国库会计数据集中及国库信息处理系统上线运行后存在的潜在风险及对策
基层央行国库会计数据集中系统运行管理问题及对策研究
基层央行国库会计数据集中系统运行管理问题及对策研究作者：高博杨梅来源：《中国金融电脑》 2017年第11期近年来，我国国库业务飞速发展, 国库信息化程度越来越高。
伴随国库会计数据集中系统（TCBS）等信息系统上线运行，传统的国库会计核算方式得以革新。
当前，财税库业务日趋融合，业务关联日渐增强，财政资金安全、稳定运行的重要性凸显，这对财政部门、税务部门和国库部门的协调机制提出了更高的要求。
同时，业务流程和操作风险点发生了很大变化，业务运行保障和风险防控难度逐渐加大。
新形势下，如何有效防范及化解国库资金风险，确保业务系统平稳运行成为亟待研究解决的重要课题。
本文就基层央行国库会计数据集中系统运行管理问题及对策进行初步探讨。
一、风险识别国库会计数据集中系统（TCBS）是为适应财税和金融体制改革需要，实现国库业务整合和岗位流程整合而全新设计与开发的国库会计核算数据全国集中系统。
它从根本上改变了国库会计核算模式，实现了“收入直达入库”、“支出即时到账”和“数据集中摆放”的目标，国库会计核算效率有了大幅度提高，国库信息的利用状况也有了较大改善，为国库事业的长远发展奠定了坚实基础。
本文结合多年来对基层央行TCBS 运行管理的实践经验，以“前期疑点筛选、现场数据核实、后期分析运用”为主要方法，通过计算机辅助工具分析、比对数据，实现对海量数据的快速筛查，查找系统运行管理中存在的异常和疑点，为进一步化解风险提供线索。
同时，利用风险矩阵，从风险的影响程度及发生可能性考虑，对风险进行了科学评估，合理划分风险等级（一级、二级、三级、四级），级别越高表明风险越大。
如图1 所示，风险级别由风险影响程度及风险发生的可能性两个因素确定，由低到高分为1 ～ 4 级。
其中，在对影响程度和范围、恢复正常所花费的资源进行分析的基础上，将风险影响程度分为重大影响、严重影响、一般影响和轻微影响；风险发生的可能性则区分有历史数据和无历史数据，分别根据引起损失的事件发生频率、业务的复杂程度进行判断，分为基本确定、较大可能、可能和较小可能。
国库会计数据集中系统存在的风险及建议
国库会计数据集中系统存在的风险及建议2010年8月国库会计数据集中系统（tcbs）在大连成功上线运行。
国库会计数据集中系统是央行第一个全国数据集中的国库核算系统，改变传统国库资金“逐级上划”为“逐笔实时、自动上划”的处理模式。
该系统为参与国库提供了数据集中存储、分级使用、业务扁平管理、账务直观处理等先进管理理念，实现了各级税款直达入库、资金划拨实时到账、收支报表自动汇总等功能，减轻了国库工作强度，使国库会计核算水平有了质的飞跃，有效提升了国库服务辖区经济的能力。
经过一年多的运行，国库会计数据集中系统较好地完成了各级国库的会计核算工作，有效促进了国库各项电子化的推进。
但在实际运行中，发现该系统在功能设计、运行管理和相关系统配套上仍存缺陷，且存在一些风险点，亟待完善。
一、系统运行中存在的风险点国库会计数据集中系统以一记双讫、原子交易、事项驱动等业务处理规则，最终通过支付系统完成各项收支业务的资金清算，业务处理的质量完全取决于系统整体的设计，任何设计的不完善都将可能给国库业务核算带来很大的风险隐患。
（一）系统功能缺陷存在的风险隐患一是登录模式存在的风险。
