起底中国四大类AMC
（1）AMC原理
（2）AMC主要业务
（3）AMC主要类型
本文用AMC指代以收购处置金融业不良资产为主业的各类金融资产管理公司。
本文为系列的上集，简介我国AMC行业基本情况。下集则展开介绍行业的经营现状，以及代表企业的盈利情况。
一、贪婪的兀鹫
西方人把不良资产的投资者称为兀鹫投资者，它们盘旋在天空，寻找着垂死的企业。在经济的生态系统中，这也是不可或缺的一环。
兀鹫（Gyps fulvus），大型猛禽，食腐者，或称食尸者。
它们在天空盘旋，一旦地面有动物死亡，便成群集聚，将其啄食成一具骸骨。头部少毛，因为在啄食时需要把头钻到尸体里。
在雪域高原，天葬师把逝者的遗体肢解，一块一块抛向兀鹫，他们相信这样可以让逝者的灵魂返回天界。
但从生态系统角度而言，食腐者是生态系统的重要一环，将有机物分解为无机物，重新汇入泥土。《狮子王》里老狮王对辛巴说：“（我们现在吃羚羊）我们死了以后，尸体就会变成青草，羚羊就会来吃青草。”
所以，它们支撑着这个世界的生生不息。兀鹫是贪婪的，又是尽责的。
二、AMC原理
AMC从银行（或其他金融机构）处收购不良资产，然后处置回收，本质是一种专业化分工。和亚当·斯密笔下的其他专业化分工一样，分工的目的最终是为了提升整体效率。
对于银行：加速不良资产处置，快速收回资金，投入到正常业务中（类似于止损，然后再投资），并避免了在处置不良上耗费过多的人力物力（我那些非常专业的银行业好友几乎全职在收不良，这严重影响了所在机构的放款业务），而把精力放到正常放款业务上，以支持实体经济。而且，银行以此把账面不良率降低，保持体质良好，也有助于保住监管评级。因此，银行是让渡部分收益，来换取时间，保障业务。
对于AMC：折价收购不良，采用多种手段处置，回收资金，并赚取一定价差。
三、AMC主要业务
AMC有两大业务板块：主业是不良资产的收购与处置，然后围绕该主业还能开展其他多元金融服务。
业务范围的有关规定
国务院于2000年颁布《金融资产管理公司条例》，其中第十条规定：
金融资产管理公司在其收购的国有银行不良贷款范围内，管理和处置因收购国有银行不良贷款形成的资产时，可以从事下列业务活动：
（一）追偿债务；
（二）对所收购的不良贷款形成的资产进行租赁或者以其他形式转让、重组；
（三）债权转股权，并对企业阶段性持股；
（四）资产管理范围内公司的上市推荐及债券、股票承销；
（五）发行金融债券，向金融机构借款；
（六）财务及法律咨询，资产及项目评估；
（七）中国人民银行、中国证券监督管理委员会批准的其他业务活动。
金融资产管理公司可以向中国人民银行申请再贷款。
首先，主业是不良资产的收购与处置。即动用一切合法手段，尽可能多地收回资金。很多手段是耗时耗力的，但给予一定时间，还是能回收不少。银行其实也能做这些处置工作，但花不起这个时间，所以交由AMC来做（让渡部分收益），是一种分工。
不良处置的有关规定
财政部《金融资产管理公司资产处置管理办法（修订）》（财金[2008]85号）第十六条规定：
资产公司可通过追偿债务、租赁、转让、重组、资产置换、委托处置、债权转股权、资产证券化等多种方式处置资产。
实践中，AMC处置不良有以下几类方法：
1债权转让类的方法（企业得以存续）
（1）再转让（省级AMC不允许原样再转让，但稍微做点修改就不是“原样”再转让了）：可转让给各类投资者，或民间AMC。有时候某种资产对自己是不良，但刚好有需要它的人，但寻找买方需要时间，需要缘分。
（2）资产证券化（可以视为特殊方式的再转让）：以不良资产为基础，发行有价证券，出售给投资者。又分两种，一是传统的信贷资产证券化（以前有过试点，现在正在等重启），二是借助P2P、理财公司、互联网资产交易中心等新渠道，场外证券化（淘宝的招财宝等平台有此业务）。
2债务重组类的方法（企业得以存续）
（3）债务重新安排：寻找重组方，收购债务企业，减免其部分债务，维持企业经营（但减免后债务仍然高于其从银行收购时的价格，因此有盈利空间）。
（4）以资抵债：以部分非抵押的资产偿还债务（有可能不能全额偿还，要减免一部分）。
（5）债务展期：继续持有企业债权，待到企业经营好转，再偿还。这是在对企业前景有信心的情况下。
（6）债转股，继续持有并运作资产，择机退出，退出方式包括出售、IPO等（类似于PE，比如房地产行业经常有此做法）。这是在对企业前景非常有信心的情况下。
3债权实现类的方法（可能使企业不存续）
（7）直接将企业破产清算，变卖资产，收回残值（俗称“家具劈了当柴烧”，是一种极端手段，可能会带来失业等社会成本）。
（8）继续催收：讨债，诉讼追偿（听说新三板有这样的公司挂牌？）。企业本来经营已经恶化，此时催债是雪上加霜，也会导致企业破产。
（9）变现抵置押品（经济形势差时，土地等抵押品即使足值，有时也很难变现）。如果企业抵押的是其核心资产，一旦被抽走变卖，企业也就无法存续经营了。
小结
第（一）类方法，其实AMC并未真正处置不良，而是将其再转让给别人，别人刚好需要这资产，或者别人再处置。业内把从银行收购不良这一环节称为不良资产的一级市场，再转让之后则是二级市场。
第（二）、（三）类方法才是由AMC真正处置不良。
其中，第（三）类方法，极有可能会导致企业无法存续，这会带来一定的社会成本（失业等），因此推行起来较有难度，也会牵涉各地复杂的司法环境和地方利益。在地方保护主义盛行时，很难采取该类方法。因此，第（二）类方法若能实施，则是最理想的。
此外，AMC还会从事基于不良资产的其他投资，以及相关专业服务，甚至包括通道业务，即通过代持，帮银行不良资产暂时出表。
这使AMC业务日益多元化，为其向投资银行、综合金融集团转型奠定基础。比如四大AMC目前均已发展成为综合金融集团。
四、AMC主要类型
我国AMC行业里机构众多，并形成一个多层次不良资产市场，各类机构有不同的市场定位。
我国AMC的长期性和多样性
西方国家很多AMC是阶段性存在，即在金融危机后，银行不良暴发，就设立AMC处置，完成处置任务后则关闭AMC。
但我国仍处经济转型期，不良暴露可能会是一个长期过程，且涉及各种类型的企业，因此有必要使AMC长期存在，并且种类多样，以便于处置不同类型企业的不良。
1神鹫
汇达资产托管有限责任公司、中国建银投资有限责任公司
身世：汇达资产的前身是成立于1998年的光大资产，原本是为清收央行广东省分行早年在广东、海南形成的不良贷款。在央行主导下，2005年光大资产变为汇达资产，继续处置央行的历史不良贷款和新增再贷款中的不良资产。因此，可以将其理解为央行“御用”AMC。
中国建投则是2004年建行改制时，将其非银行业务分设为了中国建投。中国建投历史上所处置的不良资产主要来自证券业，先后操作了多家问题券商的重组。目前其主业是以投资、金融为主。
两大神鹫目前较为低调，不被世人关注。
2四大天鹫
信达、华融、东方、长城
身世：1999年，我国政府为剥离四大银行历史不良时成立的四大AMC，为四大行剥离了两轮不良（1999年剥离历史不良、2003-2004年为配合四大行重组股改而剥离的不良）。开设之初原定是经营十年，完成历史不良收购处置任务后关闭，但后来逐步实现了市场化，继续以市场化手段从金融机构收购不良，同时也开始从事其他金融业务，逐步发展为以投资银行为主的综合金融集团。信达、华融已在香港上市。
在省级AMC开办前，四大天鹫是商业化处置不良的主力部队。
3十八巨鹫
省级AMC（已有18家，名单附后）
身世：近年GDP增速下行后，不良又开始上升。2012年，财政部和银监会联合发布《关于印发<金融企业不良资产批量转让管理办法>的通知》（财金[2012]6号），允许各省开办一家AMC（或授权一家现有公司成为AMC），专业从事不良资产收购处置业务。截止最新，已有18个省开办或授权了AMC。省级AMC 不属于金融机构，不能发行金融债（只能发企业债、公司债）。不良处置方式与四大AMC相近，但不能将收来的不良直接再转让。
