税费计算与申报三套题库2019年6月14日
《税费计算与申报》第一套试卷2019年6月13日一、单项选择题（每题2分，共20分）1A.固定性B.无偿性C.灵活性D.强制性2．下列税种中，属于中央和地方共享税的是（）。
A.消费税B.增值税C.土地增值税D.车辆购置税3．下列属于国家税务局负责征收管理的税种是（）。
A.增值税B.土地增值税C.关税D.耕地占用税4．按征税对象分类，增值税属于（）。
A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税5．“五证合一、一照一码”登记模式，在税务机关正式实施的时间为（）。
A.2015年10月1日B.2015年6月23日C.2015年9月10日D.2016年10月1日6．增值税属于（）。
A.价内税B.价外税C.资源税D.行为税7．交通运输业、邮政业、电信业、建筑业金融业、服务业和销售无形资产、不动产纳税人登记增值税一般纳税人时，其应税服务年销售额应在（）万元以上。
A.50B.80C.500D.1008．下列税种中，属于流转税的是（）。
A.个人所得税B.车辆购置税C.消费税D.契税9．下列能体现按照税收的计税依据不同进行分类的是（）。
A.财产税类B.关税类C.中央税D.从价税10．纳税义务人也称（）。
A.征税人B.负税人C.纳税人D.纳税对象二、多项选择题（每题3分，共15分）1．下列各项属于社会公共需要的有（）。
A.住房需要B.劳动力再生产C.社会和平D.国民经济稳定2．按管理和使用权限分类，税收可以分为（）。
A.中央税B.地方税C.共享税D.分享税3．我国现行税制中所应用的税率种类有（）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率4.降低纳税人负担的措施有（）。
A.起征点B.加成征C.免征额D.加倍征收5．“五证合一、一照一码”登记制度的五证是指（）。
A.税务登记证B.工商营业执照C.组织机构代码证D.社会保险登记证E.统计登记证F.残疾人登记证三、判断题（每题1分，共10分）2．只要国家认为需要，就可以随时随地向居民征税。
（）3．税收的固定性对征纳双方都有约束力。
（）4．新设立企业和农民专业合作社领取由工商行政部门核发加载统一代码的营业执照后，无须再次进行税务登记，不再领取税务登记证。
（）5．企业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用。
（）6．已实行“五证合一、一照一码”登记模式的新设立企业和农民专业合作社办理注销登记，需分别向国税、地税主管机关提出清税申报。
（）7．税法对每一税种都要确定纳税环节和税目。
（）8．按照税收的计税依据不同，税收分为中央税、地方税和中央地方共享税。
（）9．按税收管理与使用权限，税收分为从价税、从量税和复合税。
（）10．税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性三个特征。
（）四、计算题（20分）1．甲制药厂为增值税一般纳税人，将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格，已知：降压药、降糖药增值税税率为16%，成本利润率为10%，计算该药品的销项税额。
【答案】销项税额=组成计税价格×税率=10×4.68×（1+10%）×16%=8.24（万元）2．2017年10月31日，甲企业向乙企业销售货物，不含增值税销售额为100万元，当日收讫全部货款，货物于11月1日发出，计算销项税额。
【答案】销项税额=100*16%=16（万元）。
3．某五金制造企业为增值税一般纳税人，2018年11月，该企业取得的增值税专用发票均符合规定，并已认证；购进和销售产品适用的增值税税率均为16%。
发生的有关经济业务如下：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，增值税为8万元。
支付运费，取得增值税普通发票注明的金额为2万元，增值税为0.2万元。
（2）接受其他企业投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，增值税为16万元。
（3）购进低值易耗品，取得增值税专用发票注明的金额6万元，增值税为0.96万元。
（4）销售产品一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金1.16万元。
（5）采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为8.19万元，旧产品作价2万元。
（6）因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购成本为8万元（购进工具的进项税额已抵扣）。
分别计算本月销项税额和应缴纳的增值税。
【答案】当期销项税额=32.16+1.13=33.29（万元）当期准予抵扣的进项税额=8+16+0.96-1.28=23.68（万元）应纳增值税=33.29-24.24=9.61（万元）。
4．某生产企业（一般纳税人）2018年12月份发生以下业务：（1）购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的销售额100万元，税额16万元，已支付货款并已验收入库；支付运费增值税专用发票注明的税额3万元；（2）为免税产品的生产购入原材料一批，取得专用发票上注明的销售额5万元，税额0.8万元；（3）批发销售一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额90万元；（4）销售给商场（小规模纳税人）货物一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额20万元；（5）销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额300万元，A商场尚未付款提货；（6）本月支付销货运费增值税专用发票注明税额5万元；根据以上资料，计算12月份该生产企业应缴纳的增值税。
