山西省2017年上半年税务师《财务与会计》考试题
山西省2017年上半年税务师《财务与会计》考试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、某企业于2002年9月1日发行4年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5800万元。
该债券票面年利率为12%到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。
2003年该企业对于该债券应确认的财务费用是__万元。
A．800B．600C．400D．2002、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。
则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。
A．1B．29C．40D．03、在刑事案件开庭审理过程中，被告人患精神病，较长一段时间无法继续审理的，人民法院应当作出__。
A．延期审理的判决B．延期审理的裁定C．中止审理的判决D．中止审理的裁定4、下列情形不征收消费税的是__。
A．自产用于广告宣传的样品白酒B．自产用于本企业招待的卷烟C．单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为D．抵偿债务的用来生产啤酒的玉米5、2009年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。
该车辆属于库存长达7年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为35万元。
则李某应纳车辆购置税税额为__元。
A．20000B．18694C．18205.13D．31025.646、某股份有限公司于2003年7月1日，以50万元的价格转让一项无形资产，同时发生相关税费3万元。
该无形资产系2000年7月1日购入并投入使用，其入账价值为300万元，预计使用年限为5年，法律规定的有效年限为6年，转让该无形资产产生的净损失为__万元。
A．70B．73C．100D．1037、车辆购置税的纳税环节是__。
A．出厂环节B．生产环节C．销售环节D．登记注册前的使用环节8、设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是__。
A．由B企业按5％税率代征代扣城建税B．由A企业按5％税率回所在地缴纳城建税C．由B企业按7％税率代征代扣城建税D．由A企业按7％税率自行缴纳城建税9、某企业2009年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。
该企业进口环节应纳税金__元。
(关税税率20%，1美元=7.0元人民币)A．566700B．460484.73C．454412D．319527.1910、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是__。
A．住所标准B．国籍标准C．时间标准D．意愿标准11、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是__。
A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B．对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金12、按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是__。
A．挂车B．政府机关自用车辆C．农用运输车D．森林消防专用车13、一般保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无效果之前，可以拒绝债权人要求其履行保证债务的权利。
该权利称为__。
A．同时履行抗辩权B．先履行抗辩权C．不安抗辩权D．先诉抗辩权14、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是__。
A．公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税B．自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D．自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额15、某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10％，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。
则该公司应纳关税滞纳金为__元。
A．185B．275C．280D．29116、法定最高刑是5年的有期徒刑，追诉时效是__。
A．5年B．10年C．15年D．20年17、根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是__。
A．军需工厂之间为生产军需品而相协作的产品B．提供飞机修理劳务C．免税商店零售免税货物D．典当业销售死当物品18、300万元、400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。
A．2.7B．2.9C．3D．2.819、下列货物中不属于消费税征税范围的是__。
A．加热炉的燃料油B．企业购进厢式货车改装生产的商务车C．香水精D．实木指接地板20、企业的实收资本一般不能随意变动，如按有关规定增加实收资本时，除所有者增加新的资金投入外，还可以将__。
A．资本公积和盈余公积转入实收资本B．接受捐赠资产转入实收资本C．专项拨款转入实收资本D．未分配利润转入实收资本二、多项选择题（共15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）21、财务会计要素中资产的特征是__。
