上市公司关联交易的信息披露存在的问题及对策开题报告
上市公司信息披露质量问题研究的开题报告
上市公司信息披露质量问题研究的开题报告一、研究背景信息披露是上市公司财务透明度的重要体现，也是投资者决策的重要依据。
信息披露质量的提高不仅能够促进投资者保护权益，还能提高市场的信息效率和公司的声誉。
然而，当前上市公司信息披露质量普遍存在一些问题，比如信息披露不规范、不透明、不真实等，给投资者带来了一定的风险和损失。
二、研究意义1. 探讨上市公司信息披露质量的影响因素，有助于建立更加完善的信息披露制度和规范，加强信息披露质量监管。
2. 分析上市公司信息披露质量与投资者风险承受能力之间的关系，为投资者提供更有针对性的投资建议，提高投资决策的准确性。
3. 研究上市公司信息披露质量对公司声誉的影响，有助于公司建立良好的声誉和品牌形象，提高市场竞争力。
三、研究内容和方法1. 研究上市公司信息披露质量的形成机制和影响因素，探讨信息披露质量与公司治理、财务状况、行业特点等因素之间的关系。
2. 分析上市公司信息披露质量对投资者风险承受能力的影响，采用回归分析等方法来验证假设。
3. 研究上市公司信息披露质量对公司声誉的影响，采用文献综述、案例分析等方法来揭示其内在机制和影响程度。
四、预期成果1. 深入探讨上市公司信息披露质量问题，并提出相应的改善措施。
2. 对信息披露质量与投资者风险承受能力之间的关系做出客观准确的分析和判断，并提供科学有效的投资建议。
3. 揭示上市公司信息披露质量与公司声誉之间的关系，为公司提供建立良好信誉和品牌形象的指导。
五、可行性分析本研究选题具有较高的可行性。
首先，我国证券市场日渐成熟，上市公司信息披露质量问题备受关注。
其次，相关研究资料比较丰富，为本研究提供了基础和支持。
再次，本研究采用的研究方法经过科学论证，可行性较高。
六、研究计划本研究为期一年，主要分为以下几个阶段：1. 研究文献综述和理论框架的建立。
对上市公司信息披露质量的相关研究成果进行综述，并建立研究的理论框架和假设。
2. 数据采集和分析。
上市公司关联交易问题及对策研究
上市公司关联交易问题及对策研究在当今复杂多变的商业环境中，上市公司关联交易已成为一个备受关注的重要议题。
关联交易既可能为企业带来协同发展的机遇，也可能隐藏着诸多问题，对公司的财务状况、治理结构以及投资者的利益产生深远影响。
一、上市公司关联交易的常见问题（一）定价不公允在关联交易中，价格的确定往往缺乏市场的有效参照，容易出现价格偏离公允价值的情况。
这可能导致上市公司向关联方输送利益，或者关联方从上市公司不当获取超额利润，损害了上市公司和中小股东的权益。
（二）信息披露不充分部分上市公司在关联交易的信息披露方面存在缺陷，未能详尽、准确地披露交易的关键要素，如交易的目的、定价依据、对公司财务和经营的影响等。
这种不充分的信息披露使得投资者难以全面了解交易的真实情况，无法做出明智的投资决策。
（三）关联交易非关联化一些公司通过复杂的股权结构调整或其他手段，将原本明显的关联交易伪装成非关联交易，以规避监管和信息披露的要求。
这种行为不仅违反了市场规则，也增加了监管的难度和投资者的风险。
（四）内部治理结构不完善部分上市公司的内部治理机制存在缺陷，董事会、监事会等未能有效发挥监督和制衡作用，使得关联交易在缺乏有效监督的情况下得以发生，甚至可能出现管理层利用关联交易谋取私利的情况。
（五）损害上市公司独立性过度依赖关联交易可能使上市公司在业务、财务、人员等方面失去独立性，削弱其自主经营和市场竞争能力，不利于公司的长期可持续发展。
二、上市公司关联交易问题产生的原因（一）利益驱动控股股东或管理层为了自身利益的最大化，可能会通过关联交易来转移上市公司的资产、利润，或者获取不正当的利益。
（二）监管制度不完善尽管我国已经建立了一系列关于上市公司关联交易的监管制度，但仍存在一些漏洞和不足，使得部分违规关联交易有可乘之机。
