三.全面实施预算绩效管理政策解读与实务-刘小川
永州市人民政府关于全面推进预算绩效管理的实施意见
永州市人民政府关于全面推进预算绩效管理的实施意见文章属性•【制定机关】永州市人民政府•【公布日期】2013.12.03•【字号】永政发[2013]24号•【施行日期】2013.12.03•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文永州市人民政府关于全面推进预算绩效管理的实施意见（永政发〔2013〕24号）各县区人民政府，各管理区，凤凰园经济开发区，市政府各委局、各直属机构：为贯彻落实《湖南省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》（湘政发〔2012〕33号）精神，进一步加强政府绩效管理，强化预算支出责任，提高财政性资金使用绩效，现就全面推进我市预算绩效管理提出如下实施意见：一、总体目标全面推进预算绩效管理，构建覆盖所有财政性资金并贯穿预算编制、执行、监督全过程的预算绩效管理体制。
“十二五”期间，全市各级政府和各预算单位都要实行比较规范的预算绩效管理。
二、基本原则（一）统一领导，分级管理。
预算绩效管理工作在各级政府领导下，由财政部门牵头，各预算部门（单位）（以下简称“预算部门”）分工负责。
（二）统筹规划，全面推进。
按照“整体推进、重点突破、先易后难、由点及面”的原则开展预算绩效管理。
（三）客观公正，规范程序。
按照客观、真实、公开、公正的要求，建立健全科学规范、符合实际的预算绩效管理制度体系，做到标准统一、数据准确、指标科学、方法合理。
（四）强化问责，重在激励。
将预算绩效管理纳入政府绩效评估范围，加强绩效评价结果应用，建立有效的问责机制和激励约束机制。
三、主要任务建立健全预算绩效管理工作机制、运作程序和评价体系，完善“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理制度。
（一）确定绩效目标。
预算部门在编制下一年度经费预算时，要同时向同级财政部门报送绩效目标。
财政部门要对单位提出的预算绩效目标进行审核，对不申报预算绩效目标或已申报但不符合要求的，财政部门应要求单位修改、重新申报，经审核合格的，进入下一步预算编审流程；经审核仍不合格的，可不予受理。
全面实施预算绩效管理推进工作方案
全面实施预算绩效管理推进工作方案一、背景介绍预算绩效管理是指在编制预算的过程中，将绩效目标与预算目标相结合，通过制定明确的绩效指标和考核机制，实现预算的科学管理和绩效的有效评估。
预算绩效管理能够提高预算的执行效率和质量，促进资源的合理配置，加强绩效的管理和监督，为实现良好的财政预算管理提供有效的保障。
二、目标与原则1.目标：全面推进预算绩效管理，构建科学、规范、高效的预算绩效管理体系，提高财政资源的利用效率，促进公共服务水平的提高。
2.原则：科学性、规范性、公开性、激励性、合理可行性、适应性。
三、工作内容1.建立绩效评估指标体系：根据不同部门和单位的实际情况和公共服务的需求，制定科学合理的绩效评估指标体系，包括输入效益、产出效益和结果效益。
2.制定绩效目标：在制定预算目标的基础上，明确绩效目标，确保预算的执行能够实现预定的绩效目标，提高预算的科学性和针对性。
3.实施预算绩效考核机制：建立绩效考核机制，激励和约束各级各部门的绩效表现，及时发现和解决问题，推动绩效的改善和提高。
4.加强绩效目标管理：通过绩效目标管理，确保预算的执行能够真正实现绩效目标，及时纠偏和调整，提高绩效目标的精准性和可操作性。
5.加强绩效数据的收集和分析：建立绩效数据收集和分析的机制，及时获取和分析绩效数据，为决策提供科学依据，推动绩效的改进和提高。
