银行存款练习题
《银行会计学》第三章练习题 存款业务的核算 学生版
《银行会计学》第三章存款业务的核算思考题:1 ．银行吸收存款的种类有哪些？存款业务核算有哪些要求？2 ．银行为单位开立的各种存款账户，其办理业务范围是怎样规定的？3 ．开立存款账户有哪些规定？账户管理的内容有哪些？4 ．单位存取现金如何进行处理？5 . 银行对现金支票应重点审查哪些内容？6 ．对单位活期存款账户为什么要进行内外账务核对？如何进行核对？7 ．单位定期存款的规定及存入、支取的处理手续如何？8 ．单位通知存款有哪些规定？9 .单位存款利息计算的基本规定如何？怎样对单位定、活期存款计算利息并处理账务？技能训练一、重要概念：存款存款账户基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户单位定期存款单位通知存款二、单项选择题1 .存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的账户是（）。
A ．基本存款账户B．一般存款账户C ．临时存款账户D ．专用存款账户2 . 存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的账户，是（ B ）。
A ．基本存款账户B．一般存款账户C ．临时存款账户D ．专用存款账户3 ．存款人的工资、奖金等现金支取通过（）办理。
A ．基本存款账户B . 一般存款账户C ．临时存款账户D ．专用存款账户4 ．存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户，是（）。
A ．基本存款账户B ．一般存款账户C ．临时存款账户D ．专用存款账户5 .单位定期存款的金额起点为（）。
A . 5 000元B . 1 万元C . 5 万元D . 10万元6 .关于单位通知存款，下列说法错误的是（）。
A .起存金额为50万元。
B .每次支取的最低金额为10万元。
C .按实际存期长短划分为1天通知存款和7天通知存款两个品种。
D .存款的存入与支取使用“单位通知存款”科目核算。
7 .下列不同情况的通知存款，（）其利息按支取日挂牌公告的相应档次的利率计息。
银行存款练习试题和答案解析
银行存款一、单项选择题1.按照《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户可以分为（）类。
A.2类B.3类C.4类D.5类【答案】C【解答】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。
2.支票的提示付款期限为（）。
A.3天B.7天C.10天D.15天【答案】C【解答】参见第九章第二节银行结算方式中的“支票”部分。
3.商业汇票的承兑期限一般不得超过（）。
A.1个月B.6个月C.10个月D.1年【答案】B【解答】参见第九章第二节银行结算方式中的“商业汇票”部分。
4.托收承付结算每笔的金额起点为（）元。
A.1 000B.5 000C.10 000D.20 000【答案】C【解答】参见第九章第二节银行结算方式中的“托收承付”部分。
5.下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是（）。
A.汇兑结算方式B.支票方式C.银行本票结算方式D.银行汇票结算方式【答案】A【解答】上述结算方式中，只有汇兑方式不需签发票据，直接委托银行将款项支付给收款人。
6.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）。
A.外埠存款B.银行汇票C.银行本票D.在途货币资金【答案】A【解答】参见第九章第四节其他货币资金的核算中的“外埠存款的核算”。
…7.企业日常经营活动的资金收付通过（）账户办理。
A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款【答案】A【解答】企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和库存现金的支取通过基本存款账户办理。
8.（）账户不得办理库存现金支取。
A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款【答案】B【解答】一般存款账户开立于基本账户开户银行以外的银行营业机构，该账户不得办理库存现金支取。
9.用于办理各项专用资金的收付的账户是（）。
A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款【答案】D【解答】专用存款账户用于办理各项专用资金的收付10.关于银行汇票，下列说法不正确的是（）。
银行业务练习题
D．因重大过失取得票据的
22．根据《票据法》的规定，票据债务人承担票据义务的情况包括
() 。
A．汇票承兑人因承兑而应承担付款义务
B．本票出票人因出票而承担自己付款的义务
C．支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务
D．汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或不获付
款时的付款清偿义务
据是 () 。
