应收账款台账
台账准备情况汇报范文
台账准备情况汇报范文
尊敬的领导：
我在此向您汇报我所负责的台账准备情况。
在过去的一段时间里，我和我的团
队一直在努力整理和准备相关的台账，以确保公司的财务和资产管理工作能够有条不紊地进行。
首先，我们按照公司的要求，对各项台账进行了分类和整理。
包括但不限于固
定资产台账、应收账款台账、应付账款台账等。
在整理过程中，我们严格按照规定的格式和标准进行了录入和核对，确保了台账的准确性和完整性。
其次，针对每一项台账，我们进行了详细的审核和核对工作。
通过与实际情况
的比对，我们发现了一些不符合规定的地方，并及时进行了修改和调整。
在这个过程中，我们充分发挥了团队的协作能力，确保了每一项台账的准确性和可靠性。
除此之外，我们还针对台账的存档和备份工作进行了详细的规划和实施。
我们
建立了严格的存档制度，确保了台账资料的安全和完整性。
同时，我们也对备份工作进行了定期检查和更新，以防止台账资料丢失或损坏的情况发生。
在台账准备的过程中，我们也遇到了一些困难和挑战。
但是，通过团队的共同
努力和不懈的奋斗，我们最终克服了这些困难，确保了台账准备工作的顺利进行。
总的来说，我们对台账的准备情况感到非常满意。
我们相信，通过我们的努力，公司的财务和资产管理工作将会更加规范和高效。
我们也将继续努力，不断完善台账管理工作，为公司的发展贡献自己的力量。
最后，再次感谢领导对我们工作的支持和关怀。
我们将继续努力，不辜负领导
和公司对我们的期望。
谢谢！
此致。
敬礼。
企业日常台账管理制度
企业日常台账管理制度一、总则为规范企业日常经营活动的台账管理，提高台账管理的准确性和规范性，保障企业的经济效益和经营安全，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于企业所有部门的台账管理工作，包括财务、人力资源、生产、采购等方面。
三、台账种类企业的日常经营活动中可能涉及到的台账种类包括但不限于：1. 资金台账：包括企业的银行存款台账、应收账款、应付账款等；2. 财务台账：包括资产台账、负债台账、利润台账等；3. 人力资源台账：包括员工信息、薪酬发放情况、考勤记录等；4. 生产台账：包括生产原料、生产成品、生产工艺等；5. 采购台账：包括采购产品、采购价格、供应商信息等。
四、台账管理责任1. 财务部门负责对企业的资金和财务台账进行管理和核对，确保账目的准确性和完整性；2. 人力资源部门负责对企业的人力资源台账进行管理和核对，确保员工信息的完整性和准确性；3. 生产部门负责对企业的生产台账进行管理和核对，确保生产过程的有序进行；4. 采购部门负责对企业的采购台账进行管理和核对，确保采购活动的规范性和效率。
五、台账管理流程1. 台账填写：各部门负责人根据日常经营活动的情况填写相应的台账，并在每日结束后及时录入系统；2. 台账审核：各部门负责人对填写的台账进行审核，确保账目的准确性和合法性；3. 台账汇总：财务部门负责对各部门的台账进行汇总，形成企业整体的资金、财务、人力资源、生产、采购等台账情况；4. 台账归档：各部门负责人对已审核通过的台账进行归档存档，确保数据的安全性和可查寻性。
六、台账管理要求1. 台账信息应准确无误，如有错漏，应及时进行修改和调整；2. 台账填写应规范易读，不得出现涂改、漏填、错填等情况；3. 台账应按照时间顺序进行填写，确保记录的连续性和时效性；4. 台账管理人员应维护好各类台账的保密性，不得将台账信息泄露给外部机构或个人；5. 台账应每月进行一次全面核对和审查，发现问题及时纠正。
公司台账管理制度有哪些
公司台账管理制度有哪些
任何一套完善的台账管理制度都应当明确其目的与适用范围。
制度应阐明建立台账的目标，比如提高财务透明度、加强内部控制等，并明确该制度适用于公司内所有需要建立和管理
