[财经类试卷]注册会计师审计(审计概述)模拟试卷3及答案与解析
注册会计师审计（审计概述）模拟试卷3及答案与解析1 以下有关审计准则的说法中，正确的是( )。
（A）审计准则是衡量注册会计师执行财务报表审计业务的权威性标准（B）审计准则涵盖从计划审计工作到出具审计报告的整个过程（C）注册会计师可以参照审计准则的要求执行财务报表审计业务（D）审计准则是注册会计师执行审计业务的唯一标准，无需遵守法律法规2 以下针对职业怀疑的说法中，不正确的是( )。
（A）职业怀疑要求注册会计师采取质疑的思维方式（B）职业怀疑要求注册会计师保持存在即合理的逻辑（C）职业怀疑要求注册会计师审慎评价审计证据（D）职业怀疑要求注册会计师客观评价管理层和治理层3 通常情况下，职业怀疑并不要求注册会计师( )。
（A）采取质疑的思维方式（B）对可能表明由错误导致错报的情况保持警觉（C）对审计证据进行鉴定（D）对可能表明由舞弊导致错报的情况保持警觉4 以下针对注册会计师作出职业判断的要求中，不正确的是( )。
（A）职业判断不受法律法规、职业标准的约束（B）职业判断需要依据具体事实和情况（C）如果决策不被具体事实和情况支持，职业判断并不能作为不恰当决策的理由（D）注册会计师是职业判断的主体，职业判断能力是注册会计师胜任能力的核心5 下列各种风险中，不随财务报表项目及其认定的变化而变化的是( )。
（A）重大错报风险（B）控制风险（C）检查风险（D）审计风险6 以下有关检查风险的说法中，错误的是( )。
（A）注册会计师只能通过降低检查风险来降低审计风险（B）可接受的检查风险水平受评估的重大错报风险的影响（C）可接受的检查风险的水平取决于实质性程序的范围（D）能否将检查风险降低至可接受水平可能影响审计意见7 如果注册会计师可接受的审计风险为5％，评估某类交易的重大错报风险为25％，则该类交易的可接受检查风险为( )。
（A）15．2％（B）30．9％（C）20．0％（D）61．8％8 审计的固有限制导致注册会计师( )。
（A）不能将检查风险降低为零（B）不能实施恰当的审计程序（C）不能获取具有说服性的审计证据（D）不能获取充分、适当的审计证据9 以下针对审计的说法中，恰当的有( )。
（A）审计是对财务报表是否存在重大错报提供合理保证的一种方式（B）审计通过审计报告，以积极的方式提出意见（C）审计可以增强包括管理层在内的预期使用者对财务报表信赖的程度（D）审计的基础是注册会计师的独立性和专业性10 针对同一个鉴证客户，下列各项中，审计业务与审阅业务存在区别的有( )。
（A）收集证据的程序（B）可接受检查风险的高低（C）所需证据的数量（D）重大错报风险的高低11 在财务报表审计中，下列各项属于管理层责任的有( )。
（A）按适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现准确反映（B）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于错误导致的重大错报（C）向注册会计师提供必要的工作条件（D）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊导致的重大错报12 被审计单位管理层与治理层应当向注册会计师提供的必要的工作条件有( )。
（A）允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息（B）允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员（C）向注册会计师提供审计所需的其他信息（D）允许注册会计师在发表审计意见时不受限制地接触其认为必要的相关人员13 下列各项中，构成鉴证对象条件的有( )（A）不同组织或人员按照既定标准对鉴证对象进行评价或计量的结果完全一致（B）鉴证对象可以识别（C）同一组织的不同人员按照既定标准对鉴证对象评价或计量的结果合理一致（D）注册会计师能够收集与鉴证对象有关的信息，获取充分、适当的证据14 注册会计师执行财务报表审计工作的总体目标有( )。
（A）对财务报表整体是否不存在由舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证（B）对财务报表是否在所有重大方面按适用的财务报告编制基础编制发表审计意见（C）对财务报表整体是否存在由舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证（D）根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通15 每项审计准则中的审计目标都足够具体，可以帮助注册会计师( )。
（A）理解所需完成的工作（B）确定在具体情况下是否需要完成更多的工作以实现目标（C）理解在必要时为完成工作使用的恰当手段（D）确定审计意见的类型16 对于被审计单位发生的各类交易和事项，注册会计师关注的认定有( )。
（A）准确性和计价（B）分类（C）截止（D）完整性17 以下与认定相关的说法中，正确的有( )。
