谈企业应收账款的内部控制设计
企业应收账款的内部控制探讨
企业应收账款的内部控制探讨企业应收账款是指企业向客户或合作伙伴销售商品或提供服务而形成的应收账款，是企业运营资金的重要组成部分。
良好的应收账款管理是企业财务管理的重要一环，直接关系到企业的经营效益和财务稳健性。
由于应收账款的性质特殊以及往来客户繁多，管理起来也十分复杂。
建立健全的内部控制机制对于企业的应收账款管理至关重要。
一、内部控制的概念及重要性内部控制是企业为保障资产安全、提高工作效率、确保财务信息准确可靠而建立的一套管理体系，包括组织结构、责任分工、业务流程、操作规范、信息披露和内部监督等各个环节。
内部控制的主要目标是防范和纠正各种风险，保障企业的正常运营和可持续发展。
在企业应收账款管理中，合理的内部控制机制可以有效地规范业务流程，防范欺诈风险，提高账款回收效率，保障企业的资金安全。
二、企业应收账款管理的内部控制要点（一）制定完善的信用政策和客户评估规范企业应制定明确的信用政策和客户评估规范，明确各类客户的信用额度和结算方式，建立客户档案，并严格执行。
可以通过各种途径获取客户的资信信息，对客户的信用情况进行评估，确保与客户的业务往来符合企业的风险承受能力。
（二）建立完善的销售合同和收款流程在销售过程中，应向客户签订正式的销售合同或协议，明确交易的内容、金额、付款方式和付款期限等关键信息。
在收款方面，应建立规范的收款流程，明确收款的责任部门和人员，确保款项的及时到账。
（三）加强应收账款的管理和监督企业应建立健全的应收账款管理体系，包括账款的台账管理、逾期账款的催收管理、账款信息的核对和复核等。
应加强对账款操作的监督，确保操作规范和准确。
（四）建立有效的账款催收机制对于逾期账款，企业应建立有效的催收机制，包括电话催收、书面催收、诉讼催收等多种手段，拓展催收渠道，提高催收效率，降低坏账风险。
（五）加强内部监督和审计企业应加强内部监督，对账款操作进行定期审计和复核，发现问题及时纠正，预防欺诈行为的发生。
企业应收账款内部控制思考
企业应收账款内部控制思考企业应收账款是企业经营中的重要资产之一，对于企业的经营和发展有着重要影响。
良好的应收账款内部控制可以保障企业的资金安全，提高资金使用效率，减少坏账风险，提升企业的竞争力。
本文将从几个方面探讨企业应收账款的内部控制思考。
一、建立完善的应收账款管理制度企业应建立健全的应收账款管理制度，明确应收账款的收款、核销、计提坏账准备等各个环节的责任和流程。
制度要求明确、流程清晰，并经过相关部门和人员的知晓和遵守。
同时，制度要根据企业的实际情况和特点进行定制，确保其灵活性和可操作性。
二、加强内部控制审计企业应建立健全的内部控制审计制度，定期对应收账款管理制度的执行情况进行审计。
审计应由专业人员进行，对企业的各项控制措施进行全面检查，发现问题并及时纠正。
审计结果应及时报告给企业管理层，为其决策提供参考依据。
三、加强应收账款的风险评估与控制企业应对应收账款的风险进行全面评估，并采取相应的控制措施。
首先，企业应对客户进行信用评估，建立客户信用档案，及时掌握客户的信用状况。
其次，企业应设定合理的信用额度和付款条件，以控制客户的欠款风险。
此外，企业还应定期对应收账款进行坏账准备计提，以应对可能出现的坏账风险。
四、加强应收账款的收款管理企业应建立健全的应收账款收款管理制度，确保款项的及时回笼。
首先，企业应及时向客户发出账单，并明确支付期限和方式。
其次，企业应设立专门的收款岗位，负责与客户进行沟通和协商，促使款项的及时回收。
此外，企业还可以通过与银行合作，提供优惠的电子支付方式，方便客户进行付款。
五、加强应收账款的监督和分析企业应定期对应收账款的情况进行监督和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。