A．银行汇票
B．商业汇票
C．银行本票
D．支票
11．由出票人签发的、 委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款
人或者持票人的票据是 () 。
A．银行汇票
B．商业汇票
C．银行本票
D．支票
12 银行汇票的提示付款期限为自出票日起 ( ) 。
A． 15 日 B． 20 日
C． 1 个月 D． 3 个月
D．承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的
21．根据《票据法》的规定，票据债务人可以在下列情况下对持票人行使抗辩权
() 。
A．与票据债务人有直接债权债务关系并且不履行约定义务的
B．以欺诈、偷盗或者胁迫等非法手段取得票据，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据
的
C．明知票据债务人与出票人或者与持票人的前手之间存在抗辩权由而取得票据的
应通知单位自发
出通知之日起 ( ) 日内办理销户手续， 喻期视同自愿销户， 未划转款项列入久悬未取专户管
理。
A． 10 B． 15
C． 20 D． 30
22．自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户称为
() 。
A．临时存款账户
B．个人银行结算账户
C．专用存款账
MBA会计学(周晓苏)习题答案
第一章会计概论自测题答案1。
D 2.C 3。
D 4.A 5。
C 6.D 7。
B 8.B 9.A 10。
B1。
资产31400 负债14300 所有者权益171002。
资产13800 负债5000 所有者权益88003.当年利润为110004.（1)一项资产减少，另一项资产增加(2）资产增加,所有者权益增加（3）资产增加,所有者权益减少(4)资产增加,所有者权益增加(5）资产增加，负债增加（6）一项资产减少，另一项资产增加（7）资产减少,负债减少（8）资产增加，负债增加5。
利用等式：资产变化=负债变化+所有者权益变化甲280 乙1400 丙14000 丁5006 资产增加,资产减少1、3、4、6、9、11、12资产增加，负债增加7资产增加，所有者权益增加 2资产减少,负债减少 5负债增加,负债减少10负债减少，所有者权益增加87。
第一年410976 240518 524600第二年90442 288456 78585第三年247135 15583 247135第四年69090 17539 2201118。
第一年9000 1120第二年11968 2547第三年2886 6296第四年2503 7497 4968 2529 1012 1517第二章记录经济业务自测题答案1。
D 2.A 3.A 4.B 5.C 6.D 7。
B 8。
D 9.A 10。
B 11.D 12。
B练习题答案1。
（1）借:银行存款40，000贷：短期借款40，000(2）借：库存商品3,000贷：应付帐款3，000（3) 借:现金6,000贷: 银行存款6,000(4) 借：其他应收款2,000贷: 现金2，000(5）借: 应付帐款3000贷：银行存款3000（6) 借: 现金750管理费用1250贷：其他应收款2000(7）借：银行存款100000贷：实收资本100000（8) 借：银行存款20000贷: 主营业务收入20000（9）借: 营业费用(管理费用，制造费用都是可以的）6000贷：银行存款60002. （2）3600 （3) 0 (4) 900 (5) 14003。
银行会计练习题汇总
1224
264+360*11＝4224（元）
100000* 3.6 ‰ *12＝4320（元）
4320+100000 * 0.36% *16/360＝4336（元）
活期部分利息16元。
例题： 1. 储户李明1月20日存入一年期的整存整取储蓄存 款5000元。月利率为2.1‰ ，当年5月18日李明来行 要求提前支取，经审核同意办理，按活期利率支付 利息，年利率为0.72%，要求作出支付本息的会计分
会计分录如下 ：
借：单位定期存款——××单位户100000
利息支出——定期存款利息户 4350
贷：单位活期存款——××单位户 104350
借：应付利息 4342（已提利息）
贷：利息支出
4342
例：某单位于2013年3月10日通过单位活期账户转 存入银行定期存款100000元定期，存期一年，月利 率为3.6 ‰ ，该单位于2014年3月26日来行支取，支 取日活期存款0.36%年利率。 2013年3月10日， 借：单位活期存款 100000
1.为下列存款账户计算积数并计算利息，办理利息转账。 户名：江南大学 账号：2010007 月利率：0.6‰
20XX年 摘要 借方 贷方 借或 贷 贷 2000 5000 1100 45000 贷 贷 贷 贷 余额 80000 日数 72 1 积数 5760000 80000
月
6 6 6 6 6
日
到期利息=1500×1×2.52%=37.8（元）
逾期利息=1500×0.36%÷360×9
=0.135（元）
利息支出=37.8+0.14=37.94（元）
5.某储户2008年10月11日存入定期3年的储蓄存款
会计基础第九章银行存款练习题