系统对拥有操作代码及ca证书的用户登录不同客户端没有限制，即同一个操作员可以同时在多个客户端上进行登录处理业务，这种登录模式可能带来极大的风险隐患，容易造成业务处理“一手清”情况，若用户未全部退出系统易给他人作案提供机会。
二是功能不完善存在的风险。
主要体现在：部分模块字段设置不完整，通过支付系统处理资金划拨业务时，摘要部分存在汉字与字母同时录入后出现乱码现象，导致信息反映不完整，造成收款人不知该笔资金的用途，影响资金使用效率及后续业务处理的准确性；网点签退提示内容不全，没有设置“未审批参数信息”的提示，由于系统参数生效时间必须是日切后，不及时确认审批造成参数不能生效，影响业务正常处理，若在网点签退过程中提示存在未审批的参数信息，可保证及时审批确认相关参数，确保生效日账务正常进行。
国库工作中存在的风险及防范措施调研报告
国库工作中存在的风险及防范措施调研报告随着财税管理体制改革的不断深化和人民银行职能的调整,国库工作的地位和职能作用日益突出。
国库作为国家预算执行的重要参与者,担负着经理国家金库,监督管理国库资金、确保国库资金安全的重任。
然而,随着国库资金清算新体系的建立,国库资金清算业务风险、监管职责模糊风险、法律缺失等风险日益显现,这给今后的国库工作带来了诸多困难,提出了更高的要求。
一、目前国库工作中存在的风险（一）国库会计核算系统设计自身存在的风险。
目前国库部门运行的国库会计核算系统（2．0版）,无论是在功能上还是在安全设计的考虑上,相对于1．0版都有质的飞跃,但在运行中也暴露出了诸多系统上的漏洞。
1、设计风险。
一是打印的组合报表没有报表序号,不利于控制报表的漏缺、偷换,影响事后监督和实地业务检查。
二是在人民银行内部的网络上,人民银行系统内任何一台内联网机器,只要安装了2．0版软件后,就很容易成为另一台国库终端机,这对风险防范提出了新的挑战。
2、操作风险。
在新的核算模式下,国库部门由原来的单一资金渠道改变为多渠道的资金通道,包括行库往来、大额支付、同城票据交换、内部往来四种清算方式。
若业务不熟悉或工作不认真及易产生差错。
3、道德风险。
在系统设计存在缺陷、资金汇划渠道增多、操作风险加大的情况下,无疑增加了道德风险防范的难度。
因为国库资金的支付清算最终由人来实现,如果个别国库人员的人生观、价值观及思想道德发生偏差,国库资金的安全将得不到有效保障。
道德风险是国库风险隐蔽性最强的风险,看似看不见摸不着,但却是应首先防范的。
（二）法律法规滞后带来的风险。
一九九四年财税体制改革,实行了分税制,财税体制发生了深刻的变化；金融改革的不断深入,也使人民银行职能发生了改变,但相应的法律法规却没有跟上,使国库工作出现了制度风险。
1、相关法规滞后。
国库职能、职责的依据主要是《国家金库条例》,这一条例实施于1985年3月,然而财政、税务、金融的改革却一刻也没有停止,《国家金库条例》却没有因改革而修订过,这其中的许多条款已经明显不适应于实际工作。
目前国库工作中存在的风险及防范措施
通过电子化办公降低人为干预和失误，提高工作 效率。
加强网络安全保障
确保国库管理信息系统的安全性和稳定性，防止 信息泄露和被攻制定和执行
制定更加完善的国库管理法律法规，并确保其得 到有效执行。
强化监管力度
加强对国库管理工作的监管力度，防止出现违规 违纪行为。
案例四：某国库成功防范外部攻击案
总结词
某国库成功防范外部攻击案是由于国库及时发现并应对外部攻击，避免了资金损失和系统瘫痪。
详细描述
某国库成功防范外部攻击案中，国库及时发现并应对了一起外部攻击事件。攻击者试图通过黑客手段 入侵国库系统，窃取资金和数据。国库内部的安全团队及时发现并采取措施，阻止了攻击者的进一步 行动，避免了资金损失和系统瘫痪。
