完善县级财政农业专项资金报账制

完善县级财政农业专项资金报账制
完善县级财政农业专项资金报账制

完善县级财政农业专项资金报账制

摘要:随着两个“中央一号”文件的出台,国家对农业、农村、农民的投入越来越大,社会主义新农村建设也已提_ks事日程,本文就如何加强财政农业资金管理和完善县级财政农业专项资金进

行分析,从而使公共财政的阳光普照广大农村,提高农民群众的生活质量。

关键词:农业专项资金;报账制度

中图分类号:f812.8 文献标识码:a 文章编号:1001-

828x(2011)01-0264-01

财政农业专项资金是国家为巩固和加强农业基础地位,帮助贫困地区脱贫致富、改善生态环境、支持和保护农业发展而设立的财政专项资金。近年来,各级财政部门在加强农业专项资金管理方面,进行了各种各样的探索,针对各类资金也出台了不少管理办法、实施细则,为资金的安全高效运转保驾护航,财政部门对大部分的专项资金实行了县级报账制。经实践检验,县级报账制在对资金和项目管理中发挥了积极的控制和约束作用,但也存在着一些亟待改进的问题。

一、县级报账制度的基本情况

县级报账制是区别于财政领拨款的一种全新的财政资金管理制度,是以县级为单位,统一资金拨借,统一会计核算,统一报账管理的一种资金管理制度。其基本特征有四点,一是县级财政支付;二是专户报账;三是据实报账;四是项目管理与资金管理统一起来。

公司财务报销制度及报销流程

财务报销流程制度 1. 总则 1.1为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。 2.成本费用的核算管理及报销流程 2.1 本公司按照资金实际支出的方法计算成本。 2.2 成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项 成本费用。公司制定合理完善的定额费用和报销制度,本公司的管理费用、财 务费用,都要按规定进行明细分类核算。 2.3 有关费用报销程序和标准的制度 2.3.1 现金借款签批流程: 借款人填写《借支单》→主管领导审核签字→副/总经理审批签字→到出纳处办理借款手续领取现金。 2.3.2 审批权责规定: 2.3.2.1 借款人根据事项填写《借支单》,经各级审批后提交出纳支取现 金或以打卡方式支付;所有借款,需由所属部门主管审核签字同意后,报请副/ 总经理审核签字,然后到出纳处办理借款手续。 2.3.2.2借款原则:前款不清后款不借,特殊情况特殊处理。借款应 是因工作需要的工作经费,而非个人私事。一切个人私事均不可作为借款 的理由。特殊紧急事情需经总经理批准。 2.4 费用报销 费用是指各职能部门发生的差旅费、办公费、业务招待费、公务交通费等日常费用支出。其中差旅费、餐费等临时性的借款,必须由经办人员填 写借支单,写明时间、地点、申请金额、用途,按程序审批后借款。借款人员 完成公务后须及时办理报销清帐,在10天内不报销者,财务部有权从借款人员

的税后工资中扣回。 2.4.1 日常费用签批流程: 按公司规定发生日常费用支出,取得合规的正式发票→报销人填写《费用报销单》将发票及其他应备资料粘贴于后→验证人签字→部门主管签字 →出纳审核签字→副/总经理批准→出纳处办理报销手续、领款→领款人签字。 当月发生的费用应在当月报销,超期10日逾期报销的按报销总金额的30%从本 人工资中扣除罚款。 2.4.2 出差费用签批流程 出差人员依据实际出差情况如实填写《出差费用报销单》将发票及其他应备收据贴于其后→部门主管审核签字→交财务部出纳审核签字→副/总 经理审核签字→出纳处办理报销手续→领款人签字。(住宿、餐饮、路桥费、 车票等均应为正式发票。一般收据或手写凭据一律不予报销)。 2.5 私车公用费用补贴签批流程 私车车主凭办公室等部门汇总的当月《私车公用里程表》,依据补贴标准填写费用报销单填写《私车公用里程表》公里数→副/总经理签字→出纳 处办理领款手续→领款人签字 2.6 审批权责规定: 2.6.1报销人填写《费用报销单》,后附发票、费用说明资料等,并由同行知情人签字验证。 2.6.2 部门主管负责审批,审核相关内容的真实性和准确性。 2.6.3 财务人员审核数量、单价、金额及日期,出差费用需审核出差标准, 补贴等费用发生需有验证手续。后交出纳负责办理后续审批手续;出纳仔细审 核单据填写规范性、合法性及金额的准确性。并报总经理或副总经理审批。 2.6.4 总经理或副总经理审批同意后,出纳负责办理后续付款手续,并按财务要求进行备案。 2.6.5 付款原则:谁领款谁签字。 附:图(财务费用报销流程图) 3.财务费用报销流程图

中小企业的财务报销制度和报销流程

中小企业的财务报销制度和报销流程 第一章总则 第一条为了加强公司内部管理,规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想,合理控制费用支出,特制定本制度。 第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况,将财务报销分为管理费用支出、营业费用支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条本制度适用公司全体员工。 第二章借款管理规定 第四条借款管理规定 一、借款流程 1、借款人按规定在财务部领取并填写借支单,注明借款时间、借款人、借款事由、借款金额(大小写须完全一致,不得涂改)。 2、借款人签字→部门负责人签字→总经理审批→财务复核→交出纳领款。 3、借支款项须提前报备财务部,借款金额超过1000元应提前一天报备。 二、一般情况下借款人应通过领导面签认可,若遇特殊情况,可通过网络发照片审批,财务部门核对照片信息,得到领导许可后方可借款,在报销前需找总经理在借支单上补签。 三、借款销账规定: 1、业务办理完成后5个工作日内办理报销还款手续。 2、借款销帐时应以借支单为依据,据实报销,超出借支单申请范围使用的,须经领导批准,否则财务人员有权拒绝销帐; 四、借款未还者原则上不得再次借款,逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 第三章费用报销规定 第五条主要包括差旅费报销、业务招待费报销、汽车加油费、出租车费报销、办公用品等采购费用报销。 一、报销流程 1、报销人按规定在财务部填写费用报销单,填写报销时间、报销部门、单据及附件张数、事由(按所发生的票据类别列明费用用途)、金额(大小写须完全一致,小写前要有¥封口,

