银行会计学一PPT课件
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银行会计学ppt
3．银行本票付款的处理手续
（1）代理付款行受理持票人交来转账本票的处理。 会计分录 为：
借：存放中央银行款项（或辖内往来） 贷：单位活期存款 ——持票人存款户
（2）出票行受理收款人交来注明“现金”字样本票的处理。 会计分录为：
借：开出本票 贷：现金
若本票上未划去“现金”字样和“转账”字样的，一律按转 账处理。
第五章 国内支付结算业务——票据业务
6． 银行本票退款、超过付款期限和挂失的 处理手续
（1）退款的处理。 会计分录为： 借：开出本票 贷：单位活期存款（或现金）——申请人
存款户 第一联进账单加盖转讫章作收账通知交给申
请人。
第五章 国内支付结算业务——票据业务
（2）超过付款期限付款的处理。 ①持票人在本行开户的处理。会计分录为： 借：开出本票 贷：单位活期存款 ——持票人存款户 ②持票人提交现金本票的处理。会计分录为： 借：开出本票 贷：现金
第五章 国内支付结算业务——票据业务
（3）银行汇票付款的处理手续。 办理转账。会计分录为： 借：清算资金往来 贷：单位活期存款 ——持票人存款户 支付现金的，会计分录为： 借：清算资金往来 贷：应解汇款——持票人户 借：应解汇款 贷：现金
第五章 国内支付结算业务——票据业务
（4）银行汇票结清的处理手续。 ①汇票全额付款的处理。会计分录为： 借：汇出汇款 贷：清算资金往来 ②汇票有多余款的处理。会计分录为： 借：汇出汇款 贷：清算资金往来 贷：单位活期存款 ——申请人户
（2）持票人、出票人不在同一银行开户的处 理。
①持票人开户行受理持票人送交支票的处理 手续。
会计分录为： 借：存放中央银行款项（或辖内往来）
贷：其他应付款 借：其他应付款
贷：单位活期存款——持票人存款户 借：其他应付款
（1）代理付款行受理持票人交来转账本票的处理。 会计分录 为：
借：存放中央银行款项（或辖内往来） 贷：单位活期存款 ——持票人存款户
（2）出票行受理收款人交来注明“现金”字样本票的处理。 会计分录为：
借：开出本票 贷：现金
若本票上未划去“现金”字样和“转账”字样的，一律按转 账处理。
第五章 国内支付结算业务——票据业务
6． 银行本票退款、超过付款期限和挂失的 处理手续
（1）退款的处理。 会计分录为： 借：开出本票 贷：单位活期存款（或现金）——申请人
存款户 第一联进账单加盖转讫章作收账通知交给申
请人。
第五章 国内支付结算业务——票据业务
（2）超过付款期限付款的处理。 ①持票人在本行开户的处理。会计分录为： 借：开出本票 贷：单位活期存款 ——持票人存款户 ②持票人提交现金本票的处理。会计分录为： 借：开出本票 贷：现金
第五章 国内支付结算业务——票据业务
（3）银行汇票付款的处理手续。 办理转账。会计分录为： 借：清算资金往来 贷：单位活期存款 ——持票人存款户 支付现金的，会计分录为： 借：清算资金往来 贷：应解汇款——持票人户 借：应解汇款 贷：现金
第五章 国内支付结算业务——票据业务
（4）银行汇票结清的处理手续。 ①汇票全额付款的处理。会计分录为： 借：汇出汇款 贷：清算资金往来 ②汇票有多余款的处理。会计分录为： 借：汇出汇款 贷：清算资金往来 贷：单位活期存款 ——申请人户
（2）持票人、出票人不在同一银行开户的处 理。
①持票人开户行受理持票人送交支票的处理 手续。
会计分录为： 借：存放中央银行款项（或辖内往来）
贷：其他应付款 借：其他应付款
贷：单位活期存款——持票人存款户 借：其他应付款
《银行会计》(第一章 总论)精品PPT课件
第一节 银行会计意义和特点
二、银行会计 ◆ 定义
银行会计，是以货币为主要计量单位， 运用专门的会计方法，对商业银行的业务 经营活动，进行全面、连续、系统的核算 和监督，并进行分行预测，为商业银行经 营者及有关方面提供财务会计信息的一种 经济管理活动。
第一节 银行会计意义和特点
◆ 银行会计的要点
实质：
第二节 基本假设、基础及信息质量要求
（二）持续经营 • 定义：