A．形成资产的交易或事项必须已经发生，也就是资产必须是现实的资产，而不能是预期的资产B．资产必须是由企业拥有或控制的资源C．是企业的现有义务；是由企业在未来的某个时日加以清偿D．负债的清偿预期会导致经济利益流出企业E．能够给企业带来经济利益22、资产负债表日后事项的处理方法有__。
A．涉及损益事项，通过“以前年度损益调整”科目核算B．涉及利润分配调整的事项，直接在“利润分配——未分配利润”科目核算C．不涉及损益以及利润分配的事项，调整相关科目D．如果以前期间的会计估计变更的影响数计入日常经营活动损益，则以后期间也应计入日常经营活动损益E．通过对财务处理后，还应同时调整会计报表相关项目的数字23、为了配合增值税专用发票的管理，增值税纳税人被划分为一般纳税人和小规模纳税人。
在下述条件下，可以被视为小规模纳税人的包括__。
A．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的B．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的C．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税D．凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，从其开始经营，即应按照小规模纳税人的规定征收增值税E．从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的24、某企业生产一种产品，单价8元，单位变动成本为6元，固定成本2000元，预计产销量为2000件，若想实现利润3000元，可采取的措施有__。
A．固定成本降低1000元B．单价提高到8.5元C．单位变动成本降低至5.5元D．销量提高到2500件E．销量提高到2400件25、长期投资初始成：本的确定，以下表述正确的是__。
A．取得股权投资后。
因增加投资，使核算方法由成本法改为权益法。
则按原投资账面价值加上追加投资成本作为初始投贤成本B．已宣告但尚未领取的现金股利。
包括在初始投资成本中C．取得股权投资时发生的税余，手续费等相关费用，无论数额大小，一律计入初始投资成本D．长期股权投资采用权益法核算时。
投资企业的初始投资成本与应享有的被投资单位所有者权益份额之间的差额，作股权投资差额处理，按一定期限摊销，计入损益26、下列项目可以免征增值税的有__。
A．销售农业产品B．残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务C．废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资D．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备E．黄金生产经营单位销售标准黄金27、业务(4)A公司将其持有的短期投资换入乙公司的原材料应作的账务处理为__。
A．借：原材料373600应交税金——应交增值税(进项税额) 68000短期投资跌价准备20000银行存款40000贷：短期投资500000营业外收入一非货币性交易收益1600B．借：原材料400000应交税金——应交增值税(进项税额) 68000短期投资跌价准备20000银行存款40000贷：短期投资500000营业外收入—非货币性交易收益28000C．借：原材料400000应交税金——应交增值税(进项税额) 68000银行存款40000贷：短期投资5 00000营业外收入——非货币性交易收益8000D．借：原材料400000应交税金一应交增值税(进项税额) 68000银行存款40000贷：短期投资500000资本公积800028、业务(7)上年无形资产少摊销100元，此项属于本期发现的以前年度的非重大会训—差错。
应作的处理为__。
A．借：管理费用100贷；无形资产100B．借：管理费用100贷；以前年度损益调整100C．借：应交税金——应交所得税33贷：以前年度损益调整33D．调整资产负债表和利润表的相应科目29、下列符合增值税专用发票开具时限的有__。
A．采用预收货款销售货物的，为收到货款的当天B．将货物作为投资提供给其他单位或个体经营合，为货物移送的当天C．将货物交付他人代销，为收到受托人送交代销清单的当天D．采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天E．采用托收承付结算方式销售货物的，为收到货款的当天30、下列各项中，关于市盈率的表述正确的有__。
A．市盈率是普通股每股市价与每股盈余的比率B．市盈率的高低与投资者对公司的预期有关C．市盈率越高，风险越大D．市盈率越低，风险越小E．市盈率越低，风险越大31、盘盈固定资产，在批准前应贷记__。
A．固定资产B．累计折旧C．营业外收入D．固定资产清查E．待处理财产损溢32、该企业当月可抵扣的进项税额是__元。
A．200000B．206120C．206701.2D．21020033、下列关于已获利息倍数比率的论述，正确的有__。
A．反映企业用经营所得支付债务利息的能力B．利用该比率，可以测试财务风险C．该比率的计算公式中利息是指本期发生的财务费用中的利息费用D．该比率是用税前利润除以利息费用而得E．已获利息倍数越高，资金周转速度越快34、下列固定资产应计提折旧的是__。
2017年上半年山西省税务师《财务与会计》试题
2017年上半年山西省税务师《财务与会计》试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、经营人寿保险业务的保险公司，应当按照__提取未到期责任准备金。
A．自留保险费的50%B．有效的人寿保险单的全部净值C．自留保险费的35%D．自留保险费的25%2、某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元。
