外贸企业出口退免税政策与实务操作
生产企业出口退免税实务操作培训
外商投资企业在核定退税投资总额内采购的国产设备； 企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物； 对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物； 对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物。
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外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品； 外购经主管出口退税税务机关认可的集团（或总厂）成员企业
（或分厂）的产品； 委托加工收回的产品。
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6、外购配套出口产品
生产企业外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品，若出口 给进口本企业自产产品的外商，符合下列条件之一的，可视同自 产产品办理退税。 （一）用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件； （二）不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产产品 组合成成套产品的。
来件装配方式下，受托企业对来料、来件不拥有所有权，只有使 用权。
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（3）进料加工成品复出口需承担成品销售的风险，来料加工、 来件装配只是劳务出口的一种方式，无需承担成品销售的风险
（4）进料加工成品复出口收取全部商品的价款，而来料加工、 来件装配只是收取约定的加工费。
（5）来料加工业务实行免税处理，进料加工实行免抵退税处理。
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5、出口货物的退税率
经过2008年和2009年国家多次调整出口退税率，目前出口退税率 结构为 17%、16％、15%、14%、13%、9%和5%六档。 具体可参阅相关文件及最新的商品码库
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6、现行出口货物退（免）税的计算方法
1、“免、退”税。即对本环节增值税部分免税，进项税额退税。 主要适用于具有一般纳税人资格的外贸企业和部分特定退税企业。
出口退税政策解读与实务操作
出口退税政策解读与实务操作出口退税政策解读与实务操作（第一篇）目录1.出口退税企业对外涉及哪些部门？2.出口退税企业对内涉及哪些部门？3.合同签订到退税结束有哪些流程？NEXT1.出口退税企业对外涉及哪些部门？涉及部门新企业成立时涉及内容企业日常涉及业务工商局增加进出口经营范围外经贸局办理对外贸易经营者备案登记办理加工能力证明海关部门办理出口货物收发货人注册登记办理报关企业注册登记外汇管理局办理境内机构基本信息登记，对外贸易经营权企业名录登记外汇监测系统登陆：国际收支申报，贸易信贷报告中国电子口岸数据中心办理电子口岸系统电子口岸系统登录：出口结关数据查询与下载国税局办理出口退税认定出口退税系统登录：日常退税申报1.1 中国电子口岸的数据中心数据实时査询状态结关报关单新增数据，国税局接收成功，国税局接收集装箱成功结关报关单新增数据，国税局接收成功，国税局接收集装箱成功结关报关单新增数据，国税局接收成功，国税局接收集装箱成功1.2 外汇管理局*工作目的：接受海关的出口信息和银行的收汇信息，比对企业资金流和货物流的匹配。
1.3 国税局的退税申报系统*工作目的：将企业出口信息及其各项数据进行录入。
分为外贸和生产企业两大系统，操作步骤不同。
1.4 国税局的远程预审报系统*工作目的：将企业在出口退税系统录入的数据和海关数据进行比对预审，通过之后根据当地情况进行正式申报。
加微信：202239029 每天分享免费会计实操课程2.出口退税企业对内涉及哪些部门？公司内部部门日常工作内容向财务反馈要素贸易部招揽客户、开拓市场、签订进出口合同，确定合同内容。
签订合同前反馈信息，签订后提供合同复印件生产部门（生产企业）跟单部门（外贸企业）生产成品、采购成品、保证货物质量、完成货物工艺。
生产企业反馈生产安排，外贸公司反馈供货企业信息，产品深加工信息。
报关部负责货物进出口海关的报关、报检。
提供每月报关信息及其资料货运代理部负责办理货物进出口空运、海运、陆路运输。
外贸企业出口退税操作流程
外贸企业出口退税操作流程外贸企业出口退税是指在企业出口商品时，由国家对企业支付的一种补贴，旨在促进出口和对外贸易的发展。
出口退税对于外贸企业来说非常重要，可以帮助企业降低出口成本，提升出口竞争力。
以下是外贸企业出口退税的操作流程：1.准备工作首先，外贸企业需要办理出口货物报关手续，并将所有相关证件和文件齐全准备好，包括合同、发票、装箱单、物流单证等。
同时，还需要确保企业已经正式注册，并且具有独立法人资格。
2.报关申请外贸企业需要将所需的所有报关资料提交给海关申请报关。
报关时，需要填写报关单、装箱单等，并提交相关文件。
在申请报关时，企业需要选择是否申请退税。
3.海关审核海关在接到报关资料后，会对资料进行审核。
