(业务管理)国库会计数据集中系统业务操作规程(试行)
（业务管理）国库会计数据集中系统业务操作规程(试行)
附件
国库会计数据集中系统业务操作规程（试行）
为规范国库会计数据集中系统（以下简称数据集中系统）业务处理，确保国库会计核算工作正常有序地进行，根据《国库会计管理规定》、《国库会计数据集中系统业务处理办法（试行）》等有关规定，制定本操作规程。
第一章国库会计凭证
国库会计凭证是国库会计核算的依据，分为原始凭证和记账凭证。
一、原始凭证
国库原始凭证包括：收入缴库凭证、收入退库凭证、更正凭证、库款支拨凭证、资金结算专用凭证、国债凭证等。
（一）收入缴库凭证。
国库收入缴库凭证包括税收通用缴款书、税收汇总专用缴款书、一般缴款书、非税收入一般缴款书、出口货物税收专用缴款书、海关专用缴款书、其他专用缴款书（含以上凭证对应的电子缴税入库清单）等，是办理预算收入缴库的专用凭证。
（二）收入退库凭证。
收入退库凭证的形式为收入退还书（含电子退库清单），是办理预算收入退付的专用凭证。
（三）更正凭证。
更正凭证为更正通知书（含电子更正清单），是办理预算收入更正与调库的专用凭证。
（四）库款支拨凭证。
库款支拨凭证包括预算拨款凭证、财政直接支付凭证、财政授权支付凭证、财政性资金申请划款凭证、财政性资金申请退款凭证(含以上凭证对应的电子拨款清单)等。
预算拨款凭证是办理各级财政部门实拨资金的拨付凭证；财政直接支付凭证是办理各级财政直接支付业务的凭证；财政授权支付凭证是办理预算单位授权支付业务的凭证；财政性资金申请划款凭证是办理集中支付的代理银行向人民银行国库申请清算已支付财政性资金的凭证；财政性资金申请退款凭证是办理集中支付的代理银行向人民银行国库申请退回已清算财政性资金的凭证。
（五）资金结算专用凭证。
资金结算专用凭证包括支付系统往来专用凭证、国库内部往来专用凭证、行库往来专用凭证等。
支付系统往来专用凭证是全国国库业务处理中心（以下简称中心）接收支付系统来账业务的凭证；国库内部往来专用凭证是中心与核算主体之间办理资金汇划的来账凭证；行库往来专用凭证是核算主体与会计营业部门之间办理资金汇划的凭证。
（六）国债凭证。
国债凭证包括国债收款单收据联、存根联、无记名国债兑付清单等。
二、记账凭证
国库记账凭证包括：转账凭证、表外科目凭证等，由系统自动生成。表内业务采用复式凭证；表外业务和特殊事项采用单式凭证。
第二章会计科目与账户
第一节会计科目
一、资产类科目
（一）中央预算支出（总库专用）。本科目核算国库总库办理的财政部核准的中央预算支出。
拨付预算支出资金时，借记本科目，贷记有关科目；预算支出资金缴回时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目期末余额在借方，反映国库总库本期办理的中央预算支出总额。
（二）兑付国家债券本息款。本科目核算本单位代财政部支付的兑付国家债券本息款项。
分支机构兑付国家债券本息时，借记本科目，贷记有关科目；分支机构上划或总行与财政部清算资金时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目余额在借方，反映本单位代财政部支付尚未与其清算的兑付国家债券本息款项余额。
二、负债类科目
（一）中央预算收入（总库专用）。本科目核算国库总库收纳的中央级一般预算收入、基金预算收入、预算收入的退付款项、中央与地方共享收入中央分得部分和中央给地方预抵税收返还等款项。
本科目按收入种类等分设账户。
收入增加时，借记有关科目，贷记本科目；退付时，借记本科目，贷记有关科目。
本科目期末余额在贷方，反映国库总库收纳的中央级预算款项余额。
（二）地方财政库款。本科目核算地方各级财政预算的固定收入、共享收入分得部分、补助收入、专项收入、基金预算收入、地方预算收入的退付和地方预算拨款、拨款的缴回、补助支出、专项支出和基金预算支出等款项。
本科目按与预算级次相对应的财政部门等分设账户。
库款增加时，借记有关科目，贷记本科目；库款减少时，借记本科目，贷记有关科目。
本科目期末余额在贷方，反映国库分支库收纳的地方财政库款余额。
（三）财政预算专项存款。本科目核算各级财政部门预算资金的专项存款。
本科目按存款类别等分设账户。
存款增加时，借记有关科目，贷记本科目；存款减少时，借记本科目，
贷记有关科目。
本科目期末余额在贷方，反映财政预算资金专项存款的余额。
（四）财政预算外存款。本科目核算各级财政预算外资金的收纳、支拨或上解。
本科目按存款单位等分设账户。
存款增加时，借记有关科目，贷记本科目；存款减少时，借记本科目，贷记有关科目。
本科目期末余额在贷方，反映财政预算外资金的余额。
（五）国库待报解款项。本科目核算运行数据集中系统的各级国库部门当日收纳的、未报解的收入款项。
收纳款项时，借记有关科目，贷记本科目；报解、入库、退付、结转时借记本科目，贷记有关科目。
本科目是过渡性科目，期末余额在贷方。年末余额原则上应为零。
（六）代收国家债券款（总库专用）。本科目核算国库总库收到的国家债券发行款项。
本科目按发行机构、国债券种、发行年度、期次等分设账户。
收到国债发行款项时，借记有关科目，贷记本科目；总库转入“中央预算收入”时，借记本科目，贷记有关科目。
本科目期末余额在贷方，反映已收到尚未转入中央预算收入的国家债券发行款项余额。
三、资产负债共同类科目
（一）大额支付往来。本科目核算支付系统发起行和接收行通过大额支付系统办理的支付结算往来款项。
发起大额支付往账时，借记有关科目，贷记本科目；收到大额支付来账时，借记本科目，贷记有关科目。
本科目余额轧差反映，年末余额全额转入“大额支付清算资金往来”
科目。
（二）小额支付往来。本科目核算支付系统发起行和接收行通过小额支付系统办理的支付结算往来款项。
发起小额支付往账贷记业务或接收小额支付来账借记业务时，借记有关科目，贷记本科目；发起小额支付往账借记业务或接收小额支付来账贷记业务时，借记本科目，贷记有关科目。
本科目余额轧差反映，年末余额全额转入“小额支付清算资金往来”科目。
（三）支付清算资金往来。本科目核算支付系统发起行和接收行通过大小额支付系统办理的支付结算汇差款项。
本科目下设二级科目：
1.大额支付清算资金往来。本科目核算支付系统发起行和接收行通过大额支付系统办理的支付结算汇差款项。
年末，“大额支付往来”科目余额对清后，结转至本科目。
2.小额支付清算资金往来。本科目核算支付系统发起行和接收行通过小额支付系统办理的支付结算汇差款项。
年末，“小额支付往来”科目余额对清后，结转至本科目。
本科目所属二级科目按年度分设账户。
本科目余额轧差反映。
（四）支付系统待清算资金。本科目核算支付系统发起行和接收行通过支付系统办理业务过程中发生的待清算款项。
本科目下设二级科目：
小额支付待清算资金。本科目核算支付系统发起行和接收行通过小额支付系统办理业务过程中发生的待清算款项。
本科目按往、来账分设账户。发起小额支付往账贷记业务未清算时或收到小额支付来账贷记业务待查时，借记有关科目，贷记本科目；收到小
额支付来账借（贷）记业务未清算时，借（贷）记本科目，贷（借）记有关科目。转出时，对本科目作反向处理。
本科目余额轧差反映,年末余额为零。
（五）同城票据交换。本科目核算本单位营业部门和国库部门参加同城票据交换提出、提入的票据款项。
本科目下设二级科目：
国库部门同城票据交换。本科目核算国库部门参加同城票据交换提出、提入的票据款项。
提出借方票据或提入贷方票据时，借记本科目，贷记有关科目；提入借方票据或提出贷方票据时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目年末余额为零。
