现金流管理与企业风险控制
资金集中管理与风险控制内控制度
资金集中管理与风险控制内控制度在现代企业管理中，资金的集中管理与风险控制显得尤为重要。
通过合理的管理框架，企业不仅可以优化现金流，还能增强抵御财务风险的能力。
这一管理措施将有助于企业在动态市场环境中保持竞争优势。
在资金集中管理方面，企业通常会选择建立集中的资金运作平台，以实现资金的有效配置和使用。
企业的资金集中管理主要体现在资金集中运营、资金集中支付和资金集中对账等几个方面。
通过将各个子公司的资金进行集中管理，企业能够更好地掌握整体资金状况，进而提升资金的使用效率。
资金集中运营是一种将企业所有资金统一调度和管理的方式。
这不仅能够减少各个子公司之间的资金闲置，还能确保企业能够在急需资金时迅速调动资源。
这种方式提升了企业资金的灵活性，帮助企业应对突发的资金需求。
集中支付是另一种重要实践。
通过集中管理，企业可以统一审批和支付流程，有效降低了管理成本和出错率。
集中支付系统有助于发挥规模效应，使企业在与供应商谈判时能获得更好的付款条件。
这一过程也加强了企业的财务透明度，提升了与关联方的信任度。
内部对账同样不可忽视。
通过集中管理进行资金对账，企业能够及时发现和纠正异常交易，提升财务数据的准确性和可靠性。
在快速变化的商业环境中，实时的对账能力使企业能够迅速作出反应。
尽管资金集中管理带来诸多好处，但相应的风险控制措施同样不可或缺。
在资金集中管理的过程中，企业可能面临多种风险，包括市场风险、信用风险以及操作风险等。
针对这些风险，企业需要建立健全的内部控制制度。
内部控制制度是确保企业正常运作、规避潜在风险的关键要素。
风险识别是内部控制的第一步。
企业应当识别出各类潜在风险源，并评估其对企业资金管理的影响。
通过定期的风控评估，企业能够及时发现风险隐患，采取相应的控制措施。
风控措施的设计需兼顾有效性和可操作性。
企业可以通过多种方式进行风险控制，例如设定合理的资金使用权限，开展定期的资金审计，建立风险预警机制等。
这些措施将确保企业在资金运作中保持透明，减少道德风险和舞弊行为的发生。
基于现金流量的企业财务风险控制及防范措施
基于现金流量的企业财务风险控制及防范措施企业财务风险是指由于外部环境变化、市场竞争加剧、管理不善等因素导致企业经营出现的风险。
现金流量是企业经营活动的核心指标之一，对企业财务风险的控制起着重要作用。
本文将从现金流量的角度，探讨企业财务风险的控制及防范措施。
第一，做好现金流量预测和分析。
企业需要根据过去的经营情况和未来的市场环境，制定合理的现金流量预测。
通过对现金流量的分析，可以评估企业经营活动的可持续性和偿债能力，及时发现潜在的财务风险。
第二，加强财务报表的管理和监督。
财务报表是企业财务状况的真实反映，对其进行科学合理的编制和管理，可以帮助企业识别风险，采取相应的措施进行防范。
加强对财务报表的监督，确保财务信息的准确性和可靠性。
优化现金流量结构。
企业应根据不同的经营特点和市场环境，采取合适的措施优化现金流量结构，提高现金流量的稳定性和可持续性。
通过增加收入、降低成本、改善存货管理等方式，提高现金流的净额和周转率。
第四，建立健全的资金管理制度。
资金管理是企业财务风险控制的重要环节。
企业应建立健全的资金管理制度，包括资金筹集、资金使用、资金监控等方面的规定，确保资金的合理配置和有效利用，减少经营风险。
第五，加强内部控制和风险管理。
企业应建立健全的内部控制体系，包括财务流程、审批流程、风险评估等方面的规定，提高企业财务风险的控制能力。
加强风险管理，制定相应的应急预案，应对不可预见的风险事件。
第六，加强与金融机构的沟通和合作。
企业应与银行、保险公司等金融机构建立良好的合作关系，及时了解最新的金融市场情况和政策法规，获取资金支持和风险管理的专业帮助，提高企业财务风险的控制能力。