（有关涉税凭证合法且已经税务机关认证）【答案】当月销项税额=（300+90+20）×16%=65.6万元)当月进项税额=16+3+5=24(万元)当月应纳增值税=65.6-24=41.6(万元)五、业务题35分甲、乙公司均为一般纳税人，增值税税率为16%，消费税税率为10%。
甲公司将生产应税消费品A产品所需原材料委托乙公司加工。
5月10日甲公司发出材料实际成本为519.50万元，应付加工费为70万元，增值税专用发票注明的增值税税额为11.2万元，加工费及代扣代缴的消费税均未结算，甲公司收回材料将继续加工应税消费品A产品。
5月25日收回加工材料并验收入库，另用银行存款支付往返运费1.5万元，增值税专用发票上注明的增值税税额为0.15万元；5月28日将所加工收回的材料投入生产A产品，此外生产A产品过程中发生职工薪酬228万元，分配制造费用181万元；5月31日，A产品全部完工入库。
6月5日将该批A产品全部销售，售价2 000万元（不含增值税），款项尚未收到，销售成本逐笔结转。
【要求】编制甲公司上述业务相关会计分录。
（“应交税费”科目须列出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）（1）答案：发出材料时：借：委托加工物资 519.50贷：原材料 519.50 （2分）（2）应税消费品计税价格＝（519.50+70）／（1-10%）＝655万元（1分）代扣代缴的消费税＝655×10%＝65.5万元（1分）借：委托加工物资 70应交税费－应交增值税（进项税额）11.2－应交消费税 65.5贷：应付账款 146.7 （2分）（3）支付往返运费借：委托加工物资 1.5应交税费－应交增值税（进项税额）0.15贷：银行存款 1.65 （2分）（4）收回加工物资验收入库借：原材料 591贷：委托加工物资 591 （2分）（5）A产品生产过程借：生产成本 1 000贷：原材料 591应付职工薪酬 228制造费用 181 （2分）（6）产品完工入库借：库存商品 1 000贷：生产成本 1 000 （2分）（7）销售A产品借：应收账款 2 320贷：主营业务收入 2 000应交税费－应交增值税（销项税额） 320 （2分）借：税金及附加 200贷：应交税费－应交消费税 200 （2分）借：主营业务成本 1 000贷：库存商品 1 000 （2分）《税费计算与申报》第二套试卷1票领购方式是（）。
A.交旧购新B.限量供应C.批量供应D.验旧购新2．全国发票管理工作由（）统一负责。
A.国家税务总局B.地方税务局C.国务院税务主管部门D.国务院3．发票的存放和保管应按税务机关的规定办理，不得丢失和擅自损毁。
已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。
A.1年B.2年C.3年D.5年4．增值税专用发票的领购使用只限于（）。
A.增值税一般纳税人B.增值税小规模纳税人C.特殊纳税人D.个体工商户5．发票的主管机关是（）。
A.税务机关B.财政部门C.银行D.审计部门6．纳税人到外省从事临时经营活动，可以向临时经营活动所在地税务机关申请领购发票，需提供保证人或缴纳不超过（）元的保证金。
A.5000B.1000C.10000D.500007．对于经营规模和用票量都较小、建立了财务制度和发票管理制度的单位可以采用的发票领购方式是（）。
A.交旧购新B.限量供应C.批量供应D.验旧购新8．下列关于普通发票的开具表述正确的是（）。
A.发票开具应该按照规定的时限、顺序、逐栏、全联、全部栏次一次性如实开具，并加盖单位公章B.发票限于领购单位在本省（自治区、直辖市）内开具C.单位和个人可以根据需要代开发票D.开具发票后，发生折让，不能重新开具发票9．下列情形不得开具增值税专用发票（）A.向消费者个人销售货物B.一般纳税人销售商品C.一般纳税人提供应税劳务D.一般纳税人销售不动产10．2016年1月1日起，会计凭证、账簿保管（）年。
A.10年B.25年C.30年D.永久1．关于发票管理下列叙述不正确的项目是（）。
A.普通发票可由企业自行到印刷机构印制B.发票上必须印制全国统一发票监制章C.增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印刷D.任何企业未经税务机关指定，不得印制发票2．根据发票管理办法及其实施细则的规定，税务机关在发票检查中享有的职权有（）。
A.调出发票转让B.调出发票查验C.鉴定发票真伪D.复制与发票有关的资料3．不得领购使用增值税专用发票的有（）。
A.小规模纳税人B.为他人代开专用发票的一般纳税人C.私自印制专用发票的一般纳税人D.只销售免税产品的一般纳税人4．发票的用途包括（）。
A.财务收支的法定凭证B.会计核算的原始凭证C.税收征收管理的依据D.记录经济业务活动的凭证5．按照领购使用范围不同，发票可分（）。
A.普通发票B.专业发票C.专用发票D.增值税专用发票三、判断题（每题1分，共10分）2．纳税人已经开具的专用发票存根联和发票登记簿应保管3年，保管期满，报经税务机关查验后，由税务机关集中销毁。
（）3．财政机关和税务机关是发票主管机关，但增值税专用发票必须由主管税务机关进行监督管理（）4．单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，均应当按照规定开具、使用、取得发票。
国家税务考试题库及答案
国家税务考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
A. 15B. 30C. 60D. 90答案：B2. 下列哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 转让土地使用权答案：D3. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税的纳税人包括（）。