（三）会计准则的局限性现行的会计准则在关联交易的计量和披露方面可能存在一定的模糊性和不确定性，为企业的不当操作提供了空间。
我国上市公司会计信息披露的缺陷及对策研究的开题报告
我国上市公司会计信息披露的缺陷及对策研究的开题报告
一、选题背景
会计信息披露是上市公司重要的信息披露形式之一。
准确、完整、规范的会计信息披露能够让投资者全面了解上市公司的财务状况，增强市场透明度，提高市场效率。
然而，近年来我国上市公司会计信息披露存在一些缺陷，导致投资者很难直接对上市
公司的财务情况进行准确的分析和评估，存在信息不对称的风险。
为此，对我国上市
公司会计信息披露的缺陷及对策进行研究，对于有效防范投资风险，提高市场透明度，促进资本市场稳定发展具有重要意义。
二、研究内容与目标
本文以我国上市公司会计信息披露为研究对象，旨在探究我国上市公司会计信息披露的缺陷及其根源，并提出相应的对策。
具体而言，本研究拟探讨以下问题：
1.我国上市公司会计信息披露的现状和缺陷是什么？
2.上市公司会计信息披露发生缺陷的原因是什么？
3.采取什么措施能够有效地防范上市公司会计信息披露的缺陷？具体实施路径是什么？
三、研究方法
本文将采用定性研究方法，通过搜集相关的文献资料、对比分析国内外上市公司会计信息披露的现状和标准，以及实地调研等方法，对我国上市公司会计信息披露的
缺陷进行分析，并提出相应的对策。
同时，还将运用统计分析方法，对研究结果进行
数据分析和总结归纳。
四、预期研究结果
通过本文的研究，预期能够揭示我国上市公司会计信息披露方面的现状和缺陷，并分析其成因。
同时，本文还将提出相应的对策，以帮助相关机构修订、完善相关的
制度和规范，提高上市公司会计信息披露的质量和透明度，从而减少信息不对称风险，增加市场投资者的信心和支持，促进资本市场的发展。
浅析上市公司信息披露存在的问题、原因及对策精选全文
可编辑修改精选全文完整版浅析上市公司信息披露存在的问题、原因及对策本文从网络收集而来，上传到平台为了帮到更多的人，如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载本文档（有偿下载），另外祝您生活愉快，工作顺利，万事如意！一、分析上市公司信息披露中存在的问题我国是一个社会主义国家，经济体制和西方资本主义国家相比受国家的影响比较大，所以我国上市公司出现的比较晚，资本市场、经济体制都处在一个完善的过程中，所以，在这个时期也比较容易出现行为规范漏洞，有些上市公司在某些方面就会出现一些问题，比如在信息披露方面，有些上市公司披露的信息不够真实准确，甚至存在欺骗投资者的行为，例如曾经发生过的蓝天事件和西藏圣地事件，这些事件就存在上市公司欺骗投资者以达到自身利益的企图；有些上市公司在信息披露方面展示给投资者的信息不够完整，上市公司没有依法将公司应该展示给投资者的信息全部展示出来，有的上市公司在计算公司资产的时候仅停留在有形资产方面，缺乏对无形资产的估量，而现在的公司随着经济的发展无形资产越来越多，所以，上市公司在信息披露方面还不够完整；有些上市公司对公司未来的预计也不够准确，而投资者最看重的就是一个公司未来的发展前景，如果上市公司在对公司未来发展情况预估与实际情况偏差太多的话，就会对投资者的利益造成损失，最重要的是会使投资者对投资股票失去信心，这样的话，无论对上市公司还是对国家金融体系建设都会产生不利的影响；还有就是，一些公司在信息披露方面披露信息不及时，我们都知道，股市是瞬息万变的，这一秒公司股票价格很高，说不定下一秒就下跌了，所以上市公司对信息进行及时披露是非常重要的，这对投资者的判断很重要，如果对信息披露不及时，而有些人又可以得到公司将要披露的信息，那样的话对大部分投资者都是不公平的。
只有将这些上市公司信息披露中存在的问题解决的情况下，我国资本市场才会稳定发展下去。