首先，企业应设立专门的应收账款监督岗位，负责收集、整理和分析应收账款的相关数据。
其次，企业应制定合理的应收账款指标，对其进行监控和分析，及时发现异常情况并采取相应的措施。
六、加强人员培训和意识提升企业应加强对应收账款管理人员的培训和意识提升，提高其对内部控制的重要性和应收账款管理技能的认识。
对应收账款内部控制制度的探讨
对应收账款内部控制制度的探讨随着企业的不断壮大和发展，应收账款管理成为企业财务管理中不可忽视的一部分。
应收账款的管理离不开内部控制制度。
内部控制制度是企业内部环境中的一种有效工具，对企业的稳定经营、规范运作与防范风险具有重要意义。
本文将围绕对应收账款的内部控制制度展开探讨。
一、对内部控制制度的认识内部控制制度是为实现企业经营目标，提供合理保障，防范风险的一种管理体系。
在一个企业内部环境复杂，内外部风险广泛的情况下，内部控制制度是一种不可或缺的保护企业自身利益的工具。
企业应该根据自身的需求和特点，合理规划制定内部控制制度，保证内部风险管控和达成经营目标。
二、对应收账款的内部控制重要性应收账款是企业经营的核心成果之一，其收回能力，直接影响到企业的经营能力与效益。
对于企业的财务管理来说，应收账款的管理涉及到企业财务管理的各个方面。
因此，对应收账款的内部控制管理至关重要。
（一）实现账户准确性应收账款管理涉及到众多事项，包括确认、发货、物流、质检等多个关键环节，任何一个环节出现失误，都会影响到应收账款的准确性。
通过合理设置相应的内部控制制度，可以保护账户的准确性，规避不必要的风险。
（二）实现账户实时性应收账款的实时管理，涉及到对企业财务数据的实时监控，对账体系的建立等方面。
建立相应的内部控制制度，可有效实现账户的实时化管理，使企业能够快速反应市场变动，高效运营自身业务。
（三）减少经济损失企业应收账款风险管理的失效，不仅会影响企业运营效率，还会造成直接的经济损失。
通过对应收账款的内部控制管理，能够减少经济损失，保障企业的经营效益。
三、对应收账款内部控制制度的设计针对对应收账款管理的内部控制制度应该从以下几个方面展开。
（一）应收账款风险评估在建立对应收账款的内部控制制度前，应先对应收账款风险评估。
应收账款的风险评估应包括客户信用状况，市场变化，行业前景等多个元素，从而为制定相应的应收账款内部控制制度提供依据。
企业应收账款的内部控制探讨
企业应收账款的内部控制探讨企业应收账款是企业经营中的一个重要指标，是它持续运营和健康发展的重要保障。
因此，企业应当调整其内部控制措施，以确保其应收账款的稳定管理和控制。
以下将从四个方面探讨企业应收账款的内部控制措施。
一、应收账款的风险评估企业应对其应收账款进行风险评估，以确保该指标的稳定控制。
这可以通过以下途径实现：（1）进行客户信用评估。
企业应对其客户进行全面评估，包括其信用状况、经营状况、利润等方面。
在确定信用额度时，企业应基于客户的信用评估结果制定一个限额方案。
（2）建立红旗账户机制。
红旗账户是指那些欠款未能当期付清或连续欠款的客户账户。
将这些账户标记为红旗账户，并制定详细的管理制度，以便更好地收回欠款。
（3）客户分类。
根据购买金额的大小、信用度等，企业可以将客户划分为不同的分类，并对每一类客户采取不同的控制措施，以及实行不同的催款计划。
二、应收账款催账及管理为保证企业的应收账款能够及时收取，必须对催款流程及管理流程进行规范化操作。
具体措施如下：（1）建立催款工作流程。
通过系统化管理来实现全量催款，包括制定催款计划、规划催款流程、确定催款人员及催款方式等内容。
同时，应建立催款逾期提醒机制，及时提示相关人员实行催款计划。
（2）建立催款基于数据的管理制度。
企业需要建立一套明确的催款数据分析系统，对应收账款的数据进行分析，掌握客户偿付能力的变化情况，确保催款的针对性和精准性。
（3）实施先审后付原则。