6.开展预算绩效评估：定期开展预算绩效评估，对各级各部门的绩效进行评估和考核，发现问题和不足，提出改进建议，推动绩效的提高和管理的完善。
四、工作步骤1.制定预算绩效管理实施方案：明确目标、任务和工作内容，制定详细的实施方案和时间计划，明确各级各部门的责任和要求。
2.建立绩效评估指标体系：组织相关部门和专家进行研究，制定科学合理的绩效评估指标体系，明确指标权重和评分方法。
3.制定绩效目标：在制定预算目标的基础上，结合绩效评估指标体系，明确各级各部门的绩效目标。
4.实施预算绩效考核机制：建立绩效考核机制，明确考核指标和考核周期，及时反馈考核结果，激励和约束各级各部门的绩效表现。
全面实施预算绩效管理面面观
全面实施预算绩效管理面面观预算绩效管理是指通过对预算编制、执行、监督和评估等方面进行绩效评价，从而实现财政资源的有效配置和绩效优化的管理方式。
全面实施预算绩效管理，是现代财政管理的重要举措之一，也是我国财务管理改革的重要方向。
下面我们就来从不同方面来看一下全面实施预算绩效管理。
1、预算编制方面：全面实施预算绩效管理，首先要明确预算编制的目标和方向，确定合理的目标和结果，同时也需要考虑社会公众的期望和需要，以及政策、法律法规和预算资金的限制等因素，综合考虑各种因素来制定合理的预算。
应该建立完整的绩效预算编制制度、规范化的绩效指标选择和衡量方法，同时要加强绩效预算编制的监督和评估，形成有效的利益博弈和控制机制，才能不断完善预算编制的质量和效率。
2、预算执行方面：预算执行是衡量预算绩效管理成效的重要指标之一，要全面实施预算绩效管理，首先要加强财务预算、执行和决策监控等环节的信息共享，确保预算执行的透明度和公开性，同时要加强对预算执行中的重点问题或异常情况及时跟踪和协调工作，保证了预算的固定性、经济性和可行性，达到更好的财务预算与实际执行的协调，确保财政资源有效配置。
3、预算监督方面：全面实施预算绩效管理还需要加强预算监督，建立有效的监督和评估机制，通过对预算执行情况、绩效实现情况的综合分析和评价，检查预算的合法性、经济性、效益性等方面基本情况，确定重点监督对象和关注点，严格落实采购和使用管理、财务审计、作 accounting 管理等各项监督措施，及时发现存在的问题和不足，开展必要的整改和改进工作，提倡透明公开的预算监管机制，维护税收和财政预算规范化执行的目标。
4、预算评估方面：预算评估是绩效管理的核心内容，全面实施预算绩效管理就要加强对预算绩效的评估，通过合理有效的办法，对预算执行的质量、效益和影响进行全面评价，建立科学的评估方法和衡量标准，并依照一定的周期与要求对政府预算的绩效进行实际测算。
不断优化预算的编制与执行机制，提高绩效透明性和信息公开度，建立健全市场并选择高效的财务实务工具来优化监管，加强成本与效益分析，提高绩效评价的科学性。
全面实施预算绩效管理的思路
全面实施预算绩效管理的思路预算绩效管理是一种有效提升组织绩效和实现目标的管理方法。
它将预算和绩效管理结合起来，使预算成为促进绩效提升的工具，在策略实施过程中指导预算的编制，以及在绩效考核过程中评估预算的执行效果。
全面实施预算绩效管理需要以下几个方面的思路。
第一，明确目标。
预算绩效管理的目标是提升组织绩效并实现目标。
因此，在实施过程中要明确绩效目标，设定具有可衡量性和可操作性的指标，以便在预算编制和绩效考核过程中进行比较和评估。
同时，要根据不同的业务领域和不同的层次设定不同的指标并进行逐步细化，以确保每个目标都能够具体实现。
第二，加强规划。
规划过程是预算绩效管理的核心。
在规划过程中，需要考虑多个因素，如客户需求、产品创新、市场变化等，以便为预算编制和绩效考核做出准确的决策。
为了实现全面实施预算绩效管理，需要贯彻可预见性原则，即在规划过程中要做好预算编制和绩效考核的预测工作，以及考虑到可能出现的影响和挑战，为未来作出准确的预测和策略调整。
