山东省2017年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题
山东省2017年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。
A．特许权使用费所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．其他所得2、假设债权人在2008年6月30日向人民法院申请甲企业破产，人民法院当日受理了甲企业的破产案件，甲企业的下列债权和债务，可以相互抵销的是__。
A．甲企业的债务人A，在2008年7月2日受让了某债权人对甲企业的债权，该受让的债权与A对甲企业的债务B．甲企业的债权人B，2007年5月1日在明知甲不能清偿到期债务事实的前提下依然承担了甲企业的债务，该债务此时仍未清偿，B承担的债务与B对甲企业的债权C．甲企业的债务人C，2007年10月1日在明知甲不能清偿到期债务事实的前提下依然取得了对甲企业的债权，该债权此时仍未清偿，C取得的债权与C对甲企业的债务D．甲企业的债务人D，在2008年8月31日受让了某债权人对甲企业的债权，该受让的债权与D对甲企业的债务3、在企业的财务管理目标的各种表达中，被大家公认的是__。
A．企业价值最大化B．产值最大化C．每股利润最大化D．利润最大化4、企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是__元。
A．120B．135C．249D．240E．2555、按征收方式不同，不属于遗产税类型的是__。
A．总遗产税B．分遗产税C．个人遗产税D．混合遗产税制6、钱江公司1月1日购入准备持有至到期的甲公司债券一批，票面年利率6%，债券面值100000元，期限5年，实际支付银行存款91889元(不考虑相关税费)。
该债券每半年付息一次，到期归还本金并支付最后一期利息。
债券溢折价的摊销采用实际利率法，购入债券时的实际市场利率为8%。
钱江公司12月31日甲公司债券的账面价值为__元。
A．100000B．93267.14C．93240.12D．92564.567、下列关于个人独资企业特点的表述中，正确的是__。
A．由一人出资成立的公司B．由多个自然人合伙成立的企业C．以“户”作为投资者而成立的企业D．有独立于投资人的住所8、以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有__。
A．股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C．租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D．特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现9、某自行车商店实行还本方式销售自行车。
自行车现在的单价为500元，已销售400辆，三年后还本80%，该自行车同类货物市场价为300元，则该商店的计税销售额是__万元。
(以上价格均为不含税价格)A．12B．16C．20D．410、下列金融市场属于按照交易的性质划分的是__。
A．资金市场和资本市场B．现货市场和期货市场C．发行市场和流通市场D．同业拆借市场、国债市场、企业债券市场、股票市场等11、某移动公司2004年某月销售有价电话卡，该卡的面值金额共计150万元，销售时向顾客折扣6%，实际取得销售款141万元，与销售卡相关的成本及销售税费共计120万元；当月另将面值共计10万元的有价电话卡赠送给业务关联单位，与赠送卡相关的成本6万元、销售税费0.33万元。
假定企业所得税税率为33%，该移动公司当月应缴纳企业所得税__万元。
A．8.14B．10.12C．11.44D．13.4212、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是__。
A．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费C．建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D．对于由委托方提供辅助材料的加工合同、无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据13、按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是__。
A．挂车B．政府机关自用车辆C．农用运输车D．森林消防专用车14、下列行政行为中，属于依职权的行政行为是的__。
A．税务登记B．一般纳税人认定C．税务行政许可D．税务行政强制15、对于房地产开发公司，可以作为加计20%扣除的基数的是__。
A．销售费用B．与房地产开发相关的财务费用C．建筑工程安装费D．与房地产开发相关的管理费用16、融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是__。