在与新客户合作前，应严格审查相关资质文件，确保其真实性，特别是要对信用状况、历史欠款记录等方面进行审查。
只有在审核过程中确认资质完全符合要求后，才可支付，防范不良债权的发生。
三、应收账款的会计处理及报告企业应对应收账款的会计处理和报告过程进行规范化操作，如下所示：（1）合理设置应收账款期间。
应根据企业财务管理的需要，在合理时间内确定应收账款的账期。
合理的账期能够减少坏账的发生。
（2）及时核销坏账。
企业应在每年年末对坏账进行清理和核销，以及及时更新应收账款账目，减少坏账的带来的损失。
简析企业应收账款管理的内部控制
简析企业应收账款管理的内部控制企业应收账款管理是企业内部控制的重要内容之一，合理、高效的应收账款管理能够提高企业的资金利用效率、降低资金占用成本，对于企业的经营和发展具有重要意义。
本文将从内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与反馈五个方面对企业应收账款管理的内部控制进行简析。
一、内控环境。
内部控制环境是内控的基础和前提，它包括企业的管理层对内控的重视程度、管理人员的廉洁自律、员工的敬业奉献精神等。
在企业应收账款管理中，企业应该在内控环境方面做好以下几点：一是明确的责任分工，明确各个职能部门和岗位在应收账款管理中的责任和义务；二是健全的制度和规范，制定并执行完善的应收账款管理制度，明确各项流程和细节要求；三是定期的培训和教育，加强对员工的培训和教育，提高员工的责任意识和业务水平。
二、风险评估。
企业在应收账款管理中面临的主要风险包括客户信用风险、资金流动性风险等。
企业应该通过风险评估的方法，对应收账款的风险进行预测和评估，并制定相应的风险控制措施。
一是加强对客户信用的评估和管理，建立客户信用档案，对客户的信用状况进行定期评估和更新；二是严格控制应收账款的期限，对超期未收的账款要及时催收和处理；三是进行资金流量分析，掌握企业的资金流动情况，做好现金的周转管理。
三、控制活动。
控制活动是企业内部控制的核心，它包括各种制度、规范和程序的设计和执行。
在企业应收账款管理中，要做好以下几个方面的控制活动：一是明确的授权和审批程序，建立健全的授权和审批制度，规范应收账款的开立、调整和核销等操作；二是建立完善的应收账款的核对和对账制度，确保应收账款和客户账户的一致性；三是建立监督检查和内部审计制度，加强对应收账款管理的监督和检查，确保制度的执行和效果。
四、信息与沟通。
信息与沟通是企业内部控制的重要组成部分，它包括信息收集、处理和传递的各个环节和流程。
在企业应收账款管理中，要做好以下几个方面的信息与沟通：一是建立健全的信息收集和处理系统，及时获取和处理与应收账款相关的信息；二是加强与客户的沟通与协调，建立良好的客户关系，及时了解客户的付款情况和变动；三是加强与内部各部门的沟通与协作，建立好跨部门协作的机制，提高应收账款管理的协同效应。
企业应收账款的内部控制探讨
企业应收账款的内部控制探讨企业应收账款是指企业出售商品或提供服务后，还未收到对方支付款项的权益。
作为企业重要的经营资产之一，管理好应收账款对企业的财务运营和风险控制至关重要。
为此，企业需要建立一套完善的应收账款的内部控制制度，以确保账款的准确性、及时性和可靠性。
下面就企业应收账款的内部控制进行探讨。
企业应建立明确的应收账款管理制度，明确应收账款的收集方式，付款条件和款项的回收时限等规定，明确企业对不同客户的收款政策和收款期限，加强对应收账款的跟踪和催收工作。
制定明确的风险评估和应收账款准备金计提政策，及时收回有风险的应收账款并提前计提坏账准备。
企业应建立健全的应收账款管理流程，包括订单审核、出货核对、发票开具、收款核对和应收款项确认等环节。
订单审核环节要做到准确、及时和规范，确保销售订单的真实性和合法性，避免销售订单造假和虚增应收账款。
出货核对环节要加强库存管理，确保销售出货的及时性和准确性。