持续经营，是指会计确认、计量和报告应当以企 业持续、正常的生产经营活动为前提。 • 意义： 企业是否持续经营，在会计原则、会计方法的选 择上有很大差别。 • 界定： 一般情况下，应当假定企业将会按当前的规模和 状态继续经营下去，不会停业，也不会大规模削 减业务。
第一节 银行会计意义和特点
3、银行会计的特点 （与其他行业会计区别）
——核算内容的社会性 ——核算过程的及时性 ——核算形式的严密性 ——核算方法的独特性 ——核算机制的网络化
第一章 总 论
第二节 基本假设、基础及信息质量要求
一、会计基本假设
• 定义： 会计基本假设，是企业会计确认、计量和报告的 前提，是对会计核算所处时间、空间环境等所作 的合理设定。
会计主体不同于法律主体。法律主体必然是一个会计 主体，但会计主体不一定是一个法律主体。 • 现状：
商业银行作为一个独立核算的集团化金融企业，目前 采取二三级会计主体制度。
第二节 基本假设、基础及信息质量要求
会计主体的界定 总 行
会计主体
一级分行
一级分行 会计主体
二级分行 二级分行
支行
支行
会计主体 非会计主体
第二节 基本假设、基础及信息质量要求
（四）货币计量 • 定义：
银行会计基础知识PPT课件
现金250000元。其会计分录为： 借：现金 贷：存放中央银行准备金 例1-2：海峡印刷有限公司从其基本存款账户中转出200000元，
办理一年期定期存款。其会计分录为： 借：单位活期存款—海峡印刷有限公司存款户 贷：单位定期存款—海峡印刷有限公司存款户 200000.00
第二节 银行会计基本核算方 法
银行会计的一般准则： （1）可靠性原则
（2）实质重于形式原则 （3）相关性原则 （4）可理解性原则 （5）可比性原则 （6）及时性原则 （7）谨慎性原则 （8）重要性原则
第一节 银行会计的对象和特 点
三、银行会计的特点 ㈠业务活动和会计核算的统一性 ㈡反映资金活动情况的全面性 ㈢会计核算方法的多样性 ㈣会计资料提供的及时性
㈤成本和费用 成本是指企业为提供劳务和产品而发生的各种耗费。银行的
营业成本是指银行在业务经营过程中发生的与业务经营有关 的支出，包括利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、 卖出回购证券支出、汇兑损失等。 费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经 济利益的流出。银行的营业费用是指银行在业务经营及管理 工作中发生的各项费用，包括固定资产折旧、业务宣传费、 业务招待费等。 ㈥利润 银行的利润是指银行在一定会计期间的经营成果，包括营业 利润、利润总额和净利润。
第二节 银行会计基本核算方 法
一、会计科目 会计科目是对会计对象的具体内容进行
分类核算反映的类别名称，是设置账户、 归集和记载各项经济业务的根据。 ㈠银行会计科目的设置要求 ⒈根据经营管理的要求来设置 ⒉根据会计核算的要求来设置 ⒊根据资金性质和业务特点来设置
第二节 银行会计基本核算方 法
则。 ⑻计息、收费、赔偿金的计算是否正确。 ⑼内部科目的账户名称使用是否正确。
办理一年期定期存款。其会计分录为： 借：单位活期存款—海峡印刷有限公司存款户 贷：单位定期存款—海峡印刷有限公司存款户 200000.00
第二节 银行会计基本核算方 法
银行会计的一般准则： （1）可靠性原则
（2）实质重于形式原则 （3）相关性原则 （4）可理解性原则 （5）可比性原则 （6）及时性原则 （7）谨慎性原则 （8）重要性原则
第一节 银行会计的对象和特 点
三、银行会计的特点 ㈠业务活动和会计核算的统一性 ㈡反映资金活动情况的全面性 ㈢会计核算方法的多样性 ㈣会计资料提供的及时性
㈤成本和费用 成本是指企业为提供劳务和产品而发生的各种耗费。银行的
营业成本是指银行在业务经营过程中发生的与业务经营有关 的支出，包括利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、 卖出回购证券支出、汇兑损失等。 费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经 济利益的流出。银行的营业费用是指银行在业务经营及管理 工作中发生的各项费用，包括固定资产折旧、业务宣传费、 业务招待费等。 ㈥利润 银行的利润是指银行在一定会计期间的经营成果，包括营业 利润、利润总额和净利润。