（六）行库往来。本科目核算本单位营业部门与国库部门之间的往来款项。
营业部门与国库部门对开账户，金额相同，方向相反。
向对方划转借记业务或收到对方划来贷记业务时，借记本科目，贷记有关科目；向对方划转贷记业务或收到对方划来借记业务时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目余额轧差反映，每日核对，并表后余额为零。
本科目经批准应急启用行库往来时使用。
（七）国库内部往来。本科目核算各级国库之间的资金往来款项。
运行数据集中系统的各级国库部门与中心对开账户。发起国库内部往来借记业务或收到贷记业务时，借记本科目，贷记有关科目；发起贷记业务或收到借记业务时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目余额轧差反映，全部机构并表后每日余额为零。
（八）国库待结算款项。本科目核算国库在办理业务过程中发生的临时性、过渡性款项和因预算收入级次不清、待划转等原因而待处理的款项。
本科目按待处理款项性质分设暂收户、暂付户、待缴库税款户、零余额户等。
收入时，借记有关科目，贷记本科目；划分处理后，借记本科目，贷记有关科目。
本科目为过渡性科目，余额轧差反映。
四、表外科目
（一）有价证券及收款单。本科目核算本单位的有价证券及收款单。本科目按种类、券别、年度等分设账户。
有价证券及收款单增加时，记收入；减少时，记付出。余额为国债收款单的未兑本金金额合计数。
（二）已兑付国家债券。本科目核算已兑付的国家债券。
本科目按种类、年度等分设账户。
收到商业银行缴来已兑付国家债券时，记收入；上缴、销毁已兑付国家债券时，记付出。
本科目按票面金额记账。
（三）国债质押（总行专用）。本科目核算商业银行办理中央国库定期存款业务向本单位质押的国债。
本科目按机构分设账户。
收到商业银行质押的国债时，记收入；归还到期定期存款解押国债时，记付出。
本科目按国债票面金额记账。
（四）重要空白凭证。本科目核算国库保管、使用的重要空白凭证。
本科目按种类分设保管、使用账户。
调入、收回或领入重要空白凭证时，记收入；使用、出售、调出、作废、销毁时，记付出。
重要空白凭证以每份1元的假定价格记账。
第二节会计账户
中心及各核算主体按会计科目设置总、分户账，其中中心统一为各核算主体在国库内部往来、国库部门同城票据交换、兑付国家债券本息款项科目下设置一个分户，在国库待报解款项科目下设置国库待报解款项户，在国库待结算款项科目下设置暂收户、暂付户。
第三节登记簿
一、预算收入登记簿。按预算级次、征收机关、预算科目、金额等要素进行登记。
二、预算支出登记簿。按功能、经济分类的预算支出科目、金额等要素进行登记。
三、调拨收入登记簿。按预算级次、预算科目、金额等要素进行登记。
四、调拨支出登记簿。按预算级次、预算科目、金额等要素进行登记。
五、财政直接支付清算额度登记簿。按代理银行、预算单位、预算科目、金额等要素进行登记。
六、财政授权支付清算额度登记簿。按代理银行、预算单位、预算科目、金额等要素进行登记。
七、预算收入退库登记簿。按征收机关、预算级次、预算科目、退库原因、退库金额等要素进行登记。
八、国债发行登记簿。按债券种类、缴款单位、金额等要素进行登记。本登记簿总库专用。
九、国债兑付登记簿。按债券种类、兑付行、本金、利息等要素进行登记。
十、有价证券及收款单登记簿。按收款单种类、号码、移交金额、兑付情况要素进行登记。
十一、已兑付国家债券登记簿。按债券种类、年度、券别、金额等要素进行登记。
十二、业务量登记簿。
十三、操作日志。按操作人员、进出系统时间和操作内容进行登记。
十四、授权日志。按会计主管授权的业务内容进行登记。
十五、资金往来查询、查复登记簿。按资金清算种类序时逐笔登记。
十六、重要空白凭证领用保管登记簿。按重要空白凭证种类、起讫号码，以及收入付出后的留存份数登记。
十七、重要空白凭证使用销号登记簿。按领取使用的重要空白凭证种类、起讫号码，以及销号使用后的留存份数逐项登记。
十八、业务交接登记簿(格式见附1)。按交接或移交的会计事项进行逐项登记。
十九、会计资料交接登记簿(格式见附2)。按交接或移交的会计资料进行逐项登记。
二十、会计重要事项登记簿(格式见附3)。逐项登记除数据集中系统授权日志已记载的其他会计重要事项。
二十一、柜面监督登记簿（格式见附4）。按预算收入、更正、退库、拨款、报表等业务种类进行审查时，对发现的不合规情况及处理的结果进行逐项登记。
二十二、同城票据交换退票登记簿(格式见附5)。按退票原因、场次和凭证种类序时逐笔登记。
二十三、国库会计档案保管登记簿(格式见附6)。按档案保管期限、编号、种类、数量、所属期等进行逐项登记。
二十四、国库会计档案借阅登记簿(格式见附7)。按借阅单位或人、档案名称和编号、数量、归还时间等进行逐项登记。
二十五、国库会计业务重要物品保管登记簿(格式见附8)。按密押设备、操作员卡、CA证书、国库印章和印模等国库会计业务重要物品进行登记。
未附格式的登记簿由系统自动生成，可采用磁介质保管。各核算主体可根据业务需要或相关文件规定设置其他登记簿。
第三章国库报表
国库报表包括国库会计报表、预算收支报表。
一、国库会计报表
国库会计报表包括余额表、日计表、月计表、资产负债表、业务状况报告表等。
二、预算收支报表
预算收支报表包括财政库存日报表、预算收入日（月、年）报表、地方预算收入总额分成计算日（月、年）报表、国债兑付日（月、年）报表等。各级国库可根据需要，制作预算收入退库日（月、年）报表、预算功能（经济）支出日（月、年）报表、国债发行收入月（年）报表等。
第四章对外汇划清算业务
国库资金对外汇划清算方式包括大额支付往来、小额支付往来、同城票据交换、行库往来等。
第一节大额支付往来
各核算主体与数据集中系统外的可截留纸质凭证的贷记支付业务原则上通过中心使用大额支付往来办理。
一、发起业务处理
核算主体发起的大额支付业务包括：库款支拨，清算集中支付资金款项，预算收入退付，同城票据交换借差净额清算等。
根据原始凭证，向支付系统发送支付报文，收到支付系统成功回执后进行账务处理。
核算主体会计分录为：
借：地方财政库款等
贷：国库内部往来-与中心往来
中心的会计分录为：
借：国库内部往来-与核算主体往来
贷：大额支付往来
二、接收业务处理
核算主体接收的大额支付业务包括：商业银行代理国库上划预算收入、兑付国家债券本息贷记款项，同城票据交换贷差净额清算，商业银行发起的支付清算业务，调拨款项，国库存款利息等。
收到大额支付信息时，按照报文类型和收款账号逐笔确认，分别贷记“国库待报解款项户”、“同城票据交换”、“国库待结算款项-暂收户”等，打印国库内部往来专用凭证。
中心会计分录为：
借：大额支付往来
贷：国库内部往来-与核算主体往来
核算主体的会计分录为：
借：国库内部往来-与中心往来
贷：国库待报解款项-国库待报解款项户等
当日在“国库待结算款项-暂收户”过渡的款项无法处理的，打印的国库内部往来专用凭证专夹保管，作次日转账的依据。次日转账时的会计分录为:
借：国库待结算款项-暂收户
贷：国库待报解款项-国库待报解款项户等
三、退回处理
（一）发起行申请退回。
财政会计行业管理系统
财政会计行业管理系统用户手册（境外事务所－网站篇）