A. 中国公民B. 外籍人员C. 在中国境内有住所的个人D. 所有以上选项答案：D5. 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的征收方式为（）。
A. 预缴预扣B. 分期预缴，年终汇算清缴C. 一次性缴纳D. 按月缴纳答案：B二、多项选择题6. 以下哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售不动产B. 提供有形动产租赁服务C. 提供无形资产转让D. 提供金融服务答案：ABCD7. 企业所得税的应纳税所得额包括（）。
A. 销售收入B. 财产转让收入C. 股息红利等权益性投资收益D. 接受捐赠收入答案：ABCD8. 个人所得税的应纳税所得额包括（）。
A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD9. 以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？（）A. 高新技术企业B. 国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得C. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D. 符合条件的技术转让所得答案：ABCD10. 个人所得税的专项附加扣除包括（）。
A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD三、判断题11. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
（）答案：√12. 企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
税费计算与申报下考试复习资料
一、单项选择题1.下列税率中，（）不是我国现行增值税税率。
A、6%B、9%C、11%D、13%答案： C2.小规模纳税人乙公司2019年年初实际占用土地面积30 000平方米，其中，厂区以内的绿化用地3 000平方米，厂区以外的公共绿化用地4 000平方米，托儿所占地500平方米，该地段适用的土地使用税税率为6元/平方米，甲公司2018年度应纳土地使用税（）。
A、76 500元B、153 000元C、78 000元D、135 000元答案： A3.甲公司2018年支付给残疾职工工资20万元，2018年利润总额为100万元，企业所得税率25%，若没有其他纳税调整事项，则2018年应纳企业所得税额是（）。
A、25万元B、20万元C、30万元D、5万元答案： B4.契税纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内，向土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报，并在核定的期限内缴纳税款。
A、30 日B、15 日C、10 日D、7日答案： C5.一般纳税人甲公司委托乙公司加工一批产品，签订了加工合同，甲公司提供50万元的原材料，并向乙公司支付加工费9万元，辅料费1万元，甲公司应缴纳印花税（）。
A、300元B、250元C、45元D、50元答案： D6.下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。
A、电动汽车B、卡丁车C、高尔夫车D、小轿车7.甲公司2019年年初有一厂房原值1000万元，两个仓库原值均为300万元，其中1个仓库对外出租，2018年12月28日收回，月租金1万元，2018年取得租金收入12万元，当地政府规定的计算房产余值扣除比例为30％，甲公司2019年度应纳房产税（）。
A、12.36万元B、13.44万元C、10.82万元D、19.2万元答案： A8.下列各项中，（）是客车计税依据。
A、买价B、核定载客人数C、辆数D、整备质量吨位数答案： C9.某县城的甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售收入8万元，实际缴纳增值税3 000元，被税务机关查补增值税1 000元，加收滞纳金15元，则甲企业6月应纳教育费附加和地方教育费附加合计为（）。
个税改革考试题及答案
个税改革考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 根据2019年个人所得税改革，以下哪项收入不属于综合所得？A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：D2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 个人所得税改革后，以下哪项扣除项目不属于专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 个人储蓄答案：D4. 个人所得税改革后，综合所得适用的税率表是？A. 七级超额累进税率B. 九级超额累进税率C. 十级超额累进税率D. 十一级超额累进税率答案：B5. 个人所得税改革后，以下哪项收入适用20%的税率？A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 财产转让所得答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 个人所得税改革后，以下哪些项目可以享受专项扣除？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 失业保险费D. 住房公积金答案：A、B、C、D2. 