第九章银行存款核算练习（一）单项选择题1、按照《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户可以分为（）类。
A.2类B.3类C.4类D.5类2、企业的工资、奖金等库存现金的支取，只能通过（）账户办理。
A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款3、支票的提示付款期限为（）。
A.3天B.7天C.10天D.15天4、商业汇票的承兑期限一般不得超过（）。
A.1个月B.6个月C.10个月D.1年5、托收承付结算每笔的金额起点为（）元。
A.1000B.5000C.10000D.200006、下列结算方式中，（）不可用于异地结算。
A.委托收款B.汇兑C.银行汇票D.银行本票7、下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。
A.外埠存款B.备用金C.信用证存款D.银行本票存款8、企业存放在银行的外埠存款，应通过（）科目进行核算。
A.其他货币资金B.银行存款C.存出投资款D.库存现金9、下列属于其他货币资金核算内容的是（）。
A.库存人民币B.库存外币C.信用卡存款D.银行存款10、银行存款日记账的账簿形式应该是（）。
A.三栏式活页式账簿B.多栏式活页式账簿C.两栏式订本序时账簿D.三栏式订本序时账簿11、企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）。
A.外埠存款B.银行汇票C.银行本票D.信用证12.企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金是指（）A.外埠存款B.银行汇票C.存出投资款D.信用证（二）多项选择题1、下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的有（）。
A.银行汇票存款B.银行承兑汇票C.备用金D.外埠存款2、以下各项属于“其他货币资金”核算范围的有( )。
A.外埠存款B.银行汇票存款C.银行本票存款D.存出投资款。
3、根据《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户分为（）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户4、下列结算方式中同城结算可采用的方式为（）。
利息计算练习题
利息计算练习题一、基础练习题假设你存了1000元到银行，存期为2年，年利率为3%。
请计算出存款到期后的本息合计是多少。
解答:本金 = 1000元存期 = 2年年利率 = 3%利息 = 本金 ×年利率 ×存期 = 1000 × 0.03 × 2 = 60元本息合计 = 本金 + 利息 = 1000 + 60 = 1060元所以，存款到期后的本息合计为1060元。
二、应用练习题某人向银行借了20000元，借款期限为3年，年利率为5%，计算该笔贷款到期时需要还给银行的本息合计。
解答:借款金额 = 20000元借款期限 = 3年年利率 = 5%利息 = 借款金额 ×年利率 ×借款期限 = 20000 × 0.05 × 3 = 3000元本息合计 = 借款金额 + 利息 = 20000 + 3000 = 23000元所以，该笔贷款到期时需要还给银行的本息合计为23000元。
三、复杂练习题小明购买了一辆汽车，车价为30000元，他选择了2年期的车贷，并能支付每月2000元的月供。
银行提供的贷款利率为4.5%，请问小明这笔贷款实际利息是多少？解答:车价 = 30000元贷款期限 = 2年月供 = 2000元月利率 = 年利率 / 12 = 4.5% / 12 = 0.375%总贷款金额 = 车价 - 首付款 = 30000 - 首付款首付款 = 车价 ×首付比例首付比例 = (车价 - 总贷款金额) / 车价根据每月还款金额计算贷款金额：每月还款金额 = (贷款金额 ×月利率 × (1 + 月利率)^(贷款期限 × 12)) / ((1 + 月利率)^(贷款期限 × 12) - 1)2000 = (贷款金额 × 0.00375 × (1 + 0.00375)^(2 × 12)) / ((1 +0.00375)^(2 × 12) - 1)通过代入法或数值逼近法计算得出贷款金额约为 23619.76元。
练习题(_银行存款余额调节表)
银行存款余额调节表练习题一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150 元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。
（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。
（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。
（5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。