境外事务所－网站篇 目录 （境外事务所－网站篇）................................................................................................................... - 0 - 目录.............................................................................................................................................. - 1 - 境外事务所 .................................................................................................................................. - 2 - §1.1 代表处设立申请 .................................................................................................. - 4 - §1.2 临时执业申请 ...................................................................................................... - 6 - §1.3 代表处延期申请 .................................................................................................. - 8 - §1.4 代表处变更申请 ................................................................................................ - 12 - §1.5 代表处撤销申请 ................................................................................................ - 15 - §1.6 临时执业补充材料 ............................................................................................ - 18 - §1.7 加入成员所申请 ................................................................................................ - 21 - §1.8 成员所解除关系备案 ........................................................................................ - 22 - §1.9 修改密码 ............................................................................................................ - 25 - - 1 -
区区级财政国库管理规定改革会计核算暂行办法制度格式
区区级财政国库管理规定改革会计核算暂行办法制 度格式 The latest revision on November 22, 2020
长清区区级财政国库管理制度改革 会计核算暂行办法 第一章总则 第一条根据财政部《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》、《山东省省级财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》、现行预算会计制度和《长清区区级财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法》的有关规定，结合我区实际，特制定本办法。 第二条本办法适用于财政国库管理制度改革中，因支付管理改变和资金流转变化而引起的会计核算业务。对支付管理和资金流转未改变的会计核算业务，仍按现行《财政总预算会计制度》、《预算外资金财政专户会计核算制度》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》和《国有建设单位会计制度》等执行。 第二章财政总预算会计、财政专户会计 第三条区财政总预算会计对通过财政国库直接支付的资金，根据财政国库机构每日编报的按部门分“类”、“款”、“项”汇总的《预算支出明细表》（附件11），与中国人民银行济南分行营业管理部（简称人行营管部，下同）国库部门划款凭证核对无误后，列报预算支出，其会计分录为： 借：一般预算支出、基金预算支出 贷：国库存款 财政专户会计对通过财政专户直接支付的资金，根据财政国库机构每日编报的按部门分“类”、“款”、“项”汇总的
《预算支出明细表》，与财政专户划款凭证核对无误后，列报预算支出，其会计分录为： 借：行政事业支出、专项支出、暂存款 贷：财政专户存款 第四条区财政总预算会计对授权支付的资金，根据代理银行汇总的预算单位零余额账户授权支付数和现金支取数，与人行营管部国库部门划款凭证及财政国库机构按部门分“类”、“款”、“项”汇总的《预算支出明细表》核对无误后，列报预算支出，其会计分录为： 借：一般预算支出、基金预算支出 贷：国库存款 财政专户会计对授权支付的资金，根据代理银行汇总的预算单位零余额账户授权支付数和现金支取数，与财政专户划款凭证及财政国库机构按部门分“类”、“款”、“项”汇总的《预算支出明细表》核对无误后，列报预算支出，其会计分录为： 借：行政事业支出、专项支出、暂存款 贷：财政专户存款 第三章财政国库机构会计 第五条财政国库机构会计核算是财政总预算会计的延伸，其会计核算执行《财政总预算会计制度》。根据财政国库管理制度改革支付管理的特点，在《财政总预算会计制度》资产类、负债类分别增设“财政零余额账户存款（财政总预算会计编号为103）”、“已结报支出（财政总预算会计编号为213）”会计总账科目，并设立预算支出明细账。预算支出明细
国库会计核算业务计划流程操作规程
国库会计核算业务操作规程 为规范国库会计核算业务处理手续，确保国库会计核算工作正常有序地进行，依照《国库会计治理规定》等有关规定，制定本操作规程。 一、国库会计核算岗位及职责 各级国库应设置会计主管岗、综合核算岗、明细核算记账岗、资金清算记账岗、复核岗、同城票据交换岗、系统维护岗等。由国库自身进行事后监督的，应设事后监督岗。 岗位之间相互制约的一般要求是：综合核算、明细核算记账和资金清算记账岗位人员不得相互兼任，不得参与对自身经办业务的复核、检查及对账；事后监督、同城票据交换、系统维护、会计主管（含其授权人员）岗位人员不得参与会计账务处理；非系统维护岗位人员不得参与国库会计业务系统维护。各岗位的职责是： （一）会计主管岗 负责组织治理本部门日常会计核算的各项工作；负责国库会计业务系统各项重要业务参数的设置和用户治理；负责保管密钥和国库内部往来密押治理机；负责对重要会计事项进行审批；处理、报告国库会计核算中的问题等。 （二）综合核算岗 负责国库会计业务系统的日初始化；平衡、核对本部门会计账务；进行日常业务数据的备份和保管；