第三，完善评估。
评估是预算绩效管理过程中重要的环节。
通过评估预算执行情况和绩效指标的达成情况，可以确保预算绩效管理的有效性和透明度。
为了实现全面实施预算绩效管理，评估过程应该是系统而全面的，从编制预算开始到执行预算的全过程都应该得到充分的关注和评估，以便发现问题并快速处置。
第四，强化沟通。
沟通是预算绩效管理实施过程中重要的环节。
通过各种渠道的沟通，可以促进信息共享、意见交流和协作合作，加强组织团队合作，以实现更好的结果。
为了实现全面实施预算绩效管理，需要注重信息的及时传递和交流，确保内部和外部各方都可以参与和了解预算绩效管理的过程和结果，以便发挥优势和解决问题。
第五，激励和培训。
激励和培训是预算绩效管理过程中的两个重要方面。
通过激励和培训，可以促进员工的积极性和业务能力，并提高组织绩效。
为了实现全面实施预算绩效管理，需要制定一系列的激励措施和培训机制，以帮助员工提升业务技能和知识水平，增强组织意识，并逐步实现预算绩效管理的目标。
15.预算绩效管理政策解读(2013)
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(四)实施四项工程
3、质量提升 工程
• （1）实施绩效评价质量控制 • （2）完善绩效信息系统建设 • （3）加强预算绩效监督检查
4、结果应用工 • 一是促进预算绩效管理
程
• 二是推进绩效信息公开 • 三是实施结果奖惩
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2013/10/25
五、预算绩效管理的保障措施 （一）加强组织领导 （二）加大宣传力度
2013/10/25
财政部预算司绩效管理处处长 李海南
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主要内容
预算绩效管理的几个发展阶段及其代表制度 预算绩效管理的概念和内涵 预算绩效管理的具体内容
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2013/10/25
一、以绩效评价为主 要内容的试点阶段
代表制度
—《财政支出绩 效评价管理暂行 办法》（财预 [2011]285号）
二、全过程预算绩效 管理确立评价的步骤（工作程序)
1、绩效评价的前期 准备阶段
(1）确定评价对象 (2）成立评价组织机构 (3）成立评价工作组 (4）制定评价方案 (5）下达评价通知
2、绩效评价具体实施
(1）收集基础资料 (2）审核基础资料 (3）开展现场勘查 (4）综合评价分析
3、撰写和提交报告
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四、绩效评价结果应用
（三）绩效评价结果的主要 应用方式
（一）绩效 评价结果的 衡量
（二）绩效评 价结果的反馈
1、如何应用绩效评价结果来完善 预算管理? 2、如何应用绩效评价结果来合理 安排预算？ 3、如何报告绩效评价结果？ 4、如何推进绩效评价结果公开？ 5、如何将绩效评价结果纳入政府 考核？ 6、如何实施绩效问责？
(一)
成情况 (2)项目实施情况 (3)资金管理情 况 (4)项目管理情况。
全面预算绩效管理相关政策
全面预算绩效管理相关政策
全面预算绩效管理是一种以绩效为导向的预算管理模式，强调预算编制、执行和检查评估等环节与政府部门的绩效目标紧密结合。
以下是一些全面预算绩效管理相关的政策：
1.《国务院关于实行全面预算绩效管理的意见》，明确了全面预算绩效管理的总体要求、组织架构和工作流程等方面的内容，指导各级政府部门实施全面预算绩效管理。
2.《中华人民共和国预算法》对全面预算绩效管理进行了法律规定，要求各级政府部门必须制定绩效目标、绩效评估和绩效公开制度，确保预算编制、执行和绩效评估相互衔接。
