注册税务师(税务代理实务)历年真题试卷汇编3
注册税务师（税务代理实务）历年真题试卷汇编3(2011年)A．注册税务师延时提供服务B．税务师事务所解散C．税务师事务所因经营不善破产D．注册税务师未按代理协议的约定提供服务2．代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将( )。
(2010年)A．由委托人和代理人负连带责任B．只由委托人负责任，代理人不负责任C．由代理人负责任，委托人不负责任D．由税务机关认定代理人和委托人的责任3．因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业做出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。
对于这些滞纳金和罚款，应( )。
(2010年)A．全部由甲税务师事务所缴纳B．全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求C．全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求D．由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金4．国家税务总局颁发的( )首次明确了注册税务师行业具有涉税鉴证和涉税服务双重职能，标志着注册税务师行业进入了一个崭新的规范发展时期。
(2008年)A．《税务代理试行办法》B．《税收征管法》C．《注册税务师资格制度暂行规定》D．《注册税务师管理暂行办法》5．下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是( )。
(2008年)A．税务师事务所为委托方更换注册税务师B．税务师事务所解散C．税务师事务所因经营不善破产D．注册税务师未按代理协议的约定提供服务6．当需要采取税收保全措施时，下列资产中，不能纳入税收保全范围的是( )。
(2011年)A．被执行人拥有的唯一一辆机动车B．被执行人自有的金银首饰C．被执行人新购入的价值4000元家具D．被执行人名下的别墅7．关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是( )。
(2010年)A．从2009年1月1日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理B．从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理C．从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由国家税务局管理D．从2009年1月1日起，新增的银行、保险公司，其企业所得税由地方税务局管理8．甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件，则乙商场未缴清的税款，应( )。
(2010年)A．由丙公司继续履行，甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任B．由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任C．由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任D．由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任9．纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起( )年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。
(2009年)A．1B．2C．3D．410．下列纳税人，可以实行简易申报方式的是 ( )。
(2008年)A．当期未发生纳税义务的纳税人B．当期开始享受免税待遇的纳税人C．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人D．不能按期缴税且有特殊困难的纳税人11．欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》第七十三条、第七十四条的规定行使 ( )、撤销权。
(2008年)A．处理权B．留置权C．处分权D．代位权(2009年)A．如果纳税人未按规定期限缴纳税款。
税务机关就采取强制执行措施B．税务机构采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴纳的滞纳金C．个人唯一住房不在强制执行范围内D．税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款E．税收强制执行措施只能由公安机关做出13．下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，符合《税收征收管理法》及有关政策规定的有( )。
(2007年)A．在报纸上定期公告其欠税情况B．通知出入境管理机关阻止其办税人员出境C．不允许其领购发票D．应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况E．向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款14．依据《注册税务师管理暂行办法》的有关规定，对出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴、少缴税款的注册税务师和税务师事务所，下列处罚措施中，对其适用的有( )。
(2011年)A．给予警告并处5万元罚款B．撤销执业备案或者收回执业证C．处1000元以上5000元以下罚款D．给予警告并处1000元以上3万元以下的罚款E．向社会公告15．委托方( )，税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为。
(2010年)A．更换法定代表人B．实施虚开发票行为，经劝告仍不停止C．不按期支付费用D．提供虚假的财务会计资料，造成代理错误E．被税务机关查补有偷税行为，并被处以税务行政惩罚16．注册税务师接受委托从事的下列业务中，属于涉税服务业务的有( )。
(2009年)A．出具企业税前弥补亏损鉴证报告B．举办最新税收政策培训C．出具企业财产损失鉴证报告D．进行税收筹划E．开展税务咨询17．注册税务师的下列行为，符合注册税务师行业管理有关规定的有( )。
(2008年)A．向税务机关查询纳税人经营规模、纳税资料、处罚记录等涉税情况B．发现委托人有违规行为经劝阻无效，终止执业并拒绝出具有关报告C．经委托人认可购买其发行的债券D．发现税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议E．在出具有保留意见的涉税文书上不签字盖章18．关于注销税务登记管理规程的说法，正确的有 ( )。
(2010年)A．纳税人发生解散、破产等情形，按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记B．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起30日内。
