中国税制存在的问题及改革方向教学内容
税收管理体制存在的问题与改革方向
税收管理体制存在的问题与改革方向一、我国目前税收管理体制存在的问题(一)税收管理体制不科学不系统。
通过不断的对我国现阶段税收管理体制的研究和分析，了解我国当前税收管理体制存在的一些问题，这些问题的发现有利于我国对税收管理制度进行改革，以便更好地利用和管理税收。
同时在一定程度上还有利于促进经济的快速发展，以及国民收入的平衡。
税收管理体制是用来划分中央和地方税收管理权限的制度。
在过去的一个时期，税收管理制度也经过了一系列的变革，但是仍然没有形成一个有效的系统体制。
在1994年，我国实行了分税制财务管理体制。
其中明确将税种划分为地方税、中央税以及地方和中央共享税。
但是在此次公布的新条例中对于中央和地方的税收和权限的划分却并没有提出来。
2001年，国务院在《关于所得税收入分享改革方案的通知》中规定，各地不得出台所得税优惠政策。
(二)税收管理体制法制性弱。
我国对于税收管理权限的划分也并不系统。
更多的是在一些规章或者是制度中得到体现，并没有法律来进行约束。
因此，应该在中央和地方的税收权限方面设立明确的法律条例，保证权限的划分有法可依。
同时保证税收管理权限的执行有明确的法律依据，从而保证依法而行。
对于国家而言，税收是国家正常运转的基础，因此保证税收并兼顾人民的利益和市场经济情况，需要一整套科学合理的法律法规来作为依据。
目前我国对于税收的权限管理更多的是体现在国务院颁发的一些行政法规中。
这与当今市场经济的发展形势是不相匹配的。
在税收中的立法方面我国与西方国家确实存在不小的差距，因此可以更多借鉴西方的一些成功经验来完善我国的税收法律。
(三)地方税收管理权限十分有限。
目前我国的地方政府对于税收的管理权限非常有限。
对于税种的开征和停征的权限属于中央;对于一些税种的税率，地方政府的权限也受到了约束。
税率的调整必须在中央规定的范围内进行变动，当然也有相当一部分税收的税率地方政府是无权进行变更的。
对于一些税种的减免，地方政府的权限更小。
财政税收工作存在的问题及深化改革分析
财政税收工作存在的问题及深化改革分析财政税收工作是国家财政管理的重要一环，直接关系到国家财政收入的增长和分配，对于国家经济的稳健发展和社会的和谐进步具有重要意义。
然而在财政税收工作中，也存在着一些问题和困难，需要进行深化改革，以推动财政税收工作更加科学、合理和有效。
本文将对财政税收工作存在的问题进行分析，并提出以深化改革促进财政税收工作的发展。
一、财政税收工作存在的问题1.税收征管不足：由于我国的税收征管体制相对薄弱，加上一些制度上的漏洞和管理上的瑕疵，导致了一些纳税人逃避税收，严重影响了国家财政收入的增长和社会经济的健康发展。
2.税收法律体系不完善：我国税收法规体系尚不完善，有些税收法规的适用范围不够明确，突出了一些法律的局限性，给了一些纳税人逃税的机会，也给了一些税收管理者潜在的腐败空间。
3.税收政策矛盾：我国的税收政策不够完善，一些税收政策矛盾突出。
税负过重的问题比较突出，这不仅给纳税人带来了负担，也对企业发展造成了一定的障碍。
4.税收征收高成本：税收的征收成本偏高，包括资源和人力等方面的成本，这不仅增加了纳税人的负担，也加大了税收征管的难度和成本。
5.管理体制问题：财政税收工作的管理体制存在着问题，一些部门之间的协调合作不够紧密，有些职能部门在履行职责上有所欠缺，这对税收征管的严谨性和效率造成了一定的影响。
二、深化改革促进财政税收工作的发展1.强化税收征管力度：对税收征管体制进行改革，要加大对纳税人的监管力度，建立健全纳税人的信用评价系统，严格执法，加大税收违法行为的打击力度，提高纳税人的纳税自觉性。