要点二
详细描述
服务实体经济要求国库工作更加贴近实体经济的需求和实 际情况，通过优化资源配置和服务方式，更好地服务实体 经济。例如，通过优化税收政策、提高税收征管效率等措 施，促进企业创新和发展。同时，服务实体经济也要求国 库工作更加公开透明，接受社会监督和管理。
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CATALOGUE
相关案例分析
案例一：某国库资金被骗案
缺乏有效监督
在业务操作过程中，缺乏有效的监督和审核机制，导致操作失误或违规操作难以 被及时发现和纠正。
人员风险
人员素质不高
由于人员素质不高，专业技能不足，对业务的理解和掌握能力有限，容易产生操作失误或违规行为。
道德风险
某些人员可能存在道德风险，故意违规操作或泄露机密信息，给国库工作带来损失。
技术风险
详细描述
数字化转型将优化国库业务流程，提高信息处理效率和数据质量，同时降低成本和减少人为错误。数字化转型将 改变传统的手工操作方式，推动国库业务自动化、智能化，提高工作效率和安全性。
制约国库会计数据集中和横向联网建设的瓶颈与突破
资金数据的安全与完整。
5.加强事后监督管理
以国库核算模式为基础，不断增进事后监督模式的管理， 使事后监督发挥实效。国库事后监督接，或将事后监督检查模 块植入国库数据集中系统中，确保事后监督基本与事前、 事中业务运行的一致，以便于对电子数据信息对比审核， 实时监
。（3）重新设置字段内容的显示范围，使往来账务的中 英文摘要信息显示完整，确保支付业务的有效性。（4）
合理设置系统报表打印的相关参数，调整报表大小、栏 次宽窄等内容
，实现纸张双面打印的有效利用。
2.完善业务操作流程及控制管理
（1）增设自动控制功能，用于限制提交成功的组号，禁 止再次录入操作，以免重
式落后、繁琐且容易出错，降低了业务处理的准确性。
（2）数据信息有效期限缺乏一致性。TIPS系统中数 据信息的有效期限为三个月，当TCBS系统对该系统
中超过有效期的信息进行提交处理时，显示操作无效， 但在自缴核销处理过程中销号显示正常，只在提交处理 时才显示该类业务操作无效，会计主管需对当日来账金 额进行授权，操作
无法紧密链接，造成了信息共享的缺陷。
（1）数据信息缺乏一致性。在处理自缴核销业务时， TCBS系统通常会出现税单无法销号，而TIPS系统中税单信 息已
受理的情况，但TCBS系统却不存在该信息，致使TCBS系 统接收不了全面的数据信息，只能通过手工录入的方式 处理未接收到的信息业务。对于一单多税的情况，手工 录入的方
员只能以手工录入的方式再将该业务复核、提交，使工作复 杂化的同时还存在重复记账风险。
3.业务操作网络化的风险隐患
网络是数据信息共享、业
务操作的平台，一旦网络运行发生异常，则整个TCBS系 统的正常运行也会受到影响，导致业务不能顺利开展， 国库资金的收支划拨不能准确及时完成，甚至于国库业 务全部陷入瘫
国库会计数据集中系统运行中的风险及建议
国库会计数据集中系统运行中的风险及建议作者：杨蕾来源：《时代金融》2013年第29期国库会计数据集中系统（TCBS）于2013年7月1日成功上线运行后，至今已有一个多月的时间。
与之前的国库会计核算系统（TBS）相比，TCBS是国库业务发展史上功能最为强大的业务系统，它从根本上变革了国库会计核算模式。
