广东省2015年税务师《财务与会计》考试试题
广东省2015年税务师《财务与会计》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、如果资产负债率50%，则产权比率为__。
A．50%B．100%C．200%D．25%2、在应税范围内使用土地的单位和个人属于土地使用税纳税义务人，其中属于个人的范围是__。
A．外商投资企业B．个体工商户C．社会团体D．国家机关3、某工程师业余时间为一企业作产品设计，企业先支付其3000元，第三个月设计完成又支付其5000元，该工程师共纳个人所得税为__元。
A．800B．1152C．1240D．1280元4、销售不动产，纳税义务发生时间为__。
A．收到预收款当天B．收到全部款项当天C．签订销售合同当天D．不动产所有权转移当天5、某市仲裁委员会在仲裁一著作权争议案件时，只查明了申请仲裁的部分事项，而其他事项因关键证人出国留学无法查明，此时，该仲裁庭应__。
A．可以先就已查明的部分先行裁决B．应当就已查明的部分给以裁决，无法查明的部分予以驳回C．应当中止仲裁D．应当为当事人指定期限，期满举证不能承担败诉责任6、注册税务师在代为编制会计报表时的操作要求不包括__。
A．数字真实B．内容完整C．报送及时D．判断准确7、2007年3月31日，甲公司对经营租入的某固定资产进行改良。
2007年4月30日，改良工程达到预定可使用状态，发生累计支出120万元。
该经营租入固定资产剩余租赁期为2年，预计尚可使用年限为6年，采用直线法摊销。
2007年度，甲公司应摊销的金额为__万元。
A．15C．40D．458、注册税务师在审核企业所得税纳税情况时，允许从企业当年收入总额中扣除的项目是__。
A．各项税收的滞纳金、罚款和罚金B．各种非广告性质的赞助支出C．自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分D．无形资产受让、开发支出，包括未形成资产的部分9、某外籍专家2009年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。
在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元(1美元=8.25元人民币)。
该专家一直工作到2009年11月25日离境，其11月份应纳个人所得税税额为__元。
A．8425.00B．7020.83C．7206.27D．4270.8310、设在经济特区从事服务性行业的外商投资企业，符合下列条件的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利的年度起，第一年免征企业所得税，第二年和第三年减半征收企业所得税__。
A．外商投资超过1000万美元，经营期在10年以上B．外商投资超过500万美元，经营期在15年以上C．外商投资超过1000万美元，经营期在15年以上D．外商投资超过500万美元，经营期在10年以上11、某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务，2009年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，当月购进税控收款机及通用设备一批，普通发票上的金额为7.64万元。
则企业应缴纳的增值税为__万元。
A．0.15B．1.44C．0.62D．0.2012、下列项目中，不属于房地产开发成本的是__。
A．耕地占用税B．无偿移交给政府的公共配套设施发生的支出C．开发间接费用D．土地出让金13、以下关于关税税率应用的表述，不正确的是__。
A．一般情形下，进口货物的补税和退税，适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率B．暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按申报正式进口之日实施的税率征税C．按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施D．进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应该按照先行申报进境之日实施的税率征税14、根据《担保法》的规定，下列关于保证人的说法正确的是__。
A．国家机关经国务院批准的，可以成为保证人B．具有法人资格的社会团体可以成为保证人C．子公司不能成为保证人D．不具有法人资格的企业不能成为保证人15、税务机关对纳税人采取保全措施应该经过__批准。
A．县以上税务局局长批准B．市以上税务局局长批准C．省以上税务局局长批准D．当地税务局局长批准16、按照土地增值税的有关规定，下列各项目中，房地产开发企业计算上地增值税时，应单独扣除的税金是__。