2.完善税收法规体系：完善税收法规体系，为税收管理者提供一个清晰的指导标准，提高税收征管的严谨性和效率，减少税收管理者的管理难度。
3.优化税收政策：我国需要进一步优化税收政策，要从税负公平、激励创新等角度出发，加快税收体制改革，进一步降低企业的税收负担，改善营商环境，促进经济的可持续发展。
4.降低税收征收成本：降低税收的征收成本，可以通过信息化的手段降低税收的征收成本，提高税收征管的效率，降低纳税人的纳税成本，提高其纳税意愿。
在我国财政税收中存在的问题及措施
在我国财政税收中存在的问题及措施一、我国现行财政税收体系存在的问题1.税种单一，缺乏多样性。
2.税收征管存在漏洞和失误。
3.税收征收和分配缺乏透明度。
4.税负过重，影响社会公平。
5.税制改革的进程缓慢，改革效果不明显。
1.税种单一，缺乏多样性。
我国现行的财政税收体系中，主要税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等，这些税种主要集中在一些大型企业和富豪身上，而普通群众的负担相对较轻，这缺乏多样性，容易造成财政收入的波动性过大。
解决办法：多元化税源，推行多层次的税收制度，根据收入、地区、行业等因素，确定不同的税收政策。
2.税收征管存在漏洞和失误。
我国现行的税收征管机制存在一些漏洞和失误，导致税收征收和分配不够公平，存在一定的逃税现象，影响财政收入。
解决办法：加强税收征管监管力度，提高税收征收的效率和准确度，对不良征收行为进行惩戒。
3.税收征收和分配缺乏透明度。
我国现行的税收征收和分配机制缺乏透明度，财政部门的财政收支决策缺乏公众监督，很难发现和纠正行政管理中存在的问题。
解决办法：建立税收信息公开平台，全面公开财政收支情况，对相关的财政政策和决策进行公众咨询和评议，提高政府财务信息公开的透明度。
4.税负过重，影响社会公平。
我国现行的税收体系中，税负过重，影响了社会公平，加剧了贫富差距的问题，限制了消费和节约，不利于财富的长期积累。
解决办法：通过两手抓政策，分别对大型企业和高收入群体使用财产税等重税政策，而对中小微企业和普通居民使用减税等措施降低税负，实现税收的公平发展。
5.税制改革的进程缓慢，改革效果不明显。
我国现行税制改革的进程过于缓慢，改革的效果不明显，部分税种甚至是过时的。
同时，税收政策的稳定性不够，很难满足不同阶段和不同地区的需求。
解决办法：加快税制改革进程，推动完善现行税制，逐步建立符合时代发展需求的税制，同时要完善稳定的税收政策，为国民经济的广泛发展提供支持。
二、与税收相关的案例分析1.个税点球事件个人所得税是我国的一项重要税种，但由于传统工资薪酬收入的个税征收方式比较简单，而其他收入征收方式则比较困难，导致很多高收入人群往往通过其他途径获取收入，而个税并不能充分征收，存在逃税现象。
财政税收工作存在的问题及深化改革分析
财政税收工作存在的问题及深化改革分析财政税收是国家财政收入的重要来源，对于国家经济发展和社会稳定起着至关重要的作用。
在实际的税收工作中，依然存在着不少问题，需要深化改革来解决。
本文将就财政税收工作存在的问题及深化改革进行分析。
一、存在的问题1.税收征管存在漏洞。
在税收征管过程中，往往存在规避税收、逃税漏税等现象，导致国家税收收入大幅减少。
一些纳税人通过虚报、遗漏等手段来规避税收，税务部门对于这些现象的查处不够严格，导致税收征管存在漏洞。
2.税收法律法规不够完善。
税收法律法规是财政税收工作的基础，然而现行的税收法律法规在一些方面还存在不足，不能完全满足税收工作的需要。
一些税收政策在落地实施时存在模糊不清、不合理的地方，给纳税人和税务部门带来了不便。
3.税收管理体制不够完善。