按现行营业税规定，其应纳营业税为__。
A．0.30万元B．0.45万元C．0.96万元D．1.11万元3、某牛奶厂(一般纳税人)，2008年5月库存产品酸奶1000箱，账面价值100000元，市场价值130000元，由于保管不当，发生变质。
已知用于生产该批酸奶的原奶是向当地的养牛户收购而来，生产耗用原奶的成本是60000元，耗用水费10000元，电费5000元，则企业在5月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为__元。
A．17000B．11115.52C．10415.52D．92504、某公司按季预缴所得税，第一季度应税所得额为4万元，预缴的所得税额为__万元。
A．0.72B．14.85C．1.32D．1.655、关于教育费附加的说法，正确的是()。
A．某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加B．张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月8日起缴纳教育费附加C．某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3％缴纳教育费附加D．某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还6、下列有关增值税和营业税征税范围划分的规定中，不正确的是__。
A．基本建设单位在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位建筑工程的，征收营业税，不征收增值税B．邮政部门发行报刊征收营业税，其他单位和个人发行报刊征收增值税C．代购代销货物本身属于代理服务，应征收营业税D．饮食行业在提供饮食服务的同时，附带提供烟酒等货物，按饮食服务业征收营业税7、某铜矿企业2003年5月，开采铜矿石8700吨，向甲省收购未税铜矿石2800吨，进口铜矿石2500吨；销售自行开采的铜矿石6000吨，销售收购的铜矿石300吨；将开采、收购、进口的铜矿石各2500吨加工为精矿，其中的75%对外销售，25%用于对外投资。
税务师考试《财务与会计》复习题及答案
税务师考试《财务与会计》复习题及答案2017年税务师考试《财务与会计》复习题及答案1.下列各项中会导致母公司最终自动消失的是()。
A.标准式公司分立B.换股式公司分立C.解散式公司分立D.资产剥离2.在分立过程中，不存在股权和控制权向母公司和其股东之外第三者转移的情况，现有股东对母公司和分立出来的子公司同样保持着他们的权利，这体现的分立类型是()。
A.标准式公司分立B.换股式公司分立C.衍生式公司分立D.解散式公司分立3.下列各项中不属于公司分立功能的是()。
A.股票增值B.税收优惠C.是一种反收购的手段D.可以节约成本4.下列关于分拆上市的表述中不正确的是()。
A.从资产规模来说，分拆上市会使得母公司控制的资产规模扩大B.公司分拆上市后，母公司直接经营的业务和资产会扩大C.分拆上市后，子公司可以获得自主的融资渠道D.分拆上市后，子公司的价值真正由市场来评判5.如果公司准备将回购的股票奖励给本公司的职工，则其收购本公司的股份不得超过本公司已发行股份总额的()。
A.10%B.2%C.5%D.4%6.下列各项在股票回购价格的确定上给予公司更大灵活性的是()。
A.固定价格要约回购B.公开市场回购C.场外协议回购D.荷兰式拍卖回购7.下列关于股票回购的相关说法中不正确的是()。
A.在盈利规模不变的情况下，股票回购会导致每股收益增加B.当公司所处产业进入衰退期，股票回购可以减轻公司的盈利压力C.股票回购有利于保护债权人的利益，促进公司长远发展D.股票回购容易造成资金紧张，降低资产流动性8.下列公司收缩的方式中，不具有反收购功能的是()。
A.资产剥离B.公司分立C.分拆上市D.股票回购参考答案1.【答案】C【解析】解散式公司分立是指母公司将子公司的控制权移交给它的股东。
在解散式分立中，母公司所拥有的全部子公司都分立出来，因此，原母公司不复存在。
【知识点】公司分立【难易度】易2.【答案】A【解析】标准式公司分立是指母公司将其在某子公司中所拥有的股份，按母公司股东在母公司中的持股比例分配给现有母公司的股东，从而在法律上和组织上将子公司的经营从母公司的经营中分离出去的行为。
2017年上半年山西省税务师《财务与会计》考试试卷
2017年上半年山西省税务师《财务与会计》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据增值税有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是__。
A．电力公司销售电力B．银行销售金银C．邮局销售邮票D．典当行销售死当物品2、下列关于卷烟消费税计税的说法中，不正确的是__。
A．非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，依其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率B．实际销售价格高于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收消费税C．实际销售价格低于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收消费税D．执行核定价格的卷烟，由税务机关按照零售价格变动情况进行调整3、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入50000元，免征额为800元，税率为20%；若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征5成；超过40000元以上的部分，加征10成。
则该计算机专家应纳税额为__元。
A．10600B．10280C．13080D．178804、消费税是选择部分消费品列举税目征收的，目前，我国的消费税共列举__个税目的征税范围。