负责国库会计业务系统的业务数据恢复；负责支付系统、国库内部往来、上下级国库预算收入等业务的对账；负责与财政、税务、海关等征收机关，以及与本行相关部门的对账；制作科目日结单、汇总科目日结单、会计日计表、余额表、国库存款计息积数清单、分户账、总账、会计月计表、业务状况报告表等；打印系统日志；办理查询、查复业务，登记相关登记簿；整理会计资料，办理与事后监督的会计资料交接等。 （三）明细核算记账岗 负责审核各类凭证及所附文件、资料；办理各级预算收入的收纳、划分、报解、入库和更正；办理库款的支拨、退付；办理国家债券发行和兑付业务的核算；办理预算外收支业务的核算；制作各类预算收入、退库、支出和国债发行、兑付等业务报表和财政库存日报表；发送、接收或下载与明细核算业务相关的数据信息；制作通讯联网对账单；登记相关账簿等。 （四）资金清算记账岗 负责同城票据交换提出票据的录入、提入票据的清分与核对；发起、接收支付系统往来、国库内部往来业务；办理行库往来业务；登记相关账簿等。 （五）复核岗 负责对明细核算记账岗、资金清算记账岗的业务进行复核。不可更改电子信息的导入及其在系统内传递使用、以及可自动处理的业务，视同已复核。 （六）同城票据交换岗 负责同城票据交换提出、提入票据的传递等。
企业会计核算制度
会计核算制度 第一章总则 一、为了加强和规范本企业的制度，根据《企业会计制度》等有关法规的规定，结 合企业的实际情况，制定本制度。 二、要逐步建立、健全内部管理制度，作好财务收支、计划控制、核算和考核基础 工作，努力降低成本，减少费用，确保财产的完整，提高资金使用效益。 三、财会人员应严格遵守《会计法》，抵制违反财会制度、财经纪律和企业章程有 关 财务会计方面规定的行为。 各级会计组织内部的会计人员应有明确分工，建立岗位责任制，确认每个岗位的责任，保证会计工作有秩序的进行。出纳人员不得作监管稽核、会计档案保管和收入、费用，债权债务账目的登记工作。 四、关于会计核算若十问题的规定： 1 .会计年度自公历每年1月10日至次年1月95日止。会计月结账日为自然月15 日； 2. 采用借贷式记账法。 3. 采用人民币为记账本位币，金额以人民币“元”为单位，元以下记至角分，分 以下四舍五入； 4. 资金收付和成本、损益的计算采用“权责发生制”。 5. 物料用品、固定资产、低值易耗品的储存采用“永续盘存制”，库存商品储存采用 “实地盘存制”。 6. 库存商品核算方法按照进价金额核算。 7. 固定资产折旧采用“直线法”计算，预计残值按固定资产原值的3咐算。 8. 低值易耗品摊销采用一次摊销法，低值易耗品是指单位价值在100元以上（含 100元），非经营用品单位价值在2000元以下（含2000元）的各种办公家具、用 具、包装容器等。 9. 凡是筹建期间人员工资、培训费、办公费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计 入固定资产和无形资产构建成本的利息等支出，均作为开业费在自营业之日分期摊 入管理费用，摊销期5年。 10. 凡是租入固定资产的改良支出，列入长期待摊费用，在租赁期限内摊销 五、会计人员、出纳人员和管理财产物资的人员调动工作，必须办理交接和监交手续， 交接不活，不得离职。 六、会计凭证、会计账簿和会计报表都必须建立档案，各独立核算单位的核算主管人员 负责妥善保管。电脑储存的的会计记录视同会计档案保管，硬盘或磁盘备份必须保留。七、《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》《商品流通企业会计制度》是 本企业会计工作的根本法规，应与该制度一并严格贯彻执行。
125《国库会计数据集中系统参数管理办法》(银国库〔2010〕13号)附件
附件 国库会计数据集中系统参数管理办法 第一章总则 第一条为规范国库会计数据集中系统（以下简称TCBS）的参数管理，确保TCBS安全平稳运行，根据《国库会计数据集中业务处理办法（试行）》(银发【2008】178号)等有关规定，制定本办法。 第二条各级国库对TCBS参数进行维护时，适用本办法。 第三条 TCBS参数是指依据TCBS运行要求以及业务处理规定编制的具有一定规律和控制能力的各种数据变量集合，是TCBS正常运行的核心和基础。 第四条 TCBS参数管理遵循“统一管理、集中维护、监督控制、依法合规”的原则。通过对TCBS参数设计验证、申请审批、维护授权、监督检查的全过程管理控制，实现对各项国库会计核算业务高效、安全处理和科学管理的目标。 第五条 TCBS参数维护应根据制度规定、有关文件或下级核算主体的申请等合法有效信息进行。 第六条 TCBS参数设置实行“双签制”，即系统管理员负责进行维护操作，国库部门负责人或会计主管根据各自的管理权限审批确认。 第七条 TCBS参数按生效时间的不同分为即时生效参数和申请生效参数。新增或修改申请生效参数前，必须在测试环境进行测试，验证准确后，在TCBS生产系统内新增或修改。 第二章职责权限 第八条国库局会计数据中心（以下简称TCBS中心）和各核算
主体是参数的管理、维护部门。 第九条 TCBS中心的职责： （一）负责制定和修订TCBS参数管理办法； （二）负责编发有关参数变更的文件、通知及版本说明，确认投产使用的参数模板等； （三）负责向开发单位提交参数表开发、优化需求； （四）负责TCBS中心参数和各核算主体体制分成参数的维护和管理，审批基层核算主体提交的参数维护申请； （五）负责设定参数生效批次，并按批次进行生效； （六）负责组织核算主体进行参数测试和验证； （七）负责对参数日常维护管理进行检查、指导和培训工作； （八）负责汇集、分析参数维护管理工作的意见和建议。 第十条省级核算主体的职责： （一）负责制定本辖区参数管理、维护的制度办法； （二）负责审核所辖核算主体提交的参数维护申请； （三）负责向TCBS中心报送参数维护申请； （四）负责本级参数表的维护和管理； （五）负责向TCBS中心报备承担本省（直辖市、自治区、计划单列市）体制分成参数维护、测试和验证工作的国库工作人员； （六）负责对所辖核算主体参数日常维护管理进行检查、指导和培训工作; （七）负责汇集、分析和报送参数维护管理工作的意见和建议。 第十一条省级以下核算主体的职责： （一）根据有关规定和业务管理需要，及时维护相关参数； （二）负责审核所辖核算主体提交的参数维护申请； （三）负责报送需上级核算主体审批的参数维护申请；
基层央行国库制度执行中存在的问题及建议1
基层央行国库制度执行中存在的问题及建议摘要：现阶段实施的诸如《国库会计管理规定》、《国库会计核算业务操作规程》、《中国人民银行国库资金清算业务处理手续》、《国库资金风险管理办法》等国库制度，为进一步加强国库管理，指导国库业务规范操作，防范国库资金风险，保障国库资金安全发挥着积极的作用。但经过多年国库工作的实施和运作，从发展和创新的视角来分析，部分制度暴露出了一些不适应形势发展的问题和弊端，值得我们沉思和积极探讨。 关键词：国库管理制度创新 一、国库制度执行中存在的问题 （一）是国库资金风险评价指标体系不完善。如何评价一个行业的综合风险，需要哪些指标进一步论证，没有形成统一的指标体系，不便于风险管理和业务操作过程的实施。虽然每年对县支库进行国库资金安全风险评估工作，但此项工作没有固定的评估框架、缺乏有效的指标评价系统，更没有完整的考核评价体系和考核的最终目标。如国库资金风险监管考核标准不明确。此种问题表现在每季上报的国库资金风险季报国库监管报告中，由于缺乏考核标准，反映出此工作质量、深度不够，难以有效提高国库管理水平和国库会计核算质量。 （二）是国库经收处现金缴库业务操作性不强。《国库会计核算业务操作规程》中规定，“缴款人以现金缴纳税款的，国库经收处收妥现金，在纸质税收缴款书各联次上加盖同一日期的现金收讫业务印章后，收据联和存根联退纳税缴款人，付款凭证联作‘现金’科目借方凭证附件，与另制作的‘待结算财政款项’科目下的‘待报解预算收入专户’转账贷方凭证及时办理转账。”此规定实际操作性差。如税务机关向纳税开具通用缴款书,纳税人到国库经收处以现金纳税,国库经收处办理税款入库，在此过程中，税务机关在填写“开户银行”、“账号”要素时，税务部门感到无所依照，如不填写，不符合缴款书各要素填写完整的要求规定。 （三）是国库人员上岗标准规定落实难度大。《国库会计管理规定》第七条规定，“国库会计人员应持有国家颁发的会计人员从业资格证书……”但是，基层县支行实际情况是持有从业资格证书的会计人员很少，人员因工作变动或调到其他科室，新上岗的国库会计人员不一定都有从业资格证书，实在难以达到上述