税收管理体制是税收工作的基础保障，但是现行税收管理体制在一些方面还存在不足。
税收管理部门之间不够协调，税收管理的专业化水平有待提高，导致税收管理体制不够完善。
4.税收征收方式不合理。
税收征收方式是影响税收效益的重要因素，现行的税收征收方式在一些方面仍存在不合理之处。
一些税收征收方式对于不同的行业、企业并不适用，导致税负不均衡。
二、深化改革分析1.完善税收征管体系。
要解决税收征管存在漏洞的问题，需要完善税收征管体系，加强对纳税人的监督和管理，建立健全的纳税人信用信息库，提高税收征管的精准度和有效性。
2.修订税收法律法规。
要解决税收法律法规不完善的问题，需要对现行的税收法律法规进行修订和完善，使税收法律法规更加清晰、合理，保护纳税人的合法权益，规范税收征管工作的实施。
4.调整税收征收方式。
要解决税收征收方式不合理的问题，需要调整税收征收方式，根据不同行业、不同企业的特点，制定合理的税收征收政策，实行分类征收，减轻纳税人的税负，提高税收征收效益。
三、结语财政税收工作存在的问题是当前需要重视和解决的重要课题，深化改革是解决问题的关键。
在深化改革的过程中，需要各级政府、相关部门和社会各界的共同努力，加强沟通和合作，共同推动财政税收工作的改革和发展，为国家的经济发展和社会稳定做出更大的贡献。
分析我国财政税收工作存在的问题及深化改革
分析我国财政税收工作存在的问题及深化改革我国财政税收工作是国家财政收入的重要来源，直接关系到国家财政运行和经济发展。
在实践中存在着一些问题，这些问题需要我们深入分析并进行深化改革。
以下是我国财政税收工作存在的一些主要问题及相应的改革措施。
我国税收制度存在一定程度上的不公平现象。
税收征收对于纳税人的依赖程度过高，造成了一部分纳税人负担较重，而对于其他一部分纳税人来说，其纳税负担则较轻。
这种不公平现象主要体现在两个方面：一是税基广度不够，税源不平衡；二是税率设置不合理。
为解决这一问题，应加强税基管理，扩大税源，确保税收公平合理。
应根据不同纳税人的实际情况制定差异化的税率政策，减轻中小微企业等特定群体的税收负担。
我国税收征管存在一定程度上的能力不足。
近年来，随着我国经济发展和税制改革的深入进行，税收征管任务越来越重，但相关人员的税收征管能力相对较弱。
这主要表现在税收征管机构功能和职责不明确，监管手段和手段单一，缺乏有效的风险管理机制等方面。
应加强税收征管队伍的培养和建设，提高税收征管人员的专业能力和工作素质，加强税收征管机构的建设，完善税收征管制度和机制，确保税收征收工作的顺利进行。
我国税收政策缺乏长期稳定性。
税收政策的稳定性在很大程度上关系到企业和个人的经营和投资决策。
我国税收政策变化频繁，规模化的减税降费行动存在较大的不确定性，给纳税人带来了一定的困扰和不利影响。
为解决这个问题，应加强税收政策的立法和宣传，确保税收政策的透明度和可预测性。
应建立健全税收政策的评估机制，对税收政策实施效果进行评估，及时调整和完善税收政策，确保税收政策与国家的宏观经济政策和产业政策相协调。
我国税收征收存在一定程度上的违法行为。
税收征收违法行为主要包括偷漏税、逃税和虚假发票等行为。
这些违法行为直接损害了国家财政利益，也破坏了税收征收的公平性和公正性。
为解决这个问题，应加大对税收征收违法行为的打击力度，加强税收征收的监督和执法力度，建立健全税收征收违法行为的查处和惩罚机制，同时加强对纳税人的宣传教育，提高纳税人的法律意识和纳税诚信意识。
分析我国财政税收工作存在的问题及深化改革
分析我国财政税收工作存在的问题及深化改革我国财政税收工作是国家财政收入的重要来源，对于保障国家经济发展和民生保障具有重要意义。
在实际运行中，我国财政税收工作存在着一些问题和隐患，需要深化改革来完善。