A．出租方B．承租方C．由出租方和承租方协商确定D．由当地税务机关根据实际情况确定17、2005年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅，取得转让收入4000万元，转让环节税款合计220万元，已经全部缴清。
已知该公司取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，投入的房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。
该单位所在地省政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5‰。
此转让行为应缴纳土地增值税__万元。
A．0B．133.5C．142.5D．292.518、6C标准原则的内容不包括__。
A．品德B．实力C．资本D．担保19、注册税务师在审核企业所得税纳税情况时，允许从企业当年收入总额中扣除的项目是__。
A．各项税收的滞纳金、罚款和罚金B．各种非广告性质的赞助支出C．自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分D．无形资产受让、开发支出，包括未形成资产的部分20、某公司2003年年末资产总额为10000万元，资产负债率为50%；2003年度实现净利润500万元。
若2004年该公司的资产规模和净利润水平不变，净资产收益率(按照年末数计算)比2003年提高5个百分点，则该公司2004年末的权益乘数为__。
A．2B．3C．4D．521、根据我国刑法规定剥夺政治权利不包括剥夺犯罪分子__。
A．选举权和被选举权B．担任国家机关职务的权利C．言论、出版、集会、结社、游行、示威的权利D．担任监护人的权利22、以下关于行政合法性原则不正确的是__。
A．行政活动必须依据法律B．行政行为必须证据充分C．行政行为必须不能超越法定权限D．行政行为不一定在法律规定的范围内实施23、粮食白酒的定额税率为__。
A．0.8元/斤B．1.0元/斤C．0.5元/斤D．1.2元/斤24、甲公司于2008年1月1日以19800万元购入一项3年期到期还本、按年付息的公司债券，每年12月31日支付利息。
该公司债券票面年利率为5%，实际利率5.38%，面值总额为20000万元，甲公司将其确认为持有至到期投资。
2009年12月31日，甲公司对该债券应确认的投资收益为__万元。
A．1000B．1068.75C．1076D．1065.2425、《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据，以下哪项业务不在本栏中反映__。
A．某工业企业发生了材料的非正常损失B．某钢材厂将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中C．某电视机厂由于质量问题，上月销售的电视机被退货D．某商场收到的平销返利二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、税法规定的增值税纳税义务发生时间有__。
A．采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天B．销售应税劳务的，为收到销售额或取得索取销售额凭证的当天C．以预收货款方式销售货物的，为收到货款当天D．委托他人代销货物的，为货物发出的当天2、专门从事房地产开发的企业可以从应税收入中扣除的项目有__。
A．纳税人为取得土地使用权所支付的地价款B．按土地使用权所支付金额和房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除房地产开发费用C．按土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和，加计20%的扣除D．0.5‰的印花税E．房产地开发企计算增值额时，房产完工后的利息支出3、企业持有现金的动机有__。
A．交易性动机B．预防性动机C．储存性动机D．投机性动机4、《发票管理办法》规定，任何单位和个人销售商品、提供劳务以及从事经营活动时，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票，但下列情况中的__，由付款方向收款方开具发票。
A．收购单位收购货物付款时B．收购单位收购农副产品付款时C．扣缴义务人支付个人款项时D．购买单位向小商小贩购买货物时E．向旧货单位收购废旧物资5、该汽车厂2003年8月应纳的消费税和增值税表述正确地为__万元。
A．应纳消费税38.57B．应纳消费税27C．应纳增值税87.11D．应纳增值税18.266、下列会计事项中，会产生可抵扣暂时性差异的有__。
A．计提无形资产减值准备B．根据被投资企业实现的净利润按持股比例调整后，长期股权投资的账面价值大于其计税基础的部分C．会计核算计提的固定资产折旧超过税法允许税前扣除的部分D．交易性金融负债按其公允价调整后的账面价值小于其计税基础的部分E．预计的产品质量保证损失7、影响企业利润的主要经济指标有__。
A．产品生产的数量B．商品销售价格C．固定成本D．变动成本E．税金8、根据《企业破产法》的规定，债权人会议行使的职权包括__。