财政会计与国库会计的关系
政府与非营利组织会计 -- 财政会计跟国库会计的关系
财政会计和国库会计的联系 一概述 财政会计、国库会计都是为执行政府预算服务的。它们同属于预算会计组成体系,有相同的目标,同反映政府预算资金活动。但它们毕竟属于不同的会计,其会计主体不同。 中华人民共和国国库会计 , 担负着办理国家预算收纳和支拨工作 , 国库业务活动中发挥执行作用、促进作用、监督作用和反馈作用。国库会计是国库工作的基础 , 是总预算执行的专业会计 ,是国家预算资金出入的枢纽 , 更是连接财政总预算会计与税收会计的桥梁 .国库会计是运用银行会计核算方法,对预算收入、支出、退付、划拨、清算等资金运动进行真实、准确、及时、全面地确认、计量、记录和报告,确保国库资金的安全与完整,促进预算的顺利执行。在整个会计体系中,国库会计兼具预算会计和银行会计的双重属性。 财政会计，指各级政府财政部门核算、反映、监督政府预算执行和各项财政性资金活动的专业会计。税收收入是国家财政收入的主要来源,税收资金从征收到解缴入库,到形成财政资金,经历税收会计、国库会计和财政总预算会计三个阶段。在实行财政国库集中支付制度、编制部门预算和政府采购新的经济环境中,认识财政会计、国库会计的关系,对重塑预算会计体系具有一定的意义。 国库会计和财政会计它们的核算对象是政府财政预算资金运动的不同阶段。其中，国库会计是政府预算资金收入和支出的枢纽。因此,国库会计与财政会计的关系是十分密切的,它们都是为促进政府预算圆满实现服务。 二相互联系 国库与财税会计有着密切的共同关系 , 可以概括为如下几点 : 1 、从本质上来说 , 国库会计与财政会计是一致的.马克思在《资本论》中有关簿记的论述把会计定论为: “生产过程的控制与观念的总结” ,将会计的本质定义为一种管理方式和管理活动 .国库会计作为一种专业性会计是对国库资金的运动过程进行全面、系统，科学地反映和控制 , 旨在提高国库资金效益
小微企业会计核算办法
财务会计核算办法 总则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及《小企业会计准则》，结合公司具体情况，制定本会计核算办法。 一、财务机构与会计人员 企业设财务部，主要职责：管理好财务会计工作。主要人员如下：（一）出纳 主要负责现金、银行日记账的登记工作。具体可细分为：将每日所发生票据进行整理、汇总，并登记相关账簿；营业款的保管。 不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。 （二）会计 每月依据出纳日累计票据，整理并做出一整套完整的帐套，报表；负责纳税的申报及税款的缴纳。 依据本月及以前月份收入、支出发生情况，做出下月预算。以达到节约成本，实现收益最大化的目的。 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。 （三）工资 为了确保工资的准确及时发放，现将规定如下： 1.考勤制度
因各种原因没有按时到工，需说明情况，报经负责人审批。每 月5日前送交财务。（法定节假日顺延） 2.绩效工资 所有员工的绩效工资，均按照相关程序报经负责人审核批准，一并于每月5日前送交财务。（法定节假日顺延） 3、每月工资于下月10号之前已账户或现金的形式发放，工资根据物价水平浮动； 二、会计核算原则及科目 企业严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 （一）记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。 （二）一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 （三）固定资产的管理 1.企业以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： （1）电子设备（如微机、复印机、传真机、考勤机等）； （2）各种加工设备； 2.各类固定资产折旧年限为：
财务管理系统设计方案
1.1财务管理系统解决方案 通过对新医院财务会计制度的全面分析，结合医院的业务实际，医院的会计核算工作主要包含内容如下： 医院的会计核算工作主要从资产、负债、净资产、收入、费用几个要素展开，全面记录医院的资金流动变化过程，披露医院的整体财务状况，为医院算一笔大账。财务管理系统核心是提高核算的效率和准确度，并尽可能多地将业务环节纳入管理，使得财务核算的工作变得可以追踪，真正为管理服务。 1.1.1业务规划建议 伴随着新医院财务会计制度的执行落实，财务管理系统的建设必须密切贴合新制度的要求及其医院的实际工作需要，按照以下目标规划突出重点进行建设： 1、根据新财务会计制度要求，建立满足医院核算需要的财务核算体系 和报表体系； 2、实现对现金银行等重点流动资产的日记账管理，并能够自动与银行
账对账； 3、根据现金流入流出，实现现金流量项目自动分配，并出具现金流量表； 4、实现医院债权债务的科学管理，管理每一笔应付款、应收款，按规定计提坏账准备； 5、实现科教、财政、其他项目的收入、支出、结余管理，保证项目资金专款专用，监控项目执行情况； 6、实现按照多资金来源登记各个固定资产的原值并计提折旧等，满足财务对资产多资金来源区别管理的需要； 7、实现财政基本补助支出备查簿自动按功能分类和经济分类登记，节省财务人员工作量，保证核算准确性； 8、实现与预算管理、成本管理、物资资产管理等系统紧密集成，数据共享； 9、通过收支自动结转，结余自动分配等，实现复杂并且规范业务的自动化处理，提高财务核算效率。 1.1.2业务流程设计
根据管理需要，提供一个集成的、一体化的财务管理系统，紧密贴合新制度设计。整个财务管理的核心是账务处理和报表输出。围绕着账务处理，提供新制度特色的备查薄管理、固定（无形）资产管理、项目管理、现金流量、收支结转、结余分配等全面功能。实现财政基本补助支出备查，多种资金来源的资产管理，实现财政、科教等项目的资金使用全过程管理，完成现金流量表的快速编制，实现收支结余和结余分配的准确快速处理。在账务处理之后自动接受预算的事中控制，核算完成之后，各种财务报表、分析报表自动产生。 财务管理系统的设计核心理念是“财务业务一体化”，往来、收付款、出纳、现金银行、工资、固定资产、物资的采购和领用、固定资产的采购与计提折旧、低值易耗品的领用和费用计提、无形资产的增加与摊销等与财务相关的业务相对独立，每一个模块管理一项特殊的业务，业务发生的过程与财务凭证相关的自动生成财务凭证，来自于凭证的信息也可以同步传递到业务管理模块，这就形成了一个更广意义的财务管理范畴。
国库会计管理规定