基于现金流量的企业财务风险控制及防范措施是企业财务管理的重要内容。
企业应通过做好现金流量预测和分析、加强财务报表的管理和监督、优化现金流量结构、建立健全的资金管理制度、加强内部控制和风险管理、加强与金融机构的沟通和合作等措施，全面提升企业财务风险控制能力，保持稳健运营。
现金流风险怎么控制
现⾦流风险怎么控制但是当前，企业对现⾦流管理不善使得企业处于困境的例⼦枚不胜举，那么财务⼈员应该如何正确认识现⾦流风险并加以控制呢?1、建⽴银⾏存款及现⾦余额⽇报制，建⽴现⾦收⽀预算⽉报制，规范现⾦预算反馈制。
2、确定现⾦的最佳持有额度(1)在企业实际⽣产运营中，现⾦往往不能或很少能提供效益，是⼀种⾮盈利资产，过多持有势必造成浪费。
但为了保证⾜够的流动性和正常经营周转，企业必须持有⼀定的最佳现⾦持有额度。
(2)确定了企业最佳现⾦持有额度后，企业应严格把握住这个额度，⼀旦货币持有量超过该额度，即将多余部分迅速追加于⽣产经营以扩⼤再⽣产规模或进⾏短期投资决策以实现最⾼资⾦利⽤率或偿付短期债务。
⽽当现⾦持有量低于此额度时，即使有收益⾼的投资回报，企业也不能冒然投资。
(3)确定现⾦的最佳持有额度，既有利于企业盈利，也可以有效地避免财务危机。
合理有效地管理和使⽤⼿中的现⾦，确定现⾦的最佳持有额度是现代企业现⾦管理中必需的也是必要的⼀个有效措施。
3、把握应付账款的时机(1)应付账款是企业流动资⾦的⼀项重要来源，是企业占⽤别⼈的资⾦且不⽤付利息。
(2)采⽤汇票付款。
汇票⽀付给结算⽅式有⼀个承付期的过程，企业可利⽤这段承付期延缓付款时间。
(3)合理利⽤“浮游量”。
现⾦浮游量是企业现⾦账户与银⾏存款账户之间的差额，这是由账款回收程序中的时间差造成的。
企业应合理预测现⾦浮游量，有效利⽤时间差，提⾼现⾦使⽤效率。
4、缩短现⾦周转期企业应该尽可能地缩短现⾦周转期，但缩短后的现⾦周转期应确保在可预见的未来具有可持续性，不会破坏企业的经营效率。
5、建⽴风险预测体系定量测算财务风险临界点，利⽤财务杠杆决策，控制负债⽐率，采⽤资本总成本⽐较法，选择总成本较低的最佳融资组合，进⾏现⾦流量分析，保证偿还债务所需资⾦的充⾜。
(注：综合⾃会计师⽹)。
现金流管控措施
现金流管控措施现金流是指企业在业务运作过程中流动的现金的数量和变动情况，是企业经营活动的重要指标之一。
现金流的稳定与否直接关系到企业的健康发展和生存能力。
为了有效管控现金流，企业需要采取一系列的措施。
一、优化资金使用效率1. 实施集中支付和集中收款。
通过建立统一的财务中心，集中管理和控制资金的支付和收款事务，以减少现金流的碎片化和浪费。
2. 调整经营周期。
企业可以通过优化供应链管理，缩短采购时间、生产周期和销售周期，从而加快资金的回流速度，减少现金流占用。
3. 控制存货水平。
合理管理存货的进销存周期，避免库存积压和滞销现象，以降低资金的占用成本。
二、提高现金流入速度1. 加强市场营销。
通过扩大市场份额、提高产品竞争力等手段，吸引更多的客户和订单，从而增加现金流入。
2. 优化销售政策。
通过制定优惠政策、推出促销活动等方式，鼓励客户提前付款或加快付款进度，增加现金流入。
3. 加强应收账款管理。
建立健全的信用管理制度，定期追踪和催收应收账款，及时发现并解决付款问题，提高现金回收率。
三、降低现金流出速度1. 控制成本费用。
加强预算管理、优化生产流程、提高资源利用效率等手段，降低企业的日常运营成本，减少现金流出。
2. 管理采购流程。
建立规范的采购流程和供应商评估制度，合理安排采购计划，降低采购成本和采购风险。
3. 加强合同管理。
严格执行合同，避免无效合同和违约行为，防止因合同问题导致的资金损失。
四、加强现金流监控与分析1. 建立现金流管理系统。
借助现代信息技术手段，建立现金流管理系统，实时监控企业的现金流动态，及时发现问题并进行调整。