与四大AMC相比，省级AMC只能在省内做不良的收购与处置，但仍有其自身优势。比如：能够处理盘根错节的地方关系（有时省级AMC也处理不了地级、县级的地方关系，就再在市里开设分公司、子公司、子基金），或者地方政府不希望违约企业控制权旁落，或者四大AMC处置完毕后资金不再留在本省再投资，或者是由于四大AMC有时采用极端手段处置不良（比如强力清收、破产清算），社会成本过大，因此地方政府希望更为妥善地处理。
4地头鹫
各种合法投资者
身世：来自江湖，各种都有，外资、民资等。从四大AMC、省级AMC那里收购不良，或者从银行那少量（非批量）收购不良，加以处置或持有。
小结
前三类是持牌机构（特许机构），可以从金融机构批量收购不良资产（10户及以上）。
第四类不持牌，理论上任何合法投资者均可成为第四类（包括民资、外资），他们可从银行少量收购不良资产（9户及以下），或者从持牌AMC处收购不良资产，然后开展处置工作。处置方式仍然不外乎前述那几类办法。
本文旨在介绍AMC行业的业务情况，基本上全是逻辑分析、事实陈述和数据引用。所涉公司仅为举例说明之用，不构成投资建议。具体投资建议请参照我们正式研究报告。
要点
上集中，我们简述了AMC的原理，并细数了四大类AMC：
（1）神鹫：汇达、中国建投；
（2）四大天鹫：华融、信达、东方、长城；
（3）十八巨鹫：省级AMC（现有18家）；
（4）地头鹫：各种合法投资者。
本文为下集，具体介绍AMC的业务模式与盈利水平。
一、周期中的AMC
我们一般都说，AMC业务是逆周期。细究起来，这句话没那么准确。准确地讲，AMC是把大的周期波动揽到自己身上来，熨平银行业的周期，但自己却承受更大的波动（更加顺周期）。
单纯从不良资产收购与处置这一项业务来说，往往是经济下行时，银行冒太多不良，因而转让给AMC。AMC开始处置，但在经济不好时，其实处置难度非常大，很多就继续持有了。
然后，待到经济好转，AMC手里的一堆不良资产起死回生，甚至价格暴涨，AMC 就开始收割果实。
请记住这条曲线。经济复苏后，有些资产的价格甚至暴涨。这是投资于AMC的最大魅力。
打个比方，如果经济周期也有优先劣后，那么AMC就是经济周期的劣后级。
但这只是理论上。现实中，会有各种问题：
（1）时机问题：AMC几乎就是“抄”经济的“底”。抄早了，太过于“左侧”，但不良资产具有“冰棍效应”，融化得快，还没等到经济复苏就融化光了，所以要抓紧处置，不是所有的不良都能待到复苏的……抄晚了，可能银行不良压力小了，不良出让的价格上升，或干脆就没啥不良出让了。
（2）收购不良期间的考核问题。怎么样才能制定一套科学的考核制度，让AMC 员工的行为是最符合公司价值最大化的？比如现在是经济差的时期，AMC理应多收不良，待经济复苏后卖个好价钱。但若光考核不良的收购，那不行，万一收进来的资产太烂，等不到经济复苏就烂光了。而若重点考核处置（处置才有利润），那就不符合AMC的周期原理，这个时期不是处置的好时期。
（3）经济下行期间的吃饭问题：理论上，经济下行期间，AMC重在收不良，处置不良却难，很难实现利润。因此，这段期间利润不太乐观。
（4）经济大幅复苏后的吃饭问题：而等到经济大幅复苏，甚至慢慢过热后，银行业基本上不会产生什么不良，其他非银行业也没啥不良，一片歌舞升平的景象，AMC无处收不良，也有吃饭问题。
经过过去十多年的实践，四大AMC已经拓展了多元金融服务，尽可能熨平自己的周期波动。
二、业务演进路径
四大AMC十多年的实践经验，给我们刻画了完整的AMC业务发展路径，并为新设的各家省级AMC所参考。
首先，在1999年开设之初，四大AMC从事的是政策性不良剥离与处置工作，对口四大行，为其剥离历史不良（这是不良的一级市场）。这些不良的成因非常多样，有政策性因素，处置非常困难，很多都是低价再转让（这是不良的二级市场），谈不上是自行处置。
然后是商业性的剥离。2004年四大银行重组时，又进行了一轮剥离，这次开始商业性运作（四大AMC与四大行不再一一对口，市场化运作，银行转让不良时要招投标，价高者得）。收到不良后，再用各种手段处置。后来2006年开始我国经济进入新一轮增长周期，很多不良起死回升，AMC收益破丰。
在收购与处置不良的过程中，四大AMC逐步积累了经验，也积累了客户，并发现了不良资产中的商机，慢慢开始出现了基于不良资产的投资业务（投资，和再转让、清收有本质不同）。比如，收来的不良中有烂尾楼，条件还不错，就把它开发完，运营或出售。最后，AMC旗下甚至办起了房地产开发公司。再比如，在处置问题金融机构时，甚至干脆把该机构吃下，成为AMC旗下的银行券商。如果有好的投资品种，还可以拓展资产管理业务，发行金融产品募集资金，投资于该品种。我们把这类业务统称为“基于不良”的相关业务，是不良处置这一主业的延伸。
基于不良的投资业务的出现，使AMC的经营由“账”延伸到“物”，这使其与银行产生天壤之别，不再是简单的“坏账银行”。因为银行只能经营“账”。
等到客户资源慢慢增多，自己旗下银行券商牌照都慢慢齐全，分支机构完善之后，AMC开始了金融控股公司的模样，开始提供不再依附于不良资产主业的金融与投资服务。
所以，AMC业务板块非常多样，却有一条极其清晰的路径：
中国华融招股说明书里对此也有说明：
华融与信达也在年报中披露了他们各板块业务的占比：
三、省级AMC跟进
2012年，财政部、银监会联合颁布了《金融企业不良资产批量转让管理办法》（财金[2012]6号）后，省级AMC开始出现，专门从事省内金融机构不良资产的批量收购与处置工作。这里有三个要点：
（1）该《办法》管辖的是“批量转让”，即10户（含）以上。非批量的，则不受该《办法》管辖，任何合法投资者均可向银行收购。
（2）省级AMC只能在本省从事批量收购。
（3）和四大AMC不同，省级AMC不属于金融机构，不能发金融债，收到的不良也不能直接再转让。
从目前已经开业运营的几家省级AMC来看，由于他们充分吸收了四大AMC十多年的经验，所以不用重复四大AMC走过的路，一步到位，四项业务一齐铺开：
（1）政策性不良收购与处置：省级AMC受省政府高度控制，承担了省内金融机构的不良处置的政治任务。这种业务赚不到什么钱，一般能稍微收点费，覆盖业务成本。
（2）商业性不良收购与处置：和四大AMC一起，向省内金融机构收购不良（按照规定，走招投标程序）。原来只有四大AMC能参与，现在多了一家，所以市场化程度有所提升（提升了一丁点……）。
与四大AMC相比，省级AMC有劣势（比如省级AMC不属于金融机构，不能发金融债），但也有其他优势：比如能够处理地方上盘根错节的关系，能够避免采用极端方式处置不良（比如清收、破产可能会导致失业问题，给地方政府带来巨大压力），能够将处置成果（包括回收的现金，以及企业控制权）留在本省等。毫无疑问，省政府是喜欢这种方式的。
（3）基于不良的投资业务：发现前景良好的资产（不是冰棍的那种），便自行收下运营了（抄底资产）。
（4）其他金融服务：利用AMC的资本金，开展一些与不良资产主业关联性不大的金融或投资业务。
由于AMC的顺周期本性，在经济强劲复苏之前，AMC所收入的不良很难产生大的收益，有时甚至该项收入还不能支撑一家AMC的运营，所以第（4）类业务在公司开设初期可能更为重要，先用来解决吃饭问题。
而更肥的收益，可能要等到经济复苏之后，主要由第（3）类业务贡献。这是AMC 的强周期性所决定的。
而等到此轮不良周期过去后，各类AMC又重新偏重于多元金融服务。
四、AMC盈利情况
目前我们能公开获取财务报表的AMC很少，只有已在港股上市的信达、华融，以及发行过公司债的浙商资产。
我们基于他们的2015年中报数据，利用杜邦分解，快速对比其盈利水平。
另外，我们还拉了三家银行（大中小各一家）做对比。
结果如下（2015年中报，经年化）：
对比来看，除中国华融ROE亮眼外，浙商资产、中国信达ROE分别为15%、18%，略低于银行业。