实现了“收入直达入库”、“支出即时到账”、“数据集中摆放”，使国库会计核算效率有了质的提高，服务水平有了质的飞跃，国库信息的利用状况也有了质的改变。
但在这一段时间的运行中却发现存在一些新的问题及风险不可忽视。
一、日常运用过程中存在的问题（一）国库制度建设滞后于新系统的发展在新系统上线运行以来，相继下发了与TCBS系统相关的业务操作规程、业务处理等办法，但规定的制定明显滞后于新系统的发展，在实际操作过程中与TCBS系统的新特点、新功能不能更好的契合，业务操作存在制度缺失的现象。
（二）系统查询打印环节不够完善由于查询条件受日期的限制，如收入、支出、退库登记簿等查询截止日期不能超过起始日期3天。
起止时间范围过短，影响查询效率，给业务查询人员带来不便。
在月初打印上月的报表时，由于报表处理统计数据量大，各核算主体打印时间比较集中，造成系统运行速度缓慢，降低了工作效率。
（三）新增重要参数生效时间较长TCBS系统参数实行审批制，体制参数权限上收TCBS中心，若有新增参数，先由相关核算主体提出申请，经上级核算主体逐级审核同意后报TCBS中心，中间存在较大的时间差。
如相应单位未提前把新增要素提前告知相关国库，则办理业务时出现系统中未设置相关参数的情况，使业务的正常开展受到影响。
（四）系统缺失来账提示功能与之前的TBS系统相比，TCBS系统少了来账提醒功能，需要操作员不时进入操作界面查询有无来账，这样容易遗漏业务，进而引发账务处理风险。
二、运行过程中存在的内外部风险（一）用户登录系统所存在的风险用户登录系统时采用CA证书加口令双重模式对身份进行验证，但CA证书在一台电脑上登录后，同时还能在另外的电脑终端重复登陆并处于工作状态，存在同一用户能在多台计算机同时登录的现象，并且长时间登录系统不会强制签退操作员，存在一定的技术风险。
基层人民银行国库会计风险及防范措施
2019.12上96工作交流基层人民银行国库会计风险及防范措施◎文/张立兵摘 要：经济社会的进步促使财税管理体制不断发展完善，同时人民银行业也调整了自身职能，突出了国库的重要作用。
国库是执行国家预算的重要载体，负责整个国家的经济发展和金钱走向，具有保障国库资金安全的职能。
但当前国库高质量发展的不断推进，国库会计工作面临新的挑战，因此基层人民银行国库在会计工作中面临风险和困难，需要采取一定的方式和措施解决。
关键词：基层人民银行；国库会计风险；防范措施0 引言近年来，基层人民银行国库会计在制度建设、内控管理、标准化管理、内部风险防范等方面取得了较大进步，会计核算质量稳步提升，制度保障逐步完善，会计标准化理念融入会计核算全过程，资金和业务系统运行安全稳定。
但是，当前基层人民银行国库会计风险防范工作现状仍无法满足国库高质量发展的新期待，内控建设还有待进一步加强。
1 会计风险管理现状1.1 风险防控意识显著加强在总行国库会计标准化指引框架下，基层国库会计核算业务操作更加规范，通过建立辖区国库会计标准化学习培训机制，使标准化理念深入人心，会计核算质量不断提高。
同时，国库系统日常监测、运行维护和应急管理意识有所加强，把防范国库资金风险贯穿工作始终，能够牢牢守住国库资金安全和系统运行安全“两条底线”，实现“无风险、零案件”的基础工作目标。
1.2 内控制度建设进一步完善人民银行在近些年的发展中建立了较为完善的管理制度，从内控管理的角度来说实现了规范化工作，建立了《国库会计标准化指引》，修订完善了《国库会计管理基本规定》等基本制度，对业务关键风险点实行了全过程控制，实现了国库会计核算和业务处理的标准化和精细化；并制定了相应的监督管理制度，如《国库监督管理基本规定》《国库会计核算监督办法》，细化了事前、事中和事后监督管理，优化了国库监督流程［1］。