审核过程中，海关会核实货物的类别、数量、价值和出口目的地等信息的真实性和准确性。
同时，还会对企业是否符合退税条件进行审核。
4.缴纳关税如果审核通过，外贸企业需要按照规定缴纳相应的关税和税款。
关税费用根据货物价格和海关规定的税率计算而来。
缴纳关税后，海关会出具缴税凭证。
5.退税申请外贸企业需要在货物出口后的90天内，向税务部门提交退税申请。
申请材料包括退税申请表、出口发票、装箱单、报关单、缴税凭证等。
在申请时，企业需要提供真实、准确的报关和缴税信息。
6.税务审核税务部门在接到退税申请后，会对申请材料进行审核。
审核内容包括企业是否具备退税资质、报关和缴税信息是否真实准确等。
审核过程一般需要10个工作日左右。
7.退税审批如果税务部门审核通过，会向外贸企业发放退税审批通知书。
通知书上会注明退税的具体金额和支付方式等信息。
在收到通知书后，外贸企业可以按照通知书上的要求办理退税手续。
8.退税手续根据税务部门的要求，外贸企业需要携带退税审批通知书和相关证件到税务部门办理退税手续。
退税手续一般包括缴费、填写退税申请表、办理退税单和核对退税金额等。
9.退税支付外贸企业在办理退税手续后，税务部门会将退税金额支付给企业。
【培训课件】外贸企业出口退税基础知识
外贸企业申报免退税注意事项
1．外贸企业申报退（免）税时按单票对应法，需要 先进行业务配单，即收齐原始凭证，然后根据业务的 关联进行匹配，确保出口退税的准确。
（1）单票对应法是仅适用于外贸企业的一种退（免 ）税计算方法。
（2）关联号的作用。“关联号”就是将有关退税凭 证组织在一起，使购进与出口有了对应关系。
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出口退税政策解析 外贸企业出口货物劳务退（免）税规定 实务操作 单证备案的要求 申报软件操作指导
出口退税政策解析
出口退（免）税是国际贸易中通常采用的 并为各国接受的，目的在于鼓励各国出口 货物劳务及服务，公平竞争的一种税收措 施，而不能理解为是本国政府提供的一种 税收优惠政策，它不等同于国家税收补贴 。
出口企业按经营类型划分为生产型企业与外贸型 企业两种，简称生产企业与外贸企业。
（二）出口退（免）税的货物劳务及服务 范围
海关报关出口增值税的应税货物及服务。
出口企业或其他单位的视同出口货物劳务 及服务也实行了退（免）税政策。
因此，具体可分为出口企业出口货物、视 同出口货物、修理修配劳务和增值税零税 率应税服务四类情况
与出口货物完税分割单 （六）出口专用发票
1．增值税专用发票认证管理。 2．丢失增值税票专用发票处理。 3．其他用票规定。
丢失增值税票专用发票处理
一是丢失发票联和抵扣联的，应凭发票记账联复印件 及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专 用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核 同意后，进行申报出口退（免）税。
逾期，是指超过财务作销售收入次月至次年4月30日 前最后一个增值税纳税申报期截止之日（经主管税务 机关批准的除外）。
外贸企业出口退税申报操作流程
外贸企业出口退税申报操作流程
1.准备资料：
-出口合同
-发票
-报关单
-装箱单
-运输单据
-海关注销单据等
2.登录海关系统：
3.填写退税申报表：
在海关系统中选择相关退税申报表，填写相关信息，包括企业基本信息、商品信息、交易信息等。
4.提交申报：
填写完毕后，将退税申报表提交给海关系统，并且将纸质申报表交给当地海关。
5.缴纳税款：
外贸企业在海关系统中根据申报表上需要交纳的税款，选择支付方式缴纳相应的税款。
6.审核材料：
海关会对退税申报材料进行审核，包括对合同、发票等的真实性进行核查。
7.发放退税：
审核通过后，海关会将退税款项汇入外贸企业的退税账户中。
需要注意的是，外贸企业出口退税涉及到多个部门和环节，具体操作可能因国家和地区的不同而有所差异。
因此，在进行退税操作之前，外贸企业应该详细了解当地海关和税务部门的政策规定和流程要求，确保操作的准确性和合规性。
此外，以下是一些常见的退税操作注意事项：
1.准确填写申报表：
外贸企业在填写退税申报表时，一定要仔细核对商品信息、交易信息等，确保填写的信息准确无误。
2.牢记退税政策变更：
不同国家和地区的退税政策可能有所差异，并且有可能会发生变更，外贸企业需要跟进政策变化，确保申报符合最新的政策要求。
3.保留相关证明文件：
外贸企业在进行退税申报后，应该妥善保留相关证明文件，如合同、发票等，以备将来可能的检查和审核。
外贸实操-企业申请出口退税需要满足的条件
外贸实操-企业申请出口退税需要满足的条件1. 企业资质方面：一般纳税人资格：企业必须是增值税一般纳税人。
小规模纳税人出口货物通常只能享受免税政策，不能申请退税，但也有部分特殊情况除外，不过退税的计算方式和一般纳税人有所不同。
进出口权及相关登记：企业要具有进出口经营权，并已在相关机构进行进出口权登记。
拥有合法的进出口经营资格，是企业开展出口业务并申请退税的前提。
退（免）税备案：企业需按规定办理出口退（免）税备案手续，向税务机关登记企业基本情况，包括企业的机构设置、经济性质、主管部门、企业地址、负责人、开户银行等信息，以便税务机关管理和审核。
2. 货物相关方面：货物范围：出口的货物必须是在增值税、消费税征收范围内的产品。
具体包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。