（A）对于同一类交易、事项，注册会计师应当逐一确认每类认定是否存在重大错报（B）注册会计师应根据具体情况将识别和评估的认定层次的重大错报风险落实到具体认定（C）对于同一个期末账户余额，注册会计师应当同时关注存在认定与完整性认定（D）管理层在对期末账户余额作出认定之前，应当先对相关的交易、事项作出认定18 被审计单位将2016年度取得的营业收入列报在201 5年度财务报表中。
下列相关说法中，正确的有( )。
（A）2015年度营业收入被高估（B）被审计单位销售交易违反了截止认定（C）2015年度营业收入违反了发生认定（D）2016年度营业收入违反了完整性认定19 如果X公司将一笔120万元的赊销错记为210万元，则该错误违反的认定有( )。
（A）与交易和事项相关的发生认定（B）与交易和事项相关的准确性认定（C）与期末账户余额相关的存在认定（D）与期末账户余额相关的计价和分摊认定20 有关期末账户余额的计价和分摊认定是指，被审计单位管理层明示或暗示其财务报表的资产、负债、所有者权益( )。
（A）金额是恰当的（B）计价是恰当的（C）分摊是恰当的（D）分类是恰当的21 被审计单位从某银行取得的三年期借款将于2016年3月到期。
下列有关这一事项的相关说法中，正确的有( )（A）被审计单位管理层应于2015年4月起将该笔借款转入短期借款账户中（B）注册会计师应当重点关注该笔借款交易的分类认定（C）被审计单位不应在2015年度财务报表的长期借款项目内列报该笔借款（D）注册会计师应关注该笔借款的分类和可理解性认定22 根据注册会计师执行审计工作的基本要求，注册会计师保持独立性能够增强( )。
（A）诚信行事的能力（B）保持客观和公正的能力（C）保持专业胜任能力（D）保持职业怀疑的能力23 注册会计师的下列做法中，符合职业怀疑的有( )。
（A）如怀疑信息的可靠性，作出进一步调查并确定修改或追加审计程序（B）如审计时间有限或获取证据的成本太高，考虑实施替代审计程序（C）连续审计时，可以依赖以往对管理层和治理层诚信形成的判断（D）发现被审计单位的某些重要交易条款发生变动时，作出进一步调查24 职业怀疑要求注册会计师怀疑信息的可靠性或怀疑存在舞弊迹象时，应当( )。
（A）作出进一步调查（B）确定需要修改或追加的审计程序（C）提请管理层调整（D）实施替代审计程序25 下列各项中，注册会计师可以据以衡量职业判断质量的有( )。
（A）准确性或意见一致性，包括职业判断结论与特定标准或客观事实的相符程度（B）决策一贯性和稳定性，包括同一注册会计师针对同一项目的不同的职业判断问题，在不同时点所作出的判断是否结论相同或相似（C）可辩护性，即注册会计师是否能够证明自己的工作（D）可操作性，即注册会计师能否按照固定的工作程序作出恰当的职业判断26 下列有关审计风险模型“审计风险=重大错报风险×检查风险”的说法中，正确的有( )。
（A）审计风险是针对财务报表整体确定的可接受风险水平（B）重大错报风险取决于可接受的审计风险和检查风险（C）可接受检查风险取决于审计程序的设计和实施情况（D）可接受的检查风险水平与重大错报风险水平反向变动27 下列有关重大错报风险的说法中，错误的有( )。
（A）注册会计师必须将评估的重大错报风险落实到具体认定上（B）注册会计师必须分别评估固有风险与控制风险，并综合评估重大错报风险（C）注册会计师应当从报表层次和各类认定层次考虑重大错报风险（D）注册会计师不可以单独对固有风险和控制风险进行评估28 在向被审计单位管理层解释审计的固有限制时，下列有关审计固有限制的说法中，注册会计师认为正确的有( )。
（A）审计工作可能因高级管理人员的舞弊行为而受到限制（B）审计工作可能因审计收费过低而受到限制（C）审计工作可能因项目组成员素质和能力的不足而受到限制（D）审计工作可能因财务报表项目涉及主观决策而受到限制29 以下各项中，属于审计过程的主要阶段的有( )。
（A）接受业务委托（B）计划审计工作（C）识别和评估重大错报风险（D）应对重大错报风险一、简答题请根据题目要求回答问题。
在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
30 甲公司2015年首次聘请会计师事务所对其财务报表实施审计。
ABC会计师事务所的A注册会计师在签约前需要与甲公司进行沟通。
相关情况如下：(1)A注册会计师要求管理层为审计提供必要的工作条件，以便项目组成员将审计风险降低到零。
(2)为协助管理层降低重大错报风险，拟提议由项目组成员于2015年初为甲公司设计和维护必要的内部控制，以减少由舞弊或错误导致的财务报表的重大错报。
(3)在确定重点审计领域时，项目组成员首先根据总体审计目标确定具体审计目标，然后根据具体审计目标推导出相应的认定，并将推导出的认定作为重点审计领域。
(4)为保持职业怀疑，A注册会计师提出对审计过程中获取的重要或关键证据的真伪进行鉴定。
(5)如发现甲公司涉嫌违法的行为，项目组成员需要通过搜查、询问等手段展开进一步调查、取证，甲公司管理层应予以配合。
(6)如同意接受委托，拟在审计业务约定书中明确规定甲公司管理层是财务报表的唯一预期使用者，以免承担无法预料的审计责任。
要求：逐一考虑上述每种情况，指出是否恰当。