A．通过重整计划B．监督管理人C．通过破产财产的分配方案D．代表债务人参加诉讼、仲裁或者其他法律程序9、当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为__。
A．9000元B．9200元C．9630元D．13230元10、对于进口货物的成交价格不符合规定条件的，或者成交价格不能确定的，在客观上无法采用货物的实际成交价格时，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，可以依次以下列价格估定该货物的完税价格有__。
A．相同货物的成交价格估定B．采用类似货物的成交价格估定C．最大销售总量方法D．计算估价方法E．合理估价方法11、交际应酬费和技术开发费加计扣除应调增应纳税所得额__万元。
A．27.23B．27.5C．27.53D．87.512、传统的营销观念包括__。
A．生产观念B．产品观念C．推销观念D．市场营销观念E．社会市场营销观念13、广义金融市场的交易对象包括__。
A．货币借贷B．票据的承兑和贴现C．证券的买卖D．办理国内外保险14、下列事项的会计处理中，属于会计差错的有__。
A．将医务人员的工资计入管理费用B．固定资产达到预定可使用状态后发生的借款利息计入固定资产成本C．固定资产达到预定可使用状态前发生的借款利息计入固定资产成本D．分期收款销售方式下发出商品时确认收入E．设备一台价值100万元，估计净残值为50万元15、某烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟，2009年4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80％，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是__万元。
2017年上半年税务师《财务与会计》净现金流量考试试题
山东省20XX年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。
A．特许权使用费所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．其他所得2、假设债权人在6月30日向人民法院申请甲企业破产，人民法院当日受理了甲企业的破产案件，甲企业的下列债权和债务，可以相互抵销的是__。
A．甲企业的债务人A，在7月2日受让了某债权人对甲企业的债权，该受让的债权与A对甲企业的债务B．甲企业的债权人B，5月1日在明知甲不能清偿到期债务事实的前提下依然承担了甲企业的债务，该债务此时仍未清偿，B承担的债务与B对甲企业的债权C．甲企业的债务人C，10月1日在明知甲不能清偿到期债务事实的前提下依然取得了对甲企业的债权，该债权此时仍未清偿，C取得的债权与C对甲企业的债务D．甲企业的债务人D，在8月31日受让了某债权人对甲企业的债权，该受让的债权与D对甲企业的债务3、在企业的财务管理目标的各种表达中，被大家公认的是__。
A．企业价值最大化B．产值最大化C．每股利润最大化D．利润最大化4、企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是__元。
A．120B．135C．249D．240E．2555、按征收方式不同，不属于遗产税类型的是__。
A．总遗产税B．分遗产税C．个人遗产税D．混合遗产税制6、钱江公司1月1日购入准备持有至到期的甲公司债券一批，票面年利率6%，债券面值100000元，期限5年，实际支付银行存款91889元(不考虑相关税费)。
该债券每半年付息一次，到期归还本金并支付最后一期利息。
债券溢折价的摊销采用实际利率法，购入债券时的实际市场利率为8%。
钱江公司12月31日甲公司债券的账面价值为__元。
A．100000B．93267.14C．93240.12D．92564.567、下列关于个人独资企业特点的表述中，正确的是__。
税务师考试《财务与会计》试题与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《财务与会计》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于会计核算的基本假设中，不属于会计基本假设的是：A、会计主体B、持续经营C、会计分期D、货币计量2、下列关于会计要素确认的条件中，不属于会计要素确认条件的是：A、与交易或事项有关的B、能够可靠地计量C、预期会给企业带来经济利益D、已发生或预期将发生3、下列关于会计科目分类的说法中，正确的是：A、会计科目按照反映经济内容的性质不同，可分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等五类B、会计科目按照提供信息的详细程度不同，可分为总分类科目和明细分类科目C、会计科目按照其用途不同，可分为反映财务状况的科目和反映经营成果的科目D、会计科目按照反映经济内容的性质和提供信息的详细程度不同，可分为五大类和两类4、下列关于复式记账法的说法中，错误的是：A