离境要求：货物必须是报关离境出口的，包括自营出口和委托代理出口两种形式。
区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。
在境内销售、不报关离境的货物，除另有规定外，均不能退税。
退税率规定：出口货物有相应的退税率，且退税率不为零。
企业可根据报关单上的商品编码在电子税务局查询具体商品的退税率信息。
3. 财务处理方面：出口销售处理：出口货物要在财务上作出口销售处理，确认销售收入。
对于非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等，因其一般在财务上不作销售处理，不能申请退税。
进项税额管理：企业需要取得合法的进项凭证，如增值税专用发票或海关增值税专用缴款书等，且进项税额的核算和抵扣等操作要符合相关规定。
如果是生产企业，其采购发票采用抵扣勾选认证；外贸企业根据出口产品的具体情况采用退税业务退税勾选，其他业务抵扣勾选。
4. 收汇管理方面：收汇要求：出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物（部分地区和企业类别可能有特殊规定，例如一类、二类、三类企业在一定条件下可先退税再收汇，但需在次年的4月增值税纳税申报期内完成收汇或视同收汇）。
外贸企业出口退税申报操作流程
外贸企业出口退税申报操作流程外贸企业在进行出口退税申报时，需要按照一定的操作流程进行操作，下面是一般情况下的出口退税申报操作流程：1.资格审定：外贸企业首先需要进行出口退税资格审定。
根据国家相关政策，只有具备出口货物资格的企业，才有资格进行退税申报。
2.准备申报材料：外贸企业在进行退税申报前，需要准备相关的申报材料，包括但不限于：合同、发票、运输单据、报关单、委托书、收付款凭证等。
3.填写退税申报表格：根据国家规定的退税申报表格要求，外贸企业将所需信息填写至退税申报表格中。
在填写表格时，需要准确、完整地提供相关信息，确保申报表格的准确性。
4.缴纳申报费用并进行费用核销：外贸企业在进行退税申报时，需要缴纳一定的申报费用。
在缴纳费用后，企业需要将费用核销至财务账户。
5.提交退税申报材料：外贸企业准备完相关申报材料后，需要将申报材料提交至海关或相关管理部门，进行退税申报。
6.核查与审批：海关或相关管理部门会对外贸企业提交的退税申报材料进行核查与审批。
核查过程中，可能需要对材料进行进一步的审核、核对等。
审批通过后，会向企业出具退税凭证。
7.退税返还：在审批通过后，外贸企业可以根据核准的退税金额，通过深圳国税网等相关平台向税务部门申请退税。
税务部门在收到申请后，会按照规定的时间周期将退税金额返还至企业指定的账户。
8.完成退税申报：外贸企业在退税返还后，可以视为退税申报完成。
此时企业需要将退税金额在财务账户中核销，并进行相应的会计处理。
以上为一般情况下的出口退税申报操作流程，具体操作流程可能会因地区、政策变动等因素而有所不同。
外贸企业在进行退税申报时，应根据实际情况和规定进行操作，并及时了解政策变动，确保申报的准确性和及时性。
出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程
出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程一、出口企业出口退(免)税的计税依据及退税方法(一)生产企业即有生产能力的出口企业《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2022]39号)第4条第1项规定:生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价(FOB)。
实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准，但如果出口发票不能反映实际离岸价，主管税务机关有权予以核定。
生产企业适用免抵退税办法。
(二)外贸企业即不具有生产能力的出口企业财税[2022]39号第4条第4项规定:外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。
外贸企业适用免退税办法。
二、出口退税的申报时间(一)生产企业生产企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报(属于消费税应税货物的)。
企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
逾期的，企业不得申报免抵退税。
(二)外贸企业外贸企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报将适用退(免)税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。
企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。
经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。
逾期的，企业不得申报免退税。
一般情况来说，生产企业和外贸企业出口退税的申报期限最迟是出口之日的次年4月15日前(遇节假日顺延)，举例说明：出口日期是2022年6月6日，只要是在2022年4月15日前(遇节假日顺延)进行出口退税申报就不算超期申报，允许享受出口退税政策。