国库会计管理规定 国库会计管理规定 一章总则第一条为加强国库会计工作管理，建立健全内控机制，确保国库资金安全，提高国库会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国国家金库条例》及其《实施细则》、《中国人民银行会计基本制度》及其他有关规章制度，制定本规定。 第二条国库会计管理的主要任务是： (一)组织国库会计核算，真实、准确、及时、完整地记录和反映财政收入、支出情况。 (二)加强国库会计监督，防范国库资金风险，维护国库资金安全。 (三)规范国库会计行为，提高国库会计工作质量与服务水平。 第三条国库会计管理遵循“垂直领导，分级管理”的原则。上级国库对下级国库的会计工作负有组织、检查、指导职责;下级国库对上级国库负责，根据上级国库的要求规范会计行为，并定期报告工作情况。 第四条国库会计核算与管理应充分运用信息网络技术，强化控制与监督，有效利用国库会计核算信息资源，提高工作水平。 第五条本规定适用于各级国库。各级国库应按照本规定的要求，加强会计基础工作，严密会计核算手续，防范国库资金风险，确保国库会计工作正常有序地进行。第二章国库会计人员第六条各级国库应根据业务需要，合理设置会计核算岗位，按岗位配备相应人员。 第七条国库会计人员应持有国家颁发的会计人员从业资格证书，经国库业务培训后方可上岗。 国库会计主管由本部门会计核算工作负责人担任。担任国库会计主管的人员，除应取得会计人员从业资格证书外，还应具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历。 第八条国库会计人员应认真执行各项规章制度，履行岗位职责，按规定行使会计监督权利。 国库会计主管应切实发挥在会计核算中的组织、管理和监督作用，保
会计核算管理制度(最全)
目录 1范围 2引用文件 3术语和定义4职责 5会计核算原则6资产 7负债 8所有者权益9收入 10成本和费用11会计差错更正12附录 13附表
会计核算管理制度 1目的和范围 规范会计核算工作，统一核算方法，为公司财务部进行账务处理提供明确依据，特制定本制度，本制度适用于**公司财务部及其他部门专职或兼职相关会计核算岗位。 2 引用文件 《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《增值税会计处理规定》及国家其他有关法律和法规。 3 术语和定义 下列术语和定义适用于本制度： 3.1 期末：是指月末、季末、半年末和年末。 3.2 前期：上一个或几个会计年度。 3.3 账面余额：是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目（如累计折旧、相关资产的减值准备等） 4 职责 4.1 财务部经理：负责会计核算制度的审核并报总经理审批 4.2 财务部：负责《会计核算管理制度》的修订和维护 5 会计核算的原则 5.1 记账本位币：人民币,采用借贷复式记账法。 5.2 会计期间：本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 5.3 统一核算的原则：是指公司各部门要遵循相同的会计政策，统一会计核算方法，统一报表口径，统一会计核算科目。 5.4 坏账损失核算方法：备抵法核算坏账损失。
5.5 存货记价方法：存货取得时按实际成本计价；库存商品进、销、存采用个别计价法计价。 5.6 固定资产折旧方法：年限平均法，预计净残值率为3% 5.8 无形资产的摊销方法：年限平均法，无残值。 5.9 低值易耗品的摊销方法：一次转销法。 5.10 待摊费用（长期待摊费用）的摊销方法：直线法。 5.11 所得税会计处理方法：应付税款法。 5.12 固定资产计价：历史成本法。 5.13 公司在会计核算时，应当遵循以下基本原则： ——会计核算应以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司本身的各项生产经营活动。 ——公司的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。确须变更的，变更后的会计处理方法必须符合现行会计制度，并在附注中说明会计处理方法的变更原因、变更后对公司财务状况和经营成果的影响等。 ——除按《企业会计准则》规定应按公允价值计量的资产外，各项资产的入账价值均按照实际取得时的历史成本入账。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。 ——公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。 ——会计核算以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的
数据集中系统速汇通业务操作指南
数据集中系统速汇通业务操作指南
数据集中系统速汇通业务操作指南（新增部分）依托数据集中系统平台可实现跨一级分行通存通兑业务在同一系统中同步完成业务处理，“速汇通”业务可改变原来依赖清算系统的运行模式，改为在DCC 系统下由通存通兑转账的形式完成，实现真正意义上的实时到账，为客户提供更为安全、高效、便捷的服务。 根据数据集中推广工作总体安排，本次优化将开通对私帐户到系统内的对私、对公帐户的汇款，对私帐户到系统外的对私、对公帐户的汇款，普通与礼仪跟单附言，其他业务将根据总体安排逐步推出。 一、业务范围 对私帐户到系统内的对私、对公帐户的汇款，对私帐户到系统外的对私、对公帐户的汇款，普通与礼仪跟单附言。 二、业务收费规则 （一）收费原则 1、手续费由交易行全额收取、工本费由收款行全额收取。 2、对私帐户到系统内的对私、对公帐户的汇款手续费进个人电子汇划业务收入户(56101000000002)，对私帐户到系统外的对私、对公帐户的汇款手续费进单位结算业务收入户(56109900000002)。 3、跟单附言手续费进个人电子汇划业务收入户。 4、礼仪跟单工本费进个人电子汇划业务收入户。 （二）收费标准 1、执行总行资债部的价格服务标准，具体见总行个人金融部《关于做好新速汇通项目上线工作的通知》。 2、具体分以下几个收费项目：
（1）对私帐户到系统内的对私帐户收取的汇款手续费。 （2）对私帐户到系统内的对公帐户收取的汇款手续费。 （3）对私帐户到系统外的对私、对公帐户收取的汇款手续费。 （4）跟单附言收取的手续费、礼仪跟单附言收取的手续费。 （5）礼仪跟单寄送贺卡收取工本费。 三、业务操作 （一）对私帐户到系统内的对私、对公帐户的汇款 1、柜员审核客户提交的个人汇款凭证、现金或汇出账户（活期一本通/储蓄卡/准贷记卡等）、有效身份证件，如为代办还需提供代办人有效身份证件。 2、柜员审核有关资料无误后，启动“4718-1速汇通汇款”交易，根据汇出帐户类别选择“1-账号”、“2-卡”、“3-现金”，录入相关要素，汇入城市编号或汇入行行号、汇款金额需双次录入进行自核。若为大额汇款需经业务主管授权。 3、录入完毕，打印个人汇款凭证“银行填写栏”后交客户确认签字，如是现金汇款，则系统联动“9993现金出纳主交易”清点现金。如客户发现有误，则客户重新填写个人汇款凭证，柜员重新录入打印新凭证交于客户签字确认，原凭证作为新凭证的附件。 4、客户确认签字后，柜员继续录入手续费收取标志等信息，成功后打印个人汇款凭证客户回单联，加盖业务章及柜员名章后，连同存折/卡交客户收执。 5、如有跟单附言的汇款，“4718-1速汇通汇款”交易成功后，系统联动“4719跟单附言录入”交易，录入跟单相关信息，交易成功后在个人汇款凭证背面打印跟单编号。 6、当汇出账户为活期一本通时，系统联动“1162补登存折”补登存折内页。（二）对私帐户到系统外的对私、对公帐户的汇款 1、柜员审核客户提交的个人汇款凭证、现金或汇出账户（活期一本通/储蓄卡/准贷记卡等）、有效身份证件，如为代办还需提供代办人有效身份证件。