第二节 银行会计基本核算方 法
一、会计科目 会计科目是对会计对象的具体内容进行
分类核算反映的类别名称，是设置账户、 归集和记载各项经济业务的根据。 ㈠银行会计科目的设置要求 ⒈根据经营管理的要求来设置 ⒉根据会计核算的要求来设置 ⒊根据资金性质和业务特点来设置
第二节 银行会计基本核算方 法
则。 ⑻计息、收费、赔偿金的计算是否正确。 ⑼内部科目的账户名称使用是否正确。
全书课件：银行会计学 (一)
全书课件：银行会计学 (一)全书课件：银行会计学——理论与实务是一本由中国人民大学出版社出版的专业教材，该教材为银行会计专业学生提供了完整的学习内容和实践指导。
该教材首先介绍了银行会计学的理论基础，然后深入讲解了银行的资产、负债、权益、收入和费用等各项业务。
本文将从以下四个方面进行详细阐述。
首先，全书课件：银行会计学在理论阐述方面突出了逻辑性和条理性，使读者容易理解各种不同的会计科目之间的关系和作用。
该教材通过丰富的实例和案例，引导学生在理论基础上加深对业务的认识和理解。
同时，该教材还重点分析和解释了会计准则和规定在银行业务中的应用，特别是在账务处理和报表编制方面。
这是银行会计学学生必须掌握的基本知识。
其次，全书课件：银行会计学的实务内容比较丰富，涵盖了银行业务中的各个方面以及实操流程，使读者能够实现知识与操作的无缝融合。
课件重点讲解了各类银行账户处理、存款业务、汇票业务、借贷业务等核心业务的会计处理方法，同时还解释了银行间联盟交易、金融衍生产品等较为复杂的业务的会计处理方法。
此外还包括对银行交易结算、清算和报表编制方面的介绍。
通过所有这些内容的学习，学生可以基本掌握银行会计业务的本质和流程。
再次，全书课件：银行会计学充分反映了现实中的实务应用。
该教材呈现的内容与真实银行业实践的联系紧密，而所呈现的实例和案例均有明确的操作指导，能够帮助学生观察业务过程并做好实操操作。
教材中的银行会计实务概述了银行在国内外的业务操作模式和特点，全面解析了银行业务的全过程，以及各个环节中会计处理的实现方式。
无论学生是从事银行业务的，还是从事银行审计或者稽核的，该教材都可以为其提供实践中所需的专业知识与技能。
最后，全书课件：银行会计学非常适合银行会计专业学生，但并不一定只有银行会计专业学生才适合使用。
对于需要系统了解银行会计知识的人来说，该教材都是一本很好的参考书，可供银行从业人员、会计师、审计师、证券人士、学者和投资者等各个阶层人士学习和掌握。
《银行会计》》课件
基本原则
银行会计遵循一些基本原则，例如货币计量原则、收入确认原则和成本匹配原则，以确保准确记录和报告银行 业务的财务情况。
核心概念
了解银行会计的核心概念，例如存款、贷款、利息、坏账准备金等，对理解银行业务的财务方面至关重要。
常见业务操作
掌握银行会计的常见业务操作，例如存Байду номын сангаас的记录与核对、贷款的计提与结算、利息的计算和结算等，有助于保 证银行资金的准确管理。
《银行会计》PPT课件
本课件将深入讨论银行会计的定义、重要性、基本原则、核心概念、常见业 务操作、报表分析以及未来趋势。欢迎加入这场关于银行会计的精彩旅程！
概述
什么是银行会计？银行会计是银行业务中负责记录和报告财务交易的特殊会 计领域。它在银行业中具有重要的角色和意义。
定义和重要性
银行会计是一种特殊的会计方法，用于跟踪银行资金流入和流出的情况，并 提供准确的财务信息。它对于银行的经营和决策至关重要。
报表分析
通过对银行会计报表的分析，如资产负债表、利润表和现金流量表，可以评估银行的财务状况、盈利能力和偿 债能力。
未来趋势
了解银行会计的未来趋势，如数字化技术的应用、风险管理的发展和国际金融标准的演变，有助于适应和把握 银行业的变革。
银行会计学课件2013.03.24
2.负债类科目 3.资产负债共同类科目 ４．所有者权益类科目 ５.损益类科目
B.会计科目按与资金平衡表的 关系分为表内科目和表外科目