A．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加C．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和个人所得税D．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税17、英国工程师卡文2005年1月5日起来华从事安装工作8个月，7月6日，回国修订图纸并处理一些国外杂务，12日再度入境。
当月境内企业支付其工资折合人民币20000元，境外英国公司支付其工资所得额折合10000元人民币，其7月在华应缴的个人所得税__元。
A．2825B．4133.06C．2755.38D．301518、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有__。
A．稿酬所得B．劳务报酬所得C．股息所得D．特许权使用费所得19、2009年中国今民李某被公司派往A国工作6个月。
在A国工作期间，工资由公司设在A国的分支机构支付，每月工资折合人民币50000元，并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000元；李某取得A国劳务报酬折合人民币40000元，按A国的税法缴纳了个人所得税10000元。
2009年李某在我国应补缴个人所得税__元。
A．0B．1110C．2400D．351020、行政许可机关对公民、法人或者其他组织依法提出的行政许可申请应当依法及时审查并在受理之日起__内作出行政许可决定。
A．10日B．15日C．20日D．30日21、下列关于车辆购置税的纳税期限错误的是__。
A．自购买之日起60日内申报纳税B．进口应税车辆自进口之日起60日内申报纳税C．获奖车辆在投入使用前60日申报纳税D．受赠车辆在接受赠送时申报纳税22、某公司拟发行面值为1000元，不计复利，5年后一次还本付息，票面利率为10%的债券。
已知发行时资金市场的年利率为12%，则该公司债券的发行价格为__元。
A．851.10B．907.84C．931.35D．993.4423、某汽车厂为增值税一般纳税人，2008年5月销售豪华小轿车200辆，不含税单价82万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆；将1辆同型号的小轿车无偿赠送给奥委会；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。
该企业上述业务应纳增值税、消费税合计__万元。
(小轿车消费税税率为20%，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣) A．4457.14B．4493.32C．4459.61D．6077.9124、远航企业于2007年12月31日购进一座建筑物，于2008年1月1日用于出租。
该建筑物的成本为1 210万元，用银行存款支付。
建筑物预计使用年限为20年。
预计净残值为10万元。
该建筑物划分为投资性房地产，采用公允价值模式进行计量，年租金为150万元，于每年年末支付，2008年12月31日，该建筑物的公允价值为1 300万元。
则2008年度由于该项投资性房地产对营业利润的影响金额为__万元。
A．240B．150C．90D．6025、下列项目中，可以免征个人所得税的有__。
A．民间借贷利息B．个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金C．在商店获得的中奖收入D．本单位自行规定发给的补贴、津贴二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有__。
A．支付给总机构的特许权使用费B．资助给非关联科研机构的研究开发经费C．按规定为职工个人提取的医疗保险基金D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费E．直接向受灾地区的单位和个人的公益、救济性捐赠支出2、下列各项中，不减少现金流量的费用和损失项目有__。
A．固定资产折旧B．无形资产摊销C．固定资产盘亏损失D．固定资产清理净损失E．支付固定资产的清理费用3、在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。
下列货物属于特定减免税的有__。
A．国内不能生产的残疾人专用品B．境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资C．加工装配和补偿贸易D．无商业价格的广告品和货样4、采用权益法核算长期股权投资时，能引起长期股权投资账面价值发生变动的事项有__。
A．被投资单位接受现金捐赠B．计提长期股权投资减值准备C．被投资单位购入固定资产D．被投资单位宣告分派现金股利5、对代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有__。