而浙商资产权益乘数最低，这拉低了它的ROE。这反映了它作为非金融机构，加杠杆难度较大。
而中国华融的高ROE，一方面是ROA就高，另一方面是其权益乘数也高（权益乘数可能会在IPO后回落）。
会计影响
但事后，我们发现这种分析有点勉强。由于省级AMC不属于金融机构，浙商资产财务报表采用的是实业企业的格式（“营业收入”科目下设子科目“产品销售”，下面再设商品销售、不良资产清收、托管、房地产、利息收入等，其中还有一项苗木销售……另外，它的利息支出放到“财务费用”里，所以导致某些科目横比上的失真），这非常不利于其财务信息的准确表达。我们非常希望，今后能够根据“实质重于形式”的要求，采用金融企业报表。
当然，诚如前文所言，AMC的业务具有强周期性。所以，目前的利润（主要来自金融服务和部分快速处置的不良）和将来复苏期相比，可能都是小钱……
五、参与方式
但不管如何，AMC有15%以上的ROE，虽然低于银行业，但和其他实业相比，还是不错的生意。所以，很多投资者可能想参与。
四大AMC中已有两家在香港上市，但估值很低，可能是AMC的不良处置业务标准化程度低，很难估值，海外投资者并不信任，所以给了低估值。
而省级AMC暂无上市标的，未来或许会有。
第四类民间AMC是各种参与不良资产二级市场的合法投资者（先从AMC处收购不良，再处置获利）。任何合法投资者均可充当此类AMC，这里可能会有更多的参与机会。
再考虑一个不良资产供需的问题。经济不好，银行不良越来越多，供给越来越多，但AMC家数实在有限，所以慢慢会导致不良资产的价格下滑。比如此前不良收购价高到达5折，近期是3折上下。如果再往下掉，银行就会觉得不合算了，就宁愿自己处置。所以，3折左右可能是个底价。
另外，2004年那轮不良剥离，AMC收进来后，刚好赶上经济复苏，于是大赚一笔。但此次，我国经济会触底反弹，但不太可能重演上一轮经济强劲复苏，再加上很多经济结构调整带来的落后产业的不良，有可能处置难度极大，所以AMC 未来的收益预期不宜太高。
四大商业银行差异化战略实施机制_孔春丽
一、四大商业银行差异化战略的兴起 差异化战略是四大商业银行的一项新兴竞争战略，在四大商业银行核心竞争力培育过程中发挥了重要的作用。四大商业银行是我国银行体系的主体，差异化战略的实施，可以引领股份制商业银行和城市商业银行对差异化战略的关注，从而促进 我国银行业在国际金融市场上竞争力整体水平的提高。 所谓差异化战略，就是指企业在生产过程中充分发挥和运用其产品和服务的部分优势或全部优势，作为企业持续性发展的目标和方向［１］。差异化战略是一种以企业内部条件为重心的企业战略，特别强调依赖于公司现有的资源水平来向顾客提供 四大商业银行差异化战略实施机制 孔春丽1，刘涛2，张同建2 （１．云南大学经济学院，云南昆明６５００９１１；２．江苏大学管理学院，江苏镇江２１２０１３ ）收稿日期：２０１４－０８－２５ 基金项目：国家社会科学基金项目（１２ＢＧ１０２５）。作者简介：孔春丽（１９７６－），女，云南玉溪人，博士研究生，研究方向：上市银行公司治理； 刘涛（１９７７－），男，江苏镇江人，博士，主要从事银行差异化研究；张同建（１９６８－），男，江苏新沂人，博士，副教授，主要从事财务管理研究。 摘要：差异化战略是四大商业银行的一项基本竞争战略，但远未达到预期的目标。本研究在四大商业银行差异化战略实 施的背景、必要性和平台分析的前提下，概括了四大商业银行差异化的路径，归纳了四大商业银行差异化战略的基本策略，包括数据库建设、市场细分、产品差异化、服务差异化、分销渠道差异化、银行形象差异化、客户关系管理和差异化定价，研究认为四大商业银行差异化战略仅处于起步阶段，需要充分借鉴西方发达国家商业银行差异化战略实施的经验和技能，强调四大商业银行差异化战略实施的深化策略是优先在关键差异化策略上实现突破，进而在基础差异化策略上全面展开，最终提高银行的差异化绩效。同时，本研究指出了四大商业银行差异化战略的理论引导方向，即动态分析差异化的影响因素、引入西方银行的差异化技术和完善绩效考核理论体系。 关键词：商业银行；银行管理；金融服务；管理战略中图分类号：Ｆ８３０．３３ 文献标识码：Ａ 文章编号：１００４－２９２Ｘ（２０１５）０１－０１０３－０５ The Implementation Mechanism Research of Differentiate Strategy in State-owned Commercial Banks KONG Chun-li 1，LIU Tao 2，ZHANG Tong-jian 2 （1.Economics School ，Yunnan University ，Kunming Yunnan 650091，China ； 2.Management School ，Jiangsu University ，Zhenjiang Jiangsu 212013，China ） Abstract ：The differentiation strategy is one of the basic competitive strategy of the four major commercial banks ，but not reach the expected goal.By the analysis premise of difference background ，necessity and platform of four major commercial banks ，this research summed up the difference path of the four major commercial banks ，summarizes the basic difference strategy of the four major commercial banks ，including database construction ，market segmentation ，product differentiation ，service differentiation ，distribution channels differences ，bank image differentiation ，customer relationship management and the pricing differences ，think that differentiation strategy in four major commercial banks is still in its infancy ，needs to learn the differentiation strategy implementation experience and skills from the commercial banks in western developed countries ，emphasizes the deepening strategy including breakthrough in key difference strategies ，then on the basis of differentiation strategy in full swing ，and ultimately improving the differences performance.At the same time ，this research also points out the theory guide direction of difference strategy ，such as dynamic analysis of influencing factors of difference strategies ，introducing western bank difference technology and improving the performance appraisal system. Key words ：Commercial Banks ；Bank management ；Financial services ；Management stratrgy