二、分析上市公司信息披露中出现问题的原因上市公司出现这些问题的原因有下面几方面：第一个方面是我国资本市场建设还处在一个正在完善的过程中，相关法规不完善、不合理、不全面造成一些上市公司在执行这些法规的时候出现问题，而且在我国制定相关法规的部门有些乱，所以在制定和执行的过程中就会因为协调不好出现问题；第二个方面是利益方面，有句话说得好：公司有风险，投资需谨慎。
我国上市公司会计信息披露存在的问题和对策
我国上市公司会计信息披露存在的问题和对策我国上市公司会计信息披露存在的问题和对策摘要：会计信息披露是上市公司向投资者、股东、监管机构等相关利益相关方公开公司财务状况和经营情况的手段之一。
然而，我国上市公司会计信息披露存在着一些问题，如信息不透明、质量不可靠和违规行为等。
为了解决这些问题，需要采取一系列的对策，包括加强监管、提高信息质量、加强内部控制等。
一、问题和原因1. 信息不透明信息不透明是我国上市公司会计信息披露存在的主要问题之一。
部分上市公司对财务状况和经营情况进行虚假披露或者隐瞒关键信息，使投资者无法准确了解公司的真实情况。
造成信息不透明的原因多种多样，包括公司内部管理弱化、缺乏诚信意识、突发事件和风险的不充分披露等。
同时，监管机构对信息披露的监管力度不够，也是导致信息不透明的重要原因。
2. 质量不可靠部分上市公司会计信息的质量不可靠，使得投资者对公司的财务状况和经营情况产生怀疑。
这些质量问题主要包括会计准则的适用不当、会计政策的选择和信息披露的披露质量等。
造成质量不可靠的原因主要有三个方面：一是会计人员的专业能力不足，无法正确应用会计准则进行财务报表编制；二是监管机构对财务报表的审计和质量监管不到位；三是一些上市公司的内部控制制度不健全，容易导致财务舞弊。
3. 违规行为在我国上市公司中，存在一些公司通过隐瞒重要信息、虚增利润或通过关联交易等手段进行的违规行为。
这些违规行为不仅损害了投资者的利益，也扰乱了市场秩序。
造成违规行为的原因主要有两个方面：一是监管机构对违规行为的监管力度不够，导致违规行为未被及时发现和查处；二是一些上市公司内部治理结构薄弱，对于违规行为监督不力。
二、对策1. 加强监管加强监管是解决我国上市公司会计信息披露问题的关键。
监管部门应严格执行法律法规，加大对上市公司的监管力度。
对于发生虚假披露、隐瞒关键信息和违规行为的公司，要依法追究责任，加大惩罚力度，形成有效的威慑。
我国上市公司关联方交易披露的信息规范研究的开题报告
我国上市公司关联方交易披露的信息规范研究的开题报告
一、选题背景与意义
上市公司在日常经营活动中与关联方之间的交易往往是不可避免的，如何有效披露关联方交易信息已经成为了投资者、监管机构和市场参与者关注的焦点问题。
鉴于目前我国上市公司关联方交易披露信息不规范、不透明、存在重大缺陷等问题，导致投资者对上市公司的真实情况难以把握，进而影响投资者的决策，甚至可能造成市场扰动。
因此，本研究旨在实现我国上市公司关联方交易披露的信息规范化，并分析其意义和作用，以提高上市公司管理的透明度、公正性和合法性，进而构建健康、稳健、有序的市场生态。
二、研究内容
本研究拟从以下方面开展：
1.探究我国上市公司关联方交易披露的现状及存在的问题，分析造成这些问题的原因和后果；
2.总结国内外上市公司如何规范披露关联方交易、如何保证信息披露的真实性和有效性并对这些方法进行比较和分析，以发现优秀的实践经验；
3.制定适用于我国上市公司的关联方交易披露信息规范制度，从披露内容、时间和方式等几方面完善和规范现有制度；
4.通过实证分析，探讨信息规范化对投资者的影响及其作用，进而探究其实现的可能性和条件。
三、研究方法
本研究采用文献资料法、案例分析法、实证研究法等多种研究方法相结合，以全面、客观、科学的态度来探索上市公司关联方交易披露的信息规范化。
四、预期成果
通过本研究，预期达成如下成果：
1.明确我国上市公司关联方交易披露的现状及存在的问题；
2.探究如何规范披露关联方交易、保证信息真实性和有效性；
3.制定适用于我国上市公司的关联方交易披露信息规范制度；