大写前要有?封口,无字部分可写零或用横线划掉)、报销人,有原借款的,应填写借款金额,应退余款项。报销票据填写时字体要工整端正、签名要清晰可辨,不得涂改、刮擦等。 2、报销单票据要保持整洁清晰,不允许涂改,不符合规定要求的票据不要粘贴,票据粘贴规则为按票据的时间先后、按票据类别顺序依次左对齐粘贴到报销凭证粘贴单上,注意请不要把发票上的数字粘上,保持票据的明晰性。 3、填写完成后的报销单→部门负责人签字→财务预审→总经理审批→交出纳报销。 4、报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 5、财务每周报销一次,各位员工每周一将报销票据上交财务部(节假日顺延),票据间隔时间不能超过5个工作日,如有特殊情况,必须写出具体说明,报领导审批。员工应在此时间前将各自的报销票据按财务部执行规范提交到相应负责人审核。 二、发票的规范性 1、在发生各项经济业务时,要索取正规的税务发票或行政事业收费票据。若无法开具正规发票,开具的收据上需有收款单位公章。 2、发票各项应填写正确,单位名称要填写全称:“保定市迈拓港湾科技发展有限公司”,识别号(税号):“130611769826020”,发票上不得有涂改。 3、取得发票后要认真核对票据真伪,不得将“查询联”“清单”等撕掉。 4、发票内容应填写明细内容,不得笼统的写为“文化用品”、“体育用品”、“办公用品”等字样。报销时财务部要严格审查发票真伪,对于假票或者不符合规定的票据,一律不得报销。 5、内部收据或白条不得作为报销凭证。 第四章差旅费的报销规定 第六条关于员工出差往返交通费、乘坐交通工具、住宿费:住宿标准按级别。 一、乘坐交通工具的等级标准表: 交通 工具 级别 火车轮船飞机长途汽车 公司总经理及同等级别领导高铁 软卧 三等仓位普通仓位据实报销

财务借款及报销工作流程

财务借款、报销制度及相关流程 第一部分总则 第一条为了加强公司内部管理,规范公司财务借款及报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想,合理控制费用支出,特制定本制度。 第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况,将财务报销分为日常办公费用、差旅费用、项目运营相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款、垫付款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条本制度适用公司全体员工。 第二部分借支管理规定及借支流程 第一条借款管理规定 (一) 出差借款:出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款,出差返回3个工作日内办理报销还款手续。 (二) 其他临时借款,如业务费、周转金等,借款人员应及时报帐,除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 (三) 借款销账规定:

借款销帐时应以借款申请单为依据,据实报销,超出申请单范围使用的,须经部门领导、总经理批准,否则财务人员有权拒绝销帐; (四) 借款未还者原则上不得再次借款,逾期未还借支者(如无特殊原因)转为个人借款从工资中扣回。 (五)借款流程 1、借款人按规定填写《借款单》,注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致,不得涂改)、项目编码及名称、户名、账户及开户行,如有特殊情况填写备注。 2、审批流程:经办人(填写填写借款申请单)→部门(款项负责相关)领导审核签字- →财务部复核- →总经理审批——出纳付款。 3、财务付款:借款,凭审批后的借款单到财务部出纳办理领款手续。 第三部分日常费用报销制度及流程 第一条日常费用主要包括电话费、交通费、水电费、办公费、差旅费(归属为项目费用的,按项目款项要求填写)、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。 第二条费用报销的一般规定 (一) 报销人必须取得相应的合法票据。

小公司财务报销制度及报销流程2017年

财务报销制度及报销流程 为了加强公司内部管理,规范公司财务报销行为,合理控制费用支出,特制定本制度。制度包括以下内容:借款管理制度、日常费用报销管理,工薪福利及相关费用支出制度、专项支出财务报销。以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第一部分借支管理规定 (一) 出差借款:出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款(借款金额不可超出本人工资,如超出需副总特批),出差返回后7个工作日内办理报销还款手续。 (二) 其他临时借款,如业务费、周转金等,借款人员应及时报帐,除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 (三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 (四) 借款销账规定:(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据,据实报销,超出申请单范围使用的,须按《报销流程审批》,否则财务人员有权拒绝销帐。 (五) 借款未还者原则上不得再次借款,逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 (六)员工私人借款的额度不得超过本人当月工资50%,返款日为下次发放工资之前,否则将在发放工资时扣除借款。 借款流程 (一) 借款人按规定填写《借款单》,注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致,不得涂改)、支票或现金。 (二) 审批流程:主管部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批。

(三) 财务付款:借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 借款审批流程 第二部分日常费用报销管理 日常费用主要包括交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、差旅费、培训费、资料费等。 第一条交通费报销制度及流程 (一) 费用标准:(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车,在没有车的情况下经部门经理同意后可以乘坐出租车;(2)因公公交车费应保存相应车票报销。 (二) 报销流程 1. 员工整理交通车票(含因公公交车票),在车票背面签经办人名字,并由部门经理签字确认,按规定填好《费用报销单》。 2. 审批:按日常费用审批程序审批。