个人所得税改革后，以下哪些项目可以享受专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 大病医疗支出D. 住房租金支出答案：A、B、C、D3. 个人所得税改革后，以下哪些项目可以享受依法确定的其他扣除？A. 年金B. 商业健康保险C. 税延型商业养老保险D. 税优健康保险答案：A、B、C、D4. 个人所得税改革后，以下哪些收入适用累进税率？A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得答案：A、B、C、D5. 个人所得税改革后，以下哪些收入适用比例税率？A. 利息、股息、红利所得B. 财产租赁所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：A、B、C、D三、判断题（每题1分，共5分）1. 个人所得税改革后，起征点提高到了5000元。
（对）2. 个人所得税改革后，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。
2019税法考试试题
2019税法考试试题一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 财产租赁所得C. 彩票中奖所得D. 以上全部2. 某企业2019年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税率为：A. 10万元B. 20万元C. 25万元D. 30万元3. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让土地使用权D. 个人捐赠二、多项选择题1. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 提供有形动产租赁服务C. 转让无形资产D. 个人无偿转让财产2. 以下哪些情况下，个人可以申请退还个人所得税？A. 个人取得的稿酬所得B. 个人取得的特许权使用费所得C. 个人取得的财产转让所得D. 个人取得的偶然所得三、判断题1. 个人所得税法规定，工资、薪金所得的税率是固定的，不会因收入的增加而改变。
（对/错）2. 企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定时期内取得的全部收入减去税法规定的扣除项目后的余额。
（对/错）3. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
（对/错）四、简答题1. 请简述《中华人民共和国企业所得税法》中规定的企业所得税的税率。
2. 请解释增值税的计税方法。
五、案例分析题某公司2019年度销售收入为5000万元，成本为3000万元，管理费用为500万元，财务费用为100万元，营业外支出为200万元。
该公司还进行了一项技术转让，取得收入为100万元。
根据《中华人民共和国企业所得税法》，计算该公司2019年度应缴纳的企业所得税。
参考答案：一、单项选择题1. D2. C3. D二、多项选择题1. A B C2. A B D三、判断题1. 错2. 对3. 对四、简答题1. 企业所得税的税率通常为25%，但税法还规定了其他一些特殊税率，比如高新技术企业可以享受15%的优惠税率。
税费计算与申报第一份试卷2019年6月14日
大丰中专财经商贸系2019春学期期末考试《税费计算与申报》试卷适用班级16（1）出卷人：吴明军审核人：吴明军题号一二三四五得分一、单项选择题（每题2分，共20分）题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 选项1．下列不属于税收的特性的是（）。
A.固定性B.无偿性C.灵活性D.强制性2．下列税种中，属于中央和地方共享税的是（）。
A.消费税B.增值税C.土地增值税D.车辆购置税3．下列属于国家税务局负责征收管理的税种是（）。
A.增值税B.土地增值税C.关税D.耕地占用税4．按征税对象分类，增值税属于（）。
A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税5．“五证合一、一照一码”登记模式，在税务机关正式实施的时间为（）。
A.2015年10月1日B.2015年6月23日C.2015年9月10日D.2016年10月1日6．增值税属于（）。
A.价内税B.价外税C.资源税D.行为税7．交通运输业、邮政业、电信业、建筑业金融业、服务业和销售无形资产、不动产纳税人登记增值税一般纳税人时，其应税服务年销售额应在（）万元以上。
A.50B.80C.500D.1008．下列税种中，属于流转税的是（）。
A.个人所得税B.车辆购置税C.消费税D.契税9．下列能体现按照税收的计税依据不同进行分类的是（）。
A.财产税类B.关税类C.中央税D.从价税10．纳税义务人也称（）。
A.征税人B.负税人C.纳税人D.纳税对象1．下列各项属于社会公共需要的有（）。
A.住房需要B.劳动力再生产C.社会和平D.国民经济稳定2．按管理和使用权限分类，税收可以分为（）。
A.中央税B.地方税C.共享税D.分享税3．我国现行税制中所应用的税率种类有（）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率4.降低纳税人负担的措施有（）。
A.起征点B.加成征C.免征额D.加倍征收5．“五证合一、一照一码”登记制度的五证是指（）。
A.税务登记证B.工商营业执照C.组织机构代码证D.社会保险登记证E.统计登记证F.残疾人登记证1．国家征税是为了满足政府及其工作人员的生活需要。
税收会计复习题含答案
税收会计复习题含答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.某职员2019年1月工资、薪金收入7500元，单位扣缴三险一金为520元;公司当月应代扣欠缴供暖费500元，单位当月为其承担其“五险一金” 1200元. 向单位报送的专项附加扣除信息如下:有一个姐姐，与其约定赡养老人支出平均分摊，父亲年满60周岁。