2. 制定现金流预测和分析计划。
依据历史数据和市场情况，制定现金流预测计划，并定期进行现金流分析，及时掌握企业的现金流动态。
3. 风险评估与应对措施。
及时评估现金流管控存在的风险，制定相应的应对措施，减少潜在的现金流风险。
综上所述，现金流管控措施是企业保持良好经营状况、实现持续发展的重要手段。
企业现金流量管理与风险控制研究
企业现金流量管理与风险控制研究金琳摘要：在激烈的市场竞争环境中,企业为了健康可持续的发展、强化风险控制、提高资金利用率，对现金流量管理越来越重视。
本文主要分析了现金流量风险的影响、成因以及现金流量管理的问题，并提出相应的风险控制对策。
关键词：现金流量；风险控制；管理目前，从国内企业的经营管理状况来看，大多数公司将获取利润最大化作为首要目标。
从某种程度上来讲现金流对于企业的重要性要高于利润，是企业生存的关键。
利润决定企业活得好不好，而现金流则决定公司能否活下去。
一、企业加强现金流量管理的意义在当下“现金为王”的时代，现金流比利润更重要，现金是公司的血液，只有流动起来，才能产生经济利益，才可以确保企业各项生产经营活动的正常运转，促进企业的稳定发展。
二、企业现金流量风险的主要影响（一）现金流量管理意识不高，不注重全过程控制截至目前，很多企业未能真正认识现金流量管理的重要价值，侧重于事后应对，而缺乏事前预测和事中监控。
在此情形下，某些企业过于关注日常经营利润的获得，倾向于借助赊销的手段来快速增长现有的产品销售规模。
另一方面，销售部门为了增加产品销量，未对客户进行合理的资信评估,可能导致选择信誉不佳的客户，以至于应收账款无法顺利回收。
企业如果缺乏对现金流量的统筹规划，万一碰到上述状况，资金一定时期内被不良客户占用，现金不能回笼，就会导致企业盈利能力下降，影响企业战略目标的实现。
（二）现金流量不稳定，影响偿债能力偿债能力是与财务风险密切相关的。
企业现金流量在流动负债中所占比重构成企业现金比率，反映了企业短期偿债能力。
在现实中，时常会出现一些盈利较好的企业，因为资金周转不灵，短期内无法偿还到期债务，最后只能申请破产的情况。
从这一角度来看，企业盈利能力与偿债能力并不是正相关，而现金流量则是能直接用于清偿企业债务。
实际工作中，一些财务人员不能正确地管理企业的短期和长期债务，未根据债务的金额和到期日定期归类整理。
对即将到期的债务，未能提前规划现金，从而导致不能及时偿还到期债务，并极有可能引发法律纠纷。
现金流管理与控制制度
现金流管理与掌控制度一、总则1.1 本制度旨在确保企业现金流的科学管理和有效掌控，保障企业资金的安全和正常流转，提高企业的经济效益和竞争力。
1.2 全部公司员工均应严格遵守本制度的规定，不得以任何理由擅自操作公司资金，如有违反，将依法追究责任。
二、现金收支管理2.1 现金收入的管理2.1.1 公司全部的现金收入均由财务部门统一管理，财务部门对每一笔现金收入进行登记和核对，确保准确无误。
2.1.2 公司员工在接收现金收入时，应当认真核实金额与相应凭证是否全都，并及时上交给财务部门登记。
2.1.3 现金收入的存放应当安全可靠，财务部门应定期对现金进行清点和盘点，确保现金的完整性和安全性。
2.2 现金支出的管理2.2.1 公司员工在需要使用现金进行支出时，应提前向财务部门提出申请，并经过审批后方可支出。
2.2.2 对于大额现金支出，应当进行审批流程，由多人共同审批，并保存相应的审批记录，以确保资金使用的合理性和透亮度。
2.2.3 现金支出应当遵从公司的采购流程和制度，确保资金使用符合公司的业务需求和规定。
三、现金流猜测与分析3.1 现金流猜测3.1.1 财务部门应依据历史数据和市场情况，订立现金流猜测计划，为公司供应资金运营的引导。
3.1.2 现金流猜测应综合考虑市场需求、供应链有效性、销售计划等多方面因素，准确猜测现金流的动向。