发票开具环节要做好合规性的审查，提高发票的真实性和准确性。
收款核对环节要建立收款人与收款银行账户的对照表，确保收款的准确性和及时性。
应收款项确认环节要加强对客户信用的评估，提高应收账款的准确性和可靠性。
企业应加强应收账款的跟踪和催收工作，建立健全的催收机制和流程。
及时跟进客户付款情况，及时进行催款，加强与客户的沟通和协商，提高应收账款的回收率。
对超过付款期限的账款应及时采取法律手段，保护企业的利益。
建立客户信用评估体系，对于付款能力较差的客户要进行限制销售或提高预收款比例等措施，降低坏账风险。
企业应加强内部控制的监督和评估工作，建立健全的内部审核机制。
定期对应收账款进行清理和核对，确保账款的真实性和准确性。
建立内部审计制度，对应收账款管理制度的执行情况进行监督和检查，及时发现和纠正问题，提高内部控制的有效性和可靠性。
建立内部控制的评估体系，定期对内部控制进行自查和自评，及时发现问题并加以解决，不断完善和提升内部控制水平。
企业应收账款的内部控制探讨
企业应收账款的内部控制探讨
企业应收账款是企业经营中非常重要的一部分，对企业的健康发展和运营的稳定性有着重要影响。
建立和完善企业应收账款的内部控制是企业管理的重要一环。
本文将从应收账款的定义、内部控制的目标和要求以及应收账款的内部控制方法等方面进行探讨。
应收账款是指企业在销售商品或提供服务后，由顾客所欠取得的款项。
它是企业应收的金额，是企业经营的一部分，也是企业活动的重要组成部分。
企业通过应收账款帐务的处理可以实现对清欠工作的监督和控制，防止坏账的发生，增加企业收入。
企业应收账款的内部控制是指企业为了获得对应收账款和坏账风险进行控制，保护企业的权益，保证企业经营的正常进行而采取的一系列措施。
其目标是通过制定和执行一系列制度和规范，保证应收账款的准确、可靠、安全和有效，并最大限度地降低坏账风险和提高资金的回收效率，保障企业的流动性和盈利能力。
企业应收账款的内部控制应具备以下要求：
1. 完整性。
包括建立应收账款的完整流程，从销售活动的开始到收款的全过程，确保每一个环节都有明确的责任人和操作程序，避免任何环节的遗漏和违规行为。
2. 有效性。
采取一系列控制措施，确保客户资信的可靠性和真实性，提高催款的效率和成功率，及时发现和解决拖欠问题，减少应收账款的风险。
3. 安全性。
加强对应收账款相关数据和信息的保护，包括客户信息、交易记录、应收账款余额等，防止信息泄露、篡改和丢失。
4. 透明度。
对应收账款的收入和支出要进行明细记录和分类，确保账务准确无误，便于管理层和相关部门的监督和分析。
企业应收账款的内部控制探讨
企业应收账款的内部控制探讨企业应收账款是企业生产经营的血液，保持其有效性、定期清理和控制，直接关系到企业经济利益的安全。
对于中小型企业来说，应收账款的管理更是一个非常重要的问题，因为它们在资金链运转中所占比重较大。
因此，建立 and 强化应收账款的内部控制机制显得尤为重要，旨在确保应收帐款的成本和风险得到适当控制。
（一）内部控制的定义和内容内部控制是指通过各种管理控制手段和规范制度，使企业在经营和管理过程中的各个环节，控制人员按照一定的规范和流程职责去履行并、防止非法行为的产生，保证企业各项经济活动的顺利运转和监管，同时保护企业的财务资产安全及加强企业内部管理的一种管理方式。
内部控制的内容包括：管理环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督。
（二）建立应收账款的内部控制机制的必要性正确认识和建立应收账款的内部控制机制很重要，它们具有以下三个方面的必要性。
