通过了解相关的税收法律法规并与本企业实际情况相结合，制定多种税务筹划方案，企业还要从多种决策方案中进行挑选和决策，以实现合理节税、避税的效果，使企业的税收负担能够得到减轻，提高企业的经济效益和竞争能力并且不能够违反相关法律法规；企业如果不能够合理地进行税收筹划，就有可能增加一些本没有必要的支出的税款，甚至某些情况下违反法律的规定，而受到处罚。
可见，对于纳税成本的控制对企业的发展具有重要的作用，而合理的税务筹划则是实现企业纳税成本控制的有效的途径。
三、企业控制纳税成本的税务筹划方法1.企业税务筹划的基本原则企业在进行税务筹划时必要的前提就是以法律为前提，还要遵循以下原则：（1）不能违反法律，税务筹划首先要以法律法规的规定为依据，企业应当在不违反相关的税收法律法规的指引下，选择税最优的收纳税决策方案，最大化的实现税收利益。
偷税、逃税等不合法的逃避税收的行为能够使企业的税收负担减轻，但对于企业来说，采用这样的方式是要承担相应的后果的；另外，企业的税务筹划的各种方法也要符合国家制定税法的立法意图；当前我国在企业税务筹划的立场上还不明确，因此企业是可以做的。
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税务筹划与纳税成本控制刍议
摘要：依法纳税是企业应尽的义务,而在纳税过程中通过税务筹划进行科学的筹划、合法减轻税负以达到控制纳税成本提高企业效益的目的,是企业积极关注的问题，本文既是对这一问提的探讨。
关键词：税务筹划；纳税成本；成本控制
一、税务筹划与纳税成本概述
税务筹划企业财务管理中的一部分，其内涵是企业在依法纳税的前提下,提前对企业的生产经营等活动进行筹划和安排，尽量减少企业所负担的税费，并使企业获得最大的税收利益，以实现合理节税。
税收筹划已成为企业降低经营成本广泛应用的一种手段，其有利于实现企业税后利润的最大化，促进企业的发展。
纳税成本，是纳税人在根据税法的规定在纳税的过程中所应当支出的费用。
二、合理的税务筹划有利于促进企业纳税成本的控制
税务筹划最直接的意义是企业通过了解相关的税收法律法规并与本企业实际情况相结合，制定多种税务筹划方案，企业还要从多种决策方案中进行挑选和决策，以实现合理节税、避税的效果，使企业的税收负担能够得到减轻，提高企业的经济效益和竞争能力并且不能够违反相关法律法规；企业如果不能够合理地进行税收筹划，就有可能增加一些本没有必要的支出的税款，甚至某些情况下违反法律的规定，而受到处罚。
可见，对于纳税成本的控制对企业的发展具有重要的作用，而合理的税务筹划则是实现企业纳税成本
控制的有效的途径。
三、企业控制纳税成本的税务筹划方法
1.企业税务筹划的基本原则
企业在进行税务筹划时必要的前提就是以法律为前提，还要遵循以下原则：
（1）不能违反法律，税务筹划首先要以法律法规的规定为依据，企业应当在不违反相关的税收法律法规的指引下，选择税最优的收纳税决策方案，最大化的实现税收利益。
偷税、逃税等不合法的逃避税收的行为能够使企业的税收负担减轻，但对于企业来说，采用这样的方式是要承担相应的后果的；另外，企业的税务筹划的各种方法也要符合国家制定税法的立法意图；当前我国在企业税务筹划的立场上还不明确，因此企业是可以做的。
（2）成本效益原则，因为税务筹划以实现节税为目的，但是在税务筹划本身的运行也要耗费相应的人力、物力、财力等成本，所以在筹划时，必须要考虑筹划的成本和效益，一项筹划方案的实施,只有在取得经济利益大于新发生的费用或损失时才是一项成功的税务筹划。