A．11B．9C．14D．175、某企业进行某项投资，相似项目的投资报酬率为15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为3%并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为50%，则该项投资的投资报酬率为__。
A．18%B．15%C．13%D．10.5%6、公司销售产品一批，价目表标明售价(不含税) 30000元，商业折扣条件为5%，现金折扣条件为5/10,2/20,N/30，客户于第12天付款，增值税率为17%。
应收账款入账金额为__元。
A．333345C．32678.1D．330307、某企业有一投资项目，经预测分析，其投资报酬率为10%。
2017年山西省注册税务师考试题
2017年山西省注册税务师考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某采矿企业2008年6月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨，锡矿精矿的选矿比为1:12，锡矿资源税适用税额每吨8元。
该企业6月应纳资源税__元。
A．324900B．374300C．3240600D．3296002、甲公司2009年1月1日按面值发行三年期可转换公司债券，每年1月1日付息、到期一次还本的债券，面值总额为10000万元，票面年利率为4%，实际利率为6%。
债券包含的负债成份的公允价值为9465.40万元，2010年1月1日，某债券持有人将其持有的5000万元本公司可转换公司债券转换为100万股普通股(每股面值1元)。
甲公司按实际利率法确认利息费用。
甲公司发行此项债券时应确认的“资本公积—其他资本公积”的金额为__万元。
A．0B．534.60C．267.3D．98003、个体、私营业户可自行建账、也可以聘请社会中介机构代理建账，适用的范围不包括__。
A．有固定资产经营场所的个体、私营经济业户B．一人有限责任公司C．名为国有或集体实为个体、私营经济业户D．经营规模小的业户4、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经__决议。
A．股东大会B．股东会C．董事会D．监事会5、A公司为B公司承建厂房一幢，工期自2006年9月1日至2008年6月30日，总造价3000万元，B公司2006年付款至总造价的25%，2007年付款至总造价的80%，余款2008年工程完工后结算。
该工程2006年累计发生成本500万元，年末预计尚需发生成本2000万元；2007年累计发生成本2000万元，年末预计尚需发生成本200万元。
则A公司2007年应确认的营业收入为__万元。
A．2777.78B．2222.22C．2177.78D．16506、在销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为，比照__征税。
税务师考试《财务与会计》试卷与参考答案
税务师考试《财务与会计》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的说法中，错误的是（）。
A、增值税是以商品（含应税劳务）在中华人民共和国境内销售或进口时实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
B、增值税的征税范围包括销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务。
C、增值税实行价外税，即增值税专用发票上注明的增值税税额是价外税额。
D、增值税的基本税率为17%，小规模纳税人适用3%的征收率。
2、下列关于会计要素的说法中，不属于会计要素的是（）。
A、资产B、负债C、所有者权益D、收入3、题干：根据《企业会计准则》的规定，以下哪项不属于负债？A、应付账款B、应收账款C、应交税费D、实收资本4、题干：某公司2021年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0。
采用直线法计提折旧。
该设备2021年12月31日的账面价值为：A、80万元B、90万元C、95万元D、100万元5、根据企业会计准则，下列哪项费用应当在发生时确认为费用？A. 预付的租金B. 预付的保险费C. 预付的工资D. 预付的材料费6、下列各项中，不属于流动资产的是：A. 现金B. 存货C. 应收账款D. 长期投资7、下列关于增值税会计处理的表述中，正确的是（）A. 增值税一般纳税人在购入原材料时支付的增值税进项税额可以直接抵扣销项税额B. 增值税小规模纳税人销售货物时，增值税税额计入“应交税费—应交增值税”科目贷方C. 增值税一般纳税人在销售货物时，增值税税额计入“应交税费—应交增值税”科目贷方D. 增值税小规模纳税人在购入原材料时支付的增值税进项税额不得抵扣销项税额8、某企业为增值税一般纳税人，购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明原材料成本为10万元，增值税税额为1.7万元。
该企业当月销售产品一批，不含税售价为20万元，适用的增值税税率为13%。
2017年税务师《财务与会计》考试真题及参考答案与解析
2017年税务师《财务与会计》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.下列各项企业财务管理目标中，既没有考虑资金的时间价值、也没有考虑投资风险的是（）。
A.股东财富最大化B.每股收益最大化C.企业价值最大化D.每股市价最大化【参考答案】B【答案解析】以利润最大化作为财务管理目标存在以下缺陷：①没有考虑利润实现时间和资金时间价值；②没有考虑风险问题；③没有反映创造的利润与投入资本之间的关系；④可能导致企业短期财务决策倾向，影响企业长远发展。