台账的部门与个人。
制度中要详细规定台账的种类与格式。
不同的业务需求可能需要不同类型的台账，如固定
资产台账、库存商品台账、应收账款台账等。
每种台账应有统一的格式标准，以便于数据
的汇总与分析。
台账的建立和维护是一个动态的过程，因此管理制度要涵盖台账的创建、登记、审核、更
新以及保管等操作流程。
具体来说，应包括如何收集原始凭证、如何进行账目登记、谁负
责审核确认、何时进行数据更新以及台账的安全存储等方面。
对于台账的使用权限也应有明确规定。
不是所有员工都能接触所有类型的台账，应根据工
作需要和职责范围来分配权限，确保敏感信息的安全。
当然，任何制度都离不开监督与考核。
管理制度应设定定期的检查机制，通过内部审计等
方式来确保台账的真实性和完整性。
同时，对于违反管理制度的行为，要有相应的惩罚措施，以此来保证制度的严肃性和执行力。
随着企业的发展和外部环境的变化，台账管理制度也应当是灵活的，能够根据实际情况进
行调整和完善。
因此，管理制度中应包含对制度的修订流程，确保制度能够与时俱进。
一个优秀的公司台账管理制度应当包含明确的管理目标、详细的台账种类与格式、规范的
操作流程、严格的使用权限、有效的监督考核以及灵活的修订机制。
这些要素构成了公司
台账管理的骨架，为企业的高效运营提供了坚实的基础。
应收账款管理要求
应收账款管理要求《应收账款管理要求》篇一：应收账款的基础管理要求引言：在企业的运营中，应收账款的管理至关重要。
为啥呢？因为这直接关系到企业的现金流和财务健康状况。
如果应收账款管理不善，就像家里的钱都被别人借走了不还一样，企业可能会面临资金周转困难，甚至可能会因为没钱而无法开展正常的业务活动。
主体要求：一、客户信用评估要求1. 市场部和财务部得联合起来做这件事。
市场部提供客户的基本业务信息，像客户的经营规模、市场份额等。
财务部则要查看客户的历史付款记录。
2. 信用评估要有量化的分数。
比如说，根据客户的注册资本、年营业额、资产负债率等因素来打分。
注册资本500万以上的可以加10分，资产负债率低于30%的加8分等。
总分80分以上的视为优质客户，给予较高的信用额度；60 - 80分的为普通客户，信用额度适中；60分以下的要谨慎对待，可能需要预付款或者提供担保。
3. 对于新客户，必须要进行实地考察或者通过第三方信用机构调查。
不能光听客户自己吹，要眼见为实或者有可靠的调查依据。
二、合同签订要求1. 合同里的付款条款得写得明明白白。
付款方式是现金、支票还是转账？付款周期是30天、60天还是90天？这都不能含糊。
比如说，“买方应在收到货物后的30个工作日内，以银行转账的方式支付全部货款”。
2. 要有明确的违约责任条款。
如果客户逾期付款，要按照一定的比例收取滞纳金，比如说每日按照未付款项的0.1%收取。
这可不是吓唬人，是要让客户知道按时付款的重要性。
3. 合同要经过法务部门的审核。
法务部门就像守门员一样，要把好法律风险这一关。
如果法务部门提出修改意见，相关部门必须认真对待，不能嫌麻烦就敷衍了事。
三、应收账款记录要求1. 财务部要建立详细的应收账款台账。
这个台账就像一个账本，要记录每一笔应收账款的客户名称、合同金额、付款期限、已收金额、未收金额等信息。
而且要及时更新，不能等到想起来了才去记录。
2. 每一笔应收账款都要有对应的凭证。
台账交接制度
第一章总则第一条、为提高公司管理水平，建立科学规范的台账管理机制，保证台账资料完整、统一，提高综合台账的利用效率，特制定本制度。
第二条、台账管理的基本要求是注重实用、内容完整、简明扼要。
具体要求是工作任务量化，责任单位明确，时间节点具体，操作简单容易。
第三条、综合台账包括合同管理、固定资产管理、应收对付款管理等第四条、公司办公室、财务、业务人员负责综合台账的编制、汇总、反馈工作。