A．对代开、虚开增值税专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款B．无论何种情形，对取得虚开专用发票的购货方，均应按偷税或骗取出口退税处理C．取得代开、虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额D．善意取得虚开的增值税专用发票，不予抵扣进项税额或者不予出口退税6、下列各项货物适用的增值税税率正确的是__。
A．农机零部件适用13%的税率B．典当业销售死当物品适用4%的税率C．自来水公司销售自来水适用4%的税率D．生产建筑材料所用的砂、石料适用6%的税率E．音像制品适用13%的税率7、下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有__。
A．所得税的课税对象和计税依据是一致的B．计税依据是课税对象量的表现C．计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定D．我国车船使用税的课税对象和计税依据是不一致的8、我国不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限也不相同，这主要是由__因素决定的。
A．税种的性质B．应纳税额的大小C．行政区划D．交通条件9、财务预测包括__A．弹性预测法B．定性预测法C．主观预测法D．客观预测法E．定量预测法10、甲、乙、丙、丁是一有限责任公司的股东。
现甲由于要出国想转让其在公司的股权。
以下说法符合《公司法》规定的有__。
A．如果甲转让给戊，则须乙丙丁中至少二人的同意B．如果甲转让给乙，则无需其他股东的同意C．丙不同意甲将其股权转让给戊，则其必须购买甲的股权D．如果其他股东不同意甲的转让，则甲不得转让其股权E．如果甲转让给丙，需要乙丁的一致同意11、企业分支机构办理税务登记时，除报送税务登记表，还应报送以下资料__。
税务师考试《财务与会计》复习题及答案
税务师考试《财务与会计》复习题及答案2017年税务师考试《财务与会计》复习题及答案1.下列各项中会导致母公司最终自动消失的是()。
A.标准式公司分立B.换股式公司分立C.解散式公司分立D.资产剥离2.在分立过程中，不存在股权和控制权向母公司和其股东之外第三者转移的情况，现有股东对母公司和分立出来的子公司同样保持着他们的权利，这体现的分立类型是()。
A.标准式公司分立B.换股式公司分立C.衍生式公司分立D.解散式公司分立3.下列各项中不属于公司分立功能的是()。
A.股票增值B.税收优惠C.是一种反收购的手段D.可以节约成本4.下列关于分拆上市的表述中不正确的是()。
A.从资产规模来说，分拆上市会使得母公司控制的资产规模扩大B.公司分拆上市后，母公司直接经营的业务和资产会扩大C.分拆上市后，子公司可以获得自主的融资渠道D.分拆上市后，子公司的价值真正由市场来评判5.如果公司准备将回购的股票奖励给本公司的职工，则其收购本公司的股份不得超过本公司已发行股份总额的()。
A.10%B.2%C.5%D.4%6.下列各项在股票回购价格的确定上给予公司更大灵活性的是()。
A.固定价格要约回购B.公开市场回购C.场外协议回购D.荷兰式拍卖回购7.下列关于股票回购的相关说法中不正确的是()。
A.在盈利规模不变的情况下，股票回购会导致每股收益增加B.当公司所处产业进入衰退期，股票回购可以减轻公司的盈利压力C.股票回购有利于保护债权人的利益，促进公司长远发展D.股票回购容易造成资金紧张，降低资产流动性8.下列公司收缩的方式中，不具有反收购功能的是()。
A.资产剥离B.公司分立C.分拆上市D.股票回购参考答案1.【答案】C【解析】解散式公司分立是指母公司将子公司的控制权移交给它的股东。
在解散式分立中，母公司所拥有的全部子公司都分立出来，因此，原母公司不复存在。
【知识点】公司分立【难易度】易2.【答案】A【解析】标准式公司分立是指母公司将其在某子公司中所拥有的股份，按母公司股东在母公司中的持股比例分配给现有母公司的股东，从而在法律上和组织上将子公司的经营从母公司的经营中分离出去的行为。
2015年税务师考试《税法一》考试真题及答案
2015年税务师考试《税法一》考试真题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）1.某原油开采企业为增值税一般纳税人，2015年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。
该企业当月应纳资源税（）万元。
（原油资源税税率为6%）A.1440B.2400C.2160D.10002.2015年4月，某交通运输企业购入5辆A型国产小汽车，价格为20万元/辆，交由管理部门使用，购入50辆电动大客车，价格为98万元/辆，用于城市公共交通运输。
以上价格均不含增值税。
该交通运输企业具有县以上交通运输主管部门出具的城市公交企业和公共汽电车辆认定证明，该交通运输企业应纳车辆购置税（）万元。
A.10B.0C.304D.2943.关于增值税计税依据的说法，错误的是（）。