如认为不恰当，请简要说明理由。
30 甲公司2015年首次聘请会计师事务所对其财务报表实施审计。
ABC会计师事务所的A注册会计师在签约前需要与甲公司进行沟通。
A注册会计师在审计工作底稿中记载的相关沟通情况摘录如下：(1)A注册会计师告知甲公司管理层，审计并不能对财务报表是否不存在重大错报提供绝对保证，只能提供有限保证，希望甲公司理解。
(2)执行审计业务的标准是中国注册会计师审计准则，ABC会计师事务所项目组成员将中国注册会计师审计准则作为审计业务的标准，按该标准的要求执行审汁业务。
(3)为遵循风险导向审计模式的要求，项目组成员始终将了解和测试甲公司内部控制作为财务报表审计工作的主线。
(4)必要时，审计项目组可能利用外部机构对甲公司管理层以前年度诚信的评价结论来确定对所需审计证据数量的增减变动。
[财经类试卷]注册会计师审计(审计抽样和信息技术对审计的影响)模拟试卷3及答案与解析
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注册会计师审计（审计抽样和信息技术对审计的影响）模拟试卷3及答案与解析1 [2012]下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是( )。
（A）不信赖人工控制或自动化控制，采用实质性方案（B）仅信赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告（C）仅信赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师通过实质性程序测试系统生成的信息或报告（D）信赖自动化控制2 下列与信息技术相关的选项中，对内部控制影响最大的是( )。
（A）被审计单位业务规模的大小（B）所使用的信息系统功能的强弱（C）被审计单位对信息系统的依赖程度（D）被审计单位业务流程的复杂程度3 以下有关信息技术一般控制的说法中，错误的是( )。
（A）一般控制的目的是为了保证信息系统的安全（B）一般控制的范围涉及整个信息系统（C）一般控制不包括对信息系统外部各种环境要素的控制（D）一般控制的措施对所有应用或控制模块具有普遍影响4 以下有关信息技术一般控制的说法中，正确的是( )。
（A）一般控制通常对财务报表认定作出直接贡献（B）一般控制对人工控制和自动化控制同样重要（C）一般控制是为了确保应用控制的持续有效运行（D）无论是否计划依赖应用控制，都应验证一般控制5 以下有关信息技术应用控制与一般控制的说法中，不正确的是( )。
（A）所有的自动应用控制都会有一个人工控制与之相对应（B）一般控制造成的影响远比应用控制显著（C）对每项自动应用控制的测试要与对应的人工控制一起进行（D）信息系统的一般控制是应用控制的基础6 信息技术包括人工控制和自动控制。
以下相关说法中，不正确的是( )。
（A）自动控制难以完全取代人工控制（B）人工控制比自动控制更难被绕过（C）自动控制更容易实现职责分离（D）自动控制可以提高管理层的监督水平7 下列有关信息技术控制对审计过程的影响的说法中，错误的是( )。
（A）注册会计师通常不将一般控制与具体的审计目标相联系（B）评估IT控制对控制风险和实质性程序的影响时，需要将控制与具体的审计目标相联系（C）在复杂的IT环境下，注册会计师可“绕过计算机进行审计”，而不必“穿过计算机进行审计”（D）如针对某一具体审计目标识别出有效的应用控制，在通过测试并确定其运行有效性后，注册会计师能够减少实质性程序8 在控制测试中，注册会计师不宜使用计算机辅助审计技术的是( )。
注册会计师(审计)模拟试卷202(题后含答案及解析)
注册会计师（审计）模拟试卷202(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 简答题 5. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
B注册会计师负责对甲公司2008年度财务报表进行审计。
在运用审计风险模型时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
1．关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是( )。
(注意单选变多选，特别注意多选)A．审计风险是预先设定的B．重大错报风险是评估的C．审计风险是注册会计师审计前面临的D．检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的正确答案：C解析：在审计风险模型中，审计风险是一个可接受的低水平，是预先设定的，选项A恰当，选项C不恰当。
2．注册会计师评价控制风险和固定风险时针对的因素是( )。
A．财务报表重大错报B．认定层次重大错报C．计划重要性水平D．账户余额的重要性正确答案：B解析：控制风险和固有风险都是针对认定层次的重大错报风险而言的。
3．审计风险取决于重大错报风险和检查风险。
下列对审计风险模型各组成要素的表述中恰当的是( )。