向原税务机关申报办理注销税务登记C．纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应先向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记D．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内。
向原税务机关申报办理注销税务登记E．境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国境内前15日内，持有关证件和资料，向原税务髓记机关申报办理注销税务登记。
19．根据增值税发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，不可以开具增值税专用发票的有 ( )。
(2011年)A．向消费者个人销售应税货物B．向一般纳税人销售生产用设备C．向一般纳税人销售免税货物D．大型超市零售食品、服装等生活用品E．汽车厂商将汽车销售给运输公司20．下列普通或专用发票，应到地方税务局领购的有( )。
(2009年)A．商品房销售专用发票B．机动车专项修理专用发票C．广告业统一发票D．商业零售统一发粟E．社会服务业统一发票查，根据计划部署，要求各个相关企业于2008年7月底前自行或者委托税务师事务所进行检查，并将检查及补缴税款情况以书面报告形式报所在县(或市)税务稽查局。
2008年4月17日某县综合超市的相关人员找到诚信税务师事务所的执业注册税务师王某，要求对综合超市的增值税缴纳情况进行代理检查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。
按照注册税务师执业的有关要求签订协议后，王某及其辅助人员于2008年4月22日对综合超市增值税纳税情况进行审核，发现该超市存在虚开农产品收购凭证问题，且数额巨大，超市负责人要求王某在鉴证报告和自查报告中对上述事项不予反映。
?为什么??并简述理由。
23．对综合超市虚开农产品收购凭证问题，王某在执业时应如何处理?(2009个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。
2009年1月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，所在地税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。
随后，税务所核定其应缴纳税款1000元，限其于15日内缴清税款。
甲在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值1500元的一批服装。
扣除后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服装以1000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。
问题：?(2010年)某电子生产企业系增值税一般纳税人，各纳税期按规定申报缴纳增值税，无留抵税额。
2007年5月国税稽查分局派员对其2006年1月一2007年4月增值税纳税情况进行检查，发现该企业2006年3月份有一笔销售电子产品业务，开具增值税专用发票注明：价款500万元，税款85万元，于当月收到购货方出具的商业承兑汇票。
该电子生产企业以购货方占用其流动资金为由经协商另收20万元作为补偿，款项已于当月收到，公司也于当月向购货方开具收款收据，并按“金融保险业”计提申报缴纳营业税。
税务检查人员认定该项补偿款应缴纳增值税，经稽查相应程序，税务稽查分局于2007年5月28日制作《税务行政处罚事项告知书》、《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，并于当日派员同时送达该电子生产企业，要求其补缴增值税29059．83元，按滞纳时间每日收取万分之五滞纳金，并处以少缴税款百分之五十的罚款。
26．判断国税稽查分局及相关人员作出的各项处理是否正确?简要说明理?简要说明理由。
(2007年)西城汽车配件销售公司于2010年10月28日销售一批汽车配件给江南汽车修理厂，货物于当日发出，并开具增值税专用发票给江南汽车修理厂。
因户名开具错误，江南汽车修理厂拒收这张增值税专用发票，并于2010年11月7日将原开具的增值税专用发票的发票联及抵扣联还给西城汽车配件销售公司，要求重新开具增值税专用发票。
西城汽车配件销售公司的开票人员当即将原开具的增值税专用发票作废，重新开具增值税专用发票给江南汽车修理厂。
问题：28．简述西城汽车配件销售公司开票人员当即将原开具的增值税专用发票作29．该项业务应由谁向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请30．该项业务的《开具红字增值税专用发票申请单》上应填写哪些信息?报?(2011年)一般纳税人，位于某县工业园区，2009年销售收入352800000元，主营业务成本337040000元，主营业务税金及附加20000元，销售费用14530000元，管理费用3010000元，财务费用1860000元，营业外收入3000000元，营业外支出10000元，利润总额一670000元。
例题--注册税务师考试辅导《税务代理实务》第九章讲义3
注册税务师考试辅导《税务代理实务》第九章讲义3例题【例题2·综合题】（2006年）2006年5月审核该公司2005年1月至2006年4月对外单位和个人销售原材料，2005年度累计取得款项1480000元，2006年度1至4月累计取得款项370000元，企业账务处理：借：银行存款1850000贷：其他应付款1480000预收账款 200000原材料 170000注册税务师进一步审核，发现2005年度相应原材料的成本已结转至“生产成本”之中，相关的产品已在2005年全部对外出售[答疑编号6496090203]『答案解析』该公司销售给外单位或个人的原材料，应该确认销售收入，计入其他业务收入中，并计算增值税销项税额。
错账借：银行存款1850000贷：其他应付款1480000预收账款 200000原材料170000正确的账务处理借：银行存款1850000贷：其他业务收入（上） 1264957.27其他业务收入（本）316239.32应交税费——增（销）268803.42借：其他业务成本上+170000（本）贷：原材料上+17000（本）借：其他应付款1480000预收账款 200000原材料170000贷：以前年度损益调整 1264957.27其他业务收入316239.32应交税费——增（销）268803.42调账分录借：其他业务成本170000贷：原材料170000补提城建税及教育费附加借：以前年度损益调整 21504.27[1264957.27×17%×（7%＋3%）]营业税金及附加5376.07[316239.32×17%×（7%＋3%）]贷：应交税费——应交城市维护建设税 18816.24[268803.42×7%]应交税费——教育费附加 8064.10[268803.42×3%]2.推迟收入入账时间注意是否属于真正的分期收款、预收账款等结算方式。
注册税务师考试真题税务代理实务试题与答案
一、单项选择题（共10题、每题1份，每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）
1．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在三个内能够追征税款、滞纳金；有特殊情形的，追征期能够延长到（）。