3.《中华人民共和国政府绩效评估条例》规定政府绩效评估应当按照全面预算绩效管理要求，采用定量和定性相结合的方法，对政府部门的预算执行和绩效目标实现情况进行评估。
4.《吉林省关于推进预算绩效管理的实施意见》提出要在全省范围内推行全面预算绩效管理，加强预算编制和执行的绩效导向，推进绩效管理制度建设。
5.《北京市财政局关于建立全面预算绩效管理制度的通知》要求建立全面预算绩效管理制度，明确预算编制、执行和绩效评估的职责和工作流程，提高预算管理的科学性和透明度。
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全面实施预算绩效管理工作实施方案
全面实施预算绩效管理工作实施方案为全面实施预算绩效管理工作，加强政府部门绩效管理，提高行政效能和服务水平，确保各项政策措施的有效实施，制定本实施方案。
一、总体要求（一）坚持目标导向。
目标导向是预算绩效管理的根本要求。
各部门要按照中央和地方明确的政策目标，结合本部门特点制定绩效目标，以政策目标为导向，确保绩效管理工作始终围绕政策目标展开，不断提高政策执行效果和行政效能。
（二）坚持绩效考核。
绩效考核是预算绩效管理的重要手段。
各级财政部门应根据政策目标和绩效指标，制定相应的绩效考核标准，并按照合理、科学、公平的原则，对各部门绩效进行评估和考核，实现对政策执行情况和绩效变化的动态监控和管理。
（三）坚持信息化建设。
信息化建设是预算绩效管理科学化、规范化的基础。
各部门应加强信息系统建设，实现预算绩效管理信息共享、资源整合和绩效评估效果动态监控，积极推进电子信息化办公，提高行政效率和服务水平。
（四）坚持多元化管理。
多元化管理是预算绩效管理的发展方向。
各级政府应推动政府与社会、政府与市场的多元化合作，积极吸纳各种管理力量，探索采用市场化手段和方式，加快政府转型和功能转变，实现公共资源优化配置和行政效能最大化。
二、具体任务（一）绩效目标制定。
各部门应根据上级政策目标和本部门特点，制定符合实际情况的年度绩效目标，明确政策执行的定性和定量指标。
（二）绩效指标设计和管理。
各部门应根据绩效目标，设计合理、可量化、可控制的绩效指标，并依据考核标准、流程、责任和权利等方面制定相应的指标管理办法，确保政策执行的可行性和绩效管理的有效性。
（三）绩效管理流程的制定和完善。
各部门应根据绩效管理需要，建立流程规范、流程严密、流程透明的绩效管理流程，包括绩效目标制定、绩效指标制定、绩效数据的收集、统计和分析、绩效评价和考核等环节，确保流程的科学性和合理性。
（四）绩效信息系统的建设和应用。
各部门应根据政策目标和绩效指标需要的信息需求，加强绩效信息系统的建设，实现信息共享、资源整合和绩效评估效果动态监控。
预算绩效管理工作考核暂行办法及政策解读
预算绩效管理工作考核暂行办法及政策解读一、背景概述预算绩效管理是指通过预算编制、执行和监督等环节，根据政策和目标需要，应用财务和非财务指标对预算执行过程进行分析和评价，实现经费投入和绩效成果关联，在优化资源配置、提高绩效效益的同时，增强预算经费的透明度和审核、监督、问责机制的有效性。
对于政府部门而言，预算绩效管理的重要性不言而喻。
作为政府机构的重要管理手段，预算绩效管理不仅能够提高政府公共资源配置的效率和效益，而且能够为政府的形象、声誉、信誉等方面带来积极的作用。
然而，要保证预算绩效管理的顺利开展，必须建立合理的考核机制和政策制度，为预算绩效管理的实施提供制度保障。
本文将围绕预算绩效管理工作考核的暂行办法和政策解读，深入探讨如何建立和完善预算绩效管理考核体系。
二、预算绩效管理工作考核暂行办法介绍预算绩效管理工作考核暂行办法是指政府机构在实施预算绩效管理期间，对预算编制、执行、监督等环节所实施的管理方案和措施，进行绩效评价和考核的规定。