A．在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平B．注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C．注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险D．注册会计师应当获取认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见正确答案：D解析：注册会计师只能评估重大错报风险，不能降低或控制重大错报风险，因此选项A和B都不正确；由于注册会计师只能对财务报表不存在重大错报进行合理保证，因此消除检查风险是不可能的，选项C不正确；选项D正确。
2023注会考试CPA《审计》模拟试题(含答案)
2023注会考试CPA《审计》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，下列各项中，不属于总体应对措施的是（）。
A.向项目组强调保持职业怀疑的必要性B.在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素C.在期末而非期中实施更多的审计程序D.增加应收账款函证的数量2.下列关于函证银行账户的说法中，错误的是（）。
A.银行询证函需要以被审计单位名义向银行发函B.银行存款函证的方式包括积极的函证方式和消极的函证方式C.注册会计师需要函证银行存款账户，包括零余额账户和本期内注销的账户，同时，还需要函证该开户银行的借款及与金融机构往来的其他重要信息D.如果有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低，注册会计师可以不针对这些项目实施函证，但应当在审计工作底稿中记录不函证的理由3.下列各项中，不属于控制环境要素的是（）。
A.对胜任能力的重视B.治理层的参与程度C.管理层的经营风格D.业绩评价4.针对上市实体的被审计单位，下列各项内容中，注册会计师可能采用口头形式与治理层沟通的是（）。
A.就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明B.注册会计师在审计过程中识别的除值得关注的内部控制缺陷以外的其他内部控制缺陷C.根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项D.为消除对独立性的不利影响已经采取的相关防范措施5.下列选项中，不属于注册会计师运用整体重要性水平目的的是（）。
A.确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围B.确定错报汇总数是否超过明显微小错报临界值C.决定风险评估程序的性质、时间安排和范围D.识别和评估重大错报风险6.下列各项中，通常不能用来识别被审计单位违反法律法规行为的程序是（）。
2023CPA注册会计师考试《审计》模拟试题及答案
2023CPA注册会计师考试《审计》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列选项中，不属于影响控制缺陷严重程度的因素是（）。
A.控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小B.因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小C.错报是否发生及金额大小D.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质2.下列各项中，属于注册会计师执行审计工作的前提的是（）。
A.管理层和治理层向注册会计师提供必要的工作条件B.管理层和治理层认可并理解其与财务报表相关的责任C.管理层和治理层设计、执行和维护必要的内部控制D.管理层和治理层选择适用的财务报告编制基础3.下列情形中，为被审计单位的相关人员提供了舞弊的机会的是（）。
A.高层管理人员的报酬与财务业绩或公司股票的市场表现挂钩B.公司正在申请融资C.公司管理层能够凌驾于内部控制之上D.认为单位对自身的待遇不公4.在审计集团财务报表时，下列工作类型中，不适用于可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险的重要组成部分的是（）。
A.对组成部分财务信息实施审计B.对组成部分财务信息实施审阅C.对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序D.针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露事项实施审计5.下列各项中，属于具体审计计划的是（）A.确定重要性水平B.确定审计资源的规划与调配C.签订审计业务约定书D.确定风险评估程序的性质、时间安排和范围6.下列关于集团财务报表审计的说法中，错误的是（）。