3.1.3 现金流猜测计划应定期更新，及时修正，并及时向公司管理层报告。
3.2 现金流分析3.2.1 财务部门应依据实际情况，定期对现金流进行分析，了解现金流更改的原因和趋势。
3.2.2 现金流分析应结合公司的业务活动进行，针对不同的业务部门进行分析，发现问题并提出解决方案。
3.2.3 现金流分析报告应当及时向公司管理层供应，并依据需要进行解读和讨论。
四、风险掌控4.1 资金流失风险掌控4.1.1 财务部门应加强对企业内部资金流动的监控，发现异常情况及时进行调查，并采取相应措施予以掌控。
现金管理中的风险控制方法
现金管理中的风险控制方法现金管理是企业财务管理的关键环节之一，其主要目的是确保企业能够随时满足运营和投资的现金需求。
然而，现金管理过程中存在着各种风险，包括流动性风险、市场风险、信用风险等。
为了有效控制这些风险，企业需要采取一系列风险控制方法。
本文将从不同角度探讨现金管理中的风险控制方法。
一、流动性风险的控制方法流动性风险是指企业无法及时获得足够的现金以满足其支付义务的风险。
为了控制流动性风险，企业可以采取以下措施：1.制定有效的现金预算：企业应该通过制定详细的现金预算来规划和管理其现金流动。
预算应考虑各种收入和支出，以便及时做出相应调整。
2.合理设置资金池：企业可以通过建立资金池来集中管理现金，同时优化资金利用效率。
资金池可以帮助企业减少现金流动不平衡的风险。
3.建立紧急备用金：企业应该建立适当的紧急备用金以应对突发事件或资金短缺的风险。
备用金可以保证企业在紧急情况下有足够的现金储备。
二、市场风险的控制方法市场风险是指由于外部环境的变化所导致的资产贬值或收益减少的风险。
为了控制市场风险，企业可以采取以下措施：1.多元化投资组合：企业应该通过在多个不同领域或行业进行投资，来分散市场风险。
充分的投资多元化可以降低资产波动性。
2.使用衍生品工具：企业可以使用各种衍生品工具，如期货和期权等，来对冲市场风险。
这些工具可以帮助企业锁定利润或降低损失。
3.密切关注市场动态：企业应该密切关注市场的变化和趋势，及时调整投资策略和资产配置，以应对不确定性的市场风险。
三、信用风险的控制方法信用风险是指企业在与其他合作伙伴（如供应商、客户、债权人）进行交易时面临的违约和付款风险。
为了控制信用风险，企业可以采取以下措施：1.建立信用评估体系：企业应该建立完善的信用评估体系，对潜在合作伙伴的信用状况进行评估。
这可以帮助企业选择与可靠的合作伙伴进行交易。
2.定期检查信用风险：企业应该定期检查和监控与合作伙伴的信用风险，及时发现和解决可能存在的问题。
基于现金流量的企业财务风险控制及防范措施
工作交流基于现金流量的企业财务风险控制及防范措施◎文/柳 洋摘 要：在新常态下，国内企业在经营管理中受到内外部条件的影响，面临的财务风险也会越来越多。
本文结合现金流在企业财务风险控制方面的一些优势，列举现代企业在经营、投资以及筹集活动中面临的财务风险，从财务风险的预防和控制两个方面阐述现金流的应用，希望对企业财务风险的预防和控制带来帮助，以提高财务管理质量。
关键词：现金流量；企业财务；风险控制0 引言国家经济已经进入新常态，在该种环境下，企业不仅面临经营风险，同时也面临财务风险。
财务风险一旦出现，说明企业的经营管理策略等存在较大问题，缺乏财务风险的识别、分析和应对能力，进而给企业带来财务压力，严重时甚至会导致企业破产。
现金流指的是企业现金流入和流出数量，从一个侧面反映了企业对于资金的掌控情况。
以现金流作为财务风险的一个控制指标，可以进一步提升企业的经营管理能力。
1 现金流指标在控制和防范企业财务风险上的优势1.1 现金流可以直接反映企业的经营质量一般情况下，企业利润的高低可以从一个侧面说明企业近期的经营质量，但是很多企业在经营中存在一些不正当的操作，如虚假销售、资产重组等，这就造成了经营活动的利润与实际的现金收入不匹配，利润指标对于企业经营质量的反映就存在失真现象。