财产保险公司报账制财务管理

财产保险公司报账制财务管理 对于报账制的内涵,笔者搜索了相关的资料,没有找到明确的定义,叙述各不相同,归纳起来可这样理解:报账制是某些企事业 单位为了加强财务管理,提高资金使用效率,对下级机构在财务上实行统收统支的一种 管理体制。具体表现为:实行报账制的下级 机构不单独设置财务账套,所有会计资料都上交上级机构,纳入上级机构财务账套核算,上级机构在账套中设明细会计科目或设部 门对下级机构进行会计核算。从以上对报账制的描述可知,报账制是一种高度集中的财务管理模式,这种财务管理模式对于保证资金安全、预防下级机构财务风险有着重要的作用。目前,国内的金融保险业、邮政电信业、石化业、运输业、烟草公司、部分行政事业单位等对其基层机构或单位的财务管 理中大都采用这种模式。 财产保险公司在县级城市设有支公司 或营销服务部,在地级市设有分公司或中心

支公司,分公司或中心支公司对于县级城市的支公司或营销服务部一般采用报账制财 务管理模式。各家财险公司在实际运用报账制管理过程中的具体做法各不相同,对于报账制的流程、方法,业内也无统一的规定。如何做到既有利于分支机构的生产经营,又能保证财务管控的严格到位,在实际工作中并不是一件简单的事情。笔者查阅了相关的资料,总结了永安财产保险股份有限公司苏州中心支公司在报账制管理过程中的经验,归纳了财产保险公司在几个重要财务管理 方面采用报账制管理模式中较为合理的做法,与大家一起探讨。 一、实行报账制分支机构的财务人员的管理 实行报账制分支机构财务人员的管理,目前存在由实行报账制机构自主招聘管理、上级机构进行业务指导的模式以及由上级 公司统一委派、集中管理模式等。由上级公司统一委派、集中管理模式就是上级机构统一招聘财务人员进行培训,委派到实行报账制分支机构,并对委派的财务人员集中进行

财务报销制度及流程.docx

报销制度及流程 公司支出包括个人费用报销,办公行政报销及业务支出。 (一)个人费用报销 个人费用包括:交际应酬费、交通费、手机话费、差旅费费等费用。 个人费用审批流程:必须在费用发生后两周内,经部门主管签字同意后交行政核查后到财务部审核,财务部审核完毕后交总经理批准报销。 各项说明: 1)交际应酬费:在发生前需填写交际应酬费申请单,注明招待时间、对象和预计金额,经总经理签字同意。实际报销时,申请单作为附件连同发票交财务审核。如有特殊情况,总经理不能事前签字,也需得到其口头批准并注明在申请单上。2)市内交通费:包括广州市区内及出差地(指原料部门)的市区交通费,报销时需在发票背面注明交通费发生的时间和事由。 3)公司手机及固定话费由行政统一管理,并办理银行自动扣款。行政对每部电话跟踪统计,选择适合套餐并协调话费资源,对非公司业务电话跟踪并经确认后归个人承担。 4)差旅费: (1)、基本规定: 1、出差人出差前必须详尽填报《差旅申请单》,经上级主管领导批准后方可出差和借款,紧急情况可以先报上级主管领 导批准,出差回来补办出差手续。凡未经上级主管领导同意擅自出差者,不予报销差旅费,同时作旷工处理。 2、公司实行差旅费先借款后报销的制度,多还少补。所有出差借款必须最后经总经理签字或总经理的授权人签字同意 才能办理。出差人所有出差借款必须于归来之日起10天内处理完毕,前帐不清,再借不批。逾期不清的借款,公司先从借款人工资中抵扣并不再接受报销申请,特殊情况报上级领导批准。 3、报销差旅费用时,应填写“差旅费报销单”,并粘贴所有项目的正式发票,主管领导和财务部凭批准的《差旅申请 单》审核报销,对不符合《差旅申请单》出差计划的行程和不符合财务规定的票据一律不予审批。 4、出差期间乘坐交通工具的保险费自行购买,不与长途交通费用票据一起贴报。 5、出差期间到达每一个城市后,用当地IDD电话打给公司行政总监报到。

公司财务报销制度及流程

公司财务报销制度及流程 为了加强公司的财务管理工作,严格执行财务制度,完善财务管理,结合公司的具体实际,统一各部门的报销程序及规定 特制定本报销制度。员工报销时应严格执行公司制定的审批管理制度 一、报销审批监控程序 、公司除正常费用开支外,其余各项支出必须事先提出计划,按支出审批权限批准后,在计划范围内列支。 、办公用品的购置:由各部门根据需要,编制计划报行政、董事长助理审核汇总,按审批权限批准后,由出纳凭审批表统一购买,并建立实物帐,详细登记办公用品的进、出情况。领用时,须填制出库单,经主管领导批准。行政部每月末应将办公领用清单交财务室进行核定监控。 、要求会计出纳人员严格执行财务制度,并于每月月初汇总上月的报销清单,上报董事长助理。 、报销实行每星期一报,每周星期一定为报销费用登记日,须费用报销由行政或董事长助理签字确认后方可报销。当事人填好报销单,由部门经理签字,交给财务部统一核算,星期二凭单据实报实销。 二、报销规定

?一?、费用报销规定 、各部门填写申请单,并按规定程序报批后,到财务部门预借费用。 、每周一填写报销单,连同申请单、原始报销凭证,按规定的时间(星期一登记、星期二报销)及审批手续到财务部登记报销。 (二)、报销发票粘贴规定 报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在报销单背面(左上角处),完整规范地填写相应的报销单。具体要求为: 、费用报销单:按事类逐项逐件填写内容摘要,写清大小写金额,所附单据附件张数,有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额及时间。 、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容,。 、差旅费报销单:按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应的时间、餐费、油费、过路费等费用,因出差发生的费用填在差旅费报销单中?其它?费用项上,注明出差事由,随行人员及借款情况。 、填写报销单时应使用水笔或钢笔填写,不得使用圆珠笔或铅笔。