会计工作中制定的相关制度涵盖了会计工作的方方面面，在规范化管理的过程中也融入了风险控制的内容，因此对于人民银行的国库会计核算和管理工作进行了一定程度的制度，充分发挥了会计职能和做好风险防范工作，保障基层人民银行会计风险管理制度的执行和发挥作用，使国库资金运转更加安全。
国库会计数据集中系统运行中存在的问题及完善建议
作者： 布和[1] 韩利[2]
作者机构： [1]中国人民银行新巴尔虎左旗支行,阿木古郎镇021200 [2]中国人民银行呼伦贝尔市中心支行,海拉尔021008
出版物刊名： 内蒙古金融研究
页码： 92-93页
年卷期： 2013年 第8期
主题词： 国库会计核算 数据集中系统 系统运行 金融体制改革 会计核算数据 会计核算模式业务整合 流程整合
摘要：国库会计数据集中系统（以下简称TCBS）是为适应财税和金融体制改革需要。
实现国库业务整合、岗位流程整合而设计开发的全新的国库会计核算数据全国集中系统。
作为国库业务发展史上功能最为强大的业务系统．它从根本上变革了国库会计核算模式，提高了国库会计核算效率。
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１Ｔ Ｂ 与Ｔ Ｐ 系统上线后 ，各核算主体 以 仍然较大 ，没有从根本上解决 国库人员紧张、业 ． Ｃ Ｓ ＩＳ
间接 参与者 身份通过ＴＣ Ｓ Ｂ 中心 办理与ＴＣ Ｓ Ｂ 外 务量 大的 问题 ，制约 了国库改革的进一步推进 ， 其他单位 的资金往来业务 ，也使得 国库会计业务 也不利于国库资金风险的防范 。特别是取 消同城 处理 由相对 间接 、封闭演变为直接 、开放 ，国库 票据交换后 ，国库部 门的退票手续较为繁琐 ，商 资金风险控制点不仅发生转移 ，且风 险更 隐蔽。 业银行 向国库部 门缴纳税款后 ，国库部门发现个
业务上线运行 ，但运行至今 国税部 门签 约率不足
０ ０ ０ 月 日，吉林 省Ｔ Ｐ 地税横 向联 网 ＩＳ 业务情 况了解 的不够透彻而使得参数 维护 出现错 ４ ％。２ １年６ １
误 ，都将直接影响各核算主体的正 常业务开展和 业务上 线运行 ，目前签约率不足２ ％，而财政部 ０
核算质量 ，甚至产生国库资金风险。
２ １年第７ ０ １ 期
Ｎｏ ７ ２ １ ．， ０１
（ ５期） 总第３４
吉 林 金 融 研 究
Ｇｅ ｅ ａ ｎ ｒ ｌ Ｎｏ ３ ４ ．５
国 库 会 计 数 据 集 中 及 国 库 信 息 处 理 系 统
上 线 运 行 后 存 在 的 潜 在 风 险 及 对 策
孥宏穹
（ 中国人民银行通化市 中心支行 ，吉林通化 １４０ ） ００ ３
如 何排 查新 的 风险 点 ，如 何鉴 定差 错责 任 ，如 别缴款书有差错 ，作退票处理 时，需要先 作挂账 何开展业务检查 ，都需要 制定新 的制度和管理规 处理 ，这就增加 了大额清算场次 ，加大了国库的 定 。制度和管理的滞后 ，极 易形成盲 区 ，进而形 工作量和风险系数 。 成资金风 险。 （ 事后监 督内容与模式滞后 ，风 险防范 能 四）
计核算。
６ ８
国库 会 计 数 据 集 中及 国 库 信 息 处 理 系 统 上 线 运 行 后 存 在 的 潜 在 风 险 及 对 策