与企业利润相比，采用现金流量指标作为企业经营活动或者收益质量的指标，很难人为操作。
通过对获取现金的能力、偿债能力、收益质量以及投资和筹集活动及时作出评价，可以帮助财务、管理和业务人员及时全面地掌握企业业绩，对财务风险进行识别和控制。
1.2 现金流反映了企业偿债能力的强弱偿债能力也是反映财务风险的一个指标。
在日常的活动中，很多盈利能力极强的企业由于短期内无法偿还到期账务，而出现极大经营风险甚至破产重组，这说明企业只注重了总体收益，而忽视了其短期或者中长期的偿债能力。
从这个方面来看，企业利润高低与偿债能力是不对等的，企业必须提高其偿债能力。
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现金流管理与企业风险控制现金流量管理是指企业为了达到价值最大化的目标，通过预测、决策、计划、控制、报告和分析等手段对企业不同时期的现金流入流出的时间和数量所进行的一种全面的系统的管理活动。
现金流量管理在企业风险管理尤其是财务风险管理中起着重要作用。
一、现金流量管理与企业风险控制的目标定位笔者认为，现金流量管理与企业风险控制的最终目标是相同的，都是实现企业经营的目标，即在稳健经营的前提下实现企业价值最大化。
企业环境的多样性以及企业管理目标的层次性决定了现金流量管理与风险控制目标的层次性，所以本文将两者的目标分为根本目标和具体目标。
企业现金流量控制的根本目标就是经营现金净流量最大化，同时保证现金持有量最优化。
经营活动现金净流量最大化并非单纯指绝对值上的概念，它还有其特定含义:第一，相对量最大化，即每股经营现金净流量最大化。
营业现金净流量的增长不能保证每股营业现金净流量最大化目标的实现。
当绝对值增长速度小于股本扩张(配股或增发新股)速度时，每股营业现金净流量不仅不能增加,反而呈下降趋势。
因此在营业现金净流量绝对量和相对量关系中，应把相对量置于首位。
第二，绝对量最大化，即规模扩张。
目的是增强公司的生存能力和竞争能力。
第三，长期最大化。
由于长期是由短期构成的，因此这一含义本身就包含着短期经营现金净流量最大化。
长期最大化是目标，短期最大化是基础。
在将经营现金净流量最大化作为目标的同时，还要保证现金持有量最优化。
因为，尽管现金是流动性以及支付能力最强的资产，但过多持有现金从某种程度上来说便意味着管理上的失败。
但是，企业出于各种不同的目的，需要持有一定量的现金。
因此，必须对企业现金流入、流出的数量和速度加以控制，在从动态角度保证企业经营所需现金流量的同时，尽可能地降低静态现金持有量。
现金流量管理目标根据企业处于生命周期的阶段不同而有所差别。
处于创立期的企业面临着极大的经营风险，存在许多不确定因素，财务战略主要表现出稳健的特征。
所以，此阶段现金流量管理的目标具体体现在认真做好项目的可行性分析与决策，从资本需要量方面对拟投资项目的总支出进行规划；在时间序列上考虑多项目资本支出的时间安排，即从时间维度上进行资本支出的现金流出量规划，并结合企业的筹资方式进行筹资预算，以保证已运行项目资本支出的需要。
企业进入发展期之后，其产品市场占有率大大提高，但仍然面临较大的经营风险和财务压力。
因此，企业现金流量管理的目标具体体现在合理确定企业的发展速度，以免造成“成长性破产”；充分规划投资项目，保证投资效益与产生现金收益的能力；积极推进商业信用管理，提高利润向现金转化的能力。
成熟期的基本标志是企业的市场份额较大，在市场中的地位相对稳定，因此其经营风险相对较低。
此时，企业现金流量管理的重点转移到成本控制与如何进行再投资以增大利润创造现金的潜力上来。