利润最大化的另一种表现方式是每股收益最大化，相比较利润最大化，它只反映了所创造利润与投入资本之间的关系。
2.甲公司采用销售百分比法预测 2017 年外部资金需要量，2017 年销售收入将比上年增长20%。
2016 年度销售收入为 2000 万元，敏感资产和敏感负债分别占销售收入的 59%和14%，销售净利率为 10%，股利支付率为 60%。
若甲公司 2017 年销售净利率、股利支付率均保持不变，则甲公司 2017 年外部融资需求量为（）万元。
A.36B.60C.84D.100【参考答案】C【答案解析】销售百分比法计算外部融资需求公式：外部融资需求=（敏感资产销售百分比-敏感负债销售百分比）*销售收入增加-预计销售收入*预计销售净利率*（1-股利支付率）外部融资需求量=2000×20%×（59%-14%）-2000×（1+20%）×10%×（1-60%）=84（万元）3.甲公司 2016 年度归属于普通股股东的净利润为 800 万元，发行在外的普通股加权平均数（除认股权证外）为 2000 万股，该普通股平均每股市场价格为 6 元。
2016 年 1 月 1 日，该公司对外发行 300 万份认股权证，行权日为 2016 年 3 月 1 日，每份认股权证可以在行权日以 5.2 元的价格认购本公司 1 股新发行的股份，则甲公司 2016 年度稀释每股收益为（）元。
山西省2017年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量试题
山西省2017年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某纳税人需办理变更税务登记，在纳税人报送资料齐全的前提下，税务机关向纳税人发放“税务登记变更表”一式三份，纳税人应于__日内将填登完毕的税务登记变更表交税务机关审核。
A．7B．10C．15D．302、企业资金运动的前提是__。
A．筹集资金B．资金的投放与使用C．资金的收回D．资金的分配3、下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理，正确的是__。
A．部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用B．公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用C．向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用D．出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%，预提费用4、甲企业拟新增一投资项目，年初一次性投资500万元，可使用年限为3年，当前市场利率为9%，每年年末能得到200万元的收益。
则该项目的净现值为（）万元。
A．-100.00B．-6.26C．6.26D．100.005、中国公民王某12月取得工资600元，月奖金300元，季度奖金200元，全年奖金2400元。
王某12月份应缴个人所得税为__元。
A．0B．15C．280D．1406、某公司2002年年初负债对所有者权益的比率为1。
若该公司计划年末所有者权益为2000万元，并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度提高8个百分点。
则该公司2002年年末资产负债率为__。
A．47.92%B．48.78%C．50.00%D．51.22%7、根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是__。
A．饲料添加剂B．出版社出版的图书C．农业灌溉用水D．蚊香8、以下对于个人所得税扣缴义务人的表述，不正确的是__。
A．纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝B．扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，只要该扣税凭证可以反映扣缴税款情况，纳税人就不得拒收C．扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴人国库D．税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费9、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，转让价格为2000万元，支付有关税费120万元。
2017年税务师《财务与会计》考试真题及参考答案与解析
2017年税务师《财务与会计》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.下列各项企业财务管理目标中，既没有考虑资金的时间价值、也没有考虑投资风险的是（）。
A.股东财富最大化B.每股收益最大化C.企业价值最大化D.每股市价最大化【参考答案】B【答案解析】以利润最大化作为财务管理目标存在以下缺陷：①没有考虑利润实现时间和资金时间价值；②没有考虑风险问题；③没有反映创造的利润与投入资本之间的关系；④可能导致企业短期财务决策倾向，影响企业长远发展。
利润最大化的另一种表现方式是每股收益最大化，相比较利润最大化，它只反映了所创造利润与投入资本之间的关系。
2.甲公司采用销售百分比法预测 2017 年外部资金需要量，2017 年销售收入将比上年增长20%。
2016 年度销售收入为 2000 万元，敏感资产和敏感负债分别占销售收入的 59%和14%，销售净利率为 10%，股利支付率为 60%。
若甲公司 2017 年销售净利率、股利支付率均保持不变，则甲公司 2017 年外部融资需求量为（）万元。
A.36B.60C.84D.100【参考答案】C【答案解析】销售百分比法计算外部融资需求公式：外部融资需求=（敏感资产销售百分比-敏感负债销售百分比）*销售收入增加-预计销售收入*预计销售净利率*（1-股利支付率）外部融资需求量=2000×20%×（59%-14%）-2000×（1+20%）×10%×（1-60%）=84（万元）3.甲公司 2016 年度归属于普通股股东的净利润为 800 万元，发行在外的普通股加权平均数（除认股权证外）为 2000 万股，该普通股平均每股市场价格为 6 元。