在台帐资料的记录、整理和积累过程中起到自我催促、强化管理的作用。
第五条、台账运作程序：(一)台账建立。
各部门根据公司提供的台账模板建立相应的本部门工作台账，全面推行台账管理。
(二)台账督查。
按职责分工对台账相关事项实行跟踪督办，周督办、月提醒、季度检查、半年点评、年终总结。
对重要工作、重点工程、重点项目，适时组织相关部门开展联合督查，及时公开督查结果。
(三)台账反馈。
按职责分工对台账相关工作发展情况按月进行登记，并进行结果认定。
每月 5 日前将结果认定情况汇总至财务部。
每个季度进行一次通报。
第六条、凡公司各部门名义签订的合同，均应由专职或者兼职合同管理人员依照本制度建立合同台账，并向公司财务部备案。
第七条、专职或者兼职合同管理人员负责合同的分类归档、台账的登记、资料的采集、保管等工作。
同时负责对本部门合同签订、履行进行监督，对合同履行过程中浮现的质量、价格、数量、交货期等主要条款的实质性变更情况，要及时向主管领导汇报,重要情况应同时向有关部门通报。
第八条、专职或者兼职合同管理人员应在合同签订生效后三日内建立合同台账，并对重大合同进行备案审查。
第九条、合同台帐应包括以下内容：(一)合同名称；(二)合同主体；(三)合同内容(含标的、数量、价款或者酬金、履行期限、地点和方式、违约责任、解决争议的方法及其他须注明的事项)；(四)合同履行情况(有无违约、争议、诉讼等情况及合同履行完毕的时间)；(五)合同所附资料；(六)其他应当记载的重要内容。
财务台账模板
财务台账模板财务台账是企业财务管理中非常重要的一环，它记录了企业的资金流动、收支情况以及财务状况，为企业的财务决策提供了重要的依据。
为了更好地管理财务台账，我们可以利用电子表格软件，设计一个财务台账模板，方便记录和分析财务数据。
首先，我们可以在表格中设置基本的信息栏，包括企业名称、台账编号、日期等。
这些信息可以帮助我们对每一笔记录进行准确的归档和分类，方便后续的查询和统计分析。
其次，我们可以设置资产和负债的明细栏，分别记录企业的资产和负债情况。
在资产栏中，我们可以记录现金、银行存款、应收账款等资产项目；在负债栏中，我们可以记录应付账款、贷款、应交税费等负债项目。
通过及时记录和更新这些数据，可以帮助企业及时了解自身的资产负债状况，为财务决策提供依据。
另外，我们还可以设置收入和支出的明细栏，分别记录企业的收入和支出情况。
在收入栏中，我们可以记录主营业务收入、投资收益、其他业务收入等项目；在支出栏中，我们可以记录生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等支出项目。
通过对收入和支出进行详细的记录，可以帮助企业及时掌握经营情况，合理安排资金使用，提高财务运作效率。
此外，我们还可以设置财务指标分析栏，用于统计和分析企业的财务指标。
比如，我们可以计算资产负债比率、流动比率、速动比率等指标，帮助企业了解自身的偿债能力、流动性和盈利能力。
通过对这些指标进行分析，可以帮助企业及时发现财务风险，采取相应的措施进行调整和改进。
最后，我们可以设置备注栏，用于记录一些特殊情况或者需要特别说明的事项。
比如，记录资金调动的原因、收支情况的说明等，方便日后的查阅和核对。
总之，一个完善的财务台账模板应该包括基本信息、资产负债明细、收入支出明细、财务指标分析以及备注等内容，能够全面记录和分析企业的财务情况，为企业的经营决策提供重要依据。
希望大家可以根据自身企业的实际情况，设计一个适合自己的财务台账模板，提高财务管理的效率和水平。
台账制度范文
台账制度范文特点台帐，不属于会计核算中的帐簿系统，不是会计核算时所记的账簿，它是企业为了加强某方面的管理、更加详细地了解某方面的信息而设置的一种辅助账簿，没有固定的格式，没有固定的帐页，企业可根据实际需要自行设计，以求尽量详细、全面地反映某方面的信息;不必按凭证号记帐，但能反映出记帐号更好。