A.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，发生实物交割的，应以不含税成交价格（不含交易场所收取的手续费）为计税依据B.铁路运输总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务，按照除铁路建设基金以外的销售额为计税依据征收增值税C.期货交易所交割实物，应以不含税实际成交额为计税依据D.加油站检测用油应按使用数量计入成品油销售数量计征增值税4.（根据2018年教材本题知识点已过时）下列属于城建税计税依据的是（）。
A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税和营业税D.进口环节缴纳的消费税5.下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。
A.防汛部门专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林消防专用指挥车6.（根据2018年教材本题知识点已删除）某管道运输企业为增值税一般纳税人，2015年4月取得管道运输不含税收入100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（）万元。
《财务与会计》税务师考试试题及解答参考(2025年)
2025年税务师考试《财务与会计》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列各项中，不属于企业费用的是（）。
A、生产成本B、管理费用C、销售费用D、财务费用2、企业在进行资产减值测试时，下列各项中，不属于资产可收回金额确定的是（）。
A、资产的公允价值减去处置费用后的净额B、资产预计未来现金流量的现值C、资产的账面价值D、资产的市场价值3、题干：在会计处理中，下列哪项不属于费用？A、销售费用B、管理费用C、财务费用D、营业外支出4、题干：某企业2023年1月1日购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明的价款为200,000元，增值税税额为32,000元。
该原材料当月全部用于生产产品。
该企业适用的增值税税率为13%。
该批原材料应计入的会计科目是：A、原材料B、库存商品C、应交税费—应交增值税（进项税额）D、应交税费—应交增值税（销项税额）5、下列关于会计要素中资产的定义，错误的是：A、企业过去的交易或事项形成的B、由企业拥有或控制的C、预期会给企业带来经济利益的资源D、能够直接用于销售的产品6、在编制资产负债表时，下列哪项属于流动资产？A、投资性房地产B、长期股权投资C、无形资产D、应收账款7、下列关于增值税的表述，正确的是：A. 增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种流转税。
B. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者税率相同。
C. 增值税的计税依据是货物销售额和进口货物金额。
D. 增值税的征收范围仅限于境内销售货物和提供劳务。
8、下列关于会计核算基本要求的表述，不正确的是：A. 会计核算必须以实际发生的经济业务为依据。
B. 会计核算必须按照国家统一的会计制度进行。
C. 会计核算应当及时进行，不得提前或延后。
D. 会计核算应当以人民币为记账本位币。
9、下列关于固定资产折旧方法的说法中，正确的是（）A. 使用年限法不考虑固定资产预计净残值B. 工作量法适用于预计净残值为零的固定资产C. 双倍余额递减法不考虑固定资产预计净残值，适用于所有固定资产D. 年数总和法适用于固定资产使用年限不等的固定资产 10、下列关于应交税费核算的说法中，不正确的是（）A. 应交税费是指企业按照税法规定应当缴纳的各种税费B. 应交税费应当在会计报表中单独列示C. 应交税费包括增值税、消费税、营业税等D. 企业实际缴纳的税费应当直接计入当期损益11、下列关于增值税会计处理的表述中，正确的是（）。
广东省2015年会计从业资格考试《会计基础》真题及答案
会计从业、初级、中级题库下载：/ztalldown/?wenku广东省2015年会计从业资格考试《会计基础》真题及答案一、单项选择题(本题型共15小题，每小题1分，本题型共15分。
从每题给出的四个备选答案中选出—个正确的答案。
)1．如果在清查银行存款时发现未达账项，应编制（）进行调整。
A．记账凭证B．盘存单C．实存账存对比表D．银行存款余额调节表2．我国企业会计准则规定，企业会计的确认、计量和报告的基础是（）。
A．收付实现制B．永续盘存制C．实地盘存制D．权责发生制3．发生额试算平衡的理论依据是（）。
A．会计恒等式B．借贷记账法的记账规则C．账户对应关系D．收入-费用=利润4．甲企业为增值税一般纳税人，本期外购原材料一批，购买价格为10000元，增值税为1700元，已取得增值税专用发票，入库前发生的挑选整理费用为500元。
该批原材料的入账价值为（）元。