A．五年
B．七年
C．十年
D．无穷期
[答案]A
[解析]因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴的税款的，税务机关能够在3
年内追征税款、滞纳金；有特殊情形的，追征期能够延长到5年。
2．在纳税评估中，所得税负担变更率为（）。
A．（评估期累计应纳税所得额－基期累计应纳税所得额）÷基期累计应纳税所得额×100% B．（评估期所得税负担率－基期所得税负担额）÷基期所得税负担率×100%
C．（评估期所得税负担额－基期所得税负担额）÷基期所得税负担率×100%
D．评估期所得税负担额÷基期所得税负担额×100%
[答案]B
[解析]所得税负担变更率＝（评估期所得税负担率－基期所得税负担率）÷基期所得税负担率×100%。
[提示]2007年新教材已尼将纳税评估指标公式的内容删除。
3．金融机构拒绝执行税务机关做出的冻结存款的决定造成税款流失的，由税务机关处（）的罚款。
A．一万以上五万以下
B．五万以上十万以下
C．十万以上三十万以下
D．十万以上五十万以下
[答案。
注册税务师涉税服务实务(税务管理概述)-试卷3
注册税务师涉税服务实务（税务管理概述）-试卷3(总分：86.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：19，分数：38.00)1.单项选择题共10题，每题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________ 解析：2.下列属于国税系统负责征收的税种是( )。
（分数：2.00）A.房产税B.个人所得税C.土地增值税D.消费税√解析：解析：消费税是国税系统负责征收的税种，其他选项是地税系统负责征收的税种。
3.甲厂是由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。
因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2016年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。
甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是( )。
（分数：2.00）A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续√C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续解析：解析：一个企业的股东发生变化，只有企业本身需要办理变更税务登记，其股东税务登记无需变更。
4.税务登记内容发生变化，按规定纳税人不需在工商行政管理机关注册登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起( )，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
（分数：2.00）A.10日B.15日C.30日√D.45日解析：解析：税务登记内容发生变化，按规定纳税人不需在工商行政管理机关注册登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
注册税务师考试《税务代理实务》真题
注册税务师考试《税务代理实务》真题点击查看试题答案及解析一、单项选择题(共10题。
每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意)1.增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是()。
A.厂办公室购置办公用品B.外购钢材用于对外投资C.外购食用油发放给职工D.生产车间新添生产用机床2.企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于()。
A.收人类调整项目B.资产类调整项目C.扣除类调整项目D.与取得收入无关的调整项目3.关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是( )A.从2009年11月1日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理B.从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理c.从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由国家税务局管理D.从2009年1月1日起，新增的银行、保险公司，其企业所得税由地方税务局管理4.代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将( )。
A.由委托人和代理人负连带责任B.只由委托人负责任，代理人不负责任C.由代理人负责任，委托人不负责任D.由税务机关认定代理人和委托人的责任5.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组。
符合企业所得税特殊性税务处理的条件。
乙商场未缴清的税款，应( )。
A.由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任B.由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任C.由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任D.由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任6.关于印花税的说法，正确的是( )。
A.某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元。
租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000Xl=20(元)。
B.房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税C.某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税D.某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时≯可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元(不含税)化妆品换进劳保用品一批。
2023年税务师之涉税服务实务题库(附答案)
2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)单选题（共30题）1、关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避【答案】 D2、对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询” “专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（ ）填报。