广东省财政支农专项资金报账制实施办法

广东省财政支农专项资金报账制实施办法 第一章总则 第一条为规范实施财政支农专项资金报账制,根据财政部《财政农业专项资金管理规则》,制定本办法。 第二条本办法所称报账制是指财政支农专项资金使用单位(项目单位)根据项目实施计划和项目支出进度,凭合法有效支出凭证向行业行政主管部门提出用款申请,经行业行政主管部门审核确认,报同级财政部门审批后再拨付资金的管理制度。 第三条除下列资金外,凡有中央和省财政补助的支农项目财政资金,实行报账制管理:(一)实行国库集中支付的; (二)中央或省级财政部门制订的专项资金管理办法中另有资金拨付规定的; (三)省级财政部门下达资金文件中另有资金拨付规定的。 第四条资金按项目财政财务隶属关系由同级或上级财政部门实施报账。 (一)省属项目由省级财政部门报账; (二)地级以上市市属项目由地级以上市财政部门报账; (三)县(市、区)属及镇、村项目由县(市、区)财政部门报账。 第二章报账管理职责 第五条项目单位、项目行业行政主管部门、财政部门分别承担相应职责。 (一)项目单位主要负责: 1、报账资金会计核算; 2、向项目行业行政主管部门报告项目实施情况; 3、向项目行业行政主管部门提供真实、合法、有效、完整的项目支出原始凭证及有关报账资料。 (二)项目行业行政主管部门主要负责: 1、核实项目实施情况; 2、审核项目单位提供的原始凭证及有关报账资料的真实性、合法性、有效性、完整性。重点审核: (1)原始凭证所反映的支出是否真实、准确; (2)原始凭证所反映的支出内容与项目资金规定用途是否一致; (3)会计凭证是否符合会计法等有关法律法规的规定; (4)报账资料是否有效、齐全; 3、向同级财政部门出具审核意见。 (三)财政部门主要负责: 1、报账手续是否合规、完备; 2、对项目行业行政主管部门提供的原始凭证及有关报账资料的真实性、合法性、有效性、完整性进行复核; 3、及时、足额拨付资金。 第三章报账程序 第六条财政部门收到上级财政部门下达资金通知10个工作日内,属下级项目的,将上级及本级财政应安排的项目资金下达给下级财政部门;属本级项目的,将上级及本级财政应安排的项目资金指标下达给本级行业行政主管部门。 第七条行业行政主管部门收到资金指标10个工作日内转下达给项目单位;项目单位根据文件批准的建设内容、资金额等制订项目实施计划(包括项目实施方案和资金使用计划),

发挥县级报账制核心作用

发挥县级报账制核心作用 推动农业综合开发事业又好又快发展 --“问计于民,改善服务“专题调研报告 华亭县农业综合开发办公室李树荣 资金管理是农业综合开发工作的重中之重,也是确保农业综合开发事业协调持续发展的关键环节。近几年来,国家农发办着眼于农业综合开发工作的改革创新,全面推行县级报账制,是新形势下推进社会主义新农村建设,确保财政支农资金安全运行、有效使用的必然要求。实践证明,县级报账制在资金管理中发挥着愈来愈重要的作用,成为资金管理工作的“生命线”,在整个项目与资金管理过程中可谓是“牵一发而动全局”的核心因素,对促进农业综合开发事业又好又快发展起着至关重要的作用。 华亭县目前实施的县级报账制,是在农业综合开发走过6个年头、认真总结过去资金拨付制经验教训的基础上,于2005年开始逐步推开的,经历了“试点示范,探索办法;归纳总结,扩大范围;科学规范,全面推行”三个发展阶段,报账资金由财政无偿资金起步,逐步将自筹资金纳入报账范围,实现了内容与形式的有机统一。在这个过程中,我们精心组织、采取有效措施,加大县级报账制的推行力度,统一实施科学的管理流程,规范县级报账制的制度约束,使项目与资金管理工作取得了明显成效,确保农业综合开发事业沿着科学发展的道路前进了一大步。

一、采取“四项措施”,加大县级报账制推行力度 (一)统一思想认识。推行县级报账制,重点在项目区乡村,难点也在项目区乡村。项目区乡村对县级报账制的认知程度,直接影响着报账制落实的力度和深度,是制度能否落实、能否真正发挥实效的重要前提。受过去资金拨付制管理思维的影响,有些项目区乡村干部对报账制的理解存在偏差,认为工作难度大、是份“苦差”,还有些项目区乡村干部认为报账制是对自己权力的约束。对此,我们在项目实施开始,以统一思想认识为抓手,在项目区范围内采取组织专项研讨、召开会议部署、下发文件规范、开展“项目与资金管理年”专题培训活动等措施,使全县6个开发乡镇真正从思想上提高了对实行县级报账制必要性的认识,增强了执行报账制的自觉性、积极性和责任意识。 (二)健全管理制度。农业综合开发是一项复杂的系统工程,涉及面广、政策性强、管理难度大。为建立科学的管理机制,确保资金安全有效运行,我们集中精力抓制度建设,针对报账制的推行,几年间先后制定了《华亭县农业综合开发财务管理实施细则》、《华亭县农业综合开发县级报账制实施细则》、《华亭县农业综合开发项目工程预算编制规定》等资金管理制度。通过全面建章立制,逐级细化完善,在全县建立了从计划编制到资金拨借,从监督检查到报账核算,涉及资金运行各个环节的一整套财务管理机制,初步形成了统一、规范的农业综合开发资金事前、事中、事后全过程监控