A．10000B．11700C．10500D．122005．以下各项中，不属于原始凭证基本内容的是（）。
A．填制日期B．经济业务内容C．接受单位名称D．会计科目名称6．各种账务处理程序的主要区别在于（）。
会计从业、初级、中级题库下载：/ztalldown/?wenku A．会计凭证的传递方式不同B．会计分工不同C．登记明细分类账户的依据不同D．登记总分类账户的依据和方法不同7．在借贷记账法下，“累计折旧”账户的期末余额等于（）。
A．期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额B．期初借方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额C．期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额D．期初贷方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额8．复式记账法的基本理论依据是（）。
A．期初余额+本期增加数-本期减少数=期末余额B．收入-费用=利润C．本期借方发生额合计=本期贷方发生额合计D．资产=负债+所有者权益9．总账从账簿的外形特征上一般采用（）账簿。
A．订本式B．活页式C．数量金额式D．多栏式10．下列经济业务中，引起资产类项目和负债类项目同时减少的是（）。
税务师考试财务与会计真题
2016年真题一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、2015年末甲公司每股账面价值为30元，负债总额6000万元，每股收益为4元，每股发放现金股利1元，留存收益增加1200万元，假设甲公司一直无对外发行的优先股，则甲公司2015年末的权益乘数是（）。
A、1.15B、1.50C、1.65D、1.852、企业综合绩效评价指标由财务绩效定量评价指标和管理绩效定性评价指标组成，下列属于财务绩效中评价企业盈利能力状况修正指标的是（）。
A、总资产报酬率B、资本收益率C、已获利息倍数D、净资产收益率3、甲公司2013年度销售收入200万元、资金需要量30万元；2014年度销售收入300万元、资金需要量40万元；2015年度销售收入280万元、资金需要量42万元。
若甲公司预计2016年度销售收入500万元，采用高低点法预测其资金需要量是（）万元。
A、60B、70C、55D、754、甲公司2015年度销售收入900万元，确定的信用条件为“2/10，1/20，n/30”，其中占销售收入50%的客户选择10天内付款，40%的客户选择10天后20天内付款、10%的客户选择20天后30天内付款。
假设甲公司的变动成本率为60%、资本成本率为10%、全年天数按360天计算，则甲公司2015年度应收账款的机会成本为（）万元。
A、4.2B、3.4C、3.2D、2.45、甲公司2015年12月31日以20000元价格处置一台闲置设备，该设备于2007年12月以80000元价格购入，并当期投入使用，预计可使用年限为10年，预计残值率为零。
按年限平均法计提折旧（均与税法规定相同）。
假设甲公司适用企业所得税税率为25%，不考虑其他相关税费，则该业务对当期现金流量的影响是（）。
A、增加20000元B、增加19000元C、减少20000元D、减少19000元6、甲公司某零件年需要量18000件，每次订货成本20元，单位储存成本0.5元/件。
注册税务师财务与会计试卷及答案
注册税务师财务与会计试卷及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列各项中（r表示利率、n表示时期），可用于根据年金（用R表示）计算终值（用F表示）的是（）。
A.F=R×r（1+r）n/[（1+r）n-1]B.F=R×[（1+r）n-1]/rC.F=R×r/×[（1+r）n-1]D.F=R×[（1+r）n-1]/r（1+r）n标准答案：B依据：财务与会计教材：已知年金求终值。
见教材第14页。
考核目的：要求考生掌握年金终值的计算公式。
2.盈余现金保障倍数等于（）。
A.经营现金净流量÷净利润B.经营现金净流量÷利润总额C.货币资金增加额÷净利润D.全部现金净流量÷利润总额标准答案：A依据：财务与会计教材：企业效绩评价中有关财务比率指标的计算。
见教材第43页。
考核目的：要求考生掌握盈余现金保障倍数的计算。
3.某公司末资产负债率为60％。
为提高公司偿债能力和对债权人投入资本的保障程度，该公司计划采取措施使年末的资产负债率降低30％，则该公司末债权人投入的资本受所有者权益保障的程度将提高（）。
（计算结果保留三位小数）A.51.724%B.48.276%C.77.586%D.71.392%标准答案：A依据：财务与会计教材：财务解析和的相关比率。
见教材第42-43页。
考核目的：要求考生掌握产权比率的计算及其运用。