A.一般税务咨询B.专业税务顾问C.税收策划D.其他涉税服务【答案】 A3、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（ ）可以提出复议申请A.法人和其他组织的主管单位B.承受其财产的法人或其他组织C.有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织D.承受其权利义务的法人或其他组织【答案】 D4、从事生产、经营的纳税人应当自（ ）之日起（ ）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案A.取得营业执照10B.取得营业执照15C.首次办理涉税事宜10D.首次办理涉税事宜15【答案】 D5、某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。
下列表述中，错误的是（）。
A.张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点B.审查完毕后，张某应当出具书面业务报告C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性D.税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动【答案】 B6、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（ ）人民法院管辖。
A.最先收到起诉状的B.税务机关决定C.纳税人自由决定D.人民法院自由决定【答案】 A7、下列关于关联关系的判断，错误的是（ ）。
A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C 公司不具有关联关系C.A公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业D.A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业【答案】 B8、关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（ ）。
xx年注册税务师《税务代理实务》试题及答案
xx年注册税务师《税务代理实务》试题及答案xx年注册税务师《税务代理实务》试题及答案一、单项选择题（共10题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1。
注册税务师每次注册有效期限为三年，每年验证一次。
有效期满前（）注册税务师应到注册税务师管理机构重新办理注册登记，对不符合注册条件和被注销注册税务师资格者，将不予办理注册登记。
a。
一个月b。
二个月c。
三个月；d。
四个月2。
某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式返还的增值税，该企业正确的账务处理为）。
a。
借：银行存款b。
借：银行存款贷：补贴收入贷：利润分配——未分配利润c。
借：银行存款d。
借：银行存款贷：营业外收人贷：以前年度损益调整3。
企业对进料加工贸易进口料件要按每期进料加工复出口销售额和（）计算免税核销进口料件的组成计税价格。
a。
实际分配率b。
计划分配率c。
交互分配率d。
定额分配率4。
外商投资企业采购的国产设备已交付使用，对税务机关跨年度退还的增值税，则应相应调整设备的账面原价和已提的折旧，借记“银行存款”科目，贷记“固定资产”科目；同时，冲减多提的折旧，借记“累计折旧：科目，贷记）科目。
a。
“制造费用b。
“管理费用”c“以前年度损益调整d。
“生产成本”5。
保险公司采用收取储金方式取得经营利益的，其“储金业务”的应税营业额为（）。
a。
纳税期期末储金余额x人民银行公布的活期存款的月利率b。
纳税期期末储金余额x人民银行公布的一年期存款的月利率c（纳税期期初储金余额+纳税期期末储金余额）x50％x人民银行公布的活期。
存款的月利率d。
（纳税期期初储金余额+纳税期期末储金余额）x50％x人民银行公布的一年期存款的月利率6。
下列涉税相关处罚措施中不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是a。
罚款 b。
阻止出境c。
没收非法所得d。
停止出口退税权7。
德国某公司派其雇员x ；x到我国某企业安装、调试空调生产线，该外籍员工于xx年1月1日来华，工作期间为9个月，但其中9月份仅在我国居住15天。
2010年注册税务师考试税务代理实务真题及答案
2010年注册税务师考试税务代理实务真题及答案一、单项选择题(共10题。
每题1分。
每题的备选项中，只有1个符合题意)1．增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是（）。
A．厂办公室购置办公用品B．外购钢材用于对外投资C．外购食用油发放给职工D．生产车间新添生产用机床2．企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于（）。
A．收人类调整项目B．资产类调整项目C．扣除类调整项目D．与取得收入无关的调整项目3．关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是( )A．从2009年11月1日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理B．从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理c．从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由国家税务局管理D．从2009年1月1日起，新增的银行、保险公司，其企业所得税由地方税务局管理4．代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将( )。
A．由委托人和代理人负连带责任B．只由委托人负责任，代理人不负责任C．由代理人负责任，委托人不负责任D．由税务机关认定代理人和委托人的责任5．甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组。
符合企业所得税特殊性税务处理的条件。
乙商场未缴清的税款，应( )。
A．由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任B．由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任C．由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任D．由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任6．关于印花税的说法，正确的是( )。
A．某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元。
租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000Xl‰=20(元)。