财务报销制度及报销流程

财务报销制度及报销流程 第一部分总则 第一条为了加强公司内部管理,规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想,合理控制费用支出,特制定本制度。 第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况,将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、销售相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条本制度适用公司全体员工。 第二部分借支管理规定及借支流程 第四条借款管理规定 (一) 出差借款:出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款,出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 (二) 其他临时借款,如业务费、周转金等,借款人员应及时报帐,除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 (三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 (四) 借款销账规定:(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据,据实报销,超出申请单范围使用的,须经主管领导批准,否则财务人员有权拒绝销帐;(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。 (五) 借款未还者原则上不得再次借款,逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 第五条借款流程 (一) 借款人按规定填写《借款单》,注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致,不得涂改)、支票或现金。 (二) 审批流程:主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。 (三) 财务付款:借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分经营性费用报销制度及流程 第六条经营性费用管理规定 公司的经营性费用(包括人工费、材料费)支付,由公司的总经理(负责人)审批。 第七条材料费用的支付程序: 材料进仓验收→仓库记账→财务审核→总经理审批→报账支付 第八条支付相关手续 (一)材料款(含原辅材料、库存商品、物料用品、低值品)支付。 (二)支付的原始凭证须有发票、送货单及验收单、材料清单、质检单。 (三)由供货单位开出送货单,无送货单的由收货部门开具验收单,送货单要由送货单位加印章,送货单或者验收单要由送货人签名、采购经办人签名、收货验收人签名。 (四)供货方凭送货单或者验收单连同发票到财务部,经财务部核对无误后,凭财务部开具的双方确认的材料清单,经总经理审批,并在发票签字后,方可支付。支付凭证(发票)须有收款经手人签字、总经理签批、采购经办人签字。 (五)用料部门负责人须在材料员月末提交的材料汇总表上签字确认。 (六)送货单或验收单必须填写明用料部门(项目名称)、货物名称、规格、包装规格、数量、单价、金额,并由送货人、收货人签章。 (七)材料款的支付,须通过银行转账支付,特殊情况须现金支付,须提前通知公司财务部,并经公司主管会计审核。 第四部分日常费用报销制度及流程 第九条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内,各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 第十条费用报销的一般规定

农业财政资金项目申报标准文本(苗木培育

农业财政资金项目申报标准文本 森林生态效益补助资金-国有苗圃补助

项目名称良种苗木培育 项目实施单位安徽省滁州市来安县苗圃 项目申报部门安徽省滁州市来安县财政局 项目申报文号来林〔2011〕号 项目申报日期2011年7月28日 一、项目基本信息 单位:万元 1.项目名称良种苗木培育 2.资金类别森林生态效益补助资金-国有苗圃补助 3.项目属性 4.总投资21.00 其中:申请财政补助10.00

1).中央财政 2).省级财政10.00 3).市地财政 4).县及县以下财政 5.项目单位名称:安徽省滁州市来安县苗圃 地址:来安县新安镇 法人代表: 法人代表电话: 开户银行: 银行账号: 二、项目可行性研究报告摘要 1·项目与项目单位概况立项背景:随着生产力水平和社会文明程度的提高,生态环境建设和城乡绿化美化成为建设社会主义新农村和改善人民群众生活质量的重要组成部分。花卉、园林苗木的生产是农民群众特别是青年人创业的一条重要渠道。来安县苗圃充分利用优越的自然气候条件和良好的群众基础,大力发展园林绿化苗木、花卉产业,以满足社会日益增长的绿化苗木、花卉市场需求。 建设目标:本项目建设目标是拟建成一个集品种选育、新技术开发、应用示范以及工厂化、规模化、标准化为一体,具有先进水平的花卉

苗木繁育与高新技术生产示范基地。为企业发展拓展新空间,同时通过加快新品种新技术的引进、开发和推广,带动花卉苗木产业结构调整和升级换代,促进当地花卉苗木产业持续健康发展。 项目单位情况:国有来安县苗圃成立于1959年,现有经营面积350亩,拥有总资产650万元,流动资产320万元,年施工能力达到100万元。有各类园林苗木面积达300亩,主要品种有乔木类、灌木类和花卉类计100多种。我场专门从事城市园林绿化景观工程的景观设计、施工和养护管理;并从事城市园林绿化植物材料花卉,苗木的生产经营。是一家以市场为导向,以诚信为根本,集专业性、技术性、科学性经营于一体的正在实现双赢发展的国有园林单位。努力树立国有苗圃的良好社会形象。我场技术力量雄厚,职工队伍技术素质高,具备丰富的园林苗木栽培、管理经营。现有干部职工50人,其中林业高级工程师1人,林业工程师4人,助理工程师2人,具有高级职称的林业技工20多人,中级技工10多人。" 2·投资必要性分析项目符合国家及地方的有关产业政策和林业行业以及县域地方经济发展规划,具有较强的示范带动作用。项目具有优越的自然资源、良好的建设条件,业主单位具有现成的产品自销能力、有较强的资金投入能力,地方政府也积极支花卉苗木产业的发展。本项目建设能够产生较好的生态效益,对城市绿化和地区生态环

公司财务报销制度及报销流程(20210125064238)

财务报销流程制度 1.总则 1.1为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有 关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。 2?成本费用的核算管理及报销流程 2.1本公司按照资金实际支出的方法计算成本。 2.2 成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用。公 司制定合理完善的定额费用和报销制度,本公司的管理费用、财务费用,都要按规定进行明 细分类核算。 2.3有关费用报销程序和标准的制度 2.3.1现金借款签批流程: 借款人填写《借支单》一主管领导审核签字一副/总经理审批签字一到出纳处办理借款手续领取现金。 2.3.2审批权责规定: 2.3.2.1借款人根据事项填写《借支单》,经各级审批后提交出纳支取现金或以打卡 方式支付;所有借款,需由所属部门主管审核签字同意后,报请副/总经理审核签字,然后到出纳处办理借款手续。