则该职员当月应预缴个人所得税（）元。
A、29. 4B、68. 4C、14. 4D、0正确答案：A2.下列各项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的是( )。
A、纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额B、纳税人开采销售原煤按规定缴纳的资源税C、纳税人欠缴增值税被加收的滞纳金D、纳税人欠缴消费税被加收的罚款正确答案：A3.个人领取原缴存的下列项目时，应缴纳个人所得税的是（）。
A、基本养老保险金B、住房公积金C、企业年金D、医疗保险金正确答案：C4.某法国籍净吨位为2500吨的非机动驳船，停靠在我国某港口装卸货物。
驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期为30天，法国已与我国签订相互给予船舶税费最惠国待遇条款。
假定2000净吨"0000净吨的船舶，30天期的普通税率为4.0元/净吨，优惠税率为2. 9元/净吨，其应纳的船舶吨税为（）元。
A、10025B、7250C、5012. 5D、3625正确答案：D5.某公司2016年〜2018年的会计利润和实际发生公益性捐赠情况如下所示. 则该公司在计算2018年应纳税所得额时可以扣除的2018年实际发生的公益性捐赠支出的金额是（）万元。
2016 年 2017 年 2018 年会计利润 2000 1000 3500公益性捐赠支出 400（全部在12月发生） 80 320A、320B、0C、440D、300正确答案：D6.个人自行购买的符合规定的商业健康保险，单位应自其提交保费凭单的次月起，按照不超过（）元/月的限额，在计算其个人所得税应纳税所得额时扣除。
《税费计算与申报》期末试卷及答案3套
期末测试题（一）一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题1 分，共20 分）1. 下列各项中，属于税收法律制度核心要素的是（）。
A. 征税对象B. 纳税义务人C. 税率D.计税依据2. 增值税小规模纳税人的认定标准为年应征增值税销售额为（）及以下。
A．50万元B．100万元C．80万元D．500万元3.计算增值税时，个人出租住房，应按照( )计算应纳税额。
A．5%的征收率B．4%的征收率减按2%C．3%的征收率减按2% D．5%的征收率减按1.5%4.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。
A.进口卷烟B.进口服装C.零售高档化妆品D.零售白酒5. 金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品征收消费税的环节是（）。
A．生产、委托加工B．进口C．批发D．零售6. 教育费附加的征收率是（）。
A．1% B．2% C．3% D．5%7.某县城的甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售收入8万元，实际缴纳增值税3 000元，被税务机关查补增值税1 000元，加收滞纳金15元，则甲企业6月应纳城市维护建设税为（）。
8.企业的下列收入中不属于免税收入的是（ C ）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.符合条件的非营利组织的收入9.甲公司2018年取得营业收入2000万元，转让房屋收入50万元，客户合同违约金收入3万元，发生业务招待费20万元，所得税前允许扣除的业务招待费是（）A．10万元B．12万元C．10.25万元D．10.015万元10.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得，以一个月内取得的收入为一次的是（）。
A.稿酬所得B.特许权使用费所得C.财产租赁所得D.偶然所得11.下列各项中，（）不是房产税的税率。
A.1.2%B.4%C.10%D.12%12.甲公司2019年有厂房原值1000万元，公司幼儿园用房原值为520万元，当地政府规定的计算房产余值扣除比例为30％，甲公司2019年度应纳房产税（）。
税法考试题及答案
税法考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？（）A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C2. 增值税的纳税人包括（）。
A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D3. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税的起征点为（）。
A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项不是增值税的征税范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：D6. 企业所得税的应纳税所得额是指（）。
A. 企业的全部收入B. 企业的全部收入减去税法规定的免税收入、不征税收入和各项扣除C. 企业的全部收入减去税法规定的免税收入和不征税收入D. 企业的全部收入减去税法规定的不征税收入和各项扣除答案：B7. 个人所得税中的综合所得包括（）。
A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 以上都是答案：D8. 以下哪项不是消费税的征税对象？（）A. 烟B. 酒C. 高档化妆品D. 食品答案：D9. 我国企业所得税法规定的企业所得税的纳税年度为（）。
A. 自然年度B. 财务年度C. 会计年度D. 以上都是答案：A10. 个人所得税中的专项扣除包括（）。