中国四大经济圈
长江三角洲包括那些城市 上海市；江苏省的8个市：南京、苏州、扬州、镇江、泰州、无锡、常州、南通；浙江省的7个市：杭州、宁波、湖州、嘉兴、舟山、绍兴、台州。 “珠三角”的概念最早起源于九十年代初，九十年代后期，在“（小）珠三角”的基础上出现了“大珠三角”的概念。2003年，又提出来了“泛珠三角”的概念。至此，“珠三角”实际上涵括了“小珠三角”、“大珠三角”、“泛珠三角”三个不同层面既相互区分又紧密关联的概念。 （一）“小珠三角” “珠三角”概念首次正式提出是1994年10月8日，广东省委在七届三次全会上提出建设珠江三角洲经济区。“珠三角”最初由广州、深圳、佛山、珠海、东莞、中山、惠州7个城市及惠州、清远、肇庆三市的一部分组成，也就是通常所说的广东珠三角。后来，“珠三角”范围调整扩大为由珠江沿岸广州、深圳、佛山、珠海、东莞、中山、惠州、江门、肇庆9个城市组成的区域，这也就是通常所指的“珠三角”或“小珠三角”。“小珠三角”面积为24437平方公里，不到广东省国土面积的14％，人口4283万人，占广东省人口的61％。2003年“小珠三角”GDP总值达11450.9亿元（1383.5亿美元），占全国GDP的10％。 （二）“大珠三角” “大珠三角”有两个不同的概念，一指“小珠三角”和港澳，另一是指粤港澳。目前通常所说的“大珠三角”就是指广东、香港、澳门三地构成的区域。“大珠三角”面积18.1万平方公里，户籍总人口8679万，2003年GDP总值3287亿美元。以经济规模论，“大珠三角”相当于长三角的1.2倍。 （三）“泛珠三角” “泛珠三角”包括珠江流域地域相邻、经贸关系密切的福建、江西、广西、海南、湖南、四川、云南、贵州和广东9省区，以及香港、澳门2个特别行政区，简称“9＋2”。“泛珠三角”面积200.6万平方公里，户籍总人口45698万，GDP总值52605.7亿元（6356亿美元）。其中，9省区面积占全国的20.9%，人口占全国的34.8%，GDP总值占全国的33.3%。
中国最著名的四大美男
中国最著名的四大 1、四大名剧：《西厢记》、《牡丹亭》、《长生殿》、《桃花扇》； 2、四大姓氏：李、王、张、刘； 3、四大经典玩具：七巧板、九连环、华容道、孔明锁； 4、四大名山：黄山（绝）、华山（险）、庐山（名）、泰山（文）； 5、四大名刹：山东长青灵岩寺、南京栖霞寺、浙江天台国清寺、湖北江陵玉泉寺 6、四大书院：河南嵩阳书院、河南应天书院、湖南岳麓书院、江西白鹿洞书院； 7、四大书法字体：篆书、隶书、楷书、行书； 8、四大名锦：蜀锦、云锦、宋锦、壮锦； 9、四大名绣：苏绣、湘绣、蜀绣、粤绣； 10、四大自然奇观：云南石林、吉林雾淞、桂林山水、长江三峡； 11、四大淡水湖：洞庭湖、鄱阳湖、太湖、洪泽湖； 12、四大古城：四川阆中、云南丽江、山西平遥、安徽歙县； 13、四大名亭：醉翁亭、陶然亭、爱晚亭、湖心亭； 14、四大名塔：嵩岳寺塔、释迦塔、千寻塔、飞虹塔； 15、四大灵兽：青龙、白虎、朱雀、玄武； 16、四大凶兽：饕餮（tāo tiè），混沌，梼杌（táo wù），穷奇；
17、四大“火炉”：武汉、南京、重庆、南昌； 18、古代中国四大别称：神州、九州、华夏、中原； 19、道教四大名山：武当山（湖北）、青城山（四川）、龙虎山（江西）、齐云山（安徽） 20、四大名扇：檀香扇（江苏）、火画扇（广东）、竹丝扇（四川）、绫绢扇（浙江） 21、现代戏曲四大声腔：昆腔、高腔、梆子腔、皮黄腔 22、四大名玉：新疆和田玉、河南独山玉、辽宁岫岩玉、湖北绿松石 23、花草四雅：兰、菊、水仙、菖蒲 24、四大石窟：敦煌莫高窟、大同云冈石窟、洛阳龙门石窟、天水麦积山石窟 25、盆树四大家：黄杨木、金雀梅、迎春花、绒针柏 26、国画四君子：梅、兰、竹、菊; 27、四大文化遗产：《殷墟甲骨》、《居延汉简》、《敦煌经卷》、《明清档案》 28、四大名石：福建寿山石、浙江青田石、浙江昌化石、内蒙古巴林石 29、四大名桥：河北赵州桥、福建泉州洛阳桥、广东潮州广济桥、北京卢沟桥 30、四大美男：潘安、宋玉、兰陵王、卫玠； 中国最著名的四大美男
中国著名的40个四大
中国著名的40个四大 一、四大江南才子 唐伯虎、文征明、祝枝山、徐祯卿。 二、四大才女 蔡文姬、班昭（又说上官婉儿）、卓文君、李清照。 三、四大名著 《三国演义》、《西游记》、《水浒传》、《红楼梦》。 四、四大美女 沉鱼落燕，闭月羞花。西施、王昭君、杨玉环、貂婵。 五、四大悲剧 关汉卿《窦娥冤》、马致远《汉宫秋》、白朴《梧桐雨》、纪君祥《赵氏孤儿》。 六、清宫四大奇案 《太后下嫁》、《雍正被刺》、《顺治出家》、《狸猫换太子》； 七、四大民间传说 《梁山伯与祝英台》、《白蛇传》、《牛郎与织女》、《孟姜女》。 八、四大佛教名山
山西五台山（文殊菩萨道场）、四川峨嵋山（普贤菩萨道场）、浙江普陀山（观音菩萨道场）、安徽九华山（地藏菩萨道场）。 九、四大名园 颐和园、承德避暑山庄、苏州拙政园、苏州留园。 十、四大名旦 梅兰芳、程砚秋、尚小云、荀慧生。 十一、四大名楼 岳阳楼、腾王阁、黄鹤楼、蓬莱阁。 十二、农业科技四大发明 罗盘、指南针、火药、印刷术。 十三、农业指南 《齐民要术》、《农桑辑要》、《农书》、《农政全书》。 十四、四大古都 西安、洛阳、北京、南京。 十五、四大古镇 广东佛山、江西景德镇、湖北汉口、河南朱仙镇。 十六、四大菜系 鲁菜、川菜、苏菜、粤菜。
十七、四大美食 鱼翅、燕窝、海参、鲍鱼。 十八、四大名吃 南京夫子庙小吃、上海城隍庙小吃、苏州玄妙观小吃、长沙火宫殿小吃。 十九、四大名酒 茅台、汾酒、泸州老窖特曲酒、西凤酒。 二十、四大传统节日 春节、中秋节、端午节、清明节。 二十一、四大剧种 京剧、黄梅戏、粤剧、豫剧。 二十二、四大名剧 《西厢记》、《牡丹亭》、《长生殿》、《桃花扇》。 二十三、四大姓氏 李、王、张、刘。 二十四、四大家族 蒋介石、宋子文、孔祥熙、陈立夫陈果夫。 二十五、四大经典玩具
中国四大地区划分
四大地理区域的划分北方地区和南方地区 主讲：占汛 一周强化 一、一周内容概述 （一）四大地理区域的划分 1、不同的地理区域 2、我国的四大地理区域 （二）北方地区和南方地区 1、北方与南方的自然差异 2、北方与南方的人文差异 二、重难点讲解 （一）四大地理区域的划分 1、不同的地理区域
上图通过四个人物分别描述自己生活地理区域的显著特征，形象直观地说明地理区域的差异性。 第一位身着维吾尔族服装表明“新疆维吾尔自治区”是我国一级行政区划中五个少数民族自治区之一；“山地上有大面积的草场”描述出自然环境情况；而高山牧场成为“我国有名的牧区”，表现出畜牧业是本区经济发展中的重要部门。 第二位来自西双版纳傣族自治州，该地位于云南省，属二级行政区划单位；傣家少女服饰表明这里也是少数民族的聚集区；“位于热带，气候湿热”，点出那里具有的热带气候特征；“美丽、旖旎的风光”、典型的热带景观和独特的傣家风情，不难得出结论，旅游资源的开发，会大大促进本区经济的发展。 第三位家住东南沿海地区，“经济发展很快”说明本区位于我国东部经济较为发达的地区，“经济特区”是根据本区对外开放的需要再划分的特殊经济区。 第四位来自长江三角洲，是个自然地理区域，由于自然条件的优越，农业发展历史悠久，在良好的农业基础上，又形成实力雄厚的工业区。 地理区域不仅可以划分为多种类型（自然区域、经济区域、行政区域），而且同一类型的区域，还可以划分出不同尺度或不同级别的区域（如：行政区域：省、县、乡；再如：温度带：热带、亚热带、温带（暖温带、中温带、寒温带）。 2、我国四大地理区域
