大专会计毕业论文 -

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摘要..................................... 错误!未定义书签。关键词..................................... 错误!未定义书签。

一、内部控制概述.........................................................错误!未定义书签。

(一)内部控制的要素 ............................................错误!未定义书签。

（二）内部控制的作用 ..........................................错误!未定义书签。

二、企业内部控制的缺陷 ............................................错误!未定义书签。

（一）企业内部控制的设计缺陷 ..........................错误!未定义书签。

（1）内部控制制度设计的不完善 ..................错误!未定义书签。

（2）企业缺乏专业的内部控制设计人员 ......错误!未定义书签。

(二) 内部控制执行缺陷 ........................................错误!未定义书签。

（1）内部控制熟悉不足 ..................................错误!未定义书签。

（2）评价与监督机制不健全 ................................错误!未定义书签。

（3）风险意识淡薄 ..........................................错误!未定义书签。

（4）公司管理层对内部审计重视不够 ..........错误!未定义书签。

(三) 内部控制保障缺陷 ........................................错误!未定义书签。

（1）内部审计、监督机制不健全 ..................错误!未定义书签。

（2）激励与约束机制不健全 ..........................错误!未定义书签。

（3）内部控制审核机制不健全 ......................错误!未定义书签。三企业内部控制治理对策 ..........................................错误!未定义书签。

(一) 完善内控制度体系 ........................................错误!未定义书签。

(二) 完善公司治理结构 ........................................错误!未定义书签。

（三）强化风险防范机制 ......................................错误!未定义书签。

（四）强化内部控制评价机制 ..............................错误!未定义书签。

（五）规范财务会计核算，全面推行预算管理 ..错误!未定义书签。

参考文献........................................................................ 错误!未定义书签。

企业内部控制存在的问题及其对策

【摘要】随着经济的快速发展，在我国加入WTO世贸组织以后，公众对企业内部控制问题的了解程度也逐步加深。在这过程中部分企业暴露出来的舞弊、浪费、

山东科技职业学院毕业设计（论文）报告纸 共 9 页 第 3 页

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┊ 管理不当等问题也得到了大众越来越多的关注。因此完善内部控制已经成为企业增强竞争力、促进企业发展的重要保证。本文针对当前企业内部控制存在的缺陷与成因，提出建立和完善企业内部控制的对策。 【关键词】内部控制 缺陷 对策 一、内部控制概述 (一) 内部控制的要素 内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。内部控制的内容，归恨结底是由基本要素组成的。这些要素及其构成方式，决定着内部控制的内容与形式。 内部控制环境是企业建立与实施内部控制的基础，人力资源政策是影响企业内部环境的关键因素[2]。控制环境的因素具体包括：诚信的原则和道德价值观、评定员工的能力、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配与授权、人力资源政策及实务。 评估风险的先决条件，是制定目标。企业风险评估是企业风险管理的基础性工作,同企业运营风险的应对、降低企业风险等密切相关,有其必要性[3]。具体包括：目标、风险、环境变化后的管理等等。每个企业都面临来自内部和外部的不同风险，这些风险都必须加以评估。 控制活动，是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序，如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。 控制活动在企业内的各个阶层和职能之间都会出现，这主要包括：高层经理人员对企业绩效进行分析、直接部门管理、对信息处理的控制 、实体控制、绩效指标的比较、分工。企业管理阶层辩识风险，继之应针对这种风险发出必要的指令。

企业在其经营过程中，需按某种形式辨识、取得确切的信息，并进行沟通，以使员工能够履行其责任。信息系统不仅处理企业内部所产生的信息，同时也处理与外部的事项、活动及环境等有关的信息。企业所有员工必须从最高管理阶层清楚地获取承担控制责任的信息，而且必须有向上级部门沟通重要信息的方法，并对外界顾客、供应商、政府主管机关和股东等做有效的沟通。

内部控制系统需要被监控。监控是由适当的人员，在适当及时的基础下，评估