（3）事前筹划，稳定性原则，纳税筹划应当是一种事前的管理行为，企业的税务筹划应当在纳税义务产生之前进行统筹规划和设计安排，然而现实的经济活动中,纳税义务的产生常常都晚于应税行为，在企业的经营、投资等活动完成，已经产生纳税义务后，
除非选择逃税、欠税的方法，否则想减轻企业的税收负担就不太现实了，也失去了税务筹划的实际意义。
（4）税务筹划应当贯穿企业活动的整个过程，需要企业全员参与，企业进行税务筹划时,应当从企业的全局出发,把企业的所有经营活动联系起来全盘考虑。
2.企业必要的税务筹划过程
（1）直接纳税成本的筹划。
直接纳税成本主要是指企业经营活动中产生的直接支出的税款,也是是企业纳税成本中最直接、最主要的部分，国家对于税收的征管是无偿、强制的，并且在税款债务中可以优先受偿,税款支出对于企业的现金流量和成本造成的影响是企业在经营活动中必须要首先考虑的,因此企业的税务筹划应当与企业的经营相结合,在进行税务筹划时,要根据自身的企业性
质和经营活动,关注税收环境的变化,以达到减少税负，实现经济效益最大化。
（2）企业的投资、筹资等方面的筹划。
在企业的筹资决策中，要考到虑资金的需要量以及筹资的成本，筹资方式的不同对应不同的筹资渠道以及不同的资本结构，企业所要承担的税负也不一样。
筹资方式主要有两种：债权筹资和股权筹资，债权和股权筹资的性质有很大的不同，因为股权筹资可以在税后分配利益给股东，因此，在控制纳税成本上债权筹资不及股权筹资。
对于股权筹资企业要尽可能地控制资产购建期和筹建期，尽可能的加大计入财务费用中的
筹资利息的份额，对于当期损益直接冲抵，以达到节税目的。
对于企业的投资活动来说，投资决策中的税务筹划也是十分重要的，其主要指企业在进行投资活动时要充分考虑税收带来的影响，并要从投资方案中选择税负负担最小的投资方案；企业的合营联营、合并重组等是企业的主要投资活动，税负水平会因为企业投资方式、投资地点以及投资核算方式的不同而存在差异，企业就必须要对多种投资方案进行比较选择，企业可以从投资的行业、地区以及选择投资的方式、规模等方面综合考虑确定投资的税收筹划。
（3）对于企业利润及收益进行分配的筹划。
对企业利润和收益进行分配，首先要充分的考虑各种方案的税收差异并从中选择最轻税负负担的方案，可以依据我国相关的税法法律规定对纳税项目如不征税收入的纳税项目、免税收入的项目和应税收入的项目的规定，并结合亏损弥补等政策最大程度的减轻企业的税负；其次企业可以自主的分配税后的净利润，税收筹划出发点是保证投资者能够增加分回的利润，同时相应的减少应补缴的税款，因为任何的利润分配政策，都不可能影响到企业本身的税负负担，但是会对投资者的税收负担带来一定的影响；所以，从利润分配角度，企业要降低应纳税额要通过以下方法如在确定收入总额的情况下，最大的增加税法准予扣除的纳税项目的金额；还可以利用税收优惠政策；而对于工资薪金的筹划可以通过将职工收入福利化，将工资薪金以及劳务报酬等灵活的安排，均匀发放工资奖金等方法。
（4）纳税资金成本的税务筹划。
企业的资金具有很高的时间价值，通过科学的税务筹划,将纳税时间递延,就能够在总体纳税额不减少的情况下,实现相对节税的收益,延期纳税相当于使企业得到了一笔无偿的无息贷款，如果企业能够合法的延缓税款缴纳的时间,就会使企业有一个相对宽裕的运营资金环境,对于那些资金紧张的企业就更为的重要；同时，延缓缴纳税款,增加了企业当期可使用资金,以有利于企业经营规模的扩大,又增加了抵御财务风险的能力,降低了纳税资金成本。
四、结束语
合理的纳税筹划有利于控制企业的纳税成本，在以合法为前提下，对于企业的发展有重要作用。
（作者单位：重庆新桥华福铝业有限公司）
参考文献
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