如选择激进的筹资策略，以充分获得负债的财务杠杆收益；拓宽投资视野，着眼于未来投资方向的定位，为增强企业的创收潜力打好基础；加强成本管理、规范制度、控制风险、杜绝滥用资金；牢固建立现金的机会成本意识，提高现金使用效益。
企业进入衰退期不是指企业即将破产或清算，而是指企业经营需要通过产品开发与新产品进入而步入再生期，故笔者用转型期来代替。
这一时期在经营上体现为企业所拥有的市场份额稳定但市场总量下降，销售出现负增长；在财务上表现为大量应收账款在本期收回，而潜在的投资项目并未确定，因此，自由现金流量大量闲置。
在这一时期，企业在加大转型力度的同时必须做好现金预算，健全相关管理制度，监控现金有效收回并保证其有效利用。
同现金流量管理一样，企业风险控制的根本目标是企业财务目标的进一步具体化。
笔者认为，企业价值最大化不是一个单纯的指标，而是一个均衡的目标，是收益与获取该项收益的风险的均衡，不是单纯地追求收益或风险的最大或最小，因为追求收益是要承担风险的，而控制风险则要耗费成本。
所以，企业风险控制的根本目标就是以最小的风险控制成本获得最大的安全保障。
风险控制的具体目标可分为风险发生前的目标（亦称损前目标）和风险发生后的目标（亦称损后目标）。
损前目标包括经济目标，即风险控制必须经济合理、必须坚持成本效益原则；安全系数目标，即将风险控制在可以承受的范围内；合法性目标，即对每项经营行为加以合法性的审视；损后目标包括生存目标，即在不违背合法性目标的前提下，想尽一切办法维系企业的生存；持续经营目标，即企业不因为风险的发生而导致生产经营活动中断；获得能力目标，即当发生风险的时候，企业必须把损失控制在一定范围内，使其获利能力不会低于最低报酬率；收益稳定目标；发展的目标。
二、实现企业风险控制目标的措施企业为了实现风险控制的目标，可以采取很多手段，如加强内部控制制度的建设，完善组织结构，谨慎选择投资方向与合作伙伴等等。
其中，加强销售与收款循环、生产循环、采购与付款循环中的现金流量管理，是实现企业风险控制目标的有效手段。
（一）加强销售与收款循环中的现金流量管理销售与收款循环是从取得客户订单开始到收到货款为止的业务循环，该循环包括对信用、发货、存货、应收账款等的控制。
此循环中对现金流量控制的关键点是在保证现金流入数量的同时，加快现金流入的速度。
（1）信用批准与信用条件。
企业建立信用批准体系的目标是将坏账风险控制在可接受的水平内，对信用批准程序的改进受到信用风险控制要求的限制，在审核时应考虑客户的信用额度、信用批准程序以及信用限额，信用批准成本不能超过坏账的金额，但也不应太高。
信用批准过程不能太慢，企业应该经常对信用审核速度进行检查。
在某些可行的情况下可以用电话对信用申请进行批准。
对信用申请应迅速做出处理。
此外，企业通过追查客户是否存在延期支付的纪录，也可以减少等待信用调查而延误的时间。
企业在审核客户信用时还应考虑需要进行信用批准的最低限额。
通常每个行业都有自己的信用标准，30天内全额付款是许多行业常见的信用条件，它要求在开出发票后30天内全额付款，没有任何折扣。
在一些竞争非常激烈的行业，信用条件则更多是60天内全额付款或90天内全额付款。
当然，信用条件会根据经济环境的变化而变化，但重要的是，企业应在一开始就同客户明确支付条件，对于大额的订单，应要求客户在定货时交纳大约10%的定金。
（2）发货与存货控制。
在发货环节中，影响现金流入速度的因素有发货的速度，因为只有货物被发出后才能开具发票；收货确认书的返回，如果需要客户确认发货单或其他单据才能开据发票，那么应尽快地将这些文件送交开票人；准确性，发货本身以及发货单据的错误会阻碍现金回收的过程。
存货控制同样十分重要，当有了订单却没有存货进行供给时，现金流入速度就必然延缓。
原材料库存的短缺阻碍生产进程，产成品短缺阻碍发货进程。
如果向客户发货的进程受到阻碍，这将产生一个连锁反应。