、复式记账法是一种比较完善的记账方法B、复式记账法要求每一笔经济业务都以相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记C、复式记账法可以确保账户记录的准确性D、复式记账法适用于所有类型的经济业务5、根据我国企业会计准则，下列关于固定资产折旧方法的表述中，正确的是：A、所有固定资产只能采用直线法进行折旧B、企业可以根据固定资产的性质和预计使用年限，选择不同的折旧方法C、企业一旦选择了某种折旧方法，不得在会计期间内变更D、企业应当根据固定资产的账面价值确定折旧方法6、在编制资产负债表时，下列项目中，不属于流动资产的是：A、应收账款B、预付账款C、存货D、长期股权投资7、根据会计准则，下列哪一项不是固定资产折旧方法？A、直线法B、加速折旧法C、工作量法D、重置成本法8、假设某公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。
如果年末存货的成本为50万元，其可变现净值为45万元，则在资产负债表上应该报告的存货价值为：A、50万元B、45万元C、95万元D、5万元9、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A. 增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具B. 增值税专用发票不能作为企业入账的原始凭证C. 增值税专用发票的开具金额没有最低限额D. 增值税专用发票由税务机关统一印制，但企业可以自行填写 10、以下关于企业会计信息质量要求的表述中，错误的是：A. 可靠性要求企业提供的会计信息应当真实可靠B. 实质重于形式要求企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计处理C. 及时性要求企业应当及时确认、计量和报告企业的财务状况、经营成果和现金流量D. 清晰性要求企业提供的会计信息应当能够清晰地表达其含义，便于使用者理解11、某公司年末资产负债表显示，资产总额为3000万元，负债总额为1200万元，所有者权益为1800万元。
2017年山东省税务师《财务与会计》：净现金流量试题
2017年山东省税务师《财务与会计》：净现金流量试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、下列行为中，属于行政许可行为的是__。
A．某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为B．某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应C．教育部批准某大学出国访问项目D．专利局强制某专利权人许可他人使用该专利2、A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。
假设无其他借款，则2001年计算的专门借款加权平均年利率为__。
A．6%B．5.8%C．5.67%D．5%3、车辆购置税的纳税环节是__。
A．出厂环节B．生产环节C．销售环节D．登记注册前的使用环节4、某酒厂2009年7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。
另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。
该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为__元。
A．362253.75B．339877.62C．362161.25D．338798.845、某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元)，加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。
已知固体盐税额为每吨20元，该盐场6月份应缴纳资源税为__元。
A．750000B．755000C．780000D．900006、财务预算的核心是__。
A．销售预算B．现金预算C．生产预算D．费用预算7、某企业当年盈利300万元，以前年度未弥补亏损40万元(已超过规定的弥补期限)，企业用盈余公积弥补了30万元，另10万元可用__。
A．资本公积弥补B．以后年度的盈余公积弥补C．所得税后利润弥补D．所得税前利润弥补8、下列项目免征营业税的是__。
A．转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目B．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目C．单位在旅游景点经营索道取得的收入D．信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入9、税法从法律性质看，对其表述正确的是__。
2017年上半年山东省税务师《财务与会计》：净现金流量考试题