１．所谓表内科目——是指反映在资金平衡表上， 用以核算和监督涉及银行资金活动的经济业务 的科目。表内科目包括资产类、负债类、资产 负债共同类、所有者权益类、损益类等会计科 目。
所谓记帐方法＿＿是在账簿中登记经济业务 所使用的方法。
银行会计记帐方法包括复式记帐法和单式记 帐法。表内科目采用复式记账法。表外科目采用 单式记账法。
一、借贷记帐法及其在银行的 应用
（一）概念 借贷记帐法——是根据复式记帐法原理，以
银行会计核算方法包括基本核算方法和各项业 务处理方法两部分。
其中基本核算方法___是各项业务处理方法 的基础和概括，是各项业务处理手续必须遵循 的程序。其内容主要包括会计科目的设置、记 账方法的原理和应用、会计凭证的填制和审核
第二章 基本核算方法
、账务组织和会计报表的编制等。 各项业务处理方法___是基本核算方法在具体
第二章 基本核算方法
教学目的： 掌握会计科目的种类和管理，掌握不同存款会计帐
务处理，掌握权责发生制的运第二节 记帐方法 第三节 会计凭证 第四节 账务组织和账务核对 （会计报表在“第九章 损益和财务会计报告”里
讲）
第二章 基本核算方法
系，确保会计核算科学、有序地进行，所以会 计科目在会计核算中也发挥着纽带的作用。
（二）会计科目是综合反映国民经济情况、提 供会计核算资料的工具。
银行每天要办理数量众多、种类繁杂的经济业 务，以会计科目作为概括业务内容、体现资金
性质的标志，可以起到组织和归类作用，从而 使全部核算资料条理化、系统化，并取得系统 的核算资料和信息，为研究分析银行的业务经 营、财务管理以及考核计划执行、经济效果提 供依据。同时，资金在不同科目之间游动，将 各种形式的经济活动用统一的货币符号表现出
B.会计科目按与资金平衡表的 关系分为表内科目和表外科目
１．所谓表内科目——是指反映在资金平衡表上， 用以核算和监督涉及银行资金活动的经济业务 的科目。表内科目包括资产类、负债类、资产 负债共同类、所有者权益类、损益类等会计科 目。
所谓记帐方法＿＿是在账簿中登记经济业务 所使用的方法。
银行会计记帐方法包括复式记帐法和单式记 帐法。表内科目采用复式记账法。表外科目采用 单式记账法。
一、借贷记帐法及其在银行的 应用
（一）概念 借贷记帐法——是根据复式记帐法原理，以
银行会计核算方法包括基本核算方法和各项业 务处理方法两部分。
其中基本核算方法___是各项业务处理方法 的基础和概括，是各项业务处理手续必须遵循 的程序。其内容主要包括会计科目的设置、记 账方法的原理和应用、会计凭证的填制和审核
第二章 基本核算方法
、账务组织和会计报表的编制等。 各项业务处理方法___是基本核算方法在具体
第二章 基本核算方法
教学目的： 掌握会计科目的种类和管理，掌握不同存款会计帐
务处理，掌握权责发生制的运第二节 记帐方法 第三节 会计凭证 第四节 账务组织和账务核对 （会计报表在“第九章 损益和财务会计报告”里
讲）
第二章 基本核算方法
系，确保会计核算科学、有序地进行，所以会 计科目在会计核算中也发挥着纽带的作用。
（二）会计科目是综合反映国民经济情况、提 供会计核算资料的工具。
银行每天要办理数量众多、种类繁杂的经济业 务，以会计科目作为概括业务内容、体现资金
性质的标志，可以起到组织和归类作用，从而 使全部核算资料条理化、系统化，并取得系统 的核算资料和信息，为研究分析银行的业务经 营、财务管理以及考核计划执行、经济效果提 供依据。同时，资金在不同科目之间游动，将 各种形式的经济活动用统一的货币符号表现出
商业银行会计PPT课件
内部审计的方法
包括现场检查、非现场检查、专项审计、全面审计等多种方法。
内部控制评价与改进
内部控制评价
商业银行应定期对内部控制进行评价，识别存在的问题和缺陷，提出改进措施和建议。
内部控制改进
针对评价中发现的问题和缺陷，商业银行应及时采取改进措施，完善内部控制制度和流 程，提高内部控制的有效性。同时，应建立内部控制持续改进机制，不断推动内部控制
负债
包括向中央银行借款、同业存放款项、 拆入资金、交易性金融负债、衍生金融 负债、卖出回购金融资产款等。
利润表
营业收入
包括利息净收入、手续费及佣 金净收入、投资收益、公允价
值变动收益等。
营业支出
包括营业税金及附加、业务及 管理费、资产减值损失等。