银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年10月31日单位：元:■、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下:（1）、20日，收到销货款转账支票6500元（2）、21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元（3）、23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元（4）26日，收到销货款转账支票3200元。
（5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元（6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元2）银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。
（2）22日，收到销售款转账支票6500元。
（3）23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。
（4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。
（5）26日、收到华天司开出的支票#0131，金额为2500元。
（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元（7）30日，银行对账单的存款金额为202823元。
银行存款调节表练习题
银行存款余额调节表练习题1.某企业XX年7月31日银行存款日记账余额为63000元，银行转来对账单的余额为120000元，经逐笔核对，发现以下未达帐项：（1）企业送存转账支票62000元，并已记账，但银行尚未入账。
（2）企业开出转账支票47000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未入账。
（3）企业委托银行收取的货款77000元，银行已收妥并入账，但企业尚未收到收款通知而未入账。
（4）银行代企业支付水费5000元，但企业尚未收到银行付款通知而未入账。
要求根据上述资料编制银行存款余额调节表。
答案135000元。
2.甲公司6月30日银行存款日记账余额125000元，银行转来的对账单余额是123400元。
经核对，发现以下未达帐项：（1）企业送存的支票3000元，银行尚未入账。
（2）银行已代付本月电话费3200元，企业未收到付款通知，尚未入账。
（3）银行已代付本月水费1200元，企业未收到付款通知，尚未入账。
（4）委托银行收取的销售款5300元，银行已收到入账，企业未收到通知，尚未入账。
（5）开出转账支票，支付修理费500元，银行尚未收到入账。
要求根据资料编制银行存款余额调节表。
答案125900元。
3.嘉利广场2000年6月30日“银行存款日记账”账面余额为41353元，开户银行送达的“对账单”其银行存款余额余额为43835元。
经核查，发现以下未达帐项：（1）企业已送存银行#34857转账支票一张，面额1765元，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账。
（2）银行代企业支付水费183元，银行已入账，减少企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。
（3）银行代企业收销货款3950元，银行已入账，增加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。
（4）企业开出#49201转账支票一张，购买办公用品计金额480元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账。
要求根据资料编制银行存款余额调节表。
答案45120元4.某工厂2005年10月31日银行存款日记账账面余额为340500元，开户银行的对账单余额为233200元，经对账发现以下几笔未达帐项：（1）10月28日银行收到中天公司汇票一张#148，款项3200元已收妥入账。
银行存款余额调节表编制练习题
一、单项选择题1．银行存款余额调节表中的"调节后余额"如果不相等，那么说明企业或者银行存款的账面记录( )。
A．企业记账有误，银行没有错误B．企业记账正确，银行记账错误C．企业或银行都有可能记账错误D．企业或银行一定记账没有错误【答案】C【解析】除了未达账项影响之外,企业或者银行任何一方的记账错误、疏漏都会造成银行存款余额调节表中调节后的余额不相等。
2．某企业2010年1月31日银行存款日记账余额为79024．14元，银行对账单余额为84063．53元。
经逐笔核查，发现有下列情况：(1)银行对账单余额计算有错误，多计了2000．00元；(2)1月26日，外地某购货单位汇来一笔预付款4052．52元，银行已经收妥入账，而企业尚未记账；(3)1月26日，银行支付货款2026．26元，企业尚未记账；(4)1月29日，企业开出现金支票一张计1013．13元，但持票人尚未到银行提现。
该企业编制"银行存款余额调查表"，调节后的银行存款余额应为()元。
A．80016．23B．81050．40C．80102．92D．87129．18【答案】B【解析】银行存款余额=79024.14+4052.52-2026.26=81050.40(元)，或=84063.53-2000.00-1013.13=81050.40(元)。