详细在仓库管理中，台帐详细记录了什么时间，什么仓库，什么货架由谁入库了什么货物，共多少数量。
同样，出库也要对应出库台帐。
再说的明白一点，台帐就是流水帐。
依据根据财政部的《内部会计控制标准——销售与收款(试行)》，单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。
其它台帐不是会计上的术语，是各个业务部门用于管理、统计本部门日常工作的各种文本、文件、资料的统称，实际上就是一种流水帐，如销售数量台帐、销售员业绩统计台帐等。
台帐就是明细纪录表。
详细在仓库管理中，台帐详细记录了什么时间，什么仓库，什么货架由谁入库了什么货物，共多少数量。
同样，出库也要对应出库台帐。
再说的明白一点，台帐就是流水帐。
举例：生产平安管理方面的台帐平安生产台帐是反映一个单位平安生产管理的整体情况的资料记录作用： 1、在台帐资料的记录、和积累过程中起到自我催促、强化平安生产管理的作用。
2、是企业标准管理上档次，提高企业管理水平的需要。
3、对单位和平安管理人员起到了自我保护的作用。
平安生产台帐一般包括： 1、平安责任书(与主管单位及内部各班组签订的平安生产目标管理责任书、合同); 2、平安生产机构设置的文件(领导小组、平安组织等); 3、平安生产管理制度(平安生产责任制、平安技术措施方案、平安生产教育、平安生产定期检查、伤亡事故的调查和处理制度)。
企业平安主任、平安员、班组长等岗位职责; 4、上级有关平安生产管理部门制订和下发的制度性文件、通知、通报等; 5、平安宣传教育培训、学习、活动资料。
6、平安生产检查资料。
如何建立规范台账管理制度
如何建立规范台账管理制度一、前言在现代企业的管理中，台账管理制度是非常重要的一环。
台账管理制度的建立不仅可以帮助企业规范财务管理，减少错误和纠纷，更能提高效率，加强内部控制，保障企业长期稳健发展。
因此，建立规范的台账管理制度对于企业来说是至关重要的。
本篇将从台账管理的意义、建立规范台账管理制度的必要性和步骤、台账管理的流程、责任分工及各部门协同等方面进行阐述。
二、台账管理的意义1. 规范财务管理。
台账是企业财务管理中的一项重要工作，它反映了企业资产和负债的变动情况，是企业财务管理和经营决策的基础。
有效的台账管理可以帮助企业及时了解财务状况，加强财务监督，规范财务管理。
2. 减少错误和纠纷。
规范的台账管理可以减少数据错误和记录不全等错误的发生，避免因此而导致的税务或会计问题，避免造成不必要的纠纷。
3. 提高效率。
规范的台账管理能够帮助企业高效地进行财务管理，加速决策的速度，提高工作效率。
4. 加强内部控制。
有了规范的台账管理制度，就可以确保企业内部控制的有效实施，防止财务风险的发生，保障企业的长期稳健发展。
5. 保障企业信誉。
规范的台账管理可以提高企业的透明度和可信度，增强投资者和合作伙伴的信任，有助于提升企业的形象和信誉。
三、建立规范台账管理制度的必要性与步骤1. 必要性：（1）全面了解资产和负债。
规范的台账管理制度可以帮助企业全面了解自己的资产和负债状况，为企业的经营决策提供更为准确的数据支持。
（2）有效监管资金使用。
有了规范的台账管理制度，企业可以更好地监管资金的使用情况，避免资金浪费和挪用等不当操作。
（3）规范财务报表编制。
规范的台账管理可以帮助企业规范财务报表的编制，提高报表的准确性和可信度。
（4）便于审计和监管。
规范的台账管理制度可使企业财务状况清晰可见，便于审计和监管，为企业的合法合规经营提供有力保障。
2. 建立规范台账管理制度的步骤：（1）明确目标和原则：制定规范台账管理制度的首要步骤是明确目标和原则，确定台账管理的工作目标和要求，确保台账管理符合企业的战略发展需求。
什么是台帐-要怎么做-
什么是台帐?要怎么做?