A.集团财务报表审计中，集团项目合伙人需要确信项目参与人员整体上具备适当的胜任能力，其中项目参与人员包括组成部分注册会计师B.集团项目合伙人对指导、监督和执行集团审计业务承担责任C.组成部分财务信息存在错报，该错报不会导致集团财务报表发生重大错报，组成部分注册会计师执行相关工作没有发现该错报，不构成集团审计中的审计风险D.法律法规要求组成部分注册会计师对组成部分财务报表出具审计报告，此时，集团项目组参与组成部分注册会计师工作的目的是为了获取充分、适当的审计证据，以作为形成组成部分财务报表审计意见的基础7.在内部控制审计中，注册会计师识别重要账户、列报及其相关认定的相关说法中，错误的是（）。
2023注会(CPA)《审计》模拟试题及答案
2023注会（CPA）《审计》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列有关分析程序的说法中，错误的是（）。
A.与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用分析程序所进行比较的性质、预期值的精确程度不足以提供充分、适当的审计证据B.如果数据之间不存在稳定的可预期关系，无法运用分析程序C.实质性分析程序仅作为细节测试的一种补充程序出现D.分析程序可以帮助注册会计师发现被审计单位财务状况或盈利能力发生变化的信息和征兆，识别那些表明被审计单位持续经营能力问题的事项2.下列关于注册会计师保持职业怀疑的作用的说法中，错误的是（）。
A.有助于设计恰当的风险评估程序，有针对性的了解被审计单位及其环境B.能够有效的降低审计成本C.对引起疑虑的情形保持警觉D.对于发现舞弊、防止审计失败至关重要3.下列控制活动中，不属于检查性控制的是（）。
A.财务人员每月月末与客户对账，并调查差异B.管理层定期执行存货盘点，以确定永续盘存记录的可靠性C.信息技术部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定用户权限D.系统每天比较运出货物的数量和开票数量，如果发现差异，系统会生成报告，开票主管复核和追查导致差异的原因4.在下列()情况下，注册会计师仍被视为具有独立性。
A.被审计单位连续两年积欠审计费用B.被审计单位为金融机构，项目组的注册会计师在该机构开立存款账户C.参与鉴证业务的注册会计师具有律师资格，也同时担任被审计单位的法律顾问D.注册会计师大量购买被审计单位生产的产品，并享特别优惠5.下列有关会计分录和其他调整的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师只需测试在报告期末作出的会计分录和其他调整B.虚假会计分录和其他调整通常在报告期末作出C.注册会计师在确定待测试会计分录和其他调整进行测试的性质、时间安排和范围时，需要运用职业判断D.注册会计师在测试会计分录和其他调整时，首先需要确定待测试会计分录和其他调整的总体，然后针对该总体实施完整性测试6.以下有关会计估计事项中，注册会计师可能不认为存在管理层偏向的是（）。
2020年全国注册会计师考试审计知识全真模拟试卷及答案(三)
2020年全国注册会计师考试审计知识全真模拟试卷及答案（三）一、单项选择题1..注册会计师想要了解被审计单位的营销策略及其变化，最佳询问（）。
A.内部审计人员B.仓库人员C.营销人员D.内部法律顾问2.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。
A.确定严重性水平B.控制固有风险C.为了识别和评估财务报表的巨大错报风险D.控制检查风险3.了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的巨大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是（）。
A.证券投资、委托贷款的发生与处置B.衍生金融工具的运用C.近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况D.购置不变资产和无形资产的活动4.实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。
根据COSO发布的内部控制框架，内部控制包括的要素有（）。
A.控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构B.控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行C.风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构D.风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境5.如果控制风险水平初步评估为中等水平，注册会计师获取的相关内部控制运行有用的审计证据（）。
A.比评估为高水平时要多B.比评估为低水平时要多C.比评估为高水平时要少D.与评估为低水平时一样多6.注册会计师执行穿行测试的主要目的不是为了确认（）。