本文将就我国财政税收工作存在的问题进行分析，并提出相应的深化改革建议。
我国财政税收工作存在着税收制度不完善的问题。
目前我国税收制度繁杂，存在税种重叠、税制碎片化等问题，导致企业和个人征税成本高、纳税义务不清晰。
部分地方政府为了拉动地方经济发展，降低企业税收标准，甚至放宽税收减免标准，导致地方财政收入不足，影响了国家整体财政运行。
为了解决这一问题，应该深化税收制度改革，建立统一、简化的税收体系，明确税种分工，统一税收标准，降低纳税成本，提高公平性。
财政税收征管存在着管理体制不顺畅的问题。
当前我国税收征管体制分散，存在税务机构之间信息共享不畅、监管力度不足等问题，导致了一些企业和个人逃税漏税现象。
由于税收征管体制分散，地方政府在税收征管中占有一定的权力，有的地方政府甚至徇私舞弊，导致了财政秩序混乱。
为了解决这一问题，应该深化财政税收征管机构改革，建立统一的税收征管部门，实现信息共享，加强监管力度，提高征管效率，确保税收征管的公平公正。
我国财政税收工作中存在的问题还包括财政支出过大的问题。
当前我国政府财政支出占GDP比例偏高，导致了一些资源的浪费现象，也增加了企业和个人的税收负担。
由于财政支出过大，一些地方政府存在着财政收支不平衡的问题，导致了一些地方政府的财政风险。
为了解决这一问题，应该深化政府财政管理改革，实行财政支出的透明化、规范化管理，降低政府支出，提高资源利用效率，确保财政支出的合理性和有效性。
我国财政税收工作存在着一些问题，需要深化改革来解决。
只有深化税收制度、征管机构、执法和财政支出等方面的改革，才能够全面提高我国财政税收工作的效率和公平性，确保国家财政收入的稳定增长，进而促进国家经济的健康发展。
财政税收制度的分析与改革
财政税收制度的分析与改革一、引言财政税收制度是国家财政的重要组成部分，它涉及到国家财政收入的来源、分配以及使用，关系到国家经济的发展和社会的稳定。
当前，我国财政税收制度存在一些问题，急需进行改革和完善。
本文将就我国现有的财政税收制度进行分析，并提出改革建议。
二、我国财政税收制度的现状1.税种种类不够多样化我国目前主要的税种有增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等。
税种单一，导致财政收入来源比较局限。
此外，我国现有的税制中也存在着一些比较特殊的税种，如房产税、遗产税、财产税等，这些税种的完善程度不高，导致税收的收入比较微弱。
2.税收征收方式不够规范我国的税收征收方式过于繁杂，导致税收执法难度大，处理效率低。
税法体系不完整、不严密，造成了一些企业漏税和逃税的情况，加重了税务部门的负担。
3.财政收支预算管理方面需要改进我国现有的财政收支预算管理方面还存在一些不足，如资金监管制度不周全，财政资金使用过程中缺乏透明度，审批程序复杂等。
这些都导致财政预算管理效率较低，也为不法分子提供了可乘之机。
三、我国财政税收制度的改革建议1.增加税种的多样化我国应当增加税种的多样性，加大对已有税种的完善力度。
可以考虑纳入房产税、车辆购置税、土地使用税等多种税种，使税收来源更加宽泛。
2.推行税收征收流程自动化除了推行现代财税管理制度，各级税务部门也应当积极开展自动化信息系统建设工作。
该工作包括税收征收流程的自动化、财政管理及决策分析等方面。
这样可以提高税务部门的整体效率，降低操作成本。
3.构建科学合理的财政收支预算管理体系要构建科学合理的财政收支预算管理体系，需要完善现有的财政预算体系，强化财政金融风险监测和预警，做好风险防范工作。
还要加强财政法规的制定，确保财政收支管理的规范性和效益性。
四、总结财政税收制度是一项复杂系统工程，需要不断地改革和完善。