2.322借款原则:前款不清后款不借,特殊情况特殊处理。借款应是因工作需要的 工作经费,而非个人私事。一切个人私事均不可作为借款的理由。特殊紧急事情需经总 经理批准。 2.4 费用报销 费用是指各职能部门发生的差旅费、办公费、业务招待费、公务交通费等日常费用支出。其中差旅费、餐费等临时性的借款,必须由经办人员填写借支单,写明时间、地 点、申请金额、用途,按程序审批后借款。借款人员完成公务后须及时办理报销清帐,在10天内不报销者,财务部有权从借款人员的税后工资中扣回。 2.4.1日常费用签批流程: 按公司规定发生日常费用支出,取得合规的正式发票一报销人填写《费用报销单》将发票及其他应备资料粘贴于后一验证人签字一部门主管签字一出纳审核签字一副/ 总经理批准一出纳处办理报销手续、领款一领款人签字。当月发生的费用应在当月报销, 超期10日逾期报销的按报销总金额的30%从本人工资中扣除罚款。 2.4.2出差费用签批流程 出差人员依据实际出差情况如实填写《出差费用报销单》将发票及其他应备收据贴于其后一部门主管审核签字一交财务部出纳审核签字一副/总经理审核签字一出纳 处办理报销手续一领款人签字。(住宿、餐饮、路桥费、车票等均应为正式发票。一般收据或手写凭据一律不予报销)。 2.5私车公用费用补贴签批流程 私车车主凭办公室等部门汇总的当月《私车公用里程表》,依据补贴标准填写费用报销单填写《私车公用里程表》公里数一副/总经理签字一出纳处办理领款手续一领

(完整版)财务报销流程图

流程图 报销人填写“费用报销单”并粘贴“原■* 始凭证单据” 项目负责人审批 财务部负责人复核 1 C 项目总经理审批 1r 出纳审核付款乐湾国际实验学校项目部 财务报销流程图 说明权责部门 1、如果没有特殊原因在取得票据三天内填写 “费用报销单”进行报销。 2、报销人要按照规定认真填写“费用报销 单”。所填写的项目为:日期、用途、金额、合 计、金额大小、报销人等。 3、如果是报销交通费的在“费用报销单”上注 明乘车路线。 4、发票、报销原始单据贴贴在粘贴单上,最 后粘贴“费用报销单”。 5、若有要事说明则备注填写。 相关部门人员 1、相关人员提交给项目负责人审核签字。 2、项目负责人必须对以下方面进行审核: 1)费用产生的原因及真实性; 2)费用的合理性; 3)票据及单据的规范性; 若发现不符合要求,立即退还给相关报销人员重 新整理提报 3、若有要事说明则备注填写。 项目负责人 1、财务部门人员要仔细审核报销人填写格式 是否符合要求。 2、仔细审核报销人的金额和计算是否正确。 3、审核有无报销人和负责人的签名。 4对不符合上述要求的“费用报销单”则退回报 销人。 财务部门 1、项目总经理接到“费用报销单”后首先关注 是否有直线负责人和财务人员的签名。 2、若有直线负责人和财务人员签名则审阅内 容。 3、若同意报销则在报销单上写“同意报销” 并 签字。不同意则退回给财务人员交给报销人。 项目总经理 1、岀纳需要先关注有无项目总经理签字同意 报销。 2、仔细审核报销人金额填写计算是否正确。 3、岀纳随后签名根据“费用报销单”总金额支 付给报销人。财务部出纳

流程图项目负责人审批项目总经理审批乐湾国际实验学校项目部借款/借支单流程图 借款人填写“借款 单” 1r 出纳审核付款 结束 借支人填写“借支单” 项目负责人审批 1 出纳审核付款 1 结束 说明权责部门 1、借款人要按照规定认真填写“借款单”。所 填写的项目为:日期、部门、借款原因、金额、 借款人等。 相关部门人员 1、相关人员提交给项目负责人审核签字。 2、项目负责人必须对借款原因进行审核;若发 现不符合要求,立即退还给借款人。 项目负责人 1、项目总经理接到“借款单”后审核借款原 因及金额。 2、若同意借款则在“借款单”上签字。不同 意则退回给借款人。 项目总经理 1、岀纳需要先关注有无项目总经理签字同意 借款。 2、仔细审核借款人金额填写是否正确。 3、岀纳随后签名并根据“借款单”金额支付给 借款人。 财务部 1、借支人要按照规定认真填写“借支单”。所 填写的项目为:日期、部门、借支事由、金额、 借支人等。 相关部门人员 1、相关借支人员提交“借支单”给项目负责 人审核签字。 2、项目负责人必须对借支事由进行审核;若发 现不符合要求,立即退还给借支人。 项目负责人 1、岀纳需要先关注有无项目负责人签字同意 借支。 2、仔细审核借支人金额填写是否正确。 3、岀纳随后签名并根据“借支单”金额支付给 借支人。 财务部

财务报账制度及流程

财务报销制度及流程 为规范公司财务报销、领取、借支等财务活动,特此制定财务报账制度。 报账流程: 项目负责人(核实所负责的项目中各项费用的发生,确保费用原始单据的真实、清晰并负责填写费用报销/支借/领用等单据;记录项目工人的出勤情况并填制考勤表,以便进行工资核算;按时查看统计项目工程中需要采购的零部件及易耗品,及时告知采购人员并填写物品申请单交由采购人员进行物品采购,待领取物品时填写物品领取单并签字); 总经理(对个项目负责人提出的费用报销、支借、物品采购申请进行审核决策) 会计人员(核对项目负责人处报账金额与原始凭证是否一致,确保原始凭证(发票或收据等)与账面实际支出金额一致;按照考勤表核算工人工资;根据收款金额开具发票;整理核算当日账面