加强基层国库税收入库的管理问题
龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/662790909.html, 加强基层国库税收入库的管理问题 作者：秦金花 来源：《管理观察》2011年第18期 摘要：国库是办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构，对预算收入的 收纳工作负有监督职责。而税收是预算收入的主要部分，它牵扯着银行、财政、税务等多个部门，国库在保证各个环节的紧密联系起非常重要的作用。本文对国库在税收入库检查中存在的疑点进行分析，并针对问题提出相关意见，希望能够对相关工作的开展提供一些参考。 关键词：基层国库税收入库问题建议 作为基层国库，在税收检查工作中，财税、银行针对各自的工作，向我们提出了不少疑点和问题。 一、税收工作中存在的疑点 一是凭证传递工作的落后。以一个乡镇纳税人为例，现今组织一笔税收入库，首先由征收机关向企业、个体户等纳税人开具一式五联的税收缴款书，由纳税人拿缴款书到乡镇开户银行划款，乡镇国库经收处收缴款书后，每日汇总上划税款到支行营业部，并同时通过邮寄或派专人送达纸质缴款书到支行营业部，支行营业部通过清算交给国库部门入库，再由国库部门向征收机关传递回单。一笔税款入库要经过六七个环节才能完成，导致税款入库时间长，从征税人员开具税票到入库一般要4－7时间，长的要半个月。这种高成本、低效率的传递方式也易造成各个环节为延压税款互相推诿责任。 另外，现在各商业银行都采用电子汇划系统，税款在乡镇行通过电子系统汇到营业部后，就属于营业部收纳的预算收入，必须划到“待结算财政款项――待报解预算收入”账户，但需要4-7天时间税票才能到达，这就造成该笔资金在“待报解预算收入”账户沉淀，并很有可能造成月底留有余额。这有违于＜中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定＞中的“国库经收处收纳的各级预算收入，应在当日办理报解手续，如当日确实来不及报解的，最迟在下一个工作日上办理。月末日必须扫数报解”的规定，造成商业银行被动违规。 二是税收检查缺乏处罚手段。在检查过程中，我们经常发现一笔税款在银行帐户上滞留几天，并没有当天或者次日转给国库。对这个问题，我们当时就对经收处提出质问，经收处很委曲的说，由于征收机关未及时开纳缴款书所至，他们并不可能冒着被处罚上万元的危险，将甚至不到上千元的资金延压。这就给我们的检查工作带来了很大困难，因为在＜商业银行、信用社代理国库业务管理办法＞中规定，“商业银行、信用社占压、挪用所收纳税款的，按＜金融违法行为处罚办法＞予以处罚。”但国库对于征收机关的延压税款的处罚却没有任何条文法
财政会计和国库会计的区别
财政会计和国库会计的区别
比较企业会计与政府非盈利组织会计 随着我国社会主义市场经济的建立与发展，整个社会越来越多元化，非营利组织已经逐步走入市场，开始利用自身的优势开办一些企业性组织，与公共部门，企业一同在市场经济中扮演着重要的角色，同时，有些企业也开办自己独立的学校、医院等公益性组织，使得企业的某些业务具有了非营利组织的特色，这也表明某种程度上企业与非营利组织能够形成交互发展的形式，也正因为二者可以联系的很紧密，会计人员对企业会计与非营利组织会计的区别也需要更进一步的了解，根据国家提出的“面向社会，走向市场，减员增效，减拨经费”，以及非营利组织也需要“自负盈亏”的要求，非营利组织的经济效益指标将越来越重要，如今企业会计与非营利组织会计的联系越来越紧密，所以更需要会计人员掌握熟练企业会计与非营利组织会计之间的区别和联系。 企业和非营利组织作为社会中的两类不同主体，在会计上存在着诸多异同。如今，大多数人都只注重于对企业会计的研究和学习，非营利组织会计则相对成为了盲点。本文浅析了非营利组织会计与企业会计的几点异同，应针对不同类型的会计主体进行不同的会计处理，不要将二者混淆，并提高会计人士对非营利组织会计的重视度。 企业是指从事生产、流通、服务等经济活动，以生产或服务满足社会需要，实现自主经营、独立核算、依法设立、具有经济法人资格的一种营利性的经济组织。简言之，企业就是指，依法设立的以营利
为目的、从事商品的生产经营和服务活动的独立核算经济组织。 我国对于非营利组织的界定是：1.不以营利为目的；2.任何单位或个人不因出资而拥有非营利组织的所有权；3.收支结余不得向出资者分配；4.非营利组织一旦进行清算，清算后的剩余财产应按规定继续用于社会公益事业。营利性企业向公民提供的物品可称为私人物品，而非营利组织提供的是公共产品，是为社会公众所普遍需要的，是不可缺少的，而且只能由非营利性组织来提供。 非营利组织与企业在社会中发挥着各自不同的作用，互相补充，相得益彰。仅从非营利组织的定义上就可以窥见出非营利组织与一般企业的巨大差异。正是二者在本质上的这种巨大差异，导致了它们在会计上的不同，因此在日常的会计处理上应注意将两者区别对待。企业会计与非营利组织会计的比较 （一）核算基础的不同 会计核算的基础分权责发生制和收付实现制。 收付实现制，亦称现收现付制，是以款项时否实际收到或付出作为确定本期收入和费用的标准。简单的说就是只要本期实际收到款项就确认为本期的收入，只要没收到就不确认；只要本期付出款项就确认为本期的费用，只要没付出就不确认。 权责发生制，亦称应收应付制，是指以收入的权利和支出的义务是否归属于本期来确认收入、费用的一种会计处理基础。具体说就是在权责发生制下，只要是属于本期实现的收入和发生的费用，不论款项是否实际收到或实际付出，都作为本期的收入和费用处理；只要不
企业会计核算管理办法
xxxxx有限公司 财务会计核算制度 2008年12月10日 总则 一、为加强和规范财务管理等会计工作适应企业会计核算制度激烈的市场竞争要求提高企业效益根据国家财政部颁发的《企业会计准则》等有关会计法规结合公司实际经营情况特制定如下制度。 二、本制度是公司的会计工作的基本管理制度公司员工必须遵守本制度从公司整体利益出发相互协作。 三、公司内实行各级、各类会计人员的统一管理在会计核算上实行统一会计政策统一会计科目统一核算方法统一会计报告格式。凡属统一范围内的具体规定均由公司董事会授权公司计划财务部制定及解释公司在进行会计核算时应无条件地执行本制度的规定。 四、公司以每年1月1日至12月31日为会计年度。 五、公司以人民币元为记账本位币。 六、公司适用权责发生制、采用借贷记账法、使用记账凭证记账文字为中文。 七、公司各管理部门必须相互衔接各负其责。 八、必须做到钱账分管、账物分管、手续齐全。 九、经手每项业务必须签字。 十、公司对各项经济业务事项办理会计手续进行会计核算。 十一、董事会直接管理财务并对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