我国疆域辽阔，不同地区的地理环境差异很大。根据各地的地理位置、自然和人文地理特点的不同，可以将我国划分为四大地理区域：北方地区、南方地区、青藏地区、西北地区。 北方地区与南方地区分界线是秦岭——淮河一线，即1月0℃等温线和800mm等降水量线。划分的主导因素是气温和降水因素（气候因素）。
四大商业银行业务
《财政与金融》 作业名称四大商业银行业务学院经管学院 专业班级 姓名 学号 2010年6 月
中国银行 公司金融业务 公司金融业务为中国银行业务利润的主要来源。2007年，公司金融继续以完善客户服务体系、促进业务整体联动、加强产品创新及实施管理转型为重点，组建公司金融板块，加强条线管理。中国银行实行服务重点大型优质公司客户的发展战略，关注于与大型优质客户的长期合作关系，同时明确中小企业业务是公司金融业务的重要组成部分，致力成为中小企业高效、专业、能够满足全面需求的合作伙伴。 存款业务 中国银行积极应对资本市场快速发展对人民币公司存款业务的冲击，大力发展人民币公司存款业务。 贷款业务 中国银行继续强化贷款结构调整，加大对重点支持类行业的投入，实现信贷资源优化配置。 金融机构业务 中国银行注重与金融机构的全面合作，通过互荐客户、资源共享和共同开发新产品，为客户提供更加全面的服务。 中国银行亦通过纽约、法兰克福和东京分行进行美元、欧元和日元清算，上述分行和新加坡分行均为当地一级清算银行。 国际结算及贸易融资业务 国际结算业务是中国银行优势业务。中国银行加强境内外机构联动，实现国际结算及贸易融资业务快速发展。 其他公司金融业务 中国银行提供支付结算业务，主要包括银行汇票、本票、支票、汇兑、银行承兑汇票、委托收款、托收承付、集中支付、支票圈存及票据托管等。 个人金融业务 个人金融业务为中国银行战略发展重点之一。中国银行继续完善个人金融业务的经营管理体制和运营机制，组建个人金融板块，加强个人业务条线管理；重点推进网点经营方式转型、客户分层服务体系建设，以及零售贷款营销方式和审批流程改革；加强产品和服务创新，优化业务结构和收入结构，扩大利润来源。 储蓄存款业务 中国银行顺应个人金融资产保值增值的需要，主动调整经营策略，推进储蓄业务与理财业务的协调发展。 个人贷款业务 中国银行大力推广“直客式”营销服务，推广并完善在线集中审批系统。 个人中间业务 中国银行个人中间业务包括：本外币汇款、个人结售汇、外币兑换、代理保险和基金业务、代收付业务等。个人结售汇和个人国际汇款业务是中国银行传统优势业务。中国银行不断扩大结售汇业务受理网点，加强与国际汇款公司的合作，增加了外汇业务来源。进一步细分个人外汇业务市场，将众多的外汇产品整合为“一站式”服务，创建了“中银汇兑”品牌。中国银行紧紧抓住资本市场快速扩容、各类新兴投资产品迅速发展的良好机遇，大力发展基金代销、代理保险等业务，实现了代理业务收入跨越式增长。
中国最著名的四大古都
中国最著名的四大 中国人有四字情结。《道德经》中有：“故道大，天大，地大，人亦大。域内有四大，而人居其一焉。人法地，地法天，天法道，道法自然”之说；佛教认为一切物质由地、水、火、风四种物体所生。 古人相信，天圆地方，方有四面，于是很多事物都喜欢把它往“四”上去靠，以便归纳与流传。 今天，我们就重温下那些中国最著名的四大！ 1、江南四大才子：唐伯虎、文征明、祝枝山、徐祯卿； 2、四大才女：蔡文姬、班昭、卓文君、李清照； 3、四大名著：《三国演义》、《西游记》、《水浒传》、《红楼梦》； 4、四大美人图：西施浣沙、昭君出塞、貂婵拜月、贵妃醉酒； 5、四大悲剧：关汉卿《窦娥冤》、马致远《汉宫秋》、白朴《梧桐雨》、纪君祥《赵氏孤儿》； 6、清宫四大奇案：《太后下嫁》、《顺治出家》、《雍正被刺》、《偷龙换凤》； 7、四大民间传说：《梁山伯与祝英台》、《白蛇传》、《牛郎与织女》、《孟姜女》 8、四大佛教名山：四川峨眉山、浙江普陀山、山西五台山、安徽九华山 9、四大名园：北京颐和园、承德避暑山庄、苏州拙政园、苏州
留园 10、四大名旦：梅兰芳、程砚秋、尚小云、荀慧生； 11、四大名楼：岳阳楼、滕王阁、黄鹤楼、鹳雀楼（前三个是公认的，后一个还有说是蓬莱阁或越王楼）； 12、四大发明：造纸术、指南针、火药、印刷术； 13、四大农业指南：《齐民要术》、《农桑辑要》、《农书》、《农政全书》； 14、四大古都：西安、洛阳、北京、南京； 15、四大古镇：广东佛山镇、江西景德镇、湖北汉口镇、河南朱仙镇； 16、四大菜系：鲁菜、川菜、淮扬菜、粤菜； 17、四大名吃：南京夫子庙小吃、上海城隍庙小吃、苏州玄妙观小吃、长沙火宫殿小吃； 18、四大名酒：贵州茅台酒、山西汾酒、四川泸州老窖、陕西西凤酒； 19、四大传统节日：春节、中秋节、端午节、清明节； 20、四大剧种：京剧、黄梅戏、越剧、豫剧； 21、四大名剧：《西厢记》、《牡丹亭》、《长生殿》、《桃花扇》； 22、四大姓氏：李、王、张、刘； 23、四大经典玩具：七巧板、九连环、华容道、孔明锁； 24、四大名山：黄山（绝）、华山（险）、庐山（名）、泰山（文）；
中国著名的四大
中国著名的四大 中国有这些“四大”: 1、四大文明古国:古代中国、古代埃及、古代印度、古代巴比伦。 2、四大发明:造纸术印刷术火药指南针(罗盘)。 3、古代贵族四术:诗、书、礼、乐。 4、古代秀才四术:琴、棋、书、画。 5、古代文房四宝:纸、墨、笔、砚。 6、古代四库全书:经、史、子、集。 7、汉字书法四体:真、草、隶、篆。 8、四大名旦:梅兰芳、程砚秋、尚小云、荀慧生。 9、四大国粹:中医、书画、京剧、武术。 10、四大剧种:京剧、黄梅戏、越剧、豫剧 11、四大经典玩具:七巧板,九连环,华容道,孔明锁。 12、、四大古乐体系:福建泉州南音、西安城隍庙鼓乐、北京智化寺音乐、山西五台山青黄庙音乐。 13、、四大丑女:嫫母钟离春孟光阮女。 14、四大美女:西施,貂蝉,王昭君杨玉环。 15、、四大名妓:董小宛、李师师、陈圆圆、柳如就是。 16、中国现代四大才子:徐志摩、鲁迅、胡适、金庸。 17、明朝江南四大才子:唐伯虎、祝枝山、文征明、徐祯卿。 18、战国时期的四大君子:齐国孟尝君(田文)、楚国春申君(黄歇)、赵国平原君(赵胜)、魏国信陵君(无忌)
19、书法四大家: 苏轼、黄庭坚、米芾、蔡襄。 20、苏门四学士:黄庭坚与张耒、晁补之、秦观。 21、北宋四大家:黄庭坚、欧阳修、苏轼、王安石。 22、四大文化遗产:《明清档案》、《殷墟甲骨》、《居延汉简》、《敦煌经卷》。 23、元代四大戏剧;关汉卿《窦娥冤》、王实甫《西厢记》、汤显祖《牡丹亭》、洪升《长生殿》。 24、元曲四大家:关汉卿、白朴、马致远、郑光祖。 25、古代四大才女:蔡文姬、李清照、卓文君、上官婉儿。 26、民国四大才女:吕碧城、萧红、石评梅、张爱玲。 27、汉赋四大家:司马相如、扬雄、班固、张衡。 28、四大名绣:苏绣、湘绣、粤绣、蜀绣。 29、四大名山:绝秀”——黄山、“险秀”——华山、“名秀”——庐山、“文秀”——泰山。 30、四大佛教名山:山西五台山、四川峨眉山、浙江普陀山、安徽九华山。 31、四大道教名山: 湖北武当山; 江西龙虎山; 安徽齐云山; 四川青城山。 32、四大道山:四川灌县青城山、湖北均县武当山、江西龙虎山、山东青岛崂山。 33、青岛四大特色:碧海、蓝天、绿树、红瓦。 34、威海四大特色: 碧海、蓝天、白墙、红瓦。 35、桂林四大特色: 山清、水秀、洞奇、水美。 36、黄山四大特色: 奇松、怪石、云海、温泉。 37、泰山四大特色: 旭日东升、黄河金带、晚霞西照、云海玉盘。 38、、四大菩萨:九华山地藏菩萨,普陀山的观音菩萨,五台山的文殊菩萨,峨嵋山的
中国四大新区1