2016 年 1 月 1 日，该公司对外发行 300 万份认股权证，行权日为 2016 年 3 月 1 日，每份认股权证可以在行权日以 5.2 元的价格认购本公司 1 股新发行的股份，则甲公司 2016 年度稀释每股收益为（）元。
山西省2017年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题
山西省2017年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、生产企业向征税机关退税部门办理免、抵、退税纳税申报时，应提供的凭证资料有__。
A．《增值税专用发票抵扣联明细表》B．退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》C．《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》D．经征税部门审核签章的上期《增值税纳税申报表》2、10周岁以上的未成年聋哑人__。
A．无民事权利能力和民事行为能力人B．具有民事权利能力和完全民事行为能力C．具有民事权利能力，无民事行为能力D．具有民事权利能力，无完全民事行为能力3、甲企业2008年1月对某生产线进行更新改造，该生产线账面原值为800万元，已计提折旧500万元、减值准备40万元。
改良时被替换资产的账面价值为50万元、发生的可资本化相关支出共计210万元，2008年6月工程完工。
改良后该生产线使用寿命为5年，预计净残值为零，按年数总和法计提折旧。
则该企业2008年对改良后生产线应计提的折旧为__万元。
A．60B．70C．100D．1404、A公司为B公司承建厂房一幢，工期自2006年9月1日至2008年6月30日，总造价3000万元，B公司2006年付款至总造价的25%，2007年付款至总造价的80%，余款2008年工程完工后结算。
该工程2006年累计发生成本500万元，年末预计尚需发生成本2000万元；2007年累计发生成本2000万元，年末预计尚需发生成本200万元。
则A公司2007年应确认的营业收入为__万元。
A．2777.78B．2222.22C．2177.78D．16505、已满14周岁不满16周岁的人犯下列__罪时，不承担刑事责任。
A．故意伤害致人重伤B．盗窃C．抢劫D．放火6、根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是__。
A．分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税B．股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税C．行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税D．行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税7、根据有关规定，非生产性外商投资企业不能享受“两免三减半”税收优惠政策。
2017年上半年山西省税务师《财务与会计》：净现金流量试题
2017年上半年山西省税务师《财务与会计》：净现金流量试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、资产按照现在购买相同或者相似资产所需要支付的现金或现金等价物的金额计量,这是__会计计量属性。
A．历史成本B．重置成本C．可变现净值D．公允价值2、下列选项不属于反映企业偿债能力比率是__。
A．流动比率B．速动比率C．现金比率D．资产净利润率3、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是__。
A．为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头B．为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石C．为制口红而购入的化工染料D．为生产白酒而领用的酒精4、某书画院2009年2月，将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画活动，取得个人上交的使用费12万元；馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元；书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入3万元。
该书画院当月应纳营业税为__万元。
A．0.76B．0.98C．0.84D．15、根据《刑法》规定，不得假释的犯罪分子包括__。
A．因抢劫罪被判处8年有期徒刑的某甲B．因受贿罪被判处10年有期徒刑的某乙C．因贩卖毒品罪被判处无期徒刑的某丙D．因构成累犯而被从重处罚判处有期徒刑的某丁6、工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是__。
A．高空行业B．高温行业C．采掘业D．保险业7、企业应该采用哪一种付款方式：A．第一种B．第二种C．第三种D．第一种或第二种8、2008年6月李某因改善居住条件，经向税务机关申报核准转让其已居住两年的非普通住宅一套，取得转让房款24万元。
经评估，该住房的重置成本价为20万元，成新度70%。
住房转让时，李某已按国家统一规定交纳手续费0.18万元、评估费0.5万元、税金1.32万元。
李某应缴纳土地增值税__万元。
A．2.4B．1.2C．0.6D．09、纳税人在生产经营过程中，租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是__。