3．某企业2009年1月31日与开户银行对账时，企业银行存款日记账余额为14500元，银行对账单余额为18000元，查明的未达账项有两笔：一是银行已代收的外埠销货款4300元，企业尚未入账；二是企业存入的转账支票800元，银行尚未入账。
则银行存款余额调节表中调节后的存款余额为()元。
A．19600B．11000C．18800D．21500【答案】C【解析】调节后的银行存款余额=14500+4300=18800(元)，或=18000+800=18800(元)。
二、多项选择题4．银行存款的清查过程中，需要对账务记录进行逐笔核对的是()。
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委托收款与托收承付有哪些区别？
（1）委托收款适用范围广泛很多，无论同城，还是异地，均可使用，且不受金额起点限制。
凡在银行或其他金融机构开立账户的单位，各种款项结算都可采用。
而托收承付如前所述只适用于异地企业之间有协议的商品交易，且有金额起点，为10万。
（2）在两种结算方式中，银行的作用也不一样。
采用委托收款方式，银行只起结算中介作用，付款方无款支付，只要退回单证就行；拒付，银行不审查理由。
而采用托收承付，银行还行使行政仲裁职能，要审查拒付方的拒付理由。
银行存款业务的核算
一、填空题：
1、单位银行结算账户按照用途不同分为（）、一般存款账户、（）、临时存款账户。
2、定期储蓄存款按存取方式不同，可分为整存整取、（）、存本取息、（）。
3、商业银行对单位活期存款按（）结息，每季末月（）日为结息日，计息后于（）入账。
4、各单位应按照（）的规定，把暂时闲置的资金存入商业银行。
5、单位活期存款的计息方法分为（余额表计息法）和（分户账页计息法）两种。
6、单位定期存款起存金额为（）元，多存不限。
7、现行利息税的缴纳比例为（）。
8、活期储蓄存款利息方法采用（）法，按储户每次存取发生额，随时查出计息积数，结出积数余额。
9、单位活期存款的计息，银行在实际工作中通常采用（）法计息。
二、单项选择题：
1、（）是单位的主账户。
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、专用存款账户
D、临时存款账户
2、活期储蓄存款开户时的金额起点为（）。
A、1元
B、5元
C、10元
D、20元
3、单位定期存款利息采取（）支付方法。
A、按天计算
B、定期支付
C、半年支付
D、利随本清
4、一次存入本金，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（）。
A、整存整取
B、零存整取
C、存本取息
D、整存零取
5、整存整取一般（）起存。
A、5元
B、10元
C、50元
D、100元
6、活期储蓄存款存入时，应填写（）。
A、现金缴款单
B、存款凭条
C、存款存单
D、活期储蓄存款凭条
7、采用在分户账上计息的存款，一般使用（）。
A、甲种账
B、乙种账
C、丙种账
D、丁种账
三、多项选择题
1、单位存入现金，银行记账为（）。
A、借：现金
B、贷：现金
C、借：活期存款
D、贷：活期存款
2、单位活期存款计息采用（）方法。
A、定期计息
B、余额表计息
C、分户账账页计息
D、利息查算表计息
3、银行的存款账户分为（）。
A、基本存款账户
B、专用存款账户
C、辅助账户
D、一般存款账户
4、储蓄存款的原则为（）。
A、存款自愿
B、取款自由
C、存款有息
D、为储户保密
5、存期分为1年、3年、5年三个档次的定期存款为（）。
A、整存整取
B、零存整取
C、存本取息
D、整存零取
6、单位支取现金应使用（）。
A、存折
B、存单
C、现金支票
D、转账支票
四、判断题：
1、现行规定单位活期存款不计付利息。
（）
2、单位活期存款按月结息。
（）
3、单位活期存款计息按实际天数计息。
（）
4、单位定期存款不能部分提前支取。
（）
5、单位定期存款利息每月支付一次。
（）
6、单位可以财务人员个人名义办理活期储蓄存款。
（）
7、单位定期存款到期支取时，本息款既可以取现，也可以转存活期存款账户。
（）
8、活期储蓄存款利息按每日发生额逐笔计算。
（）
9、利息税由银行代扣代缴。
（）
10、定期储蓄存款不得提前支取。
（）
五、业务题
1、某支行开户单位福财酒家的存款资料如下：
存款分户账
福财酒家
要求：填表计算单位存款利息、并作利息入账的会计分录。
2、某支行2007第四季度活期存款科目余额表的最后一页内容如下：
要求：计算总计息积数并填入表内，作利息入账的会计分录。
参考答案：
一、1、基本存款账户、专用存款账户2、零存整取、整存零取3、季、20 、次日
4、《现金管理条例》
5、余额表计息法和分户账页计息法
6、1万
7、5% 8、定期结息、日积数计息9、累计日积数法
二、1、A 2、A 3、D 4、C 5、C 6、D 7、B
三、1、AD 2、BC 3、ABD 4、ABCD 5、ABCD 6、AC
四、1、×2、×3、√4、×5、×6、×7、×8、×9、√10、×
五、1、应付利息=266.53（元）
分录：9月21日转账
借：利息支出——活期存款利息支出户266.53
贷：活期存款——福财酒家户266.53
2、。