B．房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税C．某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税D．某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时≯可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据7．某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元(不含税)化妆品换进劳保用品一批。
XX年注册税务师考试《税务代理实务》试题及参考答案
XX年注册税务师考试《税务代理实务》试题及参考答案xx年注册税务师考试《税务代理实务》试题及参考答案 xx年＜税务代理实务＞考试试题及参考答案一、单项选择题1、有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税，下列说法正确的是（）。
a、纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车，售价超过原值的，按照6%的征收率征收增值税b、纳税人销售自己使用过属于应征消费税的游艇，售价超过原值的，按照2%的征收率征收增值税c、纳税人销售自己使用过属于应征消费税的摩托车，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税d、纳税人销售自己使用过属于不应征消费税的游艇，售价未超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税答案：c解析：第十一章内容，参见06年教材280页。
纳税人销售自己使用过属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税。
2、注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务（）年以上。
a、1年b、2年c、3年d、6个月答案：a解析：第一章内容，参见06年教材12页。
注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务1年以上。
3、纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
纳税人合并时未缴清税款的，应当由（）。
a、合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务b、合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务c、合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任d、合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任答案：a解析：第二章内容，参见06年教材37页。
纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未清缴税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。
注册税务师考试《税务代理实务》真题及答案下
注册税务师考试《税务代理实务》真题及答案下2008年注册税务师考试《税务代理实务》真题及答案（下）三、简答题(共6题，第1题5分、第6题7分，其余各题均为6分) (一) 某新办的电脑公司，其经营业务有受托软件开发和某品牌财务软件的销售、安装、维护、培训。
在具体经营中，受托开发的软件著作权，根据双方协议约定有归电脑公司所有、归委托方所有和双方共同拥有等三种情形;财务软件的安装、维护、培训费有的随同软件销售一并收取，有的在财务软件交付使用后按次或按期收取。
(假定电脑公司开发的软件和销售的财务软件均经国家版权局注册登记) 问题：电脑公司取得的各项经营业务收入，哪些应缴纳增值税?哪些应缴纳营业税? (2008)第七章答：缴纳增值税的业务收入：1.受托开发著作权归电脑公司的软件; 2.销售品牌财务软件; 3.随同软件产品销售一并收取的财务软件安装、维护、培训费。
缴纳营业税的业务收入： 1.受托开发著作权归委托方或双方共同拥有的软件; 2.财务软件交付使用后按次或按期收取的安装、维护、培训费。
(二) 甲企业是制造摩托车的内资企业，最近与乙企业合办了一个摩托车经营公司。
双方协定，甲企业不投资现金，而以其制造的某品牌摩托车作为投资。
假定该品牌摩托车当月的售价有高有低。
问题： 1.甲企业的这笔投资业务的增值税和消费税的计税依据如何确定? 2.甲企业的这笔投资业务的企业所得税应如何处理? (2008)第八章答：l.(1)在计算增值税销项税额时，应按该品牌摩托车当月的平均销售价格为计税依据。
(2)在计算消费税时，应按该品牌摩托车的当月最高销售价格为计税依据。
2.品牌摩托车投资，应将其分解为公允价格销售该品牌摩托车和投资两项经济业务进行所得税处理，并按销售摩托车计算确认资产转让所得; 若该转让所得超过应纳税所得50%以上的，可在投资当期随后不超过5个纳税年限内平均摊转到各年度的应纳税所得中。
(三) 某贸易公司2007年lo月25日从外地某钢铁厂购进螺纹钢一批，钢铁厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给贸易公司业务人员。
1999注册税务师考试税务代理实务真题及答案
1999注册税务师考试税务代理实务真题及答案一、单项选择题(共20题,每题1分。
每题的备选答案中只有一个最符合题意。
)1.A公司因纳税争议问题,委托税务师事务所向主管税务机关出具复议申请书,该项代理业务后于( ) 。
A.代理税务行政复议B.代理制作涉税文书C.代理税务争议处理D.受聘税务顾问答案：B2.税务代理人超越代理权限,违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对注册税务师处以( ) 。
A.停止其从事税务代理业务一年以上的处罚B.2000元以下的罚款C.2000元以上10000元以下的罚款D.收回执业资格证书,禁止其从事税务代理业务的处罚答案：B3.某税务师事务所注册税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报,由于税前扣除额计算错误,致使H先生1995年12月7日多缴个人所得税610元,其多缴税款应于( ) 以前向主管税务机关申请退还,并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
A.1998年l月7日B.1998年12月7日C.1999年1月7日D.1999年12月7日答案：B4.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的,处以( ) 的罚款。
A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.10000元以上50000元以下答案：B5.B公司为外商独资企业,1998年1月办理开业税务登记手续,1998年7月开始生产经营,产品全部外销。
B公司预计年出口销售额变160万美元,1998年7月～12月累计出口销售额60万美元,按规定B公司应于( ) 申请办理增值税一般纳税人认定登记手续。
A. 1998年 1月B. 1998年7月C. 1998年 12月D. 1999年 1月6.跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的,应向经营地税务机关提供《外出经营活动税收管理证明》,并( ) 。