计算过程：末产权比率＝60%÷40%×100%＝150%末资产负债率＝60%-（60%×30%）＝42%末产权比率＝42%÷58%×100%＝72.414%保障程度提高百分比＝（150%-72.414%）÷150%＝51.724%4.某公司年末资产总额为8000万元，资产负债率为60％；度实现销售收入2800万元，实现净利润448万元。
税务师考试《财务与会计》第11章
第十一章非流动资产（一）第一节固定资产的确认和计量一、固定资产的概念固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：1、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的。
2、使用年限超过一个会计年度。
二、固定资产的确认1、该固定资产包含的经济利益很可能流入企业。
2、该固定资产的成本能够可靠地计量。
三、固定资产的计量1、外购固定资产的成本（A、把控购买价款、相关税费，使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
B、一笔款购多项没有单独标价的固定资产，用公允价值比例分配成本。
C、融资性质购入的固定资产以购买价款的现值为基础确定。
）2、自行建造固定资产的成本。
（确定应计入固定资产成本的借款费用）3、投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但约定价值不公允的除外。
4、非货币性资产交换取得的固定资产成本。
5、债务重组取得的固定资产成本，按公允价值入账。
6、企业合并取得固定支出的成本。
7、融资租赁取得的固定资产的成本8、应当计入固定资产成本的借款费用。
第二节固定资产取得的核算一、外购的固定资产借：固定资产贷：银行存款/其他应付款/应付票据借：在建工程（需安装）贷：银行存款/其他应付款/应付票据借：固定资产贷：在建工程二、自行建造的固定资产：(一)预付工程款、备料款时借：在建工程贷：银行存款(二)将设备交付承包企业进行安装借：在建工程——在安装设备贷：工程物资(三)自营的在建工程物资、本企业原材料或库存商品借：在建工程贷：工程物资/原材料/库存商品(四)在建工程应负担的职工薪酬和辅助生产部门提供的水电设备安装、修理、运输等劳务借：在建工程贷：应付职工薪酬/生产成本——辅助生产成本(五)在建工程发生的管理费、征地费、可行性研究费、临时设备费、公证费、监理费及应负担的税费等借：在建工程——待摊支出贷：银行存款(六)在建工程发生的借款费用满足资本化条件的借：再加工成——待摊支出贷：长期借款/应付利息(七)自然灾害等原因造成的在建工程报废或毁损，减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失借：营业外支出——非常损失贷：在建工程——建筑工程/安装工程(八)在建工程发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失借：在建工程——待摊支出贷：工程物资。
广东省2015年税务师考《税法一》：情报交换考试题
广东省2015年税务师考《税法一》：情报交换考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、关于税法的效力，下列表述错误的是__。
A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B.适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的C特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D.对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法2、某烟厂为增值税一般纳税人，2009年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。
本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明电费价款28万元。
该烟厂当月可以抵扣进项税额__万元。
A．65.42B．78.42C．86.22D．100.333、下列各项中，应当征收房产税的是__。
A.行政机关所属的招待所使用的房产B.自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房屋C施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产4、对个人取得的各项境外所得回国抵扣时所采取的方法是__。
A.分国分项限额进行抵扣B.分国不分项限额抵扣C分项不分国限额进行抵扣D.可全部抵扣5、外商投资企业和外国企业的下列所得中，应适用10%的税率征收所得税的是。
A.外商投资企业来源于中国境内的所得B.中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其有实际联系的其他所得C中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得D.中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的生产经营所得6、该公司转让写字楼土地增值税的扣除项目合计是__万元。