A.是否正确了解了内部控制并且书面记录确凿B.识别交易流程中与财务报表有关的可能发生错报的环节C.所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的确凿性D.评估控制设计的有用性并确认控制执行的有用性7.（）设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。
A.控制活动B.控制监督C.控制环境D.控制检查8.下面有关对控制环境进行风险评估的提法正确的是（）。
A.穿行测试大凡用作对控制环境风险评估的审计程序B.尽管注册会计师了解到控制环境单薄，但仍然可以认定某一流程的控制是有用的C.在审计计划过程中，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略D.由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险9.有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序的是（）。
2023年注册会计师(CPA)《审计》模拟试题(含答案)
2023年注册会计师（CPA）《审计》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列各项中，不属于检查性控制的是（）。
A.购货发票上的价格根据价格清单上的信息确定B.定期编制银行存款余额调节表C.每季度复核应收账款贷方余额并找出原因D.财务总监复核月度毛利率的合理性2.下列各项中，不属于评价专家工作恰当性的内容是（）。
A.专家的工作结果与其他审计证据的一致性B.评价专家工作涉及使用的重要的假设和方法的相关性和合理性C.评价专家的工作结果或结论的相关性和合理性D.提请管理层评价专家涉及使用的重要原始数据的相关性、完整性和准确性3.下列有关实质性程序的含义和要求的说法中，正确的是（）。
A.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有类别的交易、账户余额或披露实施实质性程序B.如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施细节测试C.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序必须包括细节测试D.针对特别风险的认定，可以仅实施实质性分析程序加以应对4.下列各项中，通常不能用来识别被审计单位违反法律法规行为的程序是（）。
A.向被审计单位管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况B.对营业外支出中的税收罚款及滞纳金支出实施细节测试C.检查被审计单位与许可证颁发机构或监管机构的往来函件D.获取管理层关于被审计单位遵守法律法规行为的书面声明5.在企业内部控制审计中，如果法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，下列说法中错误的是（）。
A.注册会计师可以不将这些实体纳入内部控制审计的范围B.注册会计师仍有责任对这些实体进行审计C.注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段或者在注册会计师的责任段中，就这些实体未被纳入评价范围和内部控制审计范围这一情况，作出恰当陈述D.这种情况不构成审计范围受到限制6.注册会计师应当评价管理层对持续经营能力作出的评估，下列有关说法中，错误的是（）。
[财经类试卷]注册会计师审计(职业道德基本原则和概念框架)模拟试卷3及答案与解析
注册会计师审计（职业道德基本原则和概念框架）模拟试卷3及答案与解析1 下列有关职业道德的说法中，正确的是( )。
（A）会计师事务所收费报价的高与低，不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响（B）注册会计师在营销专业服务时，不应贬低或无根据地比较其他会计师事务所的工作（C）会计师事务所的高级管理人员可以担任鉴证客户的独立董事（D）注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密2 如果被要求提供第二次意见，注册会计师应当评价不利影响的重要程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平，下列防范措施中不可行的是( )。
（A）在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性（B）征得客户同意与前任注册会计师沟通（C）在审计报告中提及前任注册会计师的工作（D）向前任注册会计师提供第二次意见的副本3 下列有关职业道德的说法中，错误的是( )。
（A）如果客户涉足非法活动，就有可能对注册会计师的诚信或良好职业行为构成潜在不利影响（B）如果注册会计师在缺乏专业胜任能力的情况下提供了专业服务，就构成了一种欺诈（C）注册会计师不应为存在利益冲突的两个或多个客户提供服务（D）如果注册会计师为存在竞争的不同客户提供服务，注册会计师应当告知所有已知相关方这一情况，并在获得他们同意的情况下执行业务4 注册会计师在向公众传递信息时，应当维护职业声誉，下列注册会计师的行为中，不正确的是( )。