浦东新区 地理位置：浦东新区属北亚热带季风气候，四季分明，全年气候温和湿润， 全年无霜期约230天，日照充足，雨水适宜，生态环境良好。浦东新区规划面积522平方公里。 浦东新区位于上海市东部，长江三角洲东缘。东濒长江口，南与南汇区，闵行区接壤，西和北分别与徐汇，卢湾，黄埔，虹口，杨浦，宝山6区隔江相望。 人文历史：浦东新区，上海市直属区县之一，总面积556平方公里，长江口 以西一块三角形地区，因位于上海市东部，黄埔江东岸，扼守上海东大门，故得名“浦东”。 区位优势：（1）独特的国内优势：浦东新区地处中国海岸的中点和长江入 海口的交汇处，紧靠基础雄厚的上海老市区，背依物阜民丰的长江三角洲。而整个长三角洲和长江沿岸地区的土地面积占全国的三分之一，国内生产总值占全国的三分之一强。 （2）优越的国际地域优势：浦东新区面对着太平洋，它的局形面正好对着亚洲经济最发达的国家和地区，这就使浦东新区成为世界了解中国的窗口，是各国投资者进入中国的大门。 发展布局：以功能开发为主导，促进功能区域一体化发展，推进城市综合功 能的提升，规划建设六个功能区域，即陆家嘴功能区域，张江功能区域，金桥功能区域，外高桥功能区域，三林世博功能区域，川沙功能区域。 交通运输：十多年来，浦东新区新增道路1000多公里，相继建成了杨浦大 桥，南浦大桥，徐浦大桥，延安东路隧道复线，地铁2号线，世纪大道，外环线浦东东段等交通设施。作为上海市新一轮的重大工程，复兴东路隧道，大连路隧道，外环隧道等都在加紧建设，磁悬浮机场快线也已全面建成。 滨海新区 地理位置：天津滨海新区地处华北平原北部，位于山东半岛与辽东半岛 交汇点上、海河流域下游、天津市中心区的东面，渤海湾顶端，濒临渤海，北与河北省丰南县为邻，南与河北省黄骅市为界。由于特殊的地理位置，滨海新区属于大陆性季风气候，并具有海洋性气候特点：冬季寒冷、少雪；春季干旱多风；夏季气温高、湿度大、降水集中；秋季秋高气爽、风和日
四大商业银行个人银行和企业银行对比
网上支付与结算实验一 姓名： 学号： 一、登陆招商银行、中国银行、中国工商银行、中国建设银行等网址，了解其开展的网上个人业务和企业业务，列表比较分析各银行网上业务的特点。
银行网上个人业务比较分析： （1）招商银行：招商银行的网上业务最多。招商银行是商业私有的，其他三家均属国有银行，其性质决定了业务拓展的力度与决心就要低于商业银行，而且招商银行是商业银行中业务发展比较全面的。信用卡很多；可以24小时进行交易，而且可以进行二选一委托和止损委托；招行重视个人业务；它的网上托管银行比较有特色。而且招商银行率先打造了“一卡通”多功能借记卡、“一网通”网上银行、双币信用卡、点金公司金融、“金葵花”贵宾客户服务体系等产品和服务品牌，并取得了巨大成功，并逐渐形成了低资本消耗、低风险、高效益的业务发展模式。业务特点：安全可靠、功能强大、方便快捷、信息丰富。业务特点：安全可靠、功能强大、方便快捷、信息丰富。 （2）中国银行：中国银行的平台是最好、最稳定的，很少出现因线路忙而无法进入系统操作的情况。提供商业银行、投资银行、保险、资产管理、飞机租赁和其他金融服务，能够满足不同客户的复杂业务需求。具有账户查询、网上支付、境外账户管理、银企对接、提供资金汇划、批量委托、授权模式定制、预约付款、定向支付、历史交易查询、代发工资、代理报销、网上支付通关税费、异地报关等功能。 （3）中国工商银行：网上业务较多,无论是在投资、管理、借贷、理财等各个方面，都做的比较完善而且设置灵活--以登录卡为主线，可为牡丹信用卡、灵通卡、外币活期一本通等不同类型的账户申请不同功能并可在线对各种账户的各项功能进行修改。中国工商银行的网上银行分为金融@家存折版、金融家网上注册版、金融家柜面注册版和金融家证书版，成为工行的网上银行客户后，您除了可以在线任意转账汇款、简便的信用卡网上还款、灵活方便的在线缴费外，它还可以实现便捷高效的网上支付和专业化的外汇、证券和保险信息及交易服务。工行的网上银行针对不同的客户进行了业务细分，这在极大程度上方便了用户根据自己的情况选择业务种类。网上银行登录速度较快，安全性也非常不错工商银行的个人客户版，公司机构版分类很清晰；工商银行的结算业务比较好，贷款业务比较难一些，门槛较高。业务特点：安全可靠、功能强大、方便快捷、信息丰富。 （4）中国建设银行：产品线丰富，多渠道支持。便捷使用时网上银行系统主要业务目标之一。实用性表现在应向客户提供有价值的服务，并且客户能够比较方便的使用这些服务，争取更多的客户使用成本低廉的网上银行服务。具有账户查询、网上缴费、网上支付、账户转账、网上速汇通、银证业务、证券业务、外汇买卖、批量业务等功能。除此之外建行设银的账户查询特别方便；建设银行实施市场细分、针对不同客户群体推出不同个人金融产品的生肖卡是其一大特色；建行电子回单查询业务比较方便安全。业务特点：便捷易用、安全可靠、经济实惠、功能丰富、物超所值。
中国5大经济区
中国5大经济区
的国际门户、全球重要的现代服务业和先进制造业中心、具有较强国际竞争力的世界级城市群；到２０１５年，长三角地区率先实现全面建设小康社会的目标；到２０２０年，力争率先基本实现现代化。 长江三角洲城市经济协调会 １９９６年，长江三角洲城市经济协调会成立。由１９９２年建立的长三角１５个城市协作办主任联席会议制度发展而来，是长三角地区城市间的合作机制。 ２０１０年３月２６日，在浙江省嘉兴市举行的长三角城市经济协调会第十次市长联席会议上，合肥、盐城、马鞍山、金华、淮安、衢州等６个城市正式成为长三角城市经济协调会会员。此次扩容后，协调会成员城市达２２个。 2、珠三角经济区 “珠三角”的概念最早起源于九十年代初。九十年代后期，在“（小）珠三角”的基础上出现了“大珠三角”的概念。2003年，又提出来了“泛珠三角”的概念。至此，“珠三角”实际上涵括了“小珠三角”、“大珠三角”、“泛珠三角”三个不同层面既相互区分又紧密关联的概念。珠江三角洲，即珠江三角洲经济区，包括广州、深圳、珠海、佛山、江门、东莞、中山、惠州市和肇庆市，总人口4230万，土地总面积41698平方公里，其中建设用地（包括城市建设用地、建制镇建设用地和村庄建设用地）面积6640平方公里。 珠江三角洲经济区，简称珠三角经济区，是组成珠江的西江、北江和东江入海时冲击沉淀而成的一个三角洲，面积大约一万多平方公里。一般来说它的最西点定义在三水。2009年1月8日，《珠江三角洲地区改革发展规划纲要（2008－2020年）》。规划范围以广东省的广州、深圳、珠海、佛山、江门、东莞、中山、惠州和肇庆市为主体，辐射泛珠江三角洲区域。 3、京津冀经济区 京津冀经济区，是中国主要的规划经济区之一，被业界广泛认为将成为中国经济增长的“第三极”。它是中国城市分布最密集、综合实力最强的区域之一，在国家整个沿海经济布局中将与长三角、珠三角处于同等重要位置。这一经济区规划按照“8+2”的模式制定，地域范围涵盖北京、天津两个直辖市和河北省的石家庄、秦皇岛、唐山、廊坊、保定、沧州、张家口、承德等8个地市。2004年2月，京津冀三地政府就一体化事项达成“廊坊共识”，被认为是铺就了京津冀一体化的深度合作之路。随后，以京津冀为核心的环渤海合作机制建立，三地合作开始从务虚转为务实，区域规划开始进行调研编制。 《京津冀都市圈区域规划》在2007年就基本编制完成，形成以北京－天津－滨海新区为发展轴，以京津冀为核心区、以辽东、山东半岛为两翼的环渤海区域经济共同发展大格局，已经进入报批和实施的阶段。该区域的整体定位是以我国首都为中枢，具有京津双核结构特征和较高区域和谐发展水平的新型国际化大都市圈；以技术、信息、金融、客货交流枢纽为依托，是我国北方地区最具影响力和控制力的门户地区。 4、成渝经济区
中国四大会计师事务所
中国四大会计师事务所 篇一：中国四大会计师事务所 如题，中国四大会计师事务所是哪些中国四大会计师事务所是哪些 篇二：中国四大会计师事务所 都说四大，四大，具体哪几个? 答： 四大会计师事务所指世界上著名的四个会计师事务所：普华永道(PwC)、德勤(DTT)、毕马威(KPMG)、安永(EY)。 【更多相关内容推荐】 四大会计师事务所招聘日语会计吗 注册会计师薪水怎么样 会计师事务所应届生应聘技巧 四大会计师事务所薪水 外资银行与四大会计师事务所工作比较 中国四大会计师事务所是哪些？介绍一下