十二、财务部在持续经营的前提下遵循历史成本原则、收入实现原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、配比原则、重要性原则、审慎性原则等基本原则并保证会计资料的真实与完整。 第一章会计机构、会计人员、会计科目的设置根据《公司法》、《企业会计准则》等相关法规的要求公司必须设置单独的会计机构，为此会计机构应配备相应的若干名专职会计人员。会计科目采用国家统一规定的标准科目二级科目根据公司实际情况自行制定。 第二章资产的核算 第一节流动资产的核算 一、“库存现金”核算 （一）、现金的使用范围 1. 员工工资.津贴及各种奖金. 2. 个人劳务报酬. 3. 招待费等应酬性支出. 4. 车辆路桥费.油费. 5. 差旅费. 6. 结算点以下的零星支出. 7. 确定需要支付现金的其他支出. （二）、公司有内部周转使用备用金的可以单独设置“备用金”科目。公司应当设置“现金日记账”根据收付款凭证按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额将结余额与实际库存额核对做到账款相符。 （三）、出纳每天对库存现金进行清查做到日清月结保证账款相符。 二、“银行存款”核算本科目核算本公司存入银行或其他金融机构的各种款项。公司可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”根据收付款凭证按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对至少每月核对一次。公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额应编制“银行存款余额调节表”调节相符。
国库会计数据集中系统业务操作规程(试行)
国库会计数据集中系统业务操作规程(试行)
附件 国库会计数据集中系统业务操作规程（试行） 为规范国库会计数据集中系统（以下简称数据集中系统）业务处理，确保国库会计核算工作正常有序地进行，根据《国库会计管理规定》、《国库会计数据集中系统业务处理办法（试行）》等有关规定，制定本操作规程。 第一章国库会计凭证 国库会计凭证是国库会计核算的依据，分为原始凭证和记账凭证。 一、原始凭证 国库原始凭证包括：收入缴库凭证、收入退库凭证、更正凭证、库款支拨凭证、资金结算专用凭证、国债凭证等。 （一）收入缴库凭证。 国库收入缴库凭证包括税收通用缴款书、税收汇总专用缴款书、一般缴款书、非税收入一般缴款书、出口货物税收专用缴款书、海关专用缴款书、其他专用缴款书（含以上凭证对应的电子缴税入库清单）等，是办理预算收入缴库的专用凭证。 （二）收入退库凭证。 收入退库凭证的形式为收入退还书（含电子退库清单），是办理预算收入退付的专用凭证。 （三）更正凭证。
第二章会计科目与账户 第一节会计科目 一、资产类科目 （一）中央预算支出（总库专用）。本科目核算国库总库办理的财政部核准的中央预算支出。 拨付预算支出资金时，借记本科目，贷记有关科目；预算支出资金缴回时，借记有关科目，贷记本科目。 本科目期末余额在借方，反映国库总库本期办理的中央预算支出总额。 （二）兑付国家债券本息款。本科目核算本单位代财政部支付的兑付国家债券本息款项。 分支机构兑付国家债券本息时，借记本科目，贷记有关科目；分支机构上划或总行与财政部清算资金时，借记有关科目，贷记本科目。 本科目余额在借方，反映本单位代财政部支付尚未与其清算的兑付国家债券本息款项余额。 二、负债类科目 （一）中央预算收入（总库专用）。本科目核算国库总库收纳的中央级一般预算收入、基金预算收入、预算收入的退付款项、中央与地方共享收入中央分得部分和中央给地方预抵税收返还等款项。 本科目按收入种类等分设账户。 收入增加时，借记有关科目，贷记本科目；退付时，借记本科目，贷记有关科目。 本科目期末余额在贷方，反映国库总库收纳的中央级预算款项余额。 （二）地方财政库款。本科目核算地方各级财政预算的固定收入、共享收入分得部分、补助收入、专项收入、基金预算收入、地方预算收入的退付和地方预算拨款、拨款的缴回、补助支出、专项支出和基金预算支出
全国财政会计行业管理系统用户手册
2012年全国财政会计行业管理系统 用户手册 注册会计师用户篇 中华人民共和国财政部 二〇一二年九月
目录 一、使用手册须知........................................... - 3 - 1.1 使用前必须准备的四件事.............................. - 3 - 1.2 设置详细说明........................................ - 3 - 1.3 需要安装的控件......................... 错误！未定义书签。 二、事务所管理............................................. - 6 - 2.1 事务所设立.......................................... - 6 - 2.2 非注师股东登记..................................... - 20 - 三、注师管理.............................................. - 21 - 3.1基本信息变更......................................... - 21 - 3.2一般信息变更......................................... - 25 - 3.3关系转移............................................. - 25 - 四、综合查询.............................................. - 31 - 4.1 注师信息查询....................................... - 31 -
关于规范国库有关会计凭证的通知
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关于规范国库有关会计凭证的通知 【标 签】规范国库会计凭证 【颁布单位】四川省人民银行 【文 号】川人行国﹝1996﹞22号 【发文日期】1996-06-05 【实施时间】1996-06-05 【 有效性 】全文有效 【税 种】征收管理 审计署驻成都特派办对省分库进行了审计，发现有关会计凭证不规范问题比较突出。为此省财政厅、省人行、省监察专员办、省国税、省地税发省国地直属分局、省工、农、中、建行，成都市交行等部门，针对存在的问题进行研究。现根据《中华人民共和国国家金库条例实施细则》、《会计法》、《票据法》、《专业银行办理国库业务管理办法》，以及财政、税务部门的有关制度特作以下规定： 一、规范收入缴款收、收入退还书、预算拨款凭证。 (一)缴款书是国库办理预算收入收纳唯一合法的原始凭证，也是各级财政部门、税务机关、海关、国库、银行以及缴款单位等分析检查预算收入任务完成情况，进行记帐统计的重要基础资料，因此缴款书的各项内容要做到：数字准确，预算科目、缴库级次等内容真实完整，严禁弄虚作假。按《中华人民共和国国家金库条例实施细则》规定，缴款书第二联“付款凭证”代替单位的转帐支票，缴款单位开户银行以此联作付出传票，纳税人缴款时不再使用转帐支票。 (二)收入退还书是国库办理预算收入退付唯一合法的原始凭证。收入退库正确与否，不但影响国家建设资金的筹集，还影响财政收入的正确分配使用，影响国家财政预算的执行。因此，各级财政部门、财政监察专员办事机构和征收机关对申请退库的部门必须严格按照退库范围和审批程序认真进行审核，不得随意填发“收入退还书”。各级国库部门应根据有关收入退库依据及收入退还书所填的内容，严格审核退付理由、退付范围和批准程序。 (三)预算拨款凭证是国库办理同城预算拨款的唯一合法凭证，是登记帐簿、核对帐务和事后监督的主要依据，也是开展预算收入支出情况分析和检查的原始资料。因此各级财政部