2017年上半年山东省税务师《财务与会计》：净现金流量考试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、业务(7)固定资产的入账价值为__元。
A．500000B．100000C．475000D．5250002、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。
其中，相关税费已计入当期损益。
该项债券投资的溢价金额为__万元。
A．30B．35C．50D．553、县工商局以涉嫌虚假宣传为由扣押了王某的财产，王某不服诉至法院。
在此案的审理过程中，出现__，适用缺席判决。
A．县工商局经法院合法传唤，无正当理由拒不到庭B．县工商局未经法庭许可中途退庭的C．王某经合法传唤无正当理由拒不到庭D．王某申请撤诉，人民法院裁定不准许的，王某经合法传唤无正当理由拒不到庭4、权益净利润率=__×资产周转率×权益乘数A．资产净利润率B．销售毛利率C．销售净利润率D．成本利润率5、某煤矿为一般纳税人，该矿区行政区划隶属于县，适用的单位税额为2元/吨，2009年11月开采50万吨原煤，已经销售38万吨，取得不含税额1500万元，本期通过税务机关认证的进项税额为100万元，当月应缴纳的城建税为__万元。
A．0.95B．2.58C．7.75D．5.256、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是__。
A．税基式减免在流转税中运用最多B．核定减免率属于税额式减免C．零税率属于税基式减免D．税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入7、以下各项中，能提高企业已获利息倍数的是__。
A．用抵押借款购买厂房B．宣布并支付现金股利C．成本下降增加利润D．所得税税率降低8、财务预算的核心是__。
A．预计资产负债表B．预计收益表C．现金预算D．销售预算9、下列各项经济业务中，会引起公司股东权益增减变动的有__。
山东省2017年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题
山东省2017年上半年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。
A．特许权使用费所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．其他所得2、假设债权人在2008年6月30日向人民法院申请甲企业破产，人民法院当日受理了甲企业的破产案件，甲企业的下列债权和债务，可以相互抵销的是__。
A．甲企业的债务人A，在2008年7月2日受让了某债权人对甲企业的债权，该受让的债权与A对甲企业的债务B．甲企业的债权人B，2007年5月1日在明知甲不能清偿到期债务事实的前提下依然承担了甲企业的债务，该债务此时仍未清偿，B承担的债务与B对甲企业的债权C．甲企业的债务人C，2007年10月1日在明知甲不能清偿到期债务事实的前提下依然取得了对甲企业的债权，该债权此时仍未清偿，C取得的债权与C对甲企业的债务D．甲企业的债务人D，在2008年8月31日受让了某债权人对甲企业的债权，该受让的债权与D对甲企业的债务3、在企业的财务管理目标的各种表达中，被大家公认的是__。
A．企业价值最大化B．产值最大化C．每股利润最大化D．利润最大化4、企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是__元。
A．120B．135C．249D．240E．2555、按征收方式不同，不属于遗产税类型的是__。
A．总遗产税B．分遗产税C．个人遗产税D．混合遗产税制6、钱江公司1月1日购入准备持有至到期的甲公司债券一批，票面年利率6%，债券面值100000元，期限5年，实际支付银行存款91889元(不考虑相关税费)。
该债券每半年付息一次，到期归还本金并支付最后一期利息。
债券溢折价的摊销采用实际利率法，购入债券时的实际市场利率为8%。
钱江公司12月31日甲公司债券的账面价值为__元。
A．100000B．93267.14C．93240.12D．92564.567、下列关于个人独资企业特点的表述中，正确的是__。
税务师考试《财务与会计》试卷与参考答案
税务师考试《财务与会计》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的说法中，错误的是（）。
A、增值税是以商品（含应税劳务）在中华人民共和国境内销售或进口时实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
B、增值税的征税范围包括销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务。
C、增值税实行价外税，即增值税专用发票上注明的增值税税额是价外税额。
D、增值税的基本税率为17%，小规模纳税人适用3%的征收率。
2、下列关于会计要素的说法中，不属于会计要素的是（）。