利润总额
营业收入减去营业支出后的净 额。
净利润
利润总额减去所得税费用后的 净额。
特点
商业银行会计具有核算内容的社会性、核算方法的独特性、核算过程的时效性、 服务对象的特殊性等特点。
商业银行会计的职能与作用
职能
商业银行会计具有反映职能、监 督职能、参与经营决策职能等。
作用
商业银行会计在银行业务经营过 程中发挥着重要作用，包括提供 准确信息、加强风险管理、促进 业务发展等。
商业银行会计的规范与制度
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看
商业银行会计信息系统的实施与维护
实施步骤
包括需求分析、系统设计、系统开发、系统测试和系统上线等五 个阶段。
维护内容
包括系统日常运行维护、数据备份与恢复、系统升级与改造等。
实施与维护的挑战
面临着技术更新快、业务需求多变、安全风险高等挑战，需要采 取相应措施加以应对。
包括现场检查、非现场检查、专项审计、全面审计等多种方法。
内部控制评价与改进
内部控制评价
商业银行应定期对内部控制进行评价，识别存在的问题和缺陷，提出改进措施和建议。
内部控制改进
针对评价中发现的问题和缺陷，商业银行应及时采取改进措施，完善内部控制制度和流 程，提高内部控制的有效性。同时，应建立内部控制持续改进机制，不断推动内部控制
负债
包括向中央银行借款、同业存放款项、 拆入资金、交易性金融负债、衍生金融 负债、卖出回购金融资产款等。
利润表
营业收入
包括利息净收入、手续费及佣 金净收入、投资收益、公允价
值变动收益等。
营业支出
包括营业税金及附加、业务及 管理费、资产减值损失等。
利润总额
营业收入减去营业支出后的净 额。
净利润
利润总额减去所得税费用后的 净额。
特点
商业银行会计具有核算内容的社会性、核算方法的独特性、核算过程的时效性、 服务对象的特殊性等特点。
商业银行会计的职能与作用
职能
商业银行会计具有反映职能、监 督职能、参与经营决策职能等。
作用
商业银行会计在银行业务经营过 程中发挥着重要作用，包括提供 准确信息、加强风险管理、促进 业务发展等。
商业银行会计的规范与制度
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看
商业银行会计信息系统的实施与维护
实施步骤
包括需求分析、系统设计、系统开发、系统测试和系统上线等五 个阶段。
维护内容
包括系统日常运行维护、数据备份与恢复、系统升级与改造等。
实施与维护的挑战
面临着技术更新快、业务需求多变、安全风险高等挑战，需要采 取相应措施加以应对。
《银行会计》PPT课件
载：表明“委托收款”的字样；确定的金额；付
款人名称；收款人名称；委托收款凭据名称；委
托日期；收款人签章。
（三）委托收款的基本规定
4.付款：委托收款以银行为付款人的，银行
应当在当日将款项主动支付给收款人；以单位为
付款人的，银行应及时通知付款人，付款人应于
接到通知的当日书面通知银行付款。
5.拒绝付款：付款人审查有关债务证明后，
将委托收款凭证邮寄付款人开户行。
（四）委托收款的处理手续
2.付款人开户行的处理手续
付款人开户行收到收款人开户行寄来的委托
收款凭证及有关债务证明时，应审查是否属于本
行的凭证。审查无误后，分别作如下处理：
（1）付款人为银行的：
借：应解汇款—××户
贷：清算资金算往来
或：同城票据清算
（四）委托收款的处理手续
第七章 支付结算业务的核算
第一节 第二节 第三节 第四节
支付结算业务概述 三种结算方式的核算 票据业务的核算 银行卡业务的核算
第一节 支付结算业务概述
一、支付结算的概念 二、支付结算的原则 三、支付结算的纪律与责任 四、支付结算的种类 五、办理支付结算业务的基本规定
一、支付结算的概念
（2）收款人未在本行开户不直接收帐：
借：存放中央银行款项
或 清算资金往来
贷：应解汇款—收款人户
①支取现金的：交验身份证件。
借：应解汇款——收款人户
贷：库存现金
（四）汇兑业务的核算手续
②需要分次转账支取的：
借：应解汇款——收款人户
贷：吸收存款—活期存款—收款人户
或 存中央银行存款
或 清算资金往来
款人和收款人账号的，账号与户名必须一致；