A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 以上都是答案：D11. 增值税的一般纳税人的标准是（）。
A. 年应税销售额超过500万元B. 年应税销售额超过100万元C. 年应税销售额超过50万元D. 年应税销售额超过10万元答案：A12. 企业所得税的应纳税所得额的计算公式为（）。
A. 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除B. 应纳税所得额 = 收入总额 - 各项扣除C. 应纳税所得额 = 收入总额 - 免税收入 - 各项扣除D. 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 各项扣除答案：A13. 个人所得税中的专项附加扣除包括（）。
20196年6月税法考试习题解析复习资料
一、单选题1、中央政府和地方政府共享收入的税种是A:国内增值税B:消费税C:房产税D:土地增值税参考答案：A2、我国关税税则委员会主任的担任者是A:商务部部长B:税务总局局长C:财政部部长D:海关总署署长参考答案：C3、某家电零售企业向某职业技术学校销售挂壁式空调25台，送货上门并安装调试，每台收取劳务费50元。
对该家电零售企业的这一销售行为应征收A:增值税B:消费税C:营业税D:增值税和营业税参考答案：A4、根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是A:房地产开发公司销售房产B:煤气公司供应管道煤气C:保险公司提供财产保险D:某研究所转让专利权参考答案：B5、增值税一般纳税人中使用废旧物资的生产企业购进废旧物资准予抵扣的进项税额为：经税务主管机关批准使用的收购凭证上注明的金额乘以规定的扣除率。
该扣除率是A:7%B:10%C:13%D:17%参考答案：B6、根据营业税法律制度规定，缴纳营业税的事项是A:汽车融资租赁业务轮胎B:个人有偿转让著作权C:中国人民银行的贷款业务D:科研单位有偿转让专利使用权参考答案：A7、一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是A:含增值税的销售额÷（1+增值税的税率）B:含增值税的销售额÷（1-增值税的税率）C:含增值税的销售额÷（1+消费税的税率）D:含增值税的销售额÷（1-消费税的税率）参考答案：A8、根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是A:生产应税消费品B:委托加工应税消费品C:自产自用应税消费品D:出口应税消费品参考答案：D9、依法可以享受企业所得税减半征收优惠的所得是A:从事蔬菜大棚生产所得B:从事板蓝根种植所得C:从事牡丹花种植所得D:从事油料植物种植所得参考答案：C10、.依据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是A:0.25000B:0.20000C:0.18000D:0.15000参考答案：B11、关税课征范围A:以国境为界B:以关境为界C:以边境为界D:以海岸线为界参考答案：B12、关税纳税人因违反规定造成海关监管货物少征或者漏征税款的，海关应自纳税人应缴税款之日起在一定期限内追征。
税法考试题库及答案
税法考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府债券利息所得答案：D2. 企业所得税法规定，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的征税对象是：A. 货物的生产、批发、零售B. 应税服务C. 货物和劳务D. 货物或者加工、修理修配劳务答案：C4. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 责令限期改正B. 责令停产停业C. 罚款D. 加收滞纳金答案：D5. 下列哪项不是增值税的纳税人？A. 在中国境内销售货物的单位B. 在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位C. 在中国境内进口货物的单位D. 在中国境外提供应税服务的单位答案：D二、多项选择题6. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业所得税的征税范围？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：ABCD7. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些所得需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD8. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些项目可以抵扣进项税额？A. 购进货物支付的增值税B. 接受加工、修理修配劳务支付的增值税C. 购进无形资产支付的增值税D. 购进不动产支付的增值税答案：ABD9. 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列哪些商品属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 贵重首饰及珠宝玉石D. 鞭炮、焰火答案：ABCD10. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，下列哪些情况需要缴纳房产税？A. 个人拥有的非营业用房产B. 企业拥有的营业用房产C. 国家机关拥有的自用房产D. 宗教寺庙拥有的自用房产答案：B三、判断题11. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。