A、资产B、负债C、所有者权益D、收入3、题干：根据《企业会计准则》的规定，以下哪项不属于负债？A、应付账款B、应收账款C、应交税费D、实收资本4、题干：某公司2021年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0。
采用直线法计提折旧。
该设备2021年12月31日的账面价值为：A、80万元B、90万元C、95万元D、100万元5、根据企业会计准则，下列哪项费用应当在发生时确认为费用？A. 预付的租金B. 预付的保险费C. 预付的工资D. 预付的材料费6、下列各项中，不属于流动资产的是：A. 现金B. 存货C. 应收账款D. 长期投资7、下列关于增值税会计处理的表述中，正确的是（）A. 增值税一般纳税人在购入原材料时支付的增值税进项税额可以直接抵扣销项税额B. 增值税小规模纳税人销售货物时，增值税税额计入“应交税费—应交增值税”科目贷方C. 增值税一般纳税人在销售货物时，增值税税额计入“应交税费—应交增值税”科目贷方D. 增值税小规模纳税人在购入原材料时支付的增值税进项税额不得抵扣销项税额8、某企业为增值税一般纳税人，购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明原材料成本为10万元，增值税税额为1.7万元。
该企业当月销售产品一批，不含税售价为20万元，适用的增值税税率为13%。
《财务与会计》税务师考试试卷及解答参考(2024年)
2024年税务师考试《财务与会计》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列各项中，不属于流动资产的是：A、现金B、应收账款C、存货D、固定资产2、某公司在编制资产负债表时，下列哪一项应该归类为负债？A、预付租金B、应付账款C、库存商品D、长期股权投资3、题干：根据《企业会计准则》，以下哪个会计要素的确认标准是“历史成本”？A、资产B、负债C、收入D、费用4、题干：某公司2022年12月31日的资产负债表中，应收账款账面余额为100万元，坏账准备余额为5万元。
该公司计提坏账准备的方法是按照应收账款余额的5%计提。
2023年12月31日，应收账款账面余额为120万元，未发生坏账。
该公司2023年应计提的坏账准备金额是多少？A、6万元B、5万元C、4万元D、0万元5、下列关于会计要素确认和计量基本原则的表述，错误的是：A、权责发生制原则要求收入和费用在确认时，不考虑其收付实现情况B、历史成本计量属性要求资产和负债的计量应当以取得资产和负债时所付出的成本为标准C、配比原则要求收入与费用应当配比，以正确计算收入实现和费用发生情况D、谨慎性原则要求企业在面临不确定性因素的情况下，应当保持应有的谨慎，不得高估资产或者收益、低估负债或者费用6、某企业2021年1月1日购入一台设备，原值为50万元，预计使用年限为5年，预计净残值为1万元，采用直线法计提折旧。
2021年12月31日，该设备发生减值，可收回金额为30万元。
该企业2021年对该设备计提的折旧为：A、9万元B、10万元C、8.8万元D、9.2万元7、某企业2022年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元，采用直线法计提折旧。
2022年12月31日该设备因故障报废，预计清理费用2万元。
2022年该设备应计提的折旧额为（）万元。
A. 18B. 19C. 20D. 218、下列各项中，不属于企业资产的是（）。
2017年税务师考试《财务与会计》真题及答案解析
2017年税务师考试《财务与会计》真题及答案解析一、单项选择题1.下列各项企业财务管理目标中，既没有考虑资金的时间价值、也没有考虑投资风险的是（）。
（第1章）A.股东财富最大化B.每股收益最大化C.企业价值最大化D.每股市价最大化2.甲公司采用销售百分比法预测2017年外部资金需要量，2017年销售收入将比上年增长20%。
2016年度销售收入为2000万元，敏感资产和敏感负债分别占销售收入的59%和14%，销售净利率为10%，股利支付率为60%。
若甲公司2017年销售净利率、股利支付率均保持不变，则甲公司2017年外部融资需求量为（）万元。
（第3章）A.36B.60C.84D.1003.甲公司2016年度归属于普通股股东的净利润为800万元，发行在外的普通股加权平均数（除认股权证外）为2000万股，该普通股平均每股市场价格为6元。
2016年1月1日，该公司对外发行300万份认股权证，行权日为2016年3月1日，每份认股权证可以在行权日以5.2元的价格认购本公司1股新发行的股份，则甲公司2016年度稀释每股收益为（）元。
（第7章）A.0.30B.0.35C.0.39D.0.404.甲公司现有资金来源中普通股与长期债券的比例为2：1，加权平均资本成本为12%。
假定债务资本成本和权益资本成本保持不变，如果将普通股与长期债券的比例变更为1：2，其他因素不变，则甲公司的加权平均资本成本将（）。
（第4章）A.大于12%B.小于12%C.等于12%D.无法确定5.下列关于全面预算的表述中，错误的是（）。
（第3章）A.全面预算包括经营预算、资本支出预算和财务预算三部分B.销售预算是整个预算管理体系的前提C.财务预算和资本支出预算是经营预算的基础D.财务预算依赖于经营预算和资本支出预算6.甲公司计划投资一条新的生产线，项目一次性总投资900万元，建设期为3年，经营期为10年，经营期每年可产生现金净流量250万元。