A．8225B．8525C．9625D．99257、某日化厂为增值税一般纳税人，2008年3月眉笔生产成本20元/支，不含税售价25元/支；香粉生产成本18元/瓶，不含税售价80元/瓶；该企业将自产的眉笔3000支和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将眉笔和香粉各500支（瓶）分给职工用作福利，（化妆品消费税税率30%）该企业上述业务应纳消费税__元。
税务师考试_税法一_真题_2015_背题模式
***************************************************************************************试题说明本套试题共包括1套试卷每题均显示答案和解析税务师考试_税法一_真题_2015(73题)***************************************************************************************税务师考试_税法一_真题_20151.[单选题]某原油开采企业为增值税一般纳税人，2015年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。
该企业当月应纳资源税（ ）万元。
（原油资源税税率为6%）A)1440B)2400C)2160D)1000答案:C解析:本题考查资源税的计算。
（1）自产资源税应税产品原油用于连续加工非应税的成品油，在移送环节视同销售缴纳资源税；（2）用于加热、修井的原油，免征资源税；（3）应纳的资源税=24000/6×（6+3）×6%=2160（万元）。
2.[单选题]2015年4月，某交通运输企业购入5辆A型国产小汽车，价格为20万元/辆，交由管理部门使用，购入50辆电动大客车，价格为98万元/辆，用于城市公共交通运输。
以上价格均不含增值税。
该交通运输企业具有县以上交通运输主管部门出具的城市公交企业和公共汽电车辆认定证明，该交通运输企业应纳车辆购置税（ ）万元。
A)10B)0C)304D)294答案:A解析:本题考查车辆购置税的计算。
（1）城市公交企业自2016年1月1日起至2020年12月31日止购置的公共汽电车辆免征车辆购置税；（2）应纳的车辆购置税=5×20×10%=10（万元）。
3.[单选题]含交易场所收取的手续费）为计税依据B)铁路运输总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务，按照除铁路建设基金以外的销售额为计税依据征收增值税C)期货交易所交割实物，应以不含税实际成交额为计税依据D)加油站检测用油应按使用数量计入成品油销售数量计征增值税答案:D解析:本题考查增值税的计税依据。
税务师考试《财务与会计》真题及答案
税务师考试《财务与会计》真题及答案2016年税务师考试《财务与会计》真题及答案长江公司2015年实现销售收入800万元，固定成本235万元(其中利息费用20万元，优先股股利15万元)，变动成本率为60%，普通股80万股。
2016年长江公司计划销售收入提高50%，固定成本和变动成本率不变。
2015年度的利息费用和优先股股利在2016年保持不变。
计划2016年筹资360万元，以满足销售收入的'增长需要，有以下两个方案。
方案一：新增发普通股，发行价格为6元/股。
方案二：新增发行债券，票面金额100元/张，票面年利率5%，预计发行价格120元/张。
采用每股收益无差别点法选择方案，假设企业所得税税率为25%根据上述资料，回答下列问题：(1)采用每股收益无差别点法，长江公司应选择的方案是()。
A.两个方案一致B.无法确定C.方案一D.方案二【参考答案】D【解析】每股收益无差别点进行决策：[(EBIT-20)×(1-25%)-15]/(80+360/6)=[(EBIT-20-360/120×100×5%)×(1-25%)-15]/80解答EBIT=75(万元)2016年预计收入=800×(1+50%)=1200(万元)EBIT=1200×(1-60%)-(235-20-15)=280(万元)>每股收益无差别点的息税前利润，因此选择负债筹资，即方案二。
(2)筹资后，2016年每股收益为()元。
A.1.29B.0.92C.2.11D.0.19【参考答案】C【解析】选择负债筹资，其每股收益=[(280-20-360/120×100×5%)×(1-25%)-15]/80≈2.11(元)(3)筹资后，2016年息税前利润为()元。
A.260B.200C.280D.180【参考答案】C【解析】2016年预计收入=800×(1+50%)=1200(万元)EBIT=1200×(1-60%)-(235-20-15)=280(万元)(4)筹资后，2016年利润总额()万元。