原则上当月发生费用当月取得票据当月报销(制度或合同另有规定除外、资金安排另有规定除外) 公司及各项目负责人:负责各自所属部门及项目的审批签字权限: 衡阳工地:张文超岳麓区工地:刘润湘 地铁一号线:彭鸿宾苗圃:刘润湘 公司:余伟 报帐流程: 总经理(对个项目负责人提出的费用报销、支借、物品采购申请进行审核决策) 会计人员(核对项目负责人处报账金额与原始凭证是否一致,确保原始凭证(发票或收据等)与账面实际支出金额一致;按照考勤表核算工人工资;根据收款金额开具发票;整理核算当日账面 原则上当月发生费用当月取得票据当月报销(制度或合同另有规定除外、资金安排另有规定除外)

衡阳工地费用报帐流程: 衡阳工地项目部人员: 项目负责人:张文超施工员:翁振兴材料员:易曼波资料员: 1、报帐流程: 零星材料采购,由易曼波报张文超审批采购内容、单价、数量 易曼波采购,并取得原始单据和材料发票(不能取得发票,则须上报财务同意) 材料验收(除办公用品或生活用品外,由易曼波填写入库单,交由材料使用人或相关人员验收,并在入库单及收款原始单据上签写证明人) 易曼波将已签写“经手人”、“证明人”的原始收款单据及发票整理,交财务,进行审核,财务签字,由财务交 总经理签字,交财务报帐 2、关于原始票据整理: 易曼波取得的原始票据,按发票和无发票分类及用途不同(分办公、生活用品、材料)分类) 3、财务无发票票据处理及报帐 无票据经财务审核明细及金额后,将原始票据盖“附件”章,财务处理后,交由总经理签字,由财务办理相关报账手续,盖“附件”章的原始票据由财务统一保管,并做成本核算。

加强专项资金报账制的管理

龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/954902134.html, 加强专项资金报账制的管理 作者:吴秋熙 来源:《管理观察》2009年第15期 当前一些诸如扶贫专项资金,农业综合开发资金等到乡到村的财政专项资金,大部分都实行报账制管理,对防止专项资金被截留,挪用,套取专项资金的行为发生起到积极的作用.专项资金的报账制管理是指在财政部门或上级主管部门设立专户,对专项资金进行拨付,管理,和监督,项目施工单位凭项目合同和开支发票等有关资料到财政部门或上级主管部门设立的专户报账.但是,近段时间也暴露了报账制的缺陷,存在一定的问题.报账制侧重于资金的管理,仅仅从账面上保证专项资金的专款专用,并没有对整个项目起到监督管理的作用. 专项资金报账制管理中存在的问题分析: 一,忽视了项目设计和施工单位选择的管理.项目的设计和施工单位一般由建设单位自己选择,在选择设计和施工单位时,往往优先照顾本地的从业人员和施工队伍. 忽视了项目设计和施工单位的资质状况,可能难以确保工程的日后建设质量. 二, 忽视了项目实施过程的管理。项目实施全过程决定了工程的最终质量,对项目的效益起到关键性的作用. 项目实施过程的管理主要指工程质量,工程进度的管理.工程质量的主要问题体现在一是指设计和施工单位技术力量有限,施工水平较低:二是指部分施工单位为弁取不正当的利益故意偷工减料,以次充好,严重影响工程质量.工程量的管理主要是指施工单位对部分隐蔽工程不作签证,任意变动工程量,甚至于与建设单位一起为套取专项资金,任意变动工程量,谎报工程进度,更为严重的是可能存在把旧工程重新做个表面处理后上报,骗取专项资金,改变了专项资金的专项用途 (三), 忽视了项目资金安全的管理.有的施工单位在承接工程的过程中,特别是村级存在熟人,老乡或上级招呼的“面子工程”,所以难免出现工程发包,合同签订,资金报账过程中的暗箱操作,权钱交易等腐败行为.其次是由于设计的科学性,管理的有效性产生的资金浪费问题,如:设计,施工 单位不顾施工成本,片面求好,设计严重超标或是材料采购,施工管理不到位造成的损失等等. 以上专项资金管理过程中存在的问题都是报账制所不能完全解决的,不是账面上所能体现的,所以必须加强专项资金项目实施全过程的监督管理. (一),加强设计,施工单位选择的监督管理.专项资金管理部门必须密切配合建设单位加强设计,施工单位选择的监督管理.可以明确要求建设单位对专项资金项目实施公开招标,通过公开招标选择设计,施工单位.根据建设需要明确设计,施工单位入围的资质条件和其它条件,面向全社会公开招标,严格按照招标方准入条件审查投标方的资格,选择那些资质合格,纪录优良的投标方参与竟标,按照经济实惠的原则选择设计,施工单位,然后根据合同法等相关法规及工程项目的具体要求签订设计,施工合同,杜绝暗箱操作,权钱交易等腐败行为.对确实不宜采用公开招标方式的专

公司报账流程

一、项目部:1 项目会计复核总经理签批 出纳执行 2、日常开支报销的支付: 经手人 证明人项目现场负责人项目会计复核项目经理 出纳支付公司总经理复核 3、日常付款申请 申请人项目经理 项目会计核实总经理签批出纳支付 4、请假 项目主管项目出纳公司出纳办公室 项目负责人项目出纳公司出纳办公室 二、经营部(借用资质) 申请人经营部长董事长 三、财务部 1、日常报账付款: 经手人部门负责人主管会计分管副总(暂时没有)总经理出纳 2、500元以上的采购(含固定资产)申请 使用人部门负责人分管副总(暂时没有)总经理 3、借备用金

借用人 总经理 出纳付款 四、苗木事业部 1、苗木出售 仓管员 事业部负责人 公司总经理 2、苗圃进苗 仓管员 事业部负责人 公司总经理 3、事业部采购申请 500元以下: 采购员 事业部负责人 500元以上: 采购员 事业部负责人 公司总经理 4、事业部的报销 经手人 事业部负人 主管会计 公司经理 出纳 五、综合办公室 1、招聘 各办公室/ 总经理 综合办公室发布信息 2、入职 项目: 办公室总经理 出纳办入职 公司: 办公室总经理 出纳办入职 3、离职 项目项目经理 办公室 出纳结算