出、退库 、更正等业务处理 的明确请求 即可 ，而 的岗位 配置要求 ，难免 出现交叉替 岗、混 岗、不
代码参 数维护基本上集 中在ＴＣ Ｓ Ｂ 中心 ，需要 核 合理兼 岗等问题 ，存在着极大的操作风险。 算主体维护 的很少 。这在 很大程度上 降低 了基层
系统 （ 以下简称Ｔ Ｂ ），从而实现 了国库会计 更高 的要求 ，但运行 中往往 由于 网络传输载体本 Ｃ Ｓ
核算系统与支付系统 “ 账务统一处理 、数据集 中 身 的不稳定性 ，以及 技术设计 、维护等方面存在 存储 、数据 共享使用 ”的 目标 。Ｔ Ｐ 、ＴＣ Ｓ ＩＳ Ｂ 系 的安全 隐患 ，导致使用过程 中技术性风 险的客观 统上线运行后 ，大大提 高了国库资金运行速度和 存在 。如系统技术性故 障造成短 时间停机 ，将影 服务效率 ，国库职能作用得 到有效发挥 ，进一步 响到纳税人 的正常缴税 ，直接 影响各级核算主体
（ ）Ｉ 系统横 向联 网业务推广进度缓慢 引 三 ＴＰ Ｓ
国库层 层维 护 的工 作量 ，也 降低 了差错 的发 生 发 的清算风 险 率 ，但 同时也带来集 中维护的风 险，如果ＴＣ Ｓ Ｂ 中心人为操作错误或因对各 核算主体 国库体制 、
２０ 年 ，吉林省ＴＩＳ ０６ Ｐ 系统 的国税横 向联 网
２ ＴＣ Ｓ 线后 ，基层 国库人员少 、违 规兼 力削弱 ． Ｂ上
ＴＣ Ｓ Ｂ 系统功能 非常 强大 ，它的 中心服务器
作为 一个 重要结 点接 入支 付系 统 ，与支付 系统 只需 向Ｔ Ｂ 提 交本核算主体 内产 生的收人 、支 Ｃ Ｓ
收稿 日期 ：２ １ ７ ６ ０卜 — 作者简 介 ：李宏宇 ，女 ，汉族 ，吉林通化人 ，本科 ，中国人 民银行通化市 中心 支行 ，会计 师 ，研究方 向：会
运行的潜在风险
（ 系统故障造成 的潜在风险 一）
１系统技术性故 障导致 的网络风险 ．
随之提高 ，系统 的局部受损 、停机 ，甚至瘫痪将
给整个 系统安全运营带来更大的威胁 。
３ 系统参数设置和维护的高度集 中引发的操 ． 作 风险 Ｔ Ｐ 和ＴＣ Ｓ ＩＳ Ｂ 系统 上 线后 ，各 级 核算 主 体
提升 了人民银行 的社会公信力 。但在系统运行过 会计 核算业务的正常处理 ，并间接 影响到人 民银 程 中仍存在一定 的风险 ，应引起各方关注并尽快 行 、财政 、税务等部 门的社会 公信力 ，甚至容易
加 以解决 ，以便更好地 发挥人 民银行服务地方经 引发社会和法律纠纷。 济发展 的作用 。为此 ，本文深入 分析 了Ｔ Ｐ 和 ＩＳ ＴＣ Ｓ Ｂ 系统上 线运 行后存在的潜在风 险，并在此
在财政 国库管理体制改革 不断深入和 国库信 同步运行 ，还可 以通过数据导入 、导 出与税库银 息化程度 日益提高 的形势下 ，人 民银行总行先后 横 向联 网系统 、财政 集 中支付 系统 实 现数据 传 开 发建设 并在 部分省 市上 线运 行 了国库信 息处 输。ＴＣ Ｓ Ｂ 与支付 系统的紧密相联及数据 传输 的 理系 统 （ 以下简称Ｔ Ｐ ）和 国库会计 数据集 中 信息 网络化对计算机设备和 网络的安全性提 出了 ＩＳ
基础上提 出了化解潜在 风险的对策建议 。
一
２ 自然灾害和人为破坏 引发的运营风 险 ． 数据和业务处理越集 中，Ｔ Ｐ 、Ｔ Ｂ 数据 ＩＳ Ｃ Ｓ
中心 的安全 问题 就越 显重 要 ，特别 是对 应 对 战 争 、黑客 、病毒 、 自然灾害防范能力 的要求 也应
、
ＴＩ Ｓ Ｐ
、
Ｔ Ｂ 上线运行 后 ，国库 资金 ＣＳ