1.提高管理者的管理意识和经营技能：通过建立应收账款的内部控制机制，能使管理者更加关注企业资金的安全和稳定，从而提高其对企业的管理意识和经营技能；2.加强企业内部管理：应收帐款内部控制机制的建立使得企业能够合理拥有和利用资产，提高企业的经营管理水平，降低经营成本，增强企业的发展后劲；3.保护企业的资金安全：应收帐款的内部控制机制可有效预防欺诈、盗窃等各种不法分子的破坏和攻击，加强资金流转的监督和管理，从而保证企业的资金安全。
1.合法合规性意识的加强：建立应收帐款管理的内部控制机制需要首先强化企业管理者的合法合规性意识，确保企业的经营活动按照国家法律法规的规定实施。
2.完善风险管理机制：在建立应收帐款管理的内部控制机制的过程中，需要完善应收账款的风险评估机制，在前期通过对客户的授信评估和交易准备等各个环节都进行了详细的审查、调查和评估，从而在后期的管理中更加科学、加强风险控制与管理，保证企业的资金安全。
3.完善应收账款的制度规范：建立完善的应收账款制度规范，明确企业经营和管理中的各种制度、管理手段和各个岗位之间的职责和协作机制，加强授权和审批管理，提高全员的工作效率和工作质量。
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谈企业应收账款的内部控制设计信用销售普遍存在，伴随着信用销售方式而来的，则是越来越多的应收账款。
而在现有经济形势下，国家银根紧缩，企业贷款越发的困难，为了确保企业能够保证企业的资金周转，加强企业内部资金的运转，特别是要加快应收账款的收回不容小觑，必须建立严格的应收账款内部控制制度。
本文主要从内部控制角度论述了企业应收账款的问题，鉴于企业以前应收账款内控制度的不完善，提出了企业应收账款内部控制的思路。
标签：应收账款内部控制1 企业的应收账款内部控体系分析企业现有的应收账款的内部控制依照公司的质量部制定的《质量体系》来执行。
但内控制度责任没有追究到责任人，导致催收工作力度不够，方法单一。
各部门的职能工作也没能很好的规划，没有对应收账款的发生进行有效的预防，对应收账款的内部控制仍然有许多漏洞，不能有效的控制应收账款坏账的发生，加大了企业的经营风险。
1.1 企业销货环节的内控现状企业的应收账款中应收销售部门的应收账款比重很大，主要是由于销售部门从事企业主要产品的销售中回款能力较差。
因此，公司要加强销售部门应收账款的控制，首先是加强销售部门赊销环节的控制，从源头上控制应收账款的形成。
1.1.1 企业的客户构成企业的主要产品为农用机械，其消费群体主要是农民。
而我国农民分布范围广，村落分布散，因此企业采取了在农业生产较集中的几个地区设置了销售及售后办事处。
则企业的销售主要是依靠各地区的农機具公司，农机具公司则成为企业的主要客户群体。
而有些农机具公司这几年也由于销售状况不佳，财务状况较差。
还有一些客户会到企业直接购买直接自己使用的农用机械或零部件，一般购买数量少、金额小。
来公司直接购买产品的个人客户也构成了企业的客户。
此外，一些其他零部件购买制造商也为企业的客户。
1.1.2 企业销售部门销售环节的业务流程企业销售坏节要经过销售、供应、物流及财务部门。
企业在2008年以前，企业的仓库部门是属于销售部门的，其内控制度更受到质疑。
直至2008年企业才成立了供应部门，将仓库收回，有效的控制了销售环节。
1.1.3 企业销售环节中单证的管理企业在销售过程中，由销售部门根据企业的生产及库存、客户提出的价格、付款方法及付款条件等决定是否接受定单。
在接受订单，与客户签订销售合同后，由销售部门经理在没有制度约束的情况下制定赊销额度并交分管的副经理审核。
销售部门往来会计根据销售合同，开具一式两联的销货单、一式三联的发运通知，并留下一联由财务部门的设置专门的开票中心开具销售发票后销售部门往来会计进行做账。
销售部门业务员凭借销售单、发运通知单去仓库部门领货并留下仓库联后，将货物交由物流部。
仓库部门并开具出库单交财务部门。
物流部据一联发运通知单将货运出厂。