篇三：四大会计师事务所 四大会计师事务所特点： 1.普华永道：“四大”之首，全球500强中有32%是其客户，而内地在H股上市的企业中有40%都信赖PWC为其审计。 2.毕马威：在中国唯一有资格与PWC抗衡的公司，在金融业上优势明显，相对比较本土化，有很多local manager，且是四大中最多金的一个。 3.德勤：全球百强中30％是其客户，在发展日本客户方面有优势，但相对而在华规模较小、每年招聘人数远少于其他几家。 4.安永：在中国的业务逊于其他几家，本地化步伐较慢，以香港经理居多。 关于四大会计师事务所的优势比较 1.四大会计师事务所的人员规模：普华永道安永毕马威德勤
2.四大会计师事务所对专业的要求 普华永道对专业最没有限制； 安永对专业限制最为严格，几乎都是清一色的会计，财务，金融，经济类专业，多为会计知名的大学的会计或者财经类毕业生。安永的TSRS部门给清华工科本科和硕士发OFFER。 毕马威和德勤对专业的限制不多。 3.四大会计师事务所的客户 1.普华永道：中国银行，中国石油，TOM网络，诺基亚，爱立信，中国华能，中国铝业，国家电网，中国人寿 主要国际客户有：埃克森、IBM、日本电报电话公司、强生公司、美国电报电话公司、英国电信、戴尔电脑、福特汽车、雪佛莱、康柏电脑和诺基亚等。 2.毕马威：渣打银行，花旗银行，汇丰银行，中国国际金融公司，德意志银行，西门子，宝马，中国电信，中国移动，建设银行，
中国四大区域
中国区域地理与区域差异 北方地区 1.自然条件 范围：大兴安岭、贺兰山脉、巴颜喀拉山脉以东，秦岭、淮河以北，即我国东部季风区的北部地区。 地形特征：平原面积广大，其中东北平原是我国最大的平原，黑土为主，多沼泽，北部冻土层厚；华北平原是我国最平坦的平原，主要由黄河、海河、淮河冲积而成，土层深厚；黄土高原是世界上最广、最厚的黄土堆积区，土质疏松，直立性强，地表植被保护差，水土流失严重，沟壑纵横，流经高原区的河流含沙量大。 太行山脉两侧地形差异明显，以东为华北平原，以西为黄土高原。 本区主要地形单元有：东北平原（三江、松嫩、松辽）、华北平原、黄土高原、兴安岭山地、长白山地、山东丘陵、辽东丘陵。本区“名山”有：“东岳”泰山（山东）、“西岳”华山（陕西）、“中岳”嵩山（河南）、“北岳”恒山（山西）。 气候特征：以温带大陆性季风气候为主，其中大兴安岭北部为寒温带、长城以北为中温带、黄河中下游地区为暖温带，无霜期4-8个月，热量条件南北差异大；年降水量400-800毫米，主要集中在7-8月，大部分属于半湿润、半干旱区（东北的东部及北部山地为湿润区）；夏季温暖多雨（东北较短），冬季寒冷干燥（东北漫长严寒多积雪，漠河为我国的“寒极”）；主要灾害性天气：冬季寒潮，东北地区夏季低温、秋季早霜，华北地区春季干旱多沙暴、夏季多暴雨。 水文特征：水文特征南北差异大。水量北丰南小，汛期北长南短（东北地区有明显融雪春汛），河流含沙量北小南大，结冰期北长南短。 主要河流：黑龙江及其支流松花江、乌苏里江，黄河（下游为“地上河”）及其支流渭河、汾河，海河，辽河，鸭绿江，图们江。 主要湖泊：白头山天池、兴凯湖。 植被：东北地区以针叶林为主（长白山地区为针叶-落叶阔叶混交林），黄河中下游地区为落叶阔叶林。 土壤：东北地区黑土分布广泛，黄河中下游地区主要为钙质土。 主导因素：积温自北而南逐渐增大。 2.农业生产条件： 有利条件：①夏季气温高，降水多，高温期与多雨期一致，水热配合较好。东北地区冬季积雪厚，夏季日照长；黄河中下游地区秋季晴天多，华北平原地下水丰富。②平原广阔，土层深厚。东北地区，黑土肥沃，人均耕地多，宜农荒地多，森林资源丰富。 ③黄河中下游地区农业生产历史悠久。 不利条件：①东北地区生长期短，热量不足，受寒潮影响大；西部风沙威胁大。②黄河中下游地区春旱、夏涝突出；水土流失和土壤盐碱化严重。 农业活动特点：重要的农耕区，以旱作为主。长城以北一年一熟长城以南两年三熟。高原区畜牧业为主。东北林区面积广大。 农业在全国的地位：①东北平原是我国最大的商品粮基地和林业基地，农业机械化、专业化程度高；黄河中下游地区是我国最大的棉、麦产区；黄泛区为全国最大水果带。②商品粮基地：三江平原、松嫩平原、黄淮海平原；棉花基地：冀中南、鲁西北、豫北。主要农产品： 种植业－小麦（东北春小麦）、玉米、高粱（东北、黄土高原）、谷子（黄土高原）大豆、
商业银行国际结算业务发展现状
中国外资2012年7月下 总第269期 商业银行国际结算业务发展现状 东华大学旭日工商管理学院 杜坚 四大国有银行的国际结算业务几乎占有全国商业银行的国际结算总量的大部分比例，国际结算业务发展现状主要从三个方面来反应，一个是国际结算产品种类，一个是国际结算总量，另一个是国际结算手续费收入。 下表列示了我国四大国有银行的国际结算主要产品。从表中可以看到四大国有银行的国际结算产品主要集中在信用证、汇付托收等常规性方式，而新型的国际结算方式仅出现在少数的银行业务中。从四大国有银行的先行国际结算与贸易融资产品类型可以看到中国银行与中国建设银行产品种类比较丰富，客户可选择的余地相对来说比较大，而中国工商银行与中国农业银行由于国际结算业务发展时间滞后与其他四大银行，国际结算产品集中于传统的信用证、托收、汇付等等，其中工商银行也涉及了福费廷、国际保理等新型的国际贸易融资产品。 表1 四大国有银行国际结算与贸易融资产品 数据来源：四大国有银行网站 如下分别是国有四大商业银行2009年到2011年国际结算总量的数据图表，通过图表可以看到中国银行一直处于领先地位。鉴于中国农业银行的国际业务起步较晚，农业银行的国际结算业务规模要落后于其他四大国有银行。从2009到2011年的总体趋势来看，四大国有银行的国际结算业务都保持了20%以上的增长率，主要受益于我国在金融危机后的进出口贸易总额的 逐渐恢复和不断增长。中国银行2011年的国际结算量是招商银行同年的结算量总额的将近4.17倍,在四大国有银行中国际结算量差距也相对明显，中国银行的国际结算量是中国农业银行的2 倍多。 图2 2009-2011年四大国有银行国际结算总量（单位：亿美元） 数据来源：2011年四大国有银行年度财务报告 图3 2011年四大国有银行结算总量比重 数据来源：2011年四大国有银行年度财务报告 通过上图中2011年四大国有银行的国际结算总量的比例可以看出，中国银行在整个四大国有银行中占了35%之多，其次是工商银行占了28%。从整体来看，中国农业银行与中国银行的国 际业务差距较大，主要原因是中国银行开展国际业务较早而且一直定位于国际化的银行的发展战略。 dio：10.3969/j.issn.1004-8146.2012.7.010 （下转第28页）
中国著名的“40个四大”是什么
创作编号： GB8878185555334563BT9125XW 创作者：凤呜大王* 中国著名的“40个四大”是什么 一、四大江南才子：唐伯虎、文征明、祝枝山、徐祯卿； 二、四大才女：蔡文姬、班昭（又说上官婉儿）、卓文君、李清照； 三、四大名著：《三国演义》、《西游记》、《水浒传》、《红楼梦》； 四、四大美女：沉鱼落燕，闭月羞花。西施、王昭君、杨玉环、貂婵； 五、四大悲剧：关汉卿《窦娥冤》、马致远《汉宫秋》、白朴《梧桐雨》、纪君祥《赵氏孤儿》； 六、清宫四大奇案：《太后下嫁》、《雍正被刺》、《顺治出家》、《狸猫换太子》； 七、四大民间传说：《梁山伯与祝英台》、《白蛇传》、《牛郎与织女》、《孟姜女》 八、四大佛教名山：山西五台山（文殊菩萨道场）、四川峨嵋山（普贤菩萨道场）、浙江普陀山（观音菩萨道场）、安