通过对我国现有的财政税收制度进行分析，我们可以发现其中的问题所在。
因此，我们应当在增加税种的多样化、推行税收征收流程自动化以及构建科学合理的财政收支预算管理体系等方面加强建设，为国家经济的发展提供更加强有力的支撑。
分析我国财政税收工作存在的问题及深化改革
分析我国财政税收工作存在的问题及深化改革我国财政税收工作是国家财政收支管理的重要组成部分，直接关系到国家经济发展和社会稳定。
在长期的实践中，我们也发现了一些存在的问题，这些问题严重影响了我国财政税收工作的效率和公平性。
深化改革是当前我国财政税收工作的重要任务之一。
下面将分析我国财政税收工作存在的问题，并探讨深化改革的方向和举措。
我国财政税收工作存在的问题有以下几个方面：一是税收制度存在缺陷。
目前我国税收制度主要由增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等构成，虽然在一定程度上已经满足了税收征管的需要，但是也存在税种过多、税率过高、税收体系不完善等问题，导致了税收制度的复杂性和不透明性，容易给企业和纳税人带来不确定性和纳税负担过重的问题。
二是税收征管存在漏洞。
我国的税收征管虽然在不断完善，但是仍然存在着一些漏洞，比如纳税人逃避税收、虚假报税、偷漏税等问题，给国家财政造成了损失，也不利于税收法治建设和社会公平。
三是税收征缴不便。
目前，我国税收征缴主要采取的是线下办税方式，纳税人需要花费大量的时间和精力来办理纳税手续，这给企业和纳税人带来了不便，也增加了税收征管的难度。
四是税收调节功能发挥不足。
税收是国家财政的重要来源，同时也是国家调节经济的重要手段。
在实际操作中，我们发现税收的调节功能发挥不够充分，没有很好地发挥税收对经济的引导和调节作用，也未能很好地实现收入再分配的公平性。
以上这些问题表明，我国财政税收工作还存在一些不足之处，需要进行深化改革。
那么，我国财政税收改革应该朝着什么方向进行呢？我认为可以从以下几个方面来探讨：一是完善税收制度。
要推动我国税收制度的改革，可以从减少税种、简化税率、完善税收体系等方面入手，建立更加清晰、公平、透明的税收体系，降低企业和纳税人的税收负担，提高税收制度的公平性和效率，为经济发展提供更好的制度环境。
二是加强税收征管。
要加强税收征管，打击税收违法行为，建立健全的税收征管体系和机制，提高征管的科学性和精准度，减少税收漏洞，保障国家财政的稳健健康发展。
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中国税制存在的问题及改革方向
我国现行税制存在的主要问题分析
（一）现行个人所得税制仍有不合理，不利于调节收入差距
我国于1980年开征的个人所得税在调节个人收入、缩小贫富差距和增加财政收入等方面都发挥了积极的作用，但是随着市场经济的发展，经济形势的变化，个人所得税制在其运行过程中也暴露出一些问题，主要表现为以下方面：税制模式存在弊端。
我国目前实行分类所得税制模式，对不同类别的11项所得设计不同的税率和费用扣除标准分别计算征收。
该制度的优点是可以实现分别征收，有利于控制税源；缺点是容易导致不同类别收入的税负不同，产生综合收入高、应税所得来源多的人税负轻，综合收入低、应税所得来源少的人税负重的现象，无法充分体现税收公平原则。
费用扣除标准不合理。
我国个人所得税的费用扣除，分别按不同的征税项目采用定额和定率两种扣除方法。
这一方面造成计算上的繁琐，给征纳双方都带来计算上的困难；另一方面也存在不合理、不公平的因素，表现在既没有考虑通货膨胀与价格水平的因素，更没有考虑赡养老人及抚养子女的不同情况。
税率模式复杂繁琐，最高边际税率过高。