台帐，不属于会计核算中的账簿系统，不是会计核算时所记的账簿，它是企业为了加强某方面的管理、更加详细地了解某方面的信息而设置的一种辅助帐簿，没有固定的格式，没有固定的帐页，企业可根据实际需要自行设计，尽量详细，以全面反映某方面的信息，不必按凭证号记帐，但能反映出记帐号更好。
说的明白一点，台帐就是流水帐。
台账做法：具体在仓库管理中，台帐详细记录了什么时间，什么仓库，什么货架由谁入库了什么货物，共多少数量。
同样，出库也要对应出库台帐。
扩展资料：
根据财政部发布的《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》，单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。
举例：生产安全管理方面的台帐安全生产台帐是反映一个单位安全生产管理的整体情况的资料记录作用：
1、在台帐资料的记录、整理和积累过程中起到自我督促、强化安全生产管理的作用。
2、是企业规范管理上档次，提高企业管理水平的需要。
3、对单位和安全管理人员起到了自我保护的作用。
安全生产台帐一般包括：
1、安全责任书（与主管单位及内部各班组签订的安全生产目标管理
责任书、合同）；
2、安全生产机构设置的文件（领导小组、安全组织等）；
3、安全生产管理制度（安全生产责任制、安全技术措施计划、安全生产教育、安全生产定期检查、伤亡事故的调查和处理制度）。
企业注册安全主任、安全员、班组长等岗位职责；
4、上级有关安全生产管理部门制订和下发的制度性文件、通知、通报等；
参考资料：台账-百度百科。
应收账款管理办法
应收账款管理办法目录第一章总则第一条为有效运用客户信用,保证公司资产安全,防范经营风险,缩短应收账款占用资金的时间,加快公司应收账款周转速度,有效促进公司资产的良性循环,提高公司资产的使用效率,明确落实各销售片区与职能部门的管理职责,最大限度确保公司资产安全和质量,保障公司持续、稳定、健康发展,根据企业内部控制应用指引、GSP质量管理规范、成都某集团股份有限公司应收账款管理制度试行及药业相关管理制度的规定,结合药业经营管理工作的实际需要,特制定本办法;第二条本办法度所称应收账款主要指销售产品、提供劳务所产生的应收款项和公司在经营活动中发生的其他各类债权,具体包括应收销货款、应收工程款、预付账款、其他应收款等;;第三条本办法涵盖药业各项应收账款管理工作,主要包括应收账款风险控制制度、应收账款责任追究制度、客户信用管理制度、赊销客户监控制度、合同评审-审批-签订管理制度、折扣折让管理制度、应收账款定期对账确认制度、应收账款台账管理制度、应收账款催收和奖惩制度、坏账准备及坏账核销管理制度、应收账款管理交接制度等;第二章应收账款管理的基本原则第四条安全管理原则—确保应收账款债权合法有效,从严控制应收账款财务风险;第五条效益原则—提高应收账款周转速度,发挥资产使用的最大效益;第六条目标管理原则—设置应收账款管控财务指标,量化应收账款管控目标任务;第七条责任管理原则—逐级明确应收账款管理责任,形成应收账款管理的责任追究机制;第八条资信管理原则—建立客户资信管理制度,对客户实行信用管理;第三章应收账款管理的风险控制第九条销售合同管理销售合同的评审、审批和签订必须严格执行集团颁布的合同管理办法试行成华集团字2009第003号以及公司颁布的某药业合同管理办法实施细则相关规定,确保应收账款债权合法、合规,降低应收账款财务风险;在订立合同前,各销售区域与片区经公司授权或审核批准后负责经销商资质、档案信息收集与上报,商务部负责经销商、代理商的资质调查与初评、档案建立与维护销售合同资质审核内容：1、销售对象必须是药品经营企业批发或零售、医疗机构,且证照齐备,包括经营许可证、营业执照、GSP证、税务登记证、组织机构代码证、纳税资格证经年审合格、加盖企业公章等,杜绝与非法经营单位发生业务往来;特定商品的特定销售对象也须具备相关行业的资格许可证明；2、销售对象还要审查其销售规模、资信状况、业务辐射面、产品及其供货价、医院及商业销售比重、重要终端目标等,只能与质量信誉度应良好的商业单位进行业务往来；3、销售对象的经营范围应包括我公司供应的剂型及药品;销售合同的签订经公司授权或审核批准后,各销售区域与片区经销商的销售价格拟定与谈判、销售合同签订由片区经理负责,商务部负责代理商的销售价格拟定与谈判、销售合同签订销售合同的审批权限范围内勤部负责对销售合同各项