（A）不得夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验（B）注册会计师不得利用媒体刊登设立、合并、分立等信息（C）注册会计师不得无根据地比较其他注册会计师的工作（D）注册会计师不得作出其他欺骗性的或可能导致误解的声明5 下列有关专业服务委托的表述中，不正确的是( )。
（A）在接受客户关系前，如果不能将客户存在的问题产生的不利影响降低至可接受的水平，注册会计师应当拒绝接受客户关系（B）注册会计师应当遵循专业胜任能力和应有的关注原则，仅向客户提供能够胜任的专业服务（C）当客户变更委托时，注册会计师应主动与前任注册会计师进行沟通，并告知客户（D）在承接某一客户业务前，注册会计师应当确定承接该业务是否对职业道德基本原则产生不利影响6 下列各项表述中，属于与专业胜任能力和应有的关注职业道德基本原则要求相关的有( )。
2023年CPA注会考试《审计》模拟试题(含答案)
2023年CPA注会考试《审计》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列有关财务报表审计的说法中，不正确的是（）。
A.在财务报表审计中，审计对象的载体是财务报表B.审计业务的三方关系人是注册会计师、被审计单位管理层、财务报表预期使用者C.审计的基础是独立性和客观性D.鉴证业务包括审计、审阅和其他鉴证业务2.下列各项与期后事项相关的表述中不正确的是（）。
A.针对期后事项的专门审计程序，其实施时间越接近财务报表报出日越好B.对于财务报表报出日后知悉的事实，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序C.对于财务报表日至审计报告日之间发生的期后事项，注册会计师负有主动识别的义务D.对于在审计报告日后至财务报表报出日前知悉的事实，注册会计师负有被动识别的义务3.下列关于财务报表审计的说法中，错误的是（）。
A.审计的用户是财务报表的预期使用者B.审计的目的是改善财务报表的质量或内涵C.审计的基础是独立性和专业性D.审计应查出被审计单位的所有重要舞弊4.下列关于值得关注的内部控制缺陷的说法中，错误的是（）。
A.所有的内部控制缺陷都值得注册会计师关注B.注册会计师应以书面形式及时向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷C.必要的时候，注册会计师可能向管理层通报内部控制缺陷D.某项控制运行不能及时防止或发现并纠正财务报表错报属于内部控制缺陷5.下列有关注册会计师为确定财务报表整体的重要性而选择基准的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师可以根据经济形势和行业状况的变化对采用的基准作出调整B.注册会计师选择的基准在各年度中通常会保持稳定C.在选择基准时，注册会计师需要考虑基准的相对波动性D.在选择基准时，注册会计师无需考虑是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目6.注册会计师在确定重要性时通常选定一个基准。
注册会计师审计(销售与收款循环的审计)模拟试卷3(题后含答案及解析)
注册会计师审计（销售与收款循环的审计）模拟试卷3(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．甲公司提供的财务资料显示其12月销售激增，导致年末库存商品数量接近零。
为应对甲公司虚构销售的重大错报风险，注册会计师拟实施的下列程序中，无效的是( )。
A．计算12月毛利率并与以前月份比较B．对年末销售实施截止测试C．按计划对库存产成品监盘D．选择12月份销售额较大的客户函证正确答案：A解析：A：所谓销售激增，是指销售量激增，而毛利率与销售量无关。
B：截止测试需要将入账日期与发货日期比较，可能发现已入账但没有发货(虚构)的情况；C：如果监盘发现存货库存量较大，则有助于发现未曾发货但已确认销售的虚假情况；D：如虚构了向某客户的销售，函证可以直接发现。
知识模块：销售与收款循环的审计2．甲公司记载的下列现销业务中，导致其2015年度营业收入违反发生认定的是( )。
A．2015年12月25日确认收入，发运凭证的日期为2016年1月2日B．2015年1月5日确认收入，发运凭证的日期为2014年12月29日C．2015年12月25日确认收入，截止到审计报告日甲公司尚未发出商品D．2015年12月31日确认收入，发运凭证的日期为2015年12月9日正确答案：C解析：A、B：注册会计师在实施审计时，已获得甲公司发出商品的证据，表明这些现销业务并非虚构，问题仅在于发出商品的会计期间与确认收入的会计期间不同，违反截止认定；C：注册会计师在审计工作结束日无法获得发出商品的证据，只能认为在尚未发货的情况下确认现销收入，违反发生认定；D不违反任何认定。
知识模块：销售与收款循环的审计3．X公司于2015年向Y公司转让一项使用费用为50万元的软件使用权，但不提供后续服务。