4.实证分析信息规范化对投资者的影响及其作用。
上市公司关联交易存在的问题及对策研究开题报告
毕业设计(论文) 开题报告
题目名称上市公司关联交易存在的问题及对策研究
院（系）管理学院
专业班级会计10704
学生姓名涂银辉
指导教师胡玲
辅导教师胡玲
开题报告日期2010年11月15日—2010年12月15日
说明：1、第一至七项由学生填写，字数不少于2500字，要求用计算机打印；
2、由指导教师审查并填写审查意见后，申请开题答辩；
3、由专业教研室统一安排开题答辩，并由答辩委员会主席填写意见；
4、专业教研室审批合格后，再将开题报告返回给学生本人。
K1+478～K1+5888段左侧片石混凝土挡土墙第1部分
我始终相信，时光会证明每天不管多晚多累都坚持在自己脸上涂抹半小时是正确的！
11页脚内容。
我国上市公司关联交易存在的问题及对策分析
我国上市公司关联交易存在的问题及对策分析摘要：关联交易从二十世纪九十年代在我国开始出现以来，经历了多个发展阶段，但基于我国并不完善的经济市场，我国上市公司关联交易并没有向着较好的方向发展反而暴露出了很多问题。
近年来经济发展势头好，我国经济的发展给企业带来了机遇也带来了挑战，资本市场的越发开放也使得上市公司的数量和流动性不断激增，这无疑加剧了企业之间的竞争。
为了应对来自各方的挑战，企业管理者们尝试使用各种手段。
随着时间的推移，关联交易成为了企业应对挑战的重要手段。
然而，没有按照《中华人民共和国证券法》进行正常交易的企业占了很大比例。
他们游走在法律的边缘，甚至不断挑战法律的权威。
很大一部分上市公司长期违规信息披露或不及时披露相关重要消息，甚至公司里的大股东们利用关联交易非法侵占公司利益，对公司进行掏空，有的大股东甚至变本加厉对公司进行利润操纵，这极大地损害了中小投资者们的合法利益，也在一定程度上阻碍了我国证券市场的正常发展。
本文首先概述上市公司关联交易的定义和其理论基础，分析其发展态势。
其次通过相关统计数据，分析当前我国关联交易的总体情况。
与此同时结合康美药业等相关案例分析当前我国关联交易存在的各种问题。
最后针对我国关联交易产生的问题以及相关法律及监管制度存在的漏洞提出相应对策。
关键词：上市公司，关联交易，信息披露，证券市场，监管制度第1章绪论1.1研究背景和意义1.1.1我国上市公司关联交易的背景分析随着我国经济的高速发展，我国市场环境变得更加开放，证券市场规模也不断扩大，上市公司数量和流动性激增不断加剧了企业之间的竞争。
为了谋求自身最大利益，企业所有者们通常会使用各种手段去达到自己获取最大利益的目的。
在众多的手段中，关联交易便是其中不可或缺的一种。
很多上市公司的大股东利用关联交易进行掏空，甚至进行利润操纵，这让中小投资者们的合法利益受到极大损害，也在一定程度上阻碍了我国证券市场的正常发展。
关联交易是企业关联方之间的交易，关联交易是公司运作中常常出现的又很容易发生违规现象的商业交易。
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2013.04.20—2013.05.15完成论文修改并确定终稿
2013.05.23—2013.05.24提交毕业论文终稿
2013.05.25—2013.05.31毕业论文资格审查
2013.06.03—2013.06.14毕业论文答辩
参
考
2、国内的学者也集中研究公司治理、企业价值与关联交易的关系，以及关联交易与盈余管理上，公司业绩的研究虽多但多采用单一指标度量企业业绩，较少同时从财务业绩与市场业绩两方面考量，同时国内研究的数据较陈旧，且缺乏关联交易总体与关联交易主要行业对企业业绩的影响研究。
主
要
研
究
内
容
主要研究内容
1、利用现有关于关联交易信息披露方面的文献总结关联交易界定内容，并查找相关法律制度进行支撑。
[10]盛萍.浅析上市公司关联交易信息披露的规范[J].现代商业，2008,04:103~104.