内容进行初审,再由各相关职能部门商务部、财务部及审核人员法务专员、审计专员根据各自审查职责对合同进行审核,交分管副总、财务行政副总、总经理审批;其中销售总价超过含等于年度销售收入预算总额5%的销售合同必须按照集团合同管理办法规定的流程报集团审批第十条应收账款的资信管理各片区应积极配合商务部建立完善经销商资信档案,及时提供商业单位的基本经营财务信息：药品经营资质证明三证、经营财务状况、主要销售渠道、重点配送医院及商业信誉度等,并随时对经销商相关经济信息的变更进行必要更新;一、经销商资信额度、信用期的确定与调整1、经销商资信额度：是公司核定的往来单位应收账款最高限额最高压货限额,由商务部、内勤部、财务部根据公司产品在该单位的销售回款任务、历史销售回款数据及该单位的经营财务状况、商业信誉度等情况综合确定,报公司总经理、财务行政副总审批同意后执行;2、经销商信用期：是公司核定的往来单位应收账款最长回款周期,由商务部、内勤部、财务部在公司规定的应收账款基本回款周期基础上结合各往来单位的具体情况酌情确定,报总经理、财务行政副总审批同意后执行;信用期从对方单位将货物验收入库之日起至对应货款全额到达公司银行账户为止,原则上经销商最长信用期不能超过90天;3、经销商资信额度与信用期一经确定不得随意增加或延长,如需调增必须以书面报告形式详细说明原因报总经理、财务行政副总审批同意后方能进行调整;4、公司将定期结合经销商销售回款情况、货物配送量变化及片区反馈的商业单位经济信息,采取必要方式对经销商的经营财务状况进行调查,并根据调查结果对部分经销商资信额度和信用期进行适当调整;二、经销商资信管理措施1、内勤部负责对经销商的每笔发货申请进行资信审查,如果加上本次申请发货金额该单位应收账款余额超过了公司核定的资信额度,内勤部有权拒绝或暂缓受理片区的发货申请;如片区需要临时增加经销商的资信额度,应在发货申请中陈述原因报商务部审核,经区域营销总监、总经理审批同意后可暂时执行临时资信额度;2、经销商临时超额度发货必须在30天内收回货款,限期内未能及时收回的公司将暂停对该单位发货,直至超额度欠款全额收回;如果由于超额度发货使应收账款风险加大并最终给公司造成呆坏账损失,公司将严格按照“某药业片区营销管理办法”的规定对相关责任人直接责任人、片区经理、区域总监进行处理;3、临时调增的资信额度仅在调整当年内有效,即年底公司将按照原先核定的资信额度对片区应收账款资信管理情况进行考核,如果片区应收账款总额超过公司核定的资信额度,公司将按照超额度金额冲减片区当年实际完成的销售回款任务,并按照应收账款超额度金额的30%暂缓发放片区业绩奖金,直至超额度欠款全额收回;4、财务部负责计算经销商每笔回款的回款周期,如经销商回款周期超过了公司核定的信用期,每超一天则按应回款金额的万分之二扣罚片区计提的业绩奖金,同时按每超一天扣罚区域营销总监万分之零点五的个人收入；如经销商回款周期低于公司核定的信用期,每提前一天按回款金额的万分之一额外奖励区域经理,万分之四额外奖励片区经理;5、经销商回款周期根据实际回款金额,按照先进先出法计算,不考虑回款品种;回款周期=货款实际到账日期—货物验收入库日期以对方单位收货回执日期为准6、每年年末公司将对片区应收账款账龄结构进行分析考核,账龄超过一年的欠款为严重超期货款,公司将按超期货款的30%暂缓发放片区业绩奖金,直至超期货款全额收回;第十一条应收账款的定期对帐制度财务部应在每季度末10个工作日内,向片区邮寄各业务单位的往来账项核实确认函,片区人员应在接到该确认函后的20个工作日内与对方核对双方往来账务及应收账款余额,并对双方确认数据加盖对方单位合法有效印鉴印鉴名称同前,如双方数据存在差异,由片区经理对差异加以说明,再送达公司财务部存档;如果片区未能按时进行账务核对,在规定时间内未将已确认盖章的往来账项核实确认函邮寄回公司财务部,公司将处片区经理500元/家经销商的罚金,并暂缓发放片区经理的工资与业绩奖金,直至片区将对账结果报回公司为止;由此造成的坏账损失,由片区经理、区域总监和直接责任人共同承担;第十二条应收账款的收款管理应收账款发生后,企业应采取各种措施,尽量争取按期收回款项,否则会因拖欠时间过长而发生坏账,使企业蒙受损失;业务部门对外收款,均应按公司指定的银行收款帐户以转账方式办理,未经公司许可,销售人员不得以现金方式回笼货款;不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