我国现行个人所得税，采用累进税率和比例税率相结合的税率，超额累进税率也存在工资薪金所得适用9级超额累进税率，个体工商户生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5级超额累进税率的差异，这种税率制度增加了税制的复杂性，也损
害了经济效率。
另外工薪所得适用9级超额累进税率，最高边际税率达45%，在这种高边际税率、多档次的累进税率结构中某些级次的税率形同虚设，并无实际意义。
（二）现行消费税制度的调整力度不够，对热点消费的支持不够
消费税自1994年正式开征以来，在调节消费结构，抑制超前消费需求，正确引导消费方向和增加国家财政收入等方面发挥了积极的作用。
然而，随着我国经济发展、社会进步和人民群众生活水平的提高，建立在十多年前经济社会基础之上的这一消费税制，与现今的社会发展水平相脱节，在征税范围、征收形式等方面的缺陷已越来越明显。
具体表现为以下方面：
征税范围存在“越位”和“缺位”现象。
目前的消费税仍然对人们生活的必需品如化妆品以及重要的生产资料如轮胎、酒精等征税，已经不能起到调节产品结构，引导消费以及调节收入分配作用，在课税范围上存在“越位”现象。
而一些奢侈消费品如保龄球、高档时装、保健品、高档家用电器以及对环境污染大的物品如一次性包装物，含氯汞电池等未被列入课税范围，出现了征税范围的“缺位”。
税收负担具有隐蔽性。
由于我国目前消费税实行价内税，纳税人与负税人不统一，税收由消费者承担，企业是纳税人，造成一种假象即税收是由企业负担的。
这种现象影响价格的透明度及税收的透明度，有悖于公开原则，使消费者无法分辨价格中的价款和税款，不利于提高公民的意识。
（三）现行资源税制度问题突出，不利于促进资源的合理利用
资源税是以各种自然资源为课税对象，为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。
随着国际和国内经济发展的变化，我国能源供应的日趋紧张，现行资源税制暴露出的问题越来越突出，主要表现为：目前的资源税仅对矿产资源和盐征收，征收范围过窄，导致那些没有征税的资源浪费严重，不能促进资源的合理开发和利用；税率过低导致资源价格进入市场的成本过低，不利于企业和国家经济增长方式的转变；“从量计征”的征收方式，使得税收收入不受价格变动影响，只与数量有直接关系，无法体现有效利用和保护资源的效果。
（四）环境保护税的缺位，不利于发挥税收对破坏环境行为的调控力度
我国经济高速发展的同时，也导致了污染加剧、生态环境恶化等一系列社会问题，现今气候和碳排放成为全球最热门的话题，节能减排、发展低碳经济、建立环境友好型社会的呼声也越来越高，这就需要政府投入更多的环保资金，而我国一直以来缺乏独立的的环境保护税种，治理污染的资金主要通过征收排污费筹集，限制了税收对环境污染的调控力度，也难以形成专门的用于环保的税收收入来源，税制的绿色化程度不高。
（五）社会保障税尚未开征，使得社会保障资金缺少稳定性的来源
目前我国实施社会保障制度的主要资金来源是通过征缴社会保险费的形式来筹集，该形式由于缺少法律依据，筹资手段软化，征收过程中各地标准不统一，随意性较强，拖欠现象比较严重，并且社会保障实施范围小，社会保障的覆盖率较低；另外，由于缺乏法律保障和有效的监督机制，社会保障基金挪用现象经常发生。
由于上述问题的存在，使得我国目前社会保障资金缺少稳定来源，社会保障水平严重低下。
（六）现行房产税存在不合理之处，不利于公平税负以及政府对房价的调节
首先，在征税范围上，目前的《房产税条例》规定房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房产，对农村的房产不征税，特别是已纳入了城市版图的村民组织自建的房产用于出租获取巨额租金也依法可以不用纳房产税，明显不符合公平税负要求。