[11]赵小宇.新制度经济学视角下上市公司关联交易信息披露制度研究[D]，中国政法大学硕士学位论文,2010,02:24~28.
[12]朱国民.关联交易与公司价值—基于我国证劵市场的实证证据[J]，上海立信会计学院报，2005（6）,11:51~53.
3、2007年，郑国坚在《企业集团内部市场：效率与“掏空”—基于我国上市公司的实证研究》中实证研究表明大股东的内部市场与上市公司价值之间并非简单地直线和曲线关系，而是呈现出向右倾斜的N型关系。
综述
国内外对关联交易研究主要有几点：
1、国外学者集中在关联交易的对企业价值的影响以及在企业盈余管理中，针对企业业绩的研究较少，并且针对中国上司公司的研究成果还很少。
[6]财政部.企业会计准则第36号—关联方披露[M].2006，12:63~64.
[7]财政部.企业会计准则[M].经济科学出版社，2006，07:37~39.
[8]财政部.企业会计准则—应用指南[M].中国财政经济出版社，2006,16:170~171.
[9]张爱林.关联交易的法律规志[M].北京大学出版,2007,24:71~72.
2、本论题国内外研究现状，作简要比较。根据现实与理论意义中发现的关联交易价问题，信息披露透明度较低两方面着手，从具体案例中查找关联交易信息披露中存在的相关问题如：定义界定不准确，关联交易事项披露不完全或不真实，披露中重形式、轻实质现象较严重等。并分析出现这些问题的原因。
3、从理论文献和最新政策中查找具体解决措施，如：完善制度；关联人及关联方报备，对不公平交易的法律赔偿，违规法律制裁力度加强；发挥中介机构督导作用，加强上市公司关联交易监管；上市公司监事会的监督职能等。
[3]Stan Davis，Tom Albright．，2004．An investigation of the effect of Balanced Scorecard implementation on financeial performance．Management Accounting Research 15：130~162.
理论意义
关联交易是一种特殊的交易形式，关联交易信息是会计信息的重要组成部分，有必要进行规范披露。1997年，琼民源利用关联交易虚构利润，导致第一个具体会计准则《关联方关系及交易的披露》出台。之后政府加大对上市公司关联交易的规范力度，陆续出台了一系列规范上市公司关联交易的规章制度，逐渐建立起关联交易的规范体系，关联交易行为开始得到控制和规范。特别是2006年，在《刑法修正案(六)》第九条明确列示了“背信损害上市公司利益罪”，对侵害上市公司利益的行为的规制已经上升到刑法高度。同年，我国又实施股权分置改革。理论界的学者们也对上市公司关联交易信息披露的现状分析，发现的问题，找出原因，并提出相应措施。但上市公司关联交易的信息披露是质量仍非常低，特别是对关联交易进行虚假披露或蓄意隐瞒，具体表现形式为，一是故意隐瞒关联交易，二是披露交易，但隐瞒关联关系。两者均为规避监管，以不公平、非公允的关联交易损害上市公司利益。因此该论题具有长期深入研究的理论意义。
4、难点在于文献的查找与总结分析。
拟采用
的研究
思 路
（方法、
技术路
线、可
行性论
证等）
研究方法
1.文献资料法：利用自己掌握的文献资料和书籍，利用学校图书馆﹑校园网等查阅各种期刊、论文等资料。
2.因素分析法：用于分析影响企业并购中财务风险的成因。
3.网络资料法：利用网络快速丰富的特点查找一些资料,以完整论文的内容。
国
内
外
研
究
现
状
概
述
国外研究综述
对上市公司关联交易的信息披露，国外的研究主要是针对其对经济的影响集中在两方面：
1、关联交易与企业价值。Gordon, E.A.,E Henry and D. Palia, Related Party Transactions:Associations with Corporate Governance and FirmValue, Rutgers Business SchoolWorking Paper，2004的实证研究发现，公司治理机制越弱，关联交易发生的可能性和金额越大，且关联交易降低企业价值。
毕业论文（设计）开题报告
题目上市公司关联交易的信息披露存在的问题及对策
院系会计学院
专业会计学年级2009级
学生姓名
学号
指导教师
教务处制表
2012年12月27日
选
题
意
义
关联交易作为企业之间的一种经济行为，本身是一个中性的经济范畴。但由于关联交易发生在特定的存在关联方关系的主体之间，我国经济法律允许交易定价由交易双方自由商议确定，因此，关联交易在市场行为外衣的掩盖下，可能被上市公司关联人滥用，利用资本多数表决原则或者公司治理结构所赋予的公司控制权进行不当关联交易，转移资产、粉饰或者操纵报表，达到“合法”篡夺中小股民利益的目的。
文
献
目
录
[1]Tunneling or propping Evidence from connected transactons in china[j].Joumal of Accounting and Ecounmics,2006,32:190~191.