程;片区应以电汇、支票、银行汇票、银行承兑汇票方式回笼货款,严禁接受商业承兑汇票;其中,以银行汇票、银行承兑汇票等方式回款,由于销售人员原因导致票据丢失,应及时告知公司;由此造成的公示催告费、诉讼费等费用,均由直接责任人自行承担,且有责任追回该笔款项;收回的款项必须及时入账,不得设置账外账,不得侵占、挪用公款;客户用非现金资产抵偿所欠款项,最终审批权归集团,由公司业务部门提出抵款申请报告,并由公司业务副总、财务负责人以及总经理签字后,报送集团财务总监、总裁审批同意后方可进行;第十三条销售折扣、折让管理1片区根据书面返利协议对经销商、医院进行折让返利所需的费用,申请时必须填写“折让返利费申请审批表”;2所有与销售折让相关的费用原则上均应签订正式的书面返利协议,约定返利条件与返利标准并报公司审批核准,严禁任何片区和个人未经公司审批核准对经销商或个人实施暗返行为,一经发现相关返利费用及由此给公司造成的一切损失由片区经理和直接责任人承担,从其个人收入中直接扣罚,并对片区经理与直接责任人作除名处理;3统管商业单位的返利条件与标准由公司统筹确定,返利费用由公司全额承担；原则上除统管商业单位以外的经销商的返利费用及所有返给个人的款项由片区自行承担,从片区工作费用或扣点经费中列支;给与经销商的折让返利均应以转帐方式支付,且开具合法有效票据,或者以明折明扣的方式在增值税发票上体现;如需现金兑付者,经批准由区域总监与片区经理共同执行,并提供交付凭据;第十四条应收帐款管理交接制度片区销售人员离任或离职时,若其经管单位或所辖区域内存在超过6个月以上的应收款未能收回,公司将暂缓发放离职人员的工资、业绩奖金及待发放奖金,直至欠款全额收回;接任人员有义务和责任继续进行清理、催收,实际收回欠款和应收账款的差异金额及相关诉讼费用,如离任或离职人员为片区经理则承担损失的45%,如离任或离职人员为销售代表则承担损失的50%,从其暂扣款项中直接扣除;如接任人员消极对待应收账款清收工作,坏账损失未完全弥补部分由接任人承担;无论应收账款是否为任期内形成,区域营销总监、片区经理及直接经管人员均有义务和责任进行清理、催收,凡在2006年12月31日以前停止业务往来的单位,其相关责任的界定与坏账损失金额的承担,按照公司2007年出台的“呆滞应收账款清理催收办法”执行；凡在2006年12月31日以后停止业务往来的单位,坏账金额及相关诉讼费用由区域总监承担5%,片区经理承担50%,直接经手人承担45%,从其个人收入中直接扣罚;第四章应收账款目标责任管理第十五条财务部设专人负责对应收账款按债务人进行品种数量金额明细核算；应收账款岗位人员应熟悉公司的管理政策和各单位的基本情况,管理好公司的应收账款,不得出现数额不符的情况；应收账款岗位人员负责督促片区经理按时按质完成经销商品货物发票台账的登记和核对工作并每月对其进行检查,应收账款岗位人员负责与片区进行日常账务核对、片区各种往来资料的整理和传递工作;财务部及时进行应收账款清理并作专题分析；及时向集团报送有关应收账款的财务资料和信息;第十六条1、片区经理及销售代表必须逐月与业务单位核对各经销商或医院应收账款数额及品种结存情况,积极主动配合公司的应收账款清理核查工作;若存在账务差异,应及时查找差异原因,向公司据实反映情况;同时有责任及时反馈客户的经营财务状况,对企业经营财务状况发生重大变更如濒临破产、倒闭以及资产重组等的客户,片区经理或直接经管人员应第一时间通知公司相关部门,停止调发货,同时加大清欠力度;如因片区工作失误和信息反馈错误或不及时,致使公司货物、应收账款等资产无法保值或受严重损失的,片区应承担资产减值和损失金额15%的处罚从片区费用中直接扣除;区域营销总监承担资产减值和损失金额10%的处罚,片区经理承担资产减值和损失金额25%的处罚,直接责任人承担资产减值和损失金额35%的处罚,从责任人个人收入中扣除;2、对偿债能力和信誉较差企业,公司与其停止业务往来,公司货物、应收款等资产由现任片区经理和直接责任人负责收回,超过一年且无法依照法律程序收回的,区域营销总监承担资产减值和损失金额5%的处罚,片区经理承担资产减值和损失金额35％的处罚,直接责任人承担资产减值和损失金额15%的处罚,从责任人个人收入中扣除;3、建立片区经理离任审计和任期责任追究制度,做好片区经理和销售代表的离任交接工作,片区经理和销售代表离任后公司发现其任期内存在往来账务数额不实、货物流向不明、费用开支不清以及其他