徽九华山（地藏菩萨道场）； 九、四大名园：颐和园、承德避暑山庄、苏州拙政园、苏州留园； 十、四大名旦：梅兰芳程砚秋尚小云荀慧生； 十一、四大名楼：岳阳楼、腾王阁、黄鹤楼、蓬莱阁； 十二、农业科技：四大发明：罗盘、指南针、火药、印刷术； 十三、农业指南：《齐民要术》、《农桑辑要》、《农书》、《农政全书》； 十四、四大古都：西安、洛阳、北京、南京； 十五、四大古镇：广东佛山、江西景德镇、湖北汉口、河南朱仙镇； 十六、四大菜系：鲁菜、川菜、苏菜、粤菜； 十七、四大美食：鱼翅、燕窝、海参、鲍； 十八、四大名吃：南京夫子庙小吃、上海隍庙小吃、苏州玄妙观小吃、长沙火宫殿小吃； 十九、四大名酒：茅台、汾酒、泸州老窖特曲酒、西凤酒； 二十、四大传统节日：春节、中秋节、端午节、清明节； 二十一、四大剧种：京剧、黄梅戏、粤剧、豫剧； 二十二、四大名剧：《西厢记》、《牡丹亭》、《长生殿》、《桃花扇》； 二十三、四大姓氏：李、王、张、刘；
我国著名的40个“四大”
我国著名的40个“四大” 一、四大江南才子：唐伯虎、文征明、祝枝山、徐祯卿；二、四大才女：蔡文姬、班昭、卓文君、李清照；三、四大名著：《三国演义》、《西游记》、《水浒传》、《红楼梦》；四、四大美女：沉鱼落燕，闭月羞花。西施、王昭君、杨玉环、貂婵；五、四大悲剧：关汉卿《窦娥冤》、马致远《汉宫秋》、白朴《梧桐雨》、纪君祥《赵氏孤儿》；六、清宫四大奇案：《太后下嫁》、《雍正被刺》、《顺治出家》、《狸猫换太子》；七、四大民间传说：《梁山伯与祝英台》、《白蛇传》、《牛郎与织女》、《孟姜女》八、四大佛教名山：山西五台山（文殊菩萨道场）、四川峨嵋山（普贤菩萨道场）、浙江普陀山（观音菩萨道场）、安徽九华山（地藏菩萨道场）； 九、四大名园：颐和园、承德避暑山庄、苏州拙政园、苏州留园；十、四大名旦：梅 兰芳程砚秋尚小云荀慧生；十一、四大名楼：岳阳楼、腾王阁、黄鹤楼、蓬莱阁； 十二、农业科技：四大发明：罗盘、指南针、火药、印刷术；十三、农业指南：《齐民要术》、《农桑辑要》、《农书》、《农政全书》；十四、四大古都：西安、洛阳、北京、南京；十五、四大古镇：广东佛山、江西景德镇、湖北汉口、河南朱仙镇；十 六、四大菜系：鲁菜、川菜、苏菜、粤菜；十七、四大美食：鱼翅、燕窝、海参、鲍； 十八、四大名吃：南京夫子庙小吃、上海隍庙小吃、苏州玄妙观小吃、长沙火宫殿小吃；十 九、四大名酒：茅台、汾酒、泸州老窖特曲酒、西凤酒；二十、四大传统节日：春节、 中秋节、端午节、清明节；二十一、四大剧种：京剧、黄梅戏、粤剧、豫剧；二十二、四大名剧：《西厢记》、《牡丹亭》、《长生殿》、《桃花扇》；二十三、四大姓氏：李、王、张、刘；二十四、四大家族：蒋介石、宋子文、孔祥熙、陈立夫陈果夫；二十五、四大经典玩具：七巧板、九连环、华容道、孔明琐；二十六、四大名山：黄山（绝）、华山（险）、庐山（名）、泰山（文）；二十七、四大名刹：四川成都灵岩寺、当阳玉泉寺、南京栖霞寺、天台国清寺；二十八、四大书院：河南中州嵩阳书院、河南商丘睢阳书院、湖南岳麓书院、江西白鹿书院；二十九、四大书法字体：篆书、隶书、楷书、行书；三十、四大名锦：蜀锦、云锦、宋锦、壮锦；三十一、四大名绣：苏绣、湘绣、蜀绣、粤绣；三十二、四大奇观：云南石林、吉林雾淞、桂林山水、长江三峡；三十三、四大淡水湖：洞庭湖、潘阳湖、太湖、洪泽湖；三十四、四大古城：四川阆中、云南丽江、山西平岳、安徽歙县；三十五、四大名亭：醉翁亭、陶然亭、爱晚亭、湖心亭；三十六、四大名塔：嵩岳寺塔、释枷塔、千寻塔、飞虹塔；三十七、四大名兽：龙、凤、麟、龟；三十八、四大南药：槟榔、益智、砂仁、巴戟；三十九、四大“火炉”：武汉、南京、重庆、南昌；四十、四大别称：神州、九州、华夏、中原。中国人顶起！！！！！
中国四大国有银行的职责及联系
中国四大国有银行的职责及联系 中国的四大国有银行简介 中国银行简介 中国银行成立于1912年2月，是中国历史最为悠久的银行，也是中国国际化机构网络分布最广、国际金融业务最具优势的银行。中国银行是中国第一家在亚、欧、澳、非、南美、北美六大洲均设有机构的银行。目前中国银行拥有13089个国内机构和560个海外机构，建立起了全球布局的金融服务网络。在香港和澳门，中国银行还是当地的发钞行。中国银行被英国《银行家》杂志评选为资本实力最雄厚的国际大银行之一；连续12年被美国《财富》杂志评选为世界500强大企业；被《欧洲货币》评选为"中国最佳国内银行、中国最佳并购机构、中国最佳银行"；被亚洲《资产》杂志评为"中国国内最佳银行"。截止2001年底，中国银行资产总额已达31680.11亿元人民币，净资产达1634.62亿元人民币水平，全行境内外机构实现帐面利润108.05亿元人民币，盈利能力和水平一直居国内同业之首。中国银行是中国国际金融业务最具优势的银行。在国际贸易融资、国际贸易结算、外汇资金业务、国际信用卡等方面具有雄厚的实力，其业务量在国内均居第一。为适应世界经济金融发展和技术变革加快的步伐，积极面对更为激烈的竞争形势，中国银行制定了全力推进良好公司治理机制建设的发展目标：通过充分发挥比较竞争优势，构建科学的决策系统，实施审慎的会计原则，建立有效的激励约束机智，建立适应市场机制的人力资源开发管理体制，建立符合良好公司治理机制要求的董事会六个方面的建设，用3-5年的时间，将中国银行发展为功能齐全、布局合理、有独到比较竞争优势的国家大银行；经过更长一点时间的以资本为纽带的重组并购，跻身国际一流大银行之列。 中国建设银行简介 中国建设银行是一家以中长期信贷业务为特色的国有商业银行，总部设在北京，在中国境内及各主要国际金融中心开展业务。2001年7月，建设银行在《银行家》杂志全球1000家大银行排名中位居第29位。中国建设银行成立于1954年10月1日。建设银行成立的基本背景是，随着中华人民共和国开始执行发展国民经济的第一个五年计划，以建设156项重点工程为中心的大规模经济建设在全国陆续展开，为管理好巨额建设资金，建设银行应运而生，开始了艰苦而光荣的历程。从1954到1978年的二十多年间，建设银行主要承担了集中办理国家基本建设预算拨款和企业自筹资金拨付，监督资金合理使用，对施工企业发放短期贷款，办理基本业务结算业务的职责。建设银行的服务追随着共和国建设的脚步，遍及祖国的每一片建设热土，为提高国家投资效益，支持国家财政平衡，为中国经济快速发展做出了卓越贡献。从70年代末、80年代初开始，建设银行在承继原有职能的同时，不断拓展银行职能，先后开办了信贷资金贷款、居民储蓄存款、外汇业务、信用卡业务，以及政策性房改金融和个人住房抵押贷款等多种业务。经过十多年的改革发展，建设银行各项业务快速发展，信贷资产和负债取得了数以十倍的增长，从单一管理财政资金、办理基建拨款监督的银行，发展成为既管财政投资，又经营信贷业务，既办理固定资产投资信贷，又发放配套流动资金贷款，既办理国内金融业务，又办理国际金融业务，以办理中长期信用为主的国家专业银行。1994年是建设银行重要的转折发展的一年。按照政府对投资体制和金融体制改革的求，建设银行将长期承担代理财政职能和政策性贷款职能分别移交财政部和新成立的国家开发银行，开始按照商业银行的要求，对经营管理体制进行全面改革。1994年末，建设银行先后对资金管理体制、信贷管理体制、财务管理体制和会计核算体制进行或正在进行一系列重大改革，总行和一级分行集中调度、统一调度和经营资金的能力增强，财务会计制度进一步向国际准则靠近。同时建设银行还对客户经营战略和区域经营战略进行重新定位。建设银行因此取得了更快的发展和更好的经营效益。建设银行步入了改革发展的新阶段。从1996年3月起，建设银行启用现名，并同时导入企业识别系统，几乎在一夜之间，全行数万个办事机构和营业网点都开始使用了新的形象识别标志。这湛蓝的行徽、黑色立体的行名，透露出这家改革中的商业银行稳健经营，兼收并蓄，不断发展的经营风格；表达着一个不变的理念，那就是：根植中华大地，建设现代生活。