[2]Joel G. Siegel, Jae K. Shim.Quality of earnings: A key factor in financial planning[J].Long Range Planning, 1981,11(5):68~75
现实意义
随着我国市场经济的不断完善和发展，许多上市公司利用关联交易来操纵利润、粉饰财务状况、浮夸业绩及转移资金，以虚假的财务会计信息来欺骗投资者，严重干扰了我国资金市场、证券市场的正常运行。上海证券交易所研究中心主任胡汝银表示：“我国上市公司关联交易定价方法比较混乱，定价方式缺乏可比性，缺乏客观公正性”。关联交易的核心问题是定价，与国际定价方法相比，我国上市公司的政府定价与政府指导价具有中国特色。聚源数据库显示，2001年1月至2011年5月，我国上市公司购买及销售商品关联交易定价按照市场价定价的占比为80.82%和75.33%。但现阶段我国上市公司关联交易的透明度较低，依然存在着披露不充分，不及时，不完整等问题。同时也缺乏有效的内部控制，这些问题将导致公司面临战略风险、经营风险、财务风险、资产安全风险和合规风险。所以，研究关联交易对于整个资本市场提高资本市场的运作效率、维护证券市场的繁荣与稳定具有重要的现实意义。
[4]Antle，R．and G．Eppen．1985．Capital Rationing and Organizational Slack in Capital Budgeting．Management Science，31：163~174.
[5]财政部.企业会计准则—关联方关系及其交易[M].1997，01:30~33
[13]王颖.第一大股东关联交易对我国上市公司业绩影响的实证研究[D].中南大学,2006,01:84~85.
[14]郑国坚.企业集团内部市场：效率与“掏空”—基于我国上市公司的实证研究[D].中山大学，2007,32:190~191.
开题报告会议纪要
时间
2012.12.27
地点
D102
主持人
参
会
教
4.结合比较分析的方法:查看现有国内外文献、最新网络资料及报告对比分析。
技术路线
研究
工作
安排
及进
度
2012.11.01—2012.11.20完成毕业论文选题
2012.11.21—2012.12.31完成资料信息检索、开题报告
2013.02.20—2013.03.25完成毕业论文初稿
2013.04.01—2013.04.10毕业论文初稿交指导老师审阅并修正
师
姓名
职务
（职称）
姓名
职务
（职称）
会
议
记
录
摘
要
记录人：
指
导
教
师
意
见
签名：2012年12月27日
备注：1、本开题报告除第3页各栏目外，其它栏目均由学生填写。2、填写各栏目时可根据内容另加附页。3、参加开题报告会议的教师不少于3人。
2、关联交易与盈余管理。Elizabeth A. Gordon , Elaine Henry, Related Party Transactions and Earnings Management, Available at SSRN一文中考察了2001年美国的1261加上市公司，实证结果表明企业价值与关联交易次数和金额显著负相关，关联方借贷行为的发生也同样支持上述结果。
国内研究综述
1、2005年，朱国民在《关联交易与公司价值—基于我国证劵市场的实证证据》中研究表明关联交易的存在性和交易的笔数对公司绩效没有显著影响，只有涉及的金额对公司绩效有影响；