违法违规行为,公司有权要求其协助调查;4、加强片区经理和销售代表的责任心;片区经理是片区的经营管理第一责任人,负责所辖片区的整体工作,加强对应收账款的清查管理、核对以及货款的催收工作,对片区应收账款和货物安全负有不可推卸的责任;5、年末或片区经理包括销售代表离任时按未收回调发货回执联份数,以每份50元的标准处罚片区经理,扣留当事人的工资、提成等,并责令限期收回；对未按期核对应收账款的片区人员和经理,扣留当事人的工资和提成等,并责令限期进行账务核对;1各片区必须配合公司商务部及时完善更新经销商档案,及时反馈客户的经营财务状况,采取积极有效的措施化解和防范公司经营风险;2严禁片区未经公司许可擅自新开或随意更换经销商,需要新开或更换经销商必须详细说明原因,经公司审查批准后方能实施;未经公司许可开立的经销商,商务部有权拒绝发货;3严禁片区未经公司批准,擅自到经销商处借货、调货,违者按借调货金额2倍的罚金处罚片区经理及相关责任人;第五章应收账款的催收管理第十七条对于逾期的应收账款,商务部要及时整理被拖欠款项的销售合同、发货单等相关文件、材料,采取上门催收、发律师函催收、申请仲裁或诉讼等多种合法有效的催款措施,加大催收力度,并尽可能要求客户提供担保、抵押、书面还款保证等,以保障公司权益;对赊销业务以及账龄超过两年以上的应收账款,财务及商务部应重点追踪、把控,防止呆、坏账损失;具体措施如下：1如往来单位连续3个月无发货或回款业务发生,由商务部负责通告片区核实具体原因,并督促片区制定收款措施,加速收款工作；2如往来单位连续4个月无发货或回款业务发生,公司将以公函形式向对方单位发出催款通知,负责通告片区核实具体原因,并要求片区限期收回欠款；3如往来单位连续6个月无发货或回款业务发生,公司将向对方单位发出律师函,商务部、财务部负责整理双方业务往来记录,收集相关法律凭据,责任片区负责落实对方在用银行账户及相关债权信息,积极作好诉讼准备工作；4如往来单位连续9个月以上无发货或回款业务发生,公司将启动诉讼程序,以法律手段收回欠款;实际收回欠款和应收账款的差异金额、诉讼费用由区域总监承担5%,片区经理承担50%,直接经手人承担45%,从其个人收入中直接扣罚;第六章应收账款台账管理第十八条各片区必须按照公司要求分单位分品种建立规范的货物发票台账,公司已将这项工作纳入片区经理月度管理工作考核,片区须逐月序时登统各经销商的货物进出记录、回款数据及发票开具情况,每月必须及时与经销商及公司财务部核对应收账款余额包括已开票未收款和已发货未开票的两部分,应明确区分、分别核对并自觉接受公司的监督管理;第七章应收账款坏账准备的计提、核销、审批制度第十九条坏账准备及坏账核销管理1、根据企业会计制度的规定：企业应当在资产负债表日判断资产是否存可能发生减值的迹象;应收账款作为一项重要资产,公司对其可能发生的减值损失实行账龄分析法,根据不同账龄计提坏账准备;2、坏账准备计提比例为：对账龄为一年以内的提取比例为5%,一至两年的为10%,二至三年的为20%,三年至四年的为40%,四年至五年的为80%,五年以上的为100%;在报表截止日已获知某笔应收款项能够收回,并且在报表日至报告日已收回,且金额较大则该笔应收款项在报表日未计提坏账准备;对有确凿证据表明不能收回或挂账时间太长的应收款项采用个别认定法计提特别坏账准备;3、坏账的确认标准1坏账确认标准：①因债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的应收款项；②因债务人逾期未履行其清偿义务,且具有明显特征表明无法收回的应收款项;2坏账核算方法：坏账损失采用备抵法核算;对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项,如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足等,根据本公司管理权限,经股东大会或董事会批准作为坏账损失,冲销提取的坏账准备;3坏账的核销：在查清责任,追偿损失后,由商务部及时提出坏账核销专题报告,经本单位财务负责人、总经理在审核同意后,报送集团财务部复审,由集团财务总监、总裁审批后,方能予以核销;4财务部门应当设置坏账备查登记薄,对计提的坏账准备以及经批准核销的坏账损失等信息进行记录;已核销的坏账又收回时应当及时入账第八章附则第二十条本制度由药业财务部负责解释和修订;第二十一条本制度自发布之日起执行。