同时个人所有的非营业用房产免税，也就是说即使一个人拥有了高级别墅以及几套房产，只要不用于营业活动，都是不需要纳税的，显然也不能更好地调节贫富差距，体现税负公平，并且对那些炒房者来说，不利于调控。
其次，税率单一，缺乏弹性。
我国当前的房产税税率统一规定为从价计征时1.2%,从租计征时12%，税率单一，缺乏弹性，没有考虑到区域发展的差异性，也是不合理的。
另外计税依据缺乏科学合理性。
我国当前房产税的计税依据一是从价计征即按照房屋原值一次性减10%-30%后乘以1.2%
计算；二是按照出租房屋租金收入的12%计算。
这两种计税方法会使同一种税种有两种不同结果，难以体现税负公平。
我国税制的改革与完善建议
（一）改革个人所得税
首先，改革征收模式，实行综合分类相结合的课税模式。
在目前条件下，应先将工资薪金所得、生产经营所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等有较强连续性或经常性的收入列入综合所得的征收项目，制定统一适用的累进税率；对财产转让、特许权使用费、利息、红利、股息等其它所得，仍按比例税率实行分项征收。
其次，调整生计费用扣除范围和标准，应综合考虑各种因素，合理估计城镇居民实际生活支出水平，考虑根据纳税人的婚姻状况、赡（抚）养人口多少、实际负担能力等因素确定生计费用扣除额，按照“量能负担”的原则，所得多者多缴税，所得少者少缴税，体现国家调节社会分配的政策精神。
另外，要尽量减少税率档次，降低边际税率，可考虑将目前的工资薪金所得9级超额累进税率缩小为5级，将最高边际税率降低到35%，从而进一步提高中高收入阶层的可支配收入。
（二）完善消费税
为了实现特定的环保目标，筹集环保资金，应将现行的排污收费制度改为环境保护税。
根据我国的具体情况，可逐步开征以下环境保护税税种：大气污染税，该税的纳税对象为排放污染气体的企事业单位，其征税范围主要包括纳入空气污染指数的二氧化硫、氮氧化物和总悬浮颗粒物等；水污染税，这是政府对向地表水直接或间接排放废弃物、污染物和有毒物质的任何单位和个人征收的一种税；垃圾税，垃圾税以我国境内的企事业单位和个体经营者排放的各种固体垃圾为课税对象，以排放固体垃圾的单位和个体经营者为纳税人；噪声税，它是对超过一定分贝的特殊噪声源所征收的一种税，即主要是对航空公司、建筑公司等在特定区域（主要是机场周围、建筑工地周围）产生噪声的行为征收的一种税，其税基是噪声的产生量。
在税率的设计上，应根据污染物的特点实行差别税率，对环境危害程度大的污染物及其有害成分的税率应高于对环境危害程度小的污染物及其成分的税率。
在税款的使用上，应实行专款专用，作为地方政府的专项基金，全部用于环境治理。
（三）改革资源税
首先要扩大其征税范围，由矿产资源扩大到森林资源、海洋资源、淡水资源等，以防止资源过度消耗；在税率上，应根据资源的不同属性和储量，确定差别比例税率，对非再生、稀缺性资源课以重税；改变计税依据，由按照纳税人开采和生产应税产品的销售或使用数量为依据改为按照销售价格为依据计算征收；将矿产资源维护费、水资源补偿费、土地损失补偿费等有关资源保护的收费改为征收规范的资源税。
（四）开征环境保护税
为了实现特定的环保目标，筹集环保资金，应将现行的排污收费制度改为环境保护税。
按照“谁污染谁缴税”的原则征收，其税目可以包括大气污染税、噪声税、水污染税、垃圾污染税等；其税率应根据污染物的特点实行差别税率，对环境危害程度大的污染物及其有害成分的税率应高于对环境危害程度小的污染物及其成分的税率。
在税款的使用上，应实行专款专用，作为地方政府的专项基金，全部用于环境治理。
（五）开征社会保障税。