《财务与会计》税务师考试试题及解答参考(2025年)
2025年税务师考试《财务与会计》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列各项中，不属于企业费用的是（）。
A、生产成本B、管理费用C、销售费用D、财务费用2、企业在进行资产减值测试时，下列各项中，不属于资产可收回金额确定的是（）。
A、资产的公允价值减去处置费用后的净额B、资产预计未来现金流量的现值C、资产的账面价值D、资产的市场价值3、题干：在会计处理中，下列哪项不属于费用？A、销售费用B、管理费用C、财务费用D、营业外支出4、题干：某企业2023年1月1日购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明的价款为200,000元，增值税税额为32,000元。
该原材料当月全部用于生产产品。
该企业适用的增值税税率为13%。
该批原材料应计入的会计科目是：A、原材料B、库存商品C、应交税费—应交增值税（进项税额）D、应交税费—应交增值税（销项税额）5、下列关于会计要素中资产的定义，错误的是：A、企业过去的交易或事项形成的B、由企业拥有或控制的C、预期会给企业带来经济利益的资源D、能够直接用于销售的产品6、在编制资产负债表时，下列哪项属于流动资产？A、投资性房地产B、长期股权投资C、无形资产D、应收账款7、下列关于增值税的表述，正确的是：A. 增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种流转税。
B. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者税率相同。
C. 增值税的计税依据是货物销售额和进口货物金额。
D. 增值税的征收范围仅限于境内销售货物和提供劳务。
8、下列关于会计核算基本要求的表述，不正确的是：A. 会计核算必须以实际发生的经济业务为依据。
B. 会计核算必须按照国家统一的会计制度进行。
C. 会计核算应当及时进行，不得提前或延后。
D. 会计核算应当以人民币为记账本位币。
9、下列关于固定资产折旧方法的说法中，正确的是（）A. 使用年限法不考虑固定资产预计净残值B. 工作量法适用于预计净残值为零的固定资产C. 双倍余额递减法不考虑固定资产预计净残值，适用于所有固定资产D. 年数总和法适用于固定资产使用年限不等的固定资产 10、下列关于应交税费核算的说法中，不正确的是（）A. 应交税费是指企业按照税法规定应当缴纳的各种税费B. 应交税费应当在会计报表中单独列示C. 应交税费包括增值税、消费税、营业税等D. 企业实际缴纳的税费应当直接计入当期损益11、下列关于增值税会计处理的表述中，正确的是（）。
税务师财务与会计净现金流量试题(含答案)
税务师财务与会计净现金流量试题（含答案）题目：税务师财务与会计净现金流量计算及分析一、单项选择题（每题5分，共25分）1. 下列项目中，属于经营活动产生的现金流量的是（）。
A. 购买固定资产支付的现金B. 收到税收返还C. 投资收回的现金D. 支付给员工的工资答案：B2. 下列关于现金流量表的说法，正确的是（）。
A. 现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入和流出情况的报表B. 现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入和现金流出净额的报表C. 现金流量表是反映企业在一定时期内现金及现金等价物的增减变动情况的报表D. 现金流量表是反映企业在一定时期内经营活动产生的现金流量情况的报表答案：A3. 企业购买原材料支付的现金，在现金流量表中应计入（）。
A. 经营活动现金流量B. 投资活动现金流量C. 筹资活动现金流量D. 无法确定答案：A4. 下列项目中，属于筹资活动产生的现金流量的是（）。
A. 收到客户支付的款项B. 支付给供应商的货款C. 发行股票收到的现金D. 支付给员工的工资答案：C5. 下列关于现金流量表的编制方法的描述，正确的是（）。
A. 直接法编制的现金流量表，是将企业发生的所有现金流量按照现金流入和现金流出的方向分别列出，然后计算净现金流量B. 间接法编制的现金流量表，是以净利润为基础，调整不涉及现金的收入、费用、营业外支出等项目，计算出经营活动产生的现金流量C. 直接法编制的现金流量表，是以净利润为基础，调整不涉及现金的收入、费用、营业外支出等项目，计算出经营活动产生的现金流量D. 间接法编制的现金流量表，是将企业发生的所有现金流量按照现金流入和现金流出的方向分别列出，然后计算净现金流量答案：B二、多项选择题（每题10分，共30分）6. 下列项目，属于现金流量表中经营活动现金流量项目的有（）。
A. 销售商品、提供劳务收到的现金B. 购买商品、接受劳务支付的现金C. 支付给员工的工资D. 收到税收返还E. 支付利息答案：ABCD7. 下列项目，属于现金流量表中投资活动现金流量项目的有（）。