公司 总经理 办公室 出纳结算 4 、请假 1天内 部门主管 办公室 出纳 1天以上 总经理 办公室 出纳 总经理 办公室 出纳 5、考勤 部门主管 办公室 总经理 办公室 6、文件、档案、证件等借用 借用: 申请人 总经理 办公室 存档: 申请人办公室 总经理 7、新增保险 新增: 办公室总经理 出纳

☆河北省财政扶贫资金报账制管理办法(暂行)

☆河北省财政扶贫资金报账制管理办法(暂行) 河北省财政扶贫资金报账制管理办法(暂行) 第一章总则 第一条为进一步和强化财政扶贫资金管理,提高财政扶贫资金的使用效益,根据报账制的基本原理,制定本办法。 第二条本办法适用于全省国家确定的贫困县、省确定的贫困县管理的财政扶贫资金。 第三条财政扶贫资金包括;发展资金、新增财政扶贫资金、以工代赈资金(2000年暂不实行报账制管理)和其他纳入扶贫资金专项管理的各项财政资金。上述资金在实行报账管理。 第四条县(市)财政部门会同县(市)扶贫管理部门负责组织实施县级财政扶贫资金报账工作。县级财政部门按扶贫资金报账制要求,对上级拨入和本级安排的财政扶贫资金按有关会计制度设置专账、建立专户、明确专人管理。财政部门要明确职责、建立健全审批制度和岗位责任制度。对报账资金实行局长“一支笔”审批。 第五条县扶贫管理部门会同财政部门强化扶贫项目的考察、论证、检查、验收工作,为财政报账提供项目管理依据。 第六条项目建设单位根据批准的扶贫项目计划组织扶贫项目的实施,并下部一概示,设立账户、健全制度、强化管理,改造报账审批手续。 第二章财政扶贫资金专户 第七条逐级建立财政扶贫资金专户。市级在同级国库地方财政库款科目下设财政扶贫资金专户。国家确定的贫困县、省确定的贫困县地专业银行财政扶贫资金专户。

第八条市级财政部门收到省级下达的财政扶贫资金指标文件,应于20日内下达到有关县,并于文件下达2日内办理等额拨款至有关县。 第九条县级财政部门收到上级财政扶贫资金专款于2日内办理从国库到专业银行财政扶贫资金专户的拨款。 第十条市县财政预算安排的财政扶贫资金应在预算通过之后及时拨入本级财政扶贫资金专户。 第三章报账程序 第十一条县级直接组织实施的扶贫项目由承担扶贫项目的安审批程序向县财政部分报账;乡、村组织实施的扶贫项目,由乡财政集中汇总,按审批程序向县财政部门报账。 第十二条财政扶贫资金报账可实行按建设项目进度分阶段报账和建设项目完工后报账两种蓄谋工。5万元以上的项目实行分阶段报账。各县(市)可根据本地实际情况确定分阶段报账比例。5万元以下的项目,待项目完工后,一次性报账提款。对实行公开招标承包的单项工程,可根据上述原则签署报账提款的承包协议。 第十三条县级项目建设单位或乡财政向县财政部门提出报账申请,提请扶贫部门对项目工程检查验收。县扶贫主管部门会同县财 政部门组织行业主管部门及专家对项目工程建设情况检查验收。验收合格的项目及工程,由县扶贫办签章,到县财政部门报账;验收不合格的工程,等其完善合格并经验收后,到县财政部门报账。 第十四条报账依据。项目建设单位或乡财政,凭以下手续到县财政部门审核报账。 1、项目报账提款申请表; 2、上级扶贫部门、财政部门批准下达的预算内扶贫项目计划; 3、项目合格证书;

最新财务报销制度及报销流程

财务报销制度及报销流程 第一条交通费报销制度及流程 (一) 费用标准:(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车,在没有车的情况下经部门经理同意后可以乘坐出租车;(2)因公公交车费应保存相应车票报销。 (二) 报销流程 1. 员工整理交通车票(含因公公交车票),在车票背面签经办人名字,并由部门经理签字确认,按规定填好《费用报销单》。 2. 审批:按日常费用审批程序审批。 3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。 第二条办公费、低值易耗品等报销制度及流程 (一)管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司人事部统一管理,集中购置,并指定专人负责。 (二)报销流程 1.购置申请: 公司人事部根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算,实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。 2.报销程序:报销人先填写费用报销单,按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部,按日常费用报销流程付款或冲抵借支。 第三条招待费、培训费及其他报销制度及流程 (一)费用标准 1. 招待费:为了规范招待费的支出,大额招待费应事前征得总经理的同意。 2. 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排,此费用由公司人力资源部门统一管理,各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。 3.其他费用:根据实际需要据实支付。 ( 二)报销流程: 1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。 2.培训费由人事部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。 3.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。 第四条工薪福利及相关费用支付流程 (一) 工资支付流程:(1)每月15日由人事部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部;(2)总经理提供职工月度奖金分配表;(3)财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表;(4)按工薪审批程序审批;(5)每月20日由财务部通过银行代发形式支付工资;(6)每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。 (二)社会保险支付流程:(1)社会保险金由财务部协助人事部办理银行托收手续,若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。 第五条专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。 第六条软件及固定资产购置报销财务制度及流程。 (一) 填写购置申请:按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。 (二) 报销标准:相关的合同协议及批准生效的购置申请。 (三) 结账报销:(1)资产验收(软件应安装调试)无误后,经办人凭发票等资料办理出入库手续,按规定填

相关文档
最新文档