其制定目的在于，帮助政府机构更好地了解预算绩效管理工作的实施情况和成果，及时发现和纠正工作中的不足之处，并进一步提高预算绩效管理的效率和效益。
预算绩效管理工作考核暂行办法的基本内容如下：1. 总体考核目标：考核研究预算绩效管理工作的方法、技巧，对政府管理业绩进行评价，形成对预算编制、执行、监督等环节的量化评价和分析，指导相关政策和措施的制定和实施，以推动预算绩效管理工作的发展。
2. 考核内容：主要包括预算编制、执行、监督等环节，对预算绩效管理的目标达成情况、绩效成果、资源利用效率、服务质量等方面进行评价。
3. 考核标准：考虑到预算绩效管理的复杂性和多层次性，考核标准设置应该具备针对性和合理性。
为此，需要结合各级政府机构的实际情况，把握政策要求和资源情况，确定切实可行的考核标准和指标。
4. 考核方法：考核方法应该科学合理、全面有效，且具备实际可操作性。
一般情况下，可以采用定量和定性相结合的方式进行考核，即通过数据分析、绩效测量、问卷调查等方式，对预算绩效管理工作的各个环节进行考核，并对考核结果进行分析和评价。
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影响来源
现值 (贴现率为5%）
（一）成本 1.计划运作的
成本 2.参与人放弃
的成本 3. 总成本：
（二）收益
1.参与人的产 出增加
2.与犯罪有关 的成本减少
3.运作其他计 划的成本减少
4.总收益：
（三）对经济产 生的净影响：
8,380 1,760 10,140
8,080 5,840
880 14,800
• 横向管理流程
技术角度：专家咨询↔第三方评估↔信息化管 理
2.预算绩效标准制度
• 绩效指标标准
共性与特性标准—定性和定量标准—行业、领域和 层次标准
• 政府功能衔接标准
基本公共服务衔接标准—部门职能衔接标准—项目 目标衔接标准
• 评估方法标准
成本效益分析法—比较分析法—因素分析法—公众 评判法—标杆管理法等
1. “全方位” 预算绩效管理
即指，将政府所有收入和支出纳入绩效管理。
• 收入和支出绩效
收入绩效：税收、基金、规费、债务 支出绩效：一般性支出、专项支出、政府采购、债务支出等
• 部门和单位绩效
部门绩效：部门功能、专项政策、重点项目 单位绩效：职能目标、单位项目
• 项目和政策绩效
项目绩效：数量与结构、质量与时效、成本与效益等 政策绩效：政治、社会与经济效益、近期与长远效益、 地方之间影响、国内与国外影响等
• 社会保险基金预算绩效
国家政策落实、精算平衡、区域均衡、风险防范等
五、预算绩效管理制度建设
• 预算绩效管理流程制度 • 预算绩效标准制度 • 预算绩效管理约束制度 • 预算绩效管理问责制度 • 预算绩效管理监督制度
1.预算绩效管理流程制度
• 纵向管理流程
行政角度：绩效目标→绩效运行监督→绩效评 价→结果应用
例如：转移支付绩效指标体系、政府采购绩效指标 体系、政府债务绩效指标体系等
• 政策绩效指标体系
中央政策绩效指标体系、地方政策绩效指标体系
七.美国案例
• 美国劳工部“提高贫困青少年未来收入联邦计
划”项目绩效分析
• 美国联邦住房援助政策绩效分析
1. 美国劳工部“提高贫困青少年未来收入联 邦计划”项目绩效分析
绩效
• 重大项目负责人：负责项目进行并终身问责
5.预算绩效管理监督制度
• 政府监督
上级监督下级、部门监督单位、财政监督执行
• 审计监督
违法违纪监督、绩效状态监督
• 人大监督
结合预算与决算报告的监督
• 社会监督
人大代表、公众、媒体监督
六、预算绩效评价指标体系
• 部门预算绩效指标体系 • 单位预算绩效指标体系 • 项目预算绩效指标体系 • 专项事业预算绩效指标体系