1.2 企业的应收账款收取内控现状企业的销售部门如发生的交易为现款交易，则由企业财务部的开票中心开票后将款交由财务部下的内部银行。
企业的销售部门如发生的为赊销业务，则企业的应收账款由销售部门负责应收账款的催收工作，但收款的任务的完成程度并不与业务员的工资挂钩。
企业的应收账款日常控制由销售部门进行记录和核算，并进行分析，期末需要与财务部门进行核计，核对是否与开具的销售发票总计数额相等。
企业的收款是由企业的内部银行收取，设置“应收账款-销售公司”，不单独设置客户明细。
1.3 企业业绩考核指标现状会计期末，企业的质量部门对销售部门的业绩考核，以销售部门的销售业绩为该部门人员的业绩考核指标，与该部门的应收账款并没有联系。
好的销售业绩成为了企业销售部门员工追求的目标。
1.4 企业对应收账款的内控体系监控现状企业的应收账款由企业内部的审计组织进行应收账款的数据的真实性及准确性的核实，同时由企业经理直接负责的制定内部控制制度的质量部只是通过产销量的完成情况衡量企业内部控制制度的完善与执行情况，在年末时，对内控的制度及其执行情况进行总体的评价与总结，并在各部门领导之间进行协调与改进。
2 企业应收账款的内控制度存在的问题2.1 应收账款相关业务职能的分离不完全企业现有职务分离的主要包括：①销售部门的往来会计进行了赊销的记录工作，财务部门的往来会计只是在会计期末与销售部门会计进行对账，但对于销售中可能未开具增值税发票的就不能进行监督。
实际上企业的最后核准赊销的部门仍为销售部门。
赊销的记录工作应与最后核准赊销的部门分离，以防止由于销售部门盲目追求销售业绩而忽视赊销带来的坏账损失；②负责坏账核销与销售折扣审批人员也未与负责销售与收款的职能部门相分离。
③监督检查评价内控制度执行情况的有企业的内部审计人员，其属于企业的财务部，不独立于应收账款业务流程中的财务部门。
2.2 缺少预防坏账产生的信用管理部门企业缺乏对应收账款信用度管理的理念，不能对应收账款收回进行很好的预防。
2.3 预防坏账产生的销售环节内控措施不健全2.3.1 无销售折扣审批措施总经理将权利放于各职能部门，但对于重大决策，仍要有总经理负责。
但实际中，总经理由于在现金折扣与销售折扣的审批中，销售部门有3万元以下的审批权，3万元以上要总经理或其授权人签字才可以。
但实际上由于总经理对于财务、客户信息了解不够详细，在职权行使的实际操作中，仍然是销售部门经理说了算。
2.3.2 销售环节单证管理不严在销售过程中，销售部门没有连号的发运单，使得存货有时与账不符，给有销售权利部门带来了机会，同时也给企业带来了损失。
企业在销售单据的传递时，也没能够在各张单据上加盖办事员的签名，不利于企业在发生损失时追究相关的责任人。
2.4 收款环节内控措施不健全2.4.1 企业催、收款没有严格的制度收款没有与责任人相联系，销售部门催款积极性不高。
在企业以部门业绩与工资挂钩的制度下，导致各部门特别是销售部门业务员一味为了增加销售业绩，而忽视了企业应收账款的回收额，甚至在知道客户的还款信誉较差或已出现了严重的财务危机的情况下，仍然将产品销售给客户，从而造成了企业的账款收不回来，造成了企业的坏账、呆账。
2.4.2 销售部门记录不全由于销售部门没有设置应收账款台账，使得时间一久，应收账款发生的原因就可能无跟可寻，也就不能追寻明确的责任人。
3 建立与完善企业应收账款内控制度内部控制是一项与实践联系相当紧密的管理手段，因此，在具体设计内部控制时应当具体问题具体分析。
3.1 建立销售与收款的内控程序（1）销售部门接受客户订单；（2）销售部门将订单与客户的销售折扣转给信用管理部门核准信用限额；（3）信用部门核准信用后的转销售部门；（4）销售部门与客户签订销售合同，根据合同编制统一的销售通知单；（5）销售部门将销售通知单转仓库付货，；（6）供应部门将销售通知单、发运单转物流部门；（7）物流部门根据销售通知单、装运单办理发货并取得装运凭证；（8）仓库将付货后的一联销售通知单转会计部门；（9）业务部门将审批后的销售通知单及开具的发票转会计部门；（10）物流部门将发运凭证转会计部门；（11）会计部门以发票、发运凭证等为依据进行账簿记录，并通过开户银行或直接向客户收取货款；（12）开户银行将收款通知转会计部门；（13）赊销情况下，由财务部门对客户进行催款。