在对存货控制的检查中，企业应注意由于存货短缺而产生的无法履行的订单和延迟履行的订单数量。
如果这一情况发生得很频繁，则意味着收款循环周期的拖延。
（3）应收账款控制。
如果所有客户都全额准时地支付货款，那么在收款循环阶段就不会存在任何问题。
然而，现实中许多客户都做不到准时付款，所以企业应该加强对应收账款的控制。
应收账款控制应了解每一项应收账款的欠款人、金额及到期日；了解哪个客户的应收账款已逾期、其金额是多少、是否还有其他未到期的欠款或是其他订单；尽量高效快速地处理客户的质询；督促逾期未付款者付款；企业应对未结清的应收账款定期编制报告。
按照个别账户监督与总账监督相结合的思路，编制账龄分析表，按时间顺序详细列出每一项逾期未付的款项，监督客户的支付情况，以利于催款人员追收。
此外，有关人员还要定期计算企业的平均收账期，与同行业和本企业的历史情况作对比，并随时调整企业的收账政策。
另外，企业还应该定期检查客户投诉、质询的次数以及妥善处理的速度。
如果对客户质询处理得太慢必然会导致大量应收账款无法及时收回。
对逾期客户的最后手段是提请诉讼，企业应该确立一个有效的内部控制制度，以确定发出提醒函的次数、频率以及对拒付者应采取的措施。
企业在销售与收款循环中采取上述方法对现金流量进行管理，必将提高应收账款周转率，加速资金回笼，实现安全系数目标，提高现金销售能力比率，从而降低企业经营风险。
（二）生产循环中现金流量的控制在企业的生产循环中，和现金流量有关的主要是存货周转的速度。
此循环中的关键控制点是在保证正常生产的前提下，尽量缩短存货周转期。
企业应定期报告存货周转期及其变化并说明持有存货的成本。
有关存货周转的资料可以编制在定期报告中，原材料、低值易耗品、在产品、产成品可以分别编制。
在每一个报告中，根据每一项目的购买、使用或销售的方式进行归类分组，不重要的项目可以忽略不计。
通过编制报告，企业可以判断出周转期正在改善和正在恶化的存货项目；这些变化所带来的成本或收益；采用什么样的合理措施可以改善恶化的存货周转期或巩固已改进的存货周转期。
在生产循环中，控制企业现金流量最好的办法是实行适时制(Just in Time)。
适时制是一种由需求驱动的组织生产流程技术，其应用可以减少浪费和库存，以实现高质量的快速灵活生产。
采用适时生产系统带来的第一个影响就是库存的急剧下降，随之而来的是由于现金循环的缩短而节约的利息费用。
适时生产系统通过缩短存货周转期和降低库存量为企业带来财务利益，因此，财务管理人员应通过报告这些潜在的财务收益来鼓励适时生产系统的实施。
在企业尚无实力实行适时制时，可采用确定经济订购量、再订购点和安全存货量等措施对存货进行管理。
企业通过运用上述手段对生产循环进行管理，可以提高存货周转率，降低存货资金占用，从而使企业将更多的存量资金用于生产、投资等活动以及偿还债务，实现风险控制的目标。
（三）采购与付款循环中现金流量的控制采购与付款循环是从企业下订单开始到支付货款为止的一个业务循环。
此循环中对现金流量控制的关键点是根据生产需要并结合市场供求关系，决定采购数量和信用方式，在不影响生产和企业信誉的前提下，尽量延缓现金流出的速度。
（1）下订单与信用条件。
企业应根据市场的具体情况，对供应商进行详细区分并分别对其进行管理，从而达到控制原材料存货和付款期限的目的，进而实现对物资流和现金流的有效控制。
虽然信用条件通常为行业标准，但也应该有一定协商余地。
大企业经常能够从小供应商处得到更优惠的信用条件；部分谈判可能会涉及在信用期长短和价格高低之间进行权衡。
如果供应商对提前支付给予一定的折扣，那么所获得的利益应该超过提前支付所花费的成本。
如果企业能够向供应商提供一个有保障的支付体系或计息支付方式，那么供应商就会乐于提供较长的信用期。
（2）货物与购货发票的收讫及存货管理。
企业应建立一个收取货物、处理发票和相关支持文件的高效程序。