• 一般公共预算绩效
收入绩效：收入结构合理、收入质量提高、收入政策优化 支出绩效：支出结构合理、支出效率提高、支出政策优化 综合绩效：转移支付绩效、政府债务绩效、政府采购绩效、政府与社会资本合作绩效等
• 政府性基金预算绩效
基金政策绩效、征收标准科学规范、基金使用高效
• 国有资本经营预算绩效
国家战略落实、资本保值增值、投入产出效果
假定：单位成本及受益已确定、总投资 为50亿美元
方案序号 各种住房补贴的单位支 纯现值 资助的家庭数 绩效
出现值（贴现率6.3%） （美元）
国有资本经营预算、社会保险基金预算
• 预算主体角度：部门预算、单位预算 • 预算形式角度：项目预算、政策预算 • 预算结构角度：收入和支出预算、政府采购预算、
债务预算、转移支付预算等
• 预算环节角度：预算编制、预算执行、决算
三、预算绩效管理的基本要求（1）
• 建立“三全”预算绩效管理体系 1. 总体设计、统筹兼顾 2. 全面推进、突出重点 • 预算管理与预算绩效有机结合 1. 预算过程与绩效 2. 重点项目与绩效 3. 重大政策与绩效
全面实施预算绩效管理政策 解读与实务
上海财经大学中国公共财政研究院 刘小川
一、背景介绍
• 市场经济深化发展的趋势 • 国家治理能力现代化的要求 • 财政收支重心的转移 • 现代财政管理制度建设的要求 • 经济高质量发展的强力推动
二、预算绩效管理的领域范围
• 预算区域角度：中央预算、地方预算 • 预算模式角度：一般公共预算、政府性基金预算、
80 1,800
2. 美国联邦住房援助项目绩效分 析（2002年）
• 分析指标
成本：为实现目标所用的资源、机会成本（相对于 私人投资）、联邦的长期负担。
受益：单元房及周围环境的质量提高、自我满意程 度的提高、住房稳定性的提高。
• 项目方案
1. 消费者建房补贴 2. 生产者补助加费用补贴 3. 住房优惠券 4. 购房税收优惠价优惠券
3.预算绩效管理约束制度
• 管理责任约束：党委的统一领导责任、政府的
执行管理责任、财政的行业管理责任、部门与 单位的主体责任。
• 管理激励约束：预算绩效三挂钩约束，即与预
算安排挂钩、与政策调整挂钩、与转移支付挂 钩
4.预算绩效管理问责制度
• 党中央国务院：顶层设计与统一领导 • 财政部：政策制定、组织协调、工作考核 • 地方党委领导：负责本地方预算绩效工作 • 地方政府领导：本地方预算绩效管理的责任主体 • 中央、地方部门领导：负责本部门与所属单位预算
计划期内 的影响
计划终止后的影响 第一年 第二年 第三年 第四年
8, 380
0
1,760
0
பைடு நூலகம்
10,140
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1,520
600
1,500
2,020
1,200
940
540 4,080
160 1,960
20 2,460
4,660 [（二）— （一）］
1,300
940
1,260
780
40 2,600
三、预算绩效管理的基本要求（2）
• 促进财税体制改革和现代财政制度建设 1. 转移支付与绩效 2. 债务管理与绩效 3. 监督制度与绩效 4. 问责制度与绩效 • 坚持和加强党的领导
1. 各级党组织的领导作用 2. 部门机构间的工作协调
四、“三全预算绩效”管理体系
• “全方位” 预算绩效管理 • “全过程”预算绩效管理 • “全覆盖”预算绩效管理
2. “全过程”预算绩效管理
即指，预算管理全过程的绩效管理
• 预算编制绩效
制定预算绩效目标、决策绩效评估、预算审核评估
• 预算执行绩效
绩效目标实现程度、预算执行进度、预算调整
• 决算绩效
预算执行效果评价、满意度评价、归纳与反馈、评 价结果应用
3. “全覆盖”预算绩效管理
即指，政府四本预算的绩效管理