企业销售部门经理掌握着付款期限的决定权，可能使得其追求业绩而不顾企业利益，任意确定收款期限和销售折扣，导致应收账款难以要回，产生呆账、坏账。
因此，企业应建立信用部门，对应收账款进行合理、有效的控制。
结合企业的具体情况，根据内部控制制定准则，制定了相关的内控程序。
企业销售部门经理掌握着付款期限的决定权，可能使得其追求业绩而不顾企业利益，任意确定收款期限和销售折扣，导致应收账款难以要回，产生呆账、坏账。
因此，企业应建立信用部门，对应收账款进行合理、有效的控制。
3.2 建立高效的信用部门企业的信用管理部门应进行赊销，坏账的核准，由信用经理负责销售折扣的审批，与负责销售与收款的职能部门相分离。
可以以防止由于销售部门盲目追求销售业绩而忽视赊销带来的坏账损失。
企业的内部审计部门从财务部门中分离开来，其只对总经理负责，有利于对应收账款的各部门进行监督检查，评价内控制度执行情况。
3.2.1 制定合理的信用政策信用部门应当结合市场，通过部门人员的调查研究，并结合财务部门、销售部门提供的信息，建立科学、合理的信用政策。
它是加强应收账款管理，提高应收账款回收率的重要前提。
信用政策包括授信标准的制定、授信方式的确立和收账政策的制定三个方面的内容。
3.2.2 制定可靠的授信标准企业可以进行定量分析，即信用综合评分法，判断客户的资信程度。
企业要判断客户是否有偿付其应付账款的能力，企业最关心的就是客户的短期偿债能力，所以将其作为客户资信评价重要指标。
所以企业对客户的资信评价，可以确定流动比率、资产负债率、以及该客户预计未来获利状况作为客户资信度的评价指标。
3.2.3 制定有效的授信方式在授信标准确立后，针对具体客户应确定是否授信，以什么方式授信，一般授信方式包括：一是信用期限，即要求客户付款的最长期限，只要客户在此期限内付款的，即认为该客户没有违约；二是给予现金折扣和折扣期限，即销售货物时，附有折扣期限和现金折扣的优惠条件，限定付款期内可以给予优惠折扣。
企业的信用期限可以参照行业的惯例。
在此基础上采用边际分析法或增量方法进行测算比较，确定出一个合理的信用期限。
如江苏农用机械过去一直按照同行业的平均水平给予客户T＝40 天的信用期限，2010年使得销售额W达到19527万元。
该企业经理办公室根据公司2010年农用机械销售良好及生产现状，提出适当缩短客户的信用期限到T‘=30天的方案。
2011年缩短信用期限后销售额W‘增加到33996万元，应收账款的管理成本K2005年在2010年的21万元的基础上增加20%，坏账损失B由0.9%减少到B’0.5%，当前国债利率I为7%，企业2011年的销售毛利率M为16%。
根据以上条件评判新的信用期限的可行性。
计算边际收益K=（W‘- W）*M=14469×16%=2315万元计算边际成本C=边际管理成本C1+边际机会成本C2+边际坏账成本C3C1=K×（1+20%）=21×1.2=25.2万元C2=(W‘- W)×I×T‘÷365=14469×7%×40/365=111万元C3=W×B+(W‘-W)×B‘=195217×0.9%+14469×0.5%=1829.7万元C=C1+C2+C3=1965.9万元计算边际利润R=K-C=349万元>0，说明在农用机械销售较好的情况下，企业的信用期限仍可适当延长，以利于企业扩大销售。
由此可见，企业还可适当延长信用期限。
3.2.4 制定经济的收账政策收款政策是企业为催收过期应收账款所应遵循的